БУХГАЛТЕРИЯ
Главная | Бухгалтерия | Учет централизованных кредитов

Учет централизованных кредитов

» » Учет централизованных кредитов

Учет централизованных кредитов ведется по активному счету, открытому в Центробанке, 320 «Кредиты, предоставленные банкам» и пассивному счету кредитной организации 312 «Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России». Счет второго порядка выбирается в зависимости от срока кредита.

В аналитическом учете по субсчету «Централизованные кредиты». Учет просроченной задолженности ведется по счетам: 32401 «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным Центральным банком РФ кредитным организациям» (активный); 31701 «Просроченная задолженность по кредитам, полученным от Центрального банка РФ кредитными организациями» (пассивный).



Учет просроченных процентов отражается у кредитора по счетам 32501: «Просроченные проценты по кредитам Центрального банка РФ, предоставленным кредитным организациям» (активный); 31801 «Просроченные проценты по кредитам Центрального банка РФ, полученным кредитными организациями» — у заемщика.

Выдача полученного централизованного кредита клиентам кредитной организации осуществляется обычным порядком и проводится по специальным субсчетам ссудных счетов «Кредиты, выданные за счет полученного централизованного кредита Центрального банка РФ».

Задолженность организаций за кредиты погашается равными долями в течение 10 лет с уплатой 10% годовых. Переоформление задолженности по централизованным кредитам по конкретным организациям в задолженность финансовым органам осуществляется в пределах суммы рассрочки определенной, Минфином России, Минсельхозпродом России и Центробанком РФ.

На основании долгового обязательства организации и копии решения органа исполнительной власти кредитная организация, ранее выдавшая кредит организации за счет централизованных ресурсов, после тщательной проверки подлинности и достоверности представленных документов, а также соответствия сумм долгового обязательства и размера задолженности по централизованным кредитам производит погашение задолженности по центральным кредитам.

При этом осуществляются следующие бухгалтерские проводки:

Дт 320 - В зависимости от срока Кредиты, предоставленные банкам в аналитическом учете, субсчет Кредиты, полученные от Центробанка РФ кредитными организациями;
Кт - Соответствующий ссудный счет организации.

Финансовые органы перечисляют полученные из федерального бюджета средства по оплате просроченных процентов за кредит открытых лицевых счетов на отдельный лицевой счет балансового счета 60321 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в ГРКЦ Главного управления Центробанка России.

Одновременно с платежным поручением на перечисление указанных средств в ГРКЦ Главного управления (Центробанка РФ) финансовые органы предоставляют копию решения органа исполнительной власти и перечень сельскохозяйственных товаропроизводителей и кредитных организаций, которым предусмотрены средства из федерального бюджета на уплату процентов за централизованные кредиты.

Финансовые органы направляют указанное решение соответствующим кредитным организациям и сельскохозяйственным товаропроизводителям, а Главные управления Центробанка РФ в РКЦ Центробанка РФ, который перечисляет полученные бюджетные средства в РКЦ по месту нахождения корреспондентских счетов кредитных организаций в пределах сумм, отраженных на балансе Центробанка РФ.

Централизованные кредиты выдаются на осуществление специального кредитования отдельных направлений хозяйства только в отдельных случаях и только тем кредитным организациям, которые не имели нарушений действующего банковского законодательства и нормативов. При положительном решении вопроса о предоставлении кредита заключается кредитный договор.

Кроме того централизованные кредиты выдаются для осуществления безотлагательных платежей при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации только под залог ликвидных активов (ГКО) в размере 25% от суммы обязательных резервов на момент оформления кредита.

За пользование кредитом взимается процентная ставка в размере ставки рефинансирования Центробанка РФ. При невозвращении ссуды в срок взимаются повышенные проценты в размере 1,3 ставки рефинансирования. После погашения просроченного кредита кредитная организация лишается права пользования новым кредитом на 180 дней.

В бухгалтерском учете операция по получению кредита Центробанка РФ оформляется следующей проводкой:

Дт 30102 - Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России;
Кт 312 - Кредиты, полученные от Центрального банка кредитными организациями. Счет второго порядка зависит от срока кредита, например 312204 — на срок от 21 до 90 дней.

Приход по внебалансовым счетам:

91401 или 91403,
91404, 91405.

Операции по расходованию средств централизованных кредитов отражаются по отдельным субсчетам ссудных счетов и оформляются следующей бухгалтерской проводкой:

Дт - Ссудные счета клиентов;
Кт - Расчетный счет клиента или касса.

Корреспондентский счет, в зависимости от направления использования средств.

Приход по внебалансовым счетам:

91401 или 91403,
91405, 91407.

