ИП
Главная | ИП | Отчетность ИП 2018

Отчетность ип 2018

» » Отчетность ИП 2018

Советуем прочитать наш материал , а эту статью разбиваем на темы:



1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

Отчетность ИП 2018

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Начать следует с классификации отчетных бумаг.

Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

• по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
• за наемный персонал;
• по кассовым операциям;
• по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
• статистическая;
• нулевая.

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество.

А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2018 год состоит из 3 позиций:

Вид отчета

Характеристика

Срок сдачи

Декларация НДС

По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф

До 25 числа месяца, следующего за кварталом

Декларация 3-НДФЛ

Частота сдачи — один раз в год

30 апреля

Декларация 4-НДФЛ

Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ.

Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть



Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

Отчет

Расшифровка

Срок подачи

Сведения о ССЧ

Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год

20 января

Декларация 2-НДФЛ

Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников

1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)

Расчет 6-НДФЛ

Подается и ежеквартально, и по итогу года

  • до 31 числа (ежеквартально);
  • до 1 апреля (годовой).

СЗВ-М

Информация о застрахованных сотрудниках

15 числа ежемесячно

Единый расчет страховых взносов

Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах

30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом



Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

• ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
• ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2018 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а только те, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2018 году входят:

Форма

Содержание

Срок сдачи

1-ИП

Обязательные сведения о предпринимательской деятельности

2 марта

1-ИП (торговля)

Сведения о предпринимательстве в сфере торговли

17 октября

ПМ-пром

Данные о производстве продукции субъектами малого бизнеса

Квартальный отчет, который подается до 4 числа



По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт.

Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться:

Налог

Когда платить

Срок подачи отчета

Декларация по акцизам

Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год

До 25 числа ежемесячно

Отчет по водному налогу

Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца

Ежеквартально до 20 числа

Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых)

За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца

До 25 числа ежемесячно



Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

• на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
• на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
• 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
• декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Отчетность ИП УСН в 2018 году

Рассмотрим в статье, какие отчеты нужно сдать индивидуальному предпринимателю на УСН в 2018 году, в том числе за 2017 год. Ниже приведена таблица отчетности ИП на упрощенке с работниками и без них. Для удобства показаны виды отчетов, сроки сдачи и ответственность для предпринимателей за нарушение данных сроков.

Отчетность ИП, не прибегающих к помощи наемных лиц, минимальна при упрощенном режиме. Сдается всего один отчет — налоговая декларация по единому упрощенному налогу. Это годовой отчет, в котором ИП подводит итоги календарного года, декларируя налоговикам свои доходы, а если нужно, то и расходы.

Независимо от того, какой процент по налогообложению УСН применяет ИП — 15 или 6 %-тов, заполнять нужно одну и ту же форму декларацию.

Срок ее сдачи за 2017 год — последний день месяца апреля, так как это выходной, то проводится перенос на близлежащий рабочий — 3 мая 2018 года.

Заполнение декларации проводится ИП на УСН на основании учитываемых в налоговом регистре доходов, если того требует выбранный объект налогообложения, то учитываются также и расходы. Форму регистра нужно разработать и желательно закрепить в учетной налоговой политике, которую упрощенцу предпринимателю рекомендуется иметь в наличии.

ИП на упрощенном режиме не нужно вести бухучет и сдавать соответствующие отчеты. Это заметно упрощает жизнь. Для правильно работы достаточно правильно считать доходы при 6-типроцентном налогообложении или доходы/расходы при 16-типроцентном.

У индивидуальных предпринимателей, применяющих наемный труд, жизнь значительно усложняется. К указанной выше декларации по УСН добавляется масса обязанностей по ведению кадровой документации, расчету зарплаты, удержанию подоходного налога, начислению страховых взносов, подачи множества отчетов. Сроки сдачи отчетов по работникам различны — от ежемесячной подачи до ежегодной.

Отчеты по работникам следующие:

• 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — сдаются налоговикам по подоходному налогу, первый отчет показывает квартальные сводные данные о сроках и суммах по всему персоналу, второй отчет — годовой по каждому трудящемуся;
• Расчет по страховым взносам — сдается также в ИФНС по пенсионным, медицинским отчислениям и социальным в области страхования материнства и утери трудоспособности;
• 4-ФСС — подается в ФСС, единственный по взносам, сдаваемый во внебюджетные фонды, отражает данные о соцвзносах на травматизм;
• СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — отчеты в ПФР персонифицированного типа, первый показывает сведения о числе застрахованных сотрудников ежемесячно, второй отражает данные о работниках, оформивших пенсию.

