ДРУГОЕ
Главная | Другое | Затраты на корпоратив в бухгалтерском учете 2018

Облагаются ли расходы на корпоратив ндфл

Расходы на корпоратив: налог на прибыль, НДС, бухучет

Оплату организации праздников для коллектива в налоговом учете признать нельзя. Они не являются экономически обоснованными и не ведут к получению компанией прибыли в будущем (ст. 252, п. 29 ст. 270 НК РФ). НДС по документам, подтверждающим финансирование праздничных мероприятий: аренду зала, организацию фуршета, концертную программу, – к вычету принимать нельзя (Письмо Минфина от 13.12.12 № 03-07-07/133).

Таким образом, оплата таких расходов возможна только из нераспределенной прибыли предприятия.

Затраты на корпоратив в бухгалтерском учете относятся к прочим расходам (раздел III ПБУ 10/99) и отражаются проводкой:

Дебет 91 Кредит 60,76

Зарплатные налоги

Затраты на организацию корпоратива нельзя персонифицировать. В связи с этим исчислять НДФЛ нет необходимости (Письмо Минфина от 14.08.13 № 03-04-06/33039).

Если же компания оплатит какие-либо расходы для конкретного сотрудника: покупку персонифицированного билета на проезд к месту проведения мероприятия, оплату проживания, то такие выплаты признаются доходом сотрудника. В таком случае с их стоимости необходимо исчислить НДФЛ.

Страховые взносы начислять на оплату корпоратива не нужно, поскольку они не только сложно поддаются персонификации, но также не связаны с выполнением трудовых обязанностей. Даже в случае претензий проверяющих органов, суды встают в этом вопросе на сторону компании (Постановление АС УО от 21.04.15 г. № Ф09-1827/15 по делу № А71-7725/2014).

Скачать

Можно ли замаскировать праздничные расходы

Достаточно часто возникает вопрос, как списать затраты на корпоратив в расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль. Наиболее часто предлагаемые решения заключаются в следующем:

  • Организация выездного корпоратива с оформлением командировок сотрудников.
    Этот способ является крайне рискованным, и отстоять затраты не удастся даже в суде (Постановление ФАС ЗСО от 19.11.13 № А67-7663/2012). Основным аргументом отказа в снижении налогооблагаемой базы является то, что массовая поездка не будет связана с выполнением трудовых обязанностей сотрудниками. Цель проведения корпоративного мероприятия не направлена на получение дохода компанией в будущем.
  • Маскировка расходов на корпоративные мероприятия под представительские.
    Данный метод также крайне непредсказуем. Если компания готова отстаивать свою позицию в споре с налоговиками, необходимо правильно оформить все документы: издать приказ о проведении встречи с партнерами, пригласить на мероприятие контрагентов, цель мероприятия должна содержать указание на деятельность, направленную на поддержание сотрудничества, ознакомление партнеров с результатами или новыми направлениями деятельности. Также обязательно должны быть правильно оформлены подтверждающие затраты документы (чеки, счета ресторана и т.п.). Контролирующие органы однозначно снимут затраты на организацию отдыха и развлечений. Они прямо упомянуты в п.2 ст. 264 НК РФ как непринимаемые. Но отстоять затраты на проведение ужина с партнерами возможно при правильном обосновании (Письмо Минфина России от 19.09.14 № 03-04-06/46968 и Определение ВАС РФ от 30.11.09 № ВАС-15476/09).
Вопросы и ответы юристов
Марсель 15.10.2016
Здравствуйте. вопрос по оплате командировочных расходов. работник находился в командировке 25 дней, контролировал ход работ на удаленном объекте. на жилье не предоставил никаких документов (заказчик любезно предоставил жилье бесплатно). проезд до объекта и обратно тоже любезно организовал заказчик. из документов есть только командировочное удостоверение с отметками о прибытии и выбытии. работник просит выплатить суточные в размере 700 руб. за сутки и за проживание 700 руб. за сутки. (при непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилья). предприятие выплатило работнику указанные суммы. согласно действующему законодательству эти суммы не облагаются ндфл и взносами по соц.страхованию, так же они включаются в расходы при расчете налога на прибыль. вопрос. достаточно ли командировочного удостоверения, чтобы не возникало вопросов у контролирующих органов?
Отвечает юрист Веста Шелехов 15.10.2016

Направленному в командировку работнику оплачиваются (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения о командировках): суточные за каждый календарный день командировки в размере, установленном коллективным договором или локальным нормативным актом вашей организации по Письму Минфина от 16.06.2016 N 03-04-06/35135 и расходы на проживание, в том числе на аренду квартиры в месте командировки (Письмо Минфина от 05.12.2011 N 03-03-06/1/802);
Если эти расходы подтверждены документами, их можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН (Письмо Минфина от 10.09.2015 N 03-03-06/2/52238).

Статьи по теме
Страхование 2018

Страхование 2018, обязательное страхование в 2018 году, социальное страхование в 2018 году, медицинское страхование в 2018 году, пенсионное страхование в 2018 году, страхование вкладов в 2018 году, страхование жизни в 2018 году, страхование от несчастных случаев в 2018 году, изменения в страховании в 2018 году, страхование ИП в 2018 году, период охлаждения в страховании в 2018 году, страхование автомобиля в 2018 году, добровольное страхование в 2018 году.

Бизнес с нуля. часть 2 – арендный бизнес

Бизнес с нуля, бизнес с ноля, бизнес идеи с ноля, идеи для бизнеса с нуля, как начать бизнес с нуля, как начать бизнес с ноля, малый бизнес с нуля, открыть свой бизнес с нуля, бизнес без вложений, бизнес без начального капитала, бизнес идеи без вложений.

Авторский договор

Понятие авторских договоров, характеристика авторских договоров, классификация авторских договоров, элементы авторского договора, содержание авторского договора, прекращение авторского договора.