К централизованным кредитам предъявляется требование, чтобы остатки по лицевым счетам ссудных счетов клиентов не превышали остатка по счету 312 «Кредиты, полученные от Центрального банка кредитными организациями».

Кредиты, полученные от Банка России Просроченная задолженность по кредитам, полученным от банка России (на сумму основного долга).

Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами, субсчет Просроченные проценты за централизованные кредиты Просроченные проценты по полученным кредитам от Банка России (на сумму просроченных процентов).











Назад | | Вверх

Вопросы и ответы юристов
Валентина 22.10.2017
Добрый день! была уволена в связи с ликвидацией предприятия. в двухнедельный срок обратилась в службу занятости, отказов от вакансий с моей стороны не было. представитель службы занятости сказала, что для получения справки на третью выплату "необходимо наличие детей или кредитов". законно ли это?
Отвечает юрист Марина Иванова 22.10.2017

Валентина, здравствуйте!

Нет, данное требование должностного лица незаконно.

В соответствие с ч. 6 ст. 31 Закона РФ от 19.04.91 №1032-I «О занятости населения в Российской Федерации» пособие по безработице выплачивается ежемесячно при условии прохождения безработным перерегистрации в установленные органами службы занятости сроки, но не более двух раз в месяц.

Согласно ч. 5 ст. 31 данного закона безработные граждане, не трудоустроенные по истечении первого периода выплаты пособия по безработице, имеют право на повторное получение пособия по безработице, если иное не предусмотрено настоящим Законом. Общий период выплаты пособия по безработице гражданину не может превышать 24 месяца в суммарном исчислении в течение 36 месяцев.

Кроме того, ст. 178 ТК РФ устанавливает, что при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) ... увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).



В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Таким образом, ни в одном законе не указано, что основанием для «третьей выплаты» является «наличие детей и кредитов». Вам необходимо лишь указать в заявлении, что у Вас тяжёлое материальное положение, Вы обратились в двухнедельный срок, органом службы занятости наслеения не трудоустроены.

Марина 28.05.2016
Здравствуйте! у мамы несколько кредитов, сейчас нет возможности их выплатить. сегодня позвонили мне с банка и сказали что при устройстве на работу (я на данный момент учусь) будут запрашиваться данные о родителях и из за неисполнениям обязанностей по кредитам меня могут не взять на работу. действительно это так?
Отвечает юрист Юлия Михайлова 28.05.2016

Здравствуйте. 

Действительно это так?

Марина

не так. Вы отношения к родительским кредитам не имеете какого-либо отношения вообще и отказ Вам в трудоустройстве будет незаконным.  Ст. 64 ТК РФ

Запрещается необоснованный отказ в заключении трудового договора.
Какое бы то ни было прямое или косвенное ограничение прав или установление прямых или косвенных преимуществ при заключении трудового договора в зависимости от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства (в том числе наличия или отсутствия регистрации по месту жительства или пребывания), отношения к религии, убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям или каким-либо социальным группам, а также других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работников, не допускается, за исключением случаев, в которых право или обязанность устанавливать такие ограничения или преимущества предусмотрены федеральными законами.

Так что не стоит переживать, представители банка Вас просто пугают

Отвечает юрист Роман Мельников 30.12.2017
Здравствуйте. Нет, это неправда. Вас просто запугивают для того, чтоб Вы повлияли на маму, а она в свою очередь выплатила кредит. При трудоустройстве на работу максимум, что могут проверить, так это наличие у вас и у ваших родителей судимости. На кредитные обязательства никто не проверяет.
Ренат 24.09.2018
Здравствуйте! у меня очень тяжелая жизненная ситуация. набрал кредитов и долгов. в данный момент не могу расплатиться вообще. могу ли я взять займ у своего работодателя?
Отвечает юрист Никита Жуков 24.09.2018

Ренат, здравствуйте!

В соответствие с п.1 ст. 421 ГК РФ г

раждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена ГК РФ, законом или добровольно принятым обязательством.

Таким образом, Вам необходимо обратиться к Вашему работодателю с просьбой выдать Вам займ. Если он будет согласен, то Вы можете заключить с ним договор займа (ст. 807 ГК РФ).