Ниже представлена таблица, где указаны сроки сдачи всех отчетов ИП на упрощенной системе с работниками.

Страховые взносы ИП за 2018 год:

Место подачи

Название отчета

Общие правила определения срока подачи

Сроки сдачи отчетности в 2018 году

Отчетность ИП по УСН

ИФНС

Декларация по УСН

Сдается единожды за год (отчет о прошедшем годе). Последний день сдачи – 30 апреля последующего года.

Срок сдачи за 2017 год:

  • 03 мая 2018 (в связи с перемещением нерабочего дня 30.04 на последующий рабочий ближайший 03.05).

Отчетность предпринимателя по подоходному налогу

ИФНС

Расчет 6-НДФЛ

Четырежды за год – по итогам четырех периодов (1 кварт., 6 месяц., 9 месяц. и год).

Время для сдачи за первые три периода – не позднее последующего за периодом месяца (последний день месяца – крайняя дата для представления отчета).

За год нужно отчитаться в течение трех последующих за годом месяца (последний день марта – крайний срок сдачи).

Последние дни для подачи расчета в 2018 г.:

  • За 2017 год – 2апр.2018г.;
  • За 1кварт.2018г. – 3 мая;
  • За 6месяц. – 31 июля;
  • За 9месяц. – 31 окт.

ИФНС

Справка 2-НДФЛ

По каждому сотруднику сдается единожды в год за прошедший годовой период.

День сдачи – либо последний день марта, либо апреля в зависимости от признака.

Последний день подачи справок за 2017 год зависит от установленного в 2-НДФЛ признака (может быть 1 или 2):

  • Если признак «1» – 2апр. 2018;
  • Если признак «2» — 1март. 2018.

Отчетность ИП по страховым отчислениям

ИФНС

Единый Расчет по страховым взносам

(по пенсионным, медицинским, в связи с материнством и нетрудоспособностью)

Сдается четырежды в год за каждый из четырех периодов (1кв., 6 и 9 мес., год).

Последние дни сдачи расчета приходятся на последний день последующего за периодом месяца.

В 2018 году сдать расчет нужно не позднее следующей даты:

  • За 2017г. – 30янв.2018;
  • За 1кв.2018 – 3 мая;
  • За 6мес. – 31июля;
  • За 9мес. – 31 окт.

ФСС

Расчет 4-ФСС (взносы на травматизм)

Подается четырежды за год, установлены четыре периода – 1кв., 6, 9 и 12мес.

Последние дни представления расчета в фонд зависит от формы подачи – электронное отчеты подаются до 25-го включительно, распечатанные – до 20-го числа последующего за периодом месяца.

В 2018 году нужно отчитаться перед фондом в такие сроки (первая дата для напечатанного 4-ФСС, вторая – для электронного:

  • За 2017г. – 22 или 25 января 2018;
  • За 1кв.2018 – 20 или 25 апреля;
  • За 6мес. – 20 или 25 июля;
  • За 9мес. – 22 или 25 октября.

ПФР

Сведения

СЗВ-М

Подаются в фонд единожды в месяц по окончанию каждого календарного месячного периода.

Последний отчетный день определен как 15-тый день последующего месяца за завершившийся.

В 2018 году крайние дни подачи:

  • За дек.2017 – 15 янв.2018;
  • За янв.2018 – 15фев.;
  • За фев. – 15марта;
  • За март – 16апр.;
  • За апр. – 15мая;
  • За май – 15июня;
  • За июнь – 16июля;
  • За июль – 15авг.;
  • За авг. – 17сент.;
  • За сент. – 15окт.;
  • За окт. – 15нояб.;
  • За ноя. – 17дек.

ПФР

Сведения по форме СЗВ-СТАЖ

Сдается в году, если оформляется пенсия сотрудником. Срок для подачи в фонд – три дня с момента получения запроса от трудящегося.

Также подается годовой СЗВ-СТАЖ по всему персоналу. Срок для сдачи определен как 1 марта последующего года.

За 2017 год нужно сдать 01.03.2018.

ПФР

Персонифицированные сведения СЗВ-М

Ежемесячная форма со сроком сдачи – 15-тый день месяца за прошедший месячный период.

В 2018 году дни подачи:

  • За дек.2017 – 15янв.2018;
  • За янв.2018 – 15фев.;
  • За фев. – 15марта;
  • За март – 16апр;
  • За апр. – 15мая;
  • За май – 15июня;
  • За июнь – 16июля;
  • За июль – 15авг.;
  • За авг. – 17сент.;
  • За сент. – 15окт.;
  • За окт. – 15нояб.;
  • За нояб. – 17дек.

