БУХГАЛТЕРИЯ
Главная | Бухгалтерия | Как провести ДМС в бухгалтерском учете в 2018 году

Как отразить расходы по дмс в бухгалтерском и налоговом учете

ДМС предполагает компенсацию страховой компанией затрат за получение медицинских услуг выбранной при заключении договора категории. При предоставлении соцпакета договор страхования заключается со страховой компанией от лица работодателя. Именно он выступает в лице страхователя и рассчитывается со страховщиком. Страховые взносы могут оплачиваться:

  • полностью за счет работодателя;
  • частично за счет работодатели и частично за счет работника.

Как правило, размер компенсации работодателя зависит от стажа работника, выбранной программы или профессионального статуса.

Как провести ДМС в бухгалтерском учете

Поскольку расходы на оплату страховки относятся к длящимся, то в бухгалтерском учете целесообразно их стоимость списывать в затраты ежемесячно в течение периода страхования.

Если часть страховки оплачивается работником, то необходимо либо получить от работника заявление на удержание, либо он должен внести денежные средства.

Учитывать страховку можно на 76 счете или на счете 97. Отражение как расходов будущих периодов не противоречит действующему законодательству, что подтверждает Минфин в письме от 12.01.2012 № 07-02-06/5.

Проводки по отражению ДМС
Дебет Кредит Операция
76 51 Произведена оплата страховой компании
97, 76 76 Отражено получение услуги по страхованию в части, оплачиваемой организацией
73 76 Отражена задолженность по части, оплачиваемой сотрудниками
20, 25, 26 44 97, 76 Ежемесячное списание расходов в течение периода страховки
50, 51, 70 73 Оплачена (удержана из зарплаты) задолженность работника по страховке

ДМС: учет в налоговых расходах

При расчете налоговой базы по налогу на прибыль затраты на страхование учитываются в составе расходов на оплату труда только если договор заключен не менее чем на год (п. 16 ст. 255 НК РФ). При их признании необходимо учитывать ограничение и списывать в размере не более 6 % от общей суммы начисленной оплаты труда.

Лимит признания определяется с начала года нарастающим итогом. Если период страхования приходится на несколько налоговых периодов, то лимит определяется отдельно для каждого из них (письмо Минфина от 16.09.2016 № 03-03-06/1/54205).

Вопросы и ответы юристов
Дима 09.02.2018
Работаю помощником машиниста в оао ржд. премия считается за поездки, в зависимости от того, сколько времени ехал из пункта а в пункт б.. имеют ли право лишать премии за не посещение каких-либо занятий? лишают сразу 100% за месяц
Отвечает юрист Егор Еремин 09.02.2018

Дмитрий, здравствуйте, смотрите, ст. 192 ТК РФ (дисциплинарные взыскания) депремирование может осуществляться только:



За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей, работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания:

1) замечание;
2) выговор;
3) увольнение по соответствующим основаниям.
Федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине (часть пятая статьи 189 настоящего Кодекса) для отдельных категорий работников могут быть предусмотрены также и другие дисциплинарные взыскания.
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

К дисциплинарным взысканиям, в частности, относится увольнение работника по основаниям, предусмотренным пунктами 5, 6, 9 или 10 части первой статьи 81, пунктом 1 статьи 336 или статьей 348.11 настоящего Кодекса, а также пунктом 7, 7.1 или 8 части первой статьи 81настоящего Кодекса в случаях, когда виновные действия, дающие основания для утраты доверия, либо соответственно аморальный проступок совершены работником по месту работы и в связи с исполнением им трудовых обязанностей.
(в ред. Федеральных законов от 30.06.2006 N 90-ФЗ, от 28.02.2008 N 13-ФЗ, от 03.12.2012 N 231-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Не допускается применение дисциплинарных взысканий, не предусмотренных федеральными законами, уставами и положениями о дисциплине.
(часть четвертая введена Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

При наложении дисциплинарного взыскания должны учитываться тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен.
(часть пятая введена Федеральным законом от 30.06.2006 N 90-ФЗ) Может быть там еще какие-то локальные нормативные акты есть? Верно сказал коллега. 

Отвечает юрист Кирилл Афанасьев 06.06.2017

Здравствуйте Дмитрий!

В соответствии со ст. 191 Трудового кодекса РФ работодатель устанавливает поощрения за труд, к которым относятся и премиальные. Поскольку премия, является поощрением за труд то в Вашем случае нужно изучить локальный акт организации — «Положение о премировании», которое каждая организация разрабатывает самостоятельно, с учетом особенностей работы в данной организации.

Таким образом, необходимо изучать Положение о премировании, если лишение премии проведено в нарушение Положения, то соответственно имеет смысл обратиться к вышестоящему руководству, в ГИТ или прокуратуру.