Елена 28.05.2017
Добрый день, скажите пожалуйста, есть ли выход из данной ситуации,на работе предупредили,что с января 2018 года зачисление заработной платы будет осуществляться в другой банк, сейчас зачисление идёт в сбербанк россии,а заставляют переходить на россельхозбанк, новый банк меня абсолютно не устраивает в плане предоставляемых им услуг,самое главное,это онлайн услуги по оплате коммунальных, денежных переводов,в том числе и кредитов, которые открыты в сбербанке.
Отвечает юрист Егор Филиппов 28.05.2017

даже если вместе со всеми, как требует руководство Вы перейдете в другой банк, то через некоторое время можете подать заявление о перечислении заработной платы в тот банк который вам нравится. А к заявлению приложите реквизиты из банка на которые следует переводить деньги. В удовлетворении этого заявления Вам отказать не могут.

Отвечает юрист Виктория Егорова 11.04.2018

Елена добрый день!

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию,указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы ( ч 3 ст 136 ТК РФ).



Как следует из данной нормы, выплата заработной платы путем перевода средств в кредитную организацию возможна только при наличии письменного заявления работника, то есть по волеизьявлению самого работника .

Отвечает юрист Дмитрий Сорокин 24.08.2018

Требование работодателя в данном случае не законно!!! Если Вы не согласны на обслуживание в другом банке просто не предоставляйте работодателю никаких заявлений  о переводе заработной платы в другой банк. В случае если работодатель будет настаивать — обратитесь в трудовую инспекцию с соответствующей жалобой. 

Елена 03.03.2016
Здравствуйте. я работаю в частной организации 4 года.служба безопасности потребовала от сотрудников справку об отсутствии судимости. у меня были суды по выплатам кредитов и услуг жкх. вопрос: имеют ли право работодатель уволить меня с занимаемой должности по этой причине? спасибо.
Отвечает юрист Роман Мельников 03.03.2016

Здравствуйте!

Если у вас были суды, не связанные с привлечением к уголовной ответственности, то в справке информации о них не будет.

Отвечает юрист Егор Соловьев 08.06.2017

ЗДРАВСТВУЙТЕ! судимость-это когда вы были привлечены к уголовной ответственности.

в данном случае, по кредитам, вы являетесь, как должник по по гражданскому судопроизводству

Ирина 09.03.2017
Работаю в крупной ювелирной сети, скажите законно ли работодателю на продавцов накладывать штраф за отсутствие выданных кредитов и заказов через интернет. человек приходит с деньгами, он готов купить здесь и сейчас, а руководство нам втирает продавать в кредит и через интернет каталог, по которому нужно ждать, пока товар придет в магазин. в конце месяца. если нет кредитов и заказов, нас штрафуют за каждый.
Отвечает юрист Матвей Егоров 09.03.2017

Добрый день.

Самые первые руководящие документы, которые регулируют получение заработной платы и стимулирующих выплат, — трудовой договор, положение о премировании, правила внутреннего трудового распорядка и другие локальные акты, утвержденные у работодателя.

При этом, подходя к вопросу об основаниях лишения премии, необходимо разграничить понятия «неначисление премии» и «лишение премии».
Представляется, что невыполнение работниками условий премирования, предусмотренных локальным нормативным актом (например, необходимый объем работ, количество заключенных договоров, выполненных заказов и т.п.), является основанием для ее неначисления, что по своей сути лишением не является. Иначе говоря, нельзя лишить неначисленного, незаработанного.
В свою очередь, под лишением премии (депремированием), по нашему мнению, следует понимать лишение начисленной, заработанной премии, на получение которой работник претендует ввиду выполнения необходимых условий.
Вместе с этим необходимо отметить, что депремирование возможно лишь по основаниям, определенным локальным нормативным актом (положением о премировании), например, как негативное последствие совершения дисциплинарного проступка. При этом основания лишения премии должны соответствовать принципу соразмерности (Письмо Минтруда России от 14.03.2018 N 14-1/ООГ-1874).

Ознакомьтесь с трудовым договором, должностной инструкцией и положением о премировании. Данные документы закрепляют ваши права и обязанности по выполнению определенного плана, который дал вам работодатель.Если там нет обязанностей по выполнению плана (продаж в кредит и через интернет каталог), то наложение штрафа незаконно.

Алексей 15.12.2016
Здравствуйте! я работаю в билайне и выдаю кредиты на товары людям. я не помню точно что , подписывал ли я какие-либо бумаги на то что могу осуществлять кредитные операции и быть представителем банка, но возможно в пачке бумаг которые я подписывал были документы похожего типа. ситуация такая: я оформляю кредиты и беру кредитные документы после оформления и отправляю их в банки . через некоторое время мне приходит что документы эти либо не доставлены либо в них ошибка и что если я не найду этого клиента с меня удержат всю сумму по этому кредитному договору. сейчас я увольняюсь и мне прислали письмо такого характера : мол вы увольняетесь а у вас ошибочных кредитов на 80 000 рублей. в случае не исправления этих кредитных договоров мы передадим вас коллекторскому агенству , либо будет удержана вся выплата при увольнении либо дело перейдёт в суд. один юрист мне уже ответил что пока я займы не брал лично у банков - я не обязан платить по этим договорам. другое дело какую я буду нести ответственность если я не исправил эти кредитные договора?
Отвечает юрист Алексей Воронов 15.12.2016

Трудовой Кодекс РФ: 

Статья 238. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю
Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.
Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества,  а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

Статья 239. Обстоятельства, исключающие материальную ответственность работника
Материальная ответственность работника исключается в случаях возникновения ущерба вследствие непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны либо неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику.