Сроки отчетности ИП в 2018 году

Для того, чтобы вы не запутались в отчетах и сроках их сдачи, мы составили удобный календарь бухгалтера на 2018 год. В первой таблице мы собрали данные для сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2018 году для ОСНО, УСН, ЕНВД и патента, а во второй — только для малого бизнеса. Сроки сдачи отчетности в 2018 году представлены в календаре бухгалтера ниже.

В таблице представлен график сдачи отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, НДФЛ, взносам, статистической отчетности и др.:

Вид отчетности

Куда сдается

Кто сдает

Срок сдачи

1 квартал

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2017

ПФР

Все работодатели

15.01.2018

Сведения о среднесписочной численности за 2017 год

ИФНС

Все работодатели

22.01.2018

Единая упрощенная налоговая декларация за 2017 год

ИФНС

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Налоговая декларация по водному налогу за 4 квартал 2017 года

ИФНС

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2017 года

ИФНС

Вмененщики

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2017 года

ИФНС

Организации-посредники

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2017 год на бумаге

ФСС

Все работодатели

Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года

ИФНС

Плательщики НДС

25.01.2018

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 2017 год в электронном виде

ФСС

Все работодатели

Расчет по страховым взносам за 2017 год

ИФНС

Все работодатели

30.01.2018

Декларация по транспортному налогу за 2017 год

ИФНС

Организации, имеющие на балансе транспортные средства

01.02.2018

Декларация по земельному налогу за 2017 год

ИФНС

Организации, имеющие в собственности земельные участки

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2018

ПФР

Все работодатели

15.02.2018

Декларация по налогу на прибыль за январь 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.02.2018

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

01.03.2018

Сведения о страховом стаже работников за 2017 год

ПФР

Все работодатели

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.03.2018

Декларация по налогу на прибыль за 2017 год

ИФНС

Организации на общей системе

28.03.2018

Декларация по налогу на прибыль за февраль 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год

ИФНС

Организации, имеющие в собственности имущество

30.03.2018

2 квартал

Декларация по УСН организаций за 2017 год (ИП сдают 3 мая)

ИФНС

Организации ан УСН

02.04.2018

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

Бухгалтерская отчетность за 2017 год

ИФНС

Все организации

Справки 2-НДФЛ за 2017 год

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2018 года

ПФР

Все работодатели

16.04.2018

Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2017 год

ФСС

Все организации

Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

20.04.2018

Налоговая декларация по водному налогу за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Вмененщики

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Организации-посредники

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года на бумаге

ФСС

Все работодатели

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года в электронном виде

ФСС

Все работодатели

25.04.2018

Декларация по НДС за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Плательщики НДС

Декларация по УСН ИП за 2017 года (организации сдают 2 апреля)

ИФНС

ИП на УСН

03.05.2018

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе

Декларация по налогу на прибыль за март 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Расчет по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие в собственности имущество

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Все работодатели

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.05.2018

Уведомление о контролируемых сделках за 2017 год

ИФНС

Организации и ИП, совершающие контролируемые сделки

21.05.2018

Декларация по налогу на прибыль за апрель 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.05.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.06.2018

Декларация по налогу на прибыль за май 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.06.2018

3 квартал

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2018 года

ПФР

Все работодатели

16.07.2018

Декларация по водному налогу за 2 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

20.07.2018

Единая упрощенная налоговая декларация за полугодие 2018 года

ИФНС

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2018 года

ИФНС

Вмененщики

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2018 года

ИФНС

Организации-посредники

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года на бумаге

ФСС

Все работодатели

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года в электронном виде

ФСС

Все работодатели

25.07.2018

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года

ИФНС

Плательщики НДС

Декларация по налогу на прибыль за полугодие 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе

30.07.2018

Декларация по налогу на прибыль за июнь 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие в собственности имущество

Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года

ИФНС

Все работодатели

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

31.07.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.08.2018

Декларация по налогу на прибыль за июль 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.08.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2018 года

ПФР

Все работодатели

17.09.2018

Декларация по налогу на прибыль за август 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.09.2018

4 квартал

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.10.2018

Декларация по водному налогу за 3 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие лицензию на пользование недрами

22.10.2018

Единая упрощенная налоговая декларация за 9 месяцев 2018 года

ИФНС

Организации и ИП, у которых нет движений по счетам и которые не имеют объектов налогообложения