Инна 19.02.2018
Здравствуйте. как правильно оформить следующую ситуацию? наше доу летом назначили дежурным. своих воспитателей может не хватить (ежегодные отпуска). мы вынуждены привлечь педагогов из других доу. по основному месту работы педагоги находятся в ежегодном отпуске. готовы работать у нас на ставку (36 ч. в неделю) и подрабатывать (ещё 24 ч. в неделю). спасибо.
Отвечает юрист Светлана Мухаметзянова 19.02.2018
Светлана, как же соблюсти нормы статьи 284 ТК РФ при работе 36 ч. в неделю (без подработки), если по основному месту работы продолжительность рабочего времени также составляет 36 ч. в неделю? Возможен ли вариант заключения договора ГПХ?
Инна

Инна, Вы же указали, что берете людей на работу на период ежегодного отпуска основных работников.

Можно, как вариант, сделать и ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ, но там еще и с актами выполненных работ нужно будет заморачиваться, если хотите.

В любом случе, если работник захочет, то может по решению суда переквалифицировать гражданский договор в трудовой.

Образец такого договора можете найти в Консультант +

С уважением, Светлана.

Отвечает юрист Дмитрий Румянцев 20.04.2016

Вам необходимо издать приказ о временном увеличении штатов на летний период, со ссылкой на это дежурство.

На основании этого приказа и оформляете трудовые отношения с совместителями в виде срочных трудовых договоров.

Отвечает юрист Андрей Татьянников 11.06.2017

Здравствуйте! Примите педагогов по совместительству временно, для исполнения обязанностей временно отсутствующих штатных работников.

Отвечает юрист Ваня Болдырев 19.07.2017

Инна, доброго аремени суток!

Оформляйите их по внешнему совместительству и на срочный трудовой договор на период отсутсвия основных работников.

С уважением, Светлана.

Отвечает юрист Роман Кочетов 09.11.2016

Такой договор возможен. И нарушением ТК это не будет, т.к. на период заключения срочного договора они будут находится в отпуске по основному месту работы.

Ирина 24.11.2016
Мою дочь при всех оскорбил начальник, из-за этого ей пришлось уйти с работы, при том, что у семьи ипотека за жилье и ребенок идет в первый класс. незаслуженно унизил, тем самым заставил судить о человеке со своей точки зрения. что делать в таком случае? подскажите пожалуйста.
Отвечает юрист Слава Сидоренко 24.11.2016

​Для начала Ваша дочь может обратиться с заявлением в полицию по месту происшествия. Далее все будет зависть от того, будет ли установлен сотрудниками полиции в действиях начальника состав преступления.

Статья 130. Оскорбление



1. Оскорбление, то есть унижение чести и достоинства другого лица, выраженное в неприличной форме, — наказывается штрафом в размере до сорока тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех месяцев, либо обязательными работами на срок до ста двадцати часов, либо исправительными работами на срок до шести месяцев, либо ограничением свободы на срок до одного года.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 27.12.2009 N 377-ФЗ)
2. Оскорбление, содержащееся в публичном выступлении, публично демонстрирующемся произведении или средствах массовой информации, — наказывается штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев, либо обязательными работами на срок до ста восьмидесяти часов, либо исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет.
(в ред. Федеральных законов от 08.12.2003 N 162-ФЗ, от 27.12.2009 N 377-ФЗ)

Отвечает юрист Веста Шелехов 02.11.2016

Добрый день.

Вы можете подать иск в суд общей юрисдикции о компенсации морального вреда (ст. 151 ГК РФ).

ГК РФ Статья 151. Компенсация морального вреда
 
Если гражданину причинен моральный вред (физические или нравственные страдания) действиями, нарушающими его личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину нематериальные блага, а также в других случаях, предусмотренных законом, суд может возложить на нарушителя обязанность денежной компенсации указанного вреда.
При определении размеров компенсации морального вреда суд принимает во внимание степень вины нарушителя и иные заслуживающие внимания обстоятельства. Суд должен также учитывать степень физических и нравственных страданий, связанных с индивидуальными особенностями гражданина, которому причинен вред.

.

Статьи по теме
Требования к бухгалтеру при приеме на работу в 2018 году

Требования к бухгалтеру при приеме на работу — это соответствие работника определенному стандарту (в некоторых случаях этот стандарт конкретен и утвержден Приказом Минтруда России). В этой статье мы рассмотрим, какие существуют обязательные требования для бухгалтера в государственной или частной компании и какие требования установлены для главных бухгалтеров ООО.

Порядок возврата подотчетных сумм на расчетный счет проводки в 2018 году

В расчетах с сотрудниками безналичные денежные расчеты давно стали обычным явлением. В настоящем материале рассмотрим возможность возврата подотчетных средств на расчетный счет организации и отражение данной операции в бухгалтерском учете.

Как подать заявление о переходе на енвд: пошаговая инструкция

Содержание1 Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)1.1 Когда подается заявление на ЕНВД1.2 Заявление...