Статья 241. Пределы материальной ответственности работника
За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Статья 242. Полная материальная ответственность работника
Полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере.
Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба может возлагаться на работника лишь в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Статья 243. Случаи полной материальной ответственности
Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях:
1) когда в соответствии с настоящим Кодексом или иными федеральными законами на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;
2) недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;
3) умышленного причинения ущерба;
6) причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом;

Статья 244. Письменные договоры о полной материальной ответственности работников
Письменные договоры о полной индивидуальной ответственности, то есть о возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества, могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.
Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться указанные договоры, а также типовые формы этих договоров утверждаются в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

таким образом, я не усматриваю оснований для удержания из ВАшего расчета при увольнении или дальнейшего  взыскания (после увольнения) оснований для  выплаты Вами 80 000 руб. 

Скорее речь должна идти о дисциплинарной ответственности сотрудника, однако Вы увольняетесь и  меры до сих пор не  были приняты.

Думаю, что при указанных Вами обстоятельствах шансов взыскать через суд     с Вас данные средства работодатель не  имеет, однако  обращаю внимание, что данный совет   применим при условии точного изложения обстоятельств Вашей проблемы ​

Иванова 19.10.2017
В отношении организации введена процедура наблюдения, назначен временный управляющий. есть долг по заработной плате, но все молчат, может ли сам сотрудник подать заявления о включении себя в список кредитов, имея решения суда по уголовному делу по не выплате, отдельно на себя не взыскивал. или надо сначала арбитражному управляющему подать заявление а тот сам в суд заявляет.
Отвечает юрист Павел Белов 19.10.2017

Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15.12.2004 N 29 «О некоторых вопросах практики применения Федерального закона „О несостоятельности (банкротстве)“ разъяснено, что согласно специальному правилу, установленному абзацем вторым пункта 6 статьи 16 Закона о банкротстве, требования о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, включаются в реестр требований кредиторов не на основании определения арбитражного суда, а непосредственно арбитражным управляющим или по его представлению реестродержателем

Андрей 22.06.2016
Здравствуйте уважаемые юристы. мне нужна ваша помащь. так сложилось что меня могут отправить в отпуск без содержания на пол года. у меня много кредитов и если так случится то я не смону их выплачивать и пойдут большые праценты за прасрочку а бонки отсрочку дают только если потерял работу а так нет. может ли рукаводство предприятия зная что я выплачиваю много кредитов отправит наадлительны срок в отпуск без содержания. или у меня есть какрй то бонус и меня оставят работать но в другой должноси.
Отвечает юрист Андрей Татьянников 22.06.2016

Андрей, здравствуйте! У Вас к сожалению таких бонусов нет для руководства относительно наличия кредитов. Вы можете обратиться в банк о реструктуризации долга, там вариантов много, в том числе увеличить срок выплаты кредита за счет уменьшения размера ежемесячного платежа, чтобы снизить финансовое давление. Ну а на время отпуска без содержания найти себе подработку. Удачи Вам!

Статьи по теме
Единственный поставщик

Единственный поставщик, закупка у единственного поставщика, контракт с единственным поставщиком, цена единственного поставщика, извещение единственного поставщика, закупка у единственного поставщика по 44-ФЗ, обоснование единственного поставщика, заказчик у единственного поставщика, договор с единственным поставщиком, согласование единственного поставщика, единственный поставщик протокол, отчет по единственному поставщику.

Инкассо

Инкассо, расчеты по инкассо, документарное инкассо, инкассо чека, инкассовое поручение, международное инкассо, банковское инкассо, аккредитив и инкассо, платеж инкассо, операции инкассо, чек на инкассо.

Правила ведения делопроизводства и документооборота в 2018

Представить себе организацию без документооборота невозможно. И коммерческие, и государственные структуры не могут обойтись без налаженной системы делопроизводства: общего, кадрового, по воинскому учету, а иногда и секретного. Разберемся с особенностями некоторых видов ведения дел.