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года

ИФНС

Вмененщики

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2018 года

ИФНС

Организации-посредники

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года на бумаге

ФСС

Все работодатели

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года в электронном виде

ФСС

Все работодатели

25.10.2018

Декларация по НДС за 3 квартал 2018 года

ИФНС

Плательщики НДС

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе

29.10.2018

Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

Расчет по налогу на имущество организаций за 3 квартал 2018 года

ИФНС

Организации, имеющие в собственности имущество

30.10.2018

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года

ИФНС

Все работодатели

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

ИФНС

Налоговые агенты по НДФЛ

31.10.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2018 года

ПФР

Все работодатели

15.11.2018

Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.11.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2018 года

ПФР

Все работодатели

17.12.2018

Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2018 года

ИФНС

Организации на общей системе, уплачивающие налог на прибыль ежемесячно

28.12.2018



Порядок и сроки сдачи отчетности в 2018 году для организаций и ИП на УСН с учетом всех последних изменений систематизированы в нашей таблице:

Отчетность

Куда сдается

Срок сдачи

1 квартал

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2017

ПФР

15.01.2018

Сведения о среднесписочной численности за 2017 год

ИФНС

22.01.2018

Расчет по форме 4-ФСС за 2017 год на бумаге

ФСС

Расчет по форме 4-ФСС за 2017 год в электронном виде

ФСС

25.01.2018

Расчет по страховым взносам за 2017 год

ИФНС

30.01.2018

Декларация по транспортному налогу за 2017 год

ИФНС

01.02.2018

Декларация по земельному налогу за 2017 год

ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2018

ПФР

15.02.2018

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2017 год

ИФНС

01.03.2018

Сведения о страховом стаже работников за 2017 год

ПФР

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2018 года

ПФР

15.03.2018

2 квартал

Бухгалтерская отчетность за 2017 год

ИФНС

02.04.2018

Декларация по УСН за 2017 год организаций (ИП сдают 3 мая)

ИФНС

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2017 год

ИФНС

02.04.2018

Справки 2-НДФЛ за 2017 год

ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2018 года

ПФР

16.04.2018

Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2017 год

ФСС

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года на бумаге

ФСС

20.04.2018

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2018 года в электронном виде

ФСС

25.04.2018

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

ИФНС

03.05.2018

Декларация по УСН ИП за 2017 год (организации сдают 2 апреля)

ИФНС

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2018 года

ПФР

15.05.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2018 года

ПФР

15.06.2018

3 квартал

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2018 года

ПФР

16.07.2018

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года на бумаге

ФСС

20.07.2018

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2018 года в электронном виде

ФСС

25.07.2018

Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 года

ИФНС

30.07.2018

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года

ИФНС

31.07.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2018 года

ПФР

15.08.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2018 года

ПФР

17.09.2018

4 квартал

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2018 года

ПФР

15.10.2018

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года на бумаге

ФСС

22.10.2018

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2018 года в электронном виде

ФСС

25.10.2018

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года

ИФНС

30.10.2018

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года

ИФНС

31.10.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2018 года

ПФР

15.11.2018

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2018 года

ПФР

17.12.2018

Отчетность ИП без работников в 2018 году

УСН для индивидуальных предпринимателей на сегодняшний день — один из наиболее оптимальных налоговых режимов. Упрощенная система налогообложения во многом облегчает жизнь ИП в сфере ведения деятельности. Применение этого режима в большинстве случаев позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку.

В нашем сегодняшнем материале мы поговорим подробнее про отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году. Разберем различные виды отчетности, особенности подготовки и сдачи, сроки сдачи.

Всю отчетность ИП можно условно поделить на четыре основные группы, а именно:

1. Отчетность в зависимости от применяемого режима налогообложения.
2. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют наличные расчеты).
3. Отчетность за работников (если есть). 4. Отчетность по дополнительным налогам.

Мы рассмотрим отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году.

Отметим, что авансовые платежи нужно уплачивать каждый квартал, а налоговую отчетность, то есть декларацию УСН следует подавать один раз в год (в ФНС до 30 апреля по месту жительства индивидуального предпринимателя).

Таким образом, отчетность ИП на УСН без работников в 2018 году сдается за истекший календарный год.

Подать декларацию ИП может разными способами:

• лично;
• через представителя (по нотариальной доверенности);
• по почте;
• по электронной почте — через сайт ФНС, но для сдачи через сайт ФНС необходимо приобретение усиленной электронной подписи.

Обратите внимание, что вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, декларацию все равно нужно подавать (нулевая декларация).

Кроме декларации, которая подается один раз в год, ИП на УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) в течение года. Книгу можно вести как в электронной форме, так и на бумажном носителе.

Книгу больше не нужно заверять в налоговой службе. При этом страницы КУДИР должны быть пронумерованы и прошиты. Отметим, что за отсутствие книги ИП грозит штраф.

Заполнять Книгу учета доходов и расходов ИП на УСН совсем несложно. В документ вносятся операции, которые проводятся предпринимателем (в хронологическом порядке). На каждый налоговый период заводится новая КУДИР. ФНС может потребовать предоставить Книгу учета доходов и расходов.

С момента регистрации ИП, независимо от наличия или отсутствия предпринимательской деятельности, возникает необходимость уплачивать фиксированные платежи на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

До 2018 года эти платежи перечислялись в:

• ПФР (Пенсионный фонд России);
• ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

Начиная с 1 января 2018 года, администрирование страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование было передано Федеральной налоговой службе.

В случае если доход ИП на УСН без работников за 2017 год превысил 300 000 рублей, то необходимо дополнительно заплатить 1% от суммы превышения. Сделать это нужно не позднее 1 апреля 2018 года.

Если ИП работает без наемного персонала, то ему не нужно сдавать отчетность в ПФР и ФФОМС.

В связи с тем, что с 1 января 2017 года администрирование взносов на пенсионное и медицинское страхование возложено на налоговые инспекции, поменялись коды бюджетной классификации для уплаты фиксированных взносов.

Расчет фиксированных взносов ИП за себя в 2018 году вероятнее всего будет изменен. Это связано с предварительным решением правительства не увязывать размер фиксированных взносов с величиной МРОТ.

Правительство считает, что в связи с тем, что МРОТ на 2018 год вырастет по сравнению с МРОТ на 2017 год на 1989 рублей и составит 9 489 рубля, размер фиксированных взносов существенно увеличится. Размер фиксированных взносов в этом случае составил бы 35 412 рублей. Т.е. ИП пришлось бы в 2018 году уплатить на 7422 рубля больше, чем в 2017 году.

Поэтому Правительство предлагает установить размер фиксированных взносов таким образом чтобы, годовая сумма взносов обеспечивала предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента. Если закон будет принят, то на 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов составит 26 545 рублей в год (т.е. будет рассчитана исходя из суммы 8 508 рублей в месяц), на медицинское страхование размер взносов составит 5 840 рублей.

Как только решение правительства будет принято окончательно, мы внесем соответствующие изменения в эту страницу.

КБК по страховым взносам ИП «за себя» в 2018 году:

Название взноса

КБК

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя в фиксированном размере

18210202140061110160

Страховые взносы на пенсионное страхование ИП за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей

18210202140061110160

Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в фиксированном размере

18210202103081013160



По итогам каждого квартала, но не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом, ИП на УСН необходимо уплатить авансовые платежи по налогу. Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для вашего удобства мы собрали даты отчетов и уплаты налогов и сборов для ИП без наемных работников в 2018 в таблицу:

Крайний срок

Вид налога, отчетности или взноса

до 1 апреля 2018 года

оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за I квартал 2018 года. Включая 1% в ПФР в случае превышения дохода в 2017 году в размере 300 000 рублей.

до 25 апреля 2018 года

оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за I квартал 2018 года.

до 30 апреля 2018 года

оплатить налог УСН в ИФНС за 2017 год.

до 30 апреля 2018 года

подать декларацию по налогу УСН в ФНС за 2017 год.

до 1 июля 2018 года

оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за второй квартал 2018 года.

до 25 июля 2018 года

оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за первое полугодие 2018 года.

до 1 октября 2018 года

оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за III квартал 2018 года.

до 25 октября 2018 года

оплатить авансовый платеж по налогу УСН в ФНС за девять месяцев 2018 года.

до 31 декабря 2018 года

оплатить взносы на пенсионное и медицинское страхование в ИФНС за IV квартал 2018 года.

ИП ЕНВД отчетность в 2018 году

ЕНВД позволяет значительно снизить налоговую нагрузку ИП. Как и при любой системе налогообложения, ИП на ЕНВД обязан сдавать отчетность в контролирующие органы. В статье расскажем, какие отчеты должен сдавать ИП на ЕНВД в 2018 году: с работниками и без. Статья написана с учетом последних изменений в отчетности ИП и распространяется на 2018 год.

Да, нужно. Но только если у ИП на ЕНВД есть наемные работники.

В этом случает сдаются отчеты в ПФР и ФСС:

• В ПФР — СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-СТАЖ ежегодно;
• В ФСС — 4-ФСС ежеквартально.

Также в ФНС за работников сдается отчет ЕРСВ ежеквартально.

Если у предпринимателя работников нет, то никакие отчеты он сдавать в фонды не должен.

Итак, если индивидуальный предприниматель осуществляет свою деятельность не привлекая наемную рабочую силу, то он в налоговые органы по результатам отчетных периодов сдает только декларацию по ЕНВД. Форма данного отчета утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/553@, им же определяется формат представления декларации в электронном виде и порядок ее заполнения.

Статья 346.30 определяет налоговым периодом по единому налогу – квартал. Сама декларация должна быть подана в контролирующий орган не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Приведем информацию о декларации по ЕНВД в небольшой таблице:

Кто заполняет?

Налогоплательщики (в т.ч. ИП) осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга

Какие разделы включает?

Титульный лист – указывается ИНН, налоговый период, отчетный год, ФИО индивидуального предпринимателя-налогоплательщика (либо его представителя), дата составления, подпись;

Раздел 1. «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» - заполняются блоки строк с кодами 010 – 020, где отражается ОКТМО и сумма налога, подлежащая уплате;

Раздел 2. «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» - заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности;

Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период» - указывается признак налогоплательщика; сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход, сумма страховых взносов, платежей и расходов, которые предусмотрены п.2 ст. 346.32 НК РФ; сумма страховых взносов, которые ИП оплатил в фиксированном размере на ОПС и ОМС; далее приводится общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет.

Как отчитаться?

- в бумажном виде лично или через представителя в бумажном виде;

- заказным письмом по почте с описью вложения;

- по ТКС в электронном виде.



Более подробно информация о заполнении налоговой декларации по ЕНВД представлена в Приложении № 3 Приказа ФНС России № ММВ-7-3/553@.

Отчетность индивидуального предпринимателя на ЕНВД, который привлек наемных работников при ведении своего бизнеса, более емкая и перечень ее шире. Приведем список обязательной отчетности в данном случае ниже в таблице.

Форма отчета

Куда представлять

Сроки представления

Содержание отчета

Декларация по ЕНВД

ИФНС

Ежеквартально, не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода

Информация о доходах по видам деятельности и сумме единого налога подлежащего уплате в бюджет

Расчет по страховым взносам

ИФНС

Ежеквартально.

 Крайним сроком сдачи Расчета по страховым взносам является 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

отражается база для исчисления страховых взносов, которая рассчитана в соответствии со статьей 421 Налогового Кодекса как разность между начисленными суммами выплат и иных вознаграждений, и суммами, которые не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК.  Начисленные суммы выплат и иных вознаграждений включаются в объект обложения страховыми взносами в соответствии с п.1, п.2 статьи 420 НК.

4 – ФСС (по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

ФСС

ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - на бумажном носителе, электронно — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом

Приводятся сведения для исчисления суммы страховых взносов страхователями, а также информация о расходах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Форма СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах)

ПФР

 ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем

Приводятся следующие данные о каждом работающем у него застрахованном лице: СНИЛС, ФИО, ИНН (при наличии)

СЗВ-СТАЖ

ПФР

один раз в год не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом

Включает информацию о периодах работы застрахованного лица, а также о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов.

ОДВ – 1 (Сведения  по  страхователю,  передаваемые в ПФР для ведения индивидуального

(персонифицированного) учета

ПФР

один раз в год, не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом

 включает сведения о сумме заработка, на который начислялись страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, сумме начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в составе расчета по страховым взносам в соответствии с законодательством РФ  о налогах и сборах, а также информацию о стаже применительно к каждому работающему у страхователя застрахованном лице

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

ИФНС

не позднее 20 января текущего года; в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Включает информацию о среднесписочной численности работников

Справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

ИФНС

Один раз в год, не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом

Отражается информация о доходах физических лиц и сообщение о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

ИФНС

За первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Заполняется основываясь на данных учета доходов, которые были начислены и выплачены физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ содержащихся в регистрах налогового учета.



Также отметим, что предприниматели, которые имеют наемных работников и уплачивают взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, ежегодно свой основной вид деятельности не подтверждают. Поскольку им присваивается тот тариф, который соответствует основному виду деятельности, указанному в ЕГРИП. И ежегодного подтверждения не требуется (п.10 Постановления Правительства РФ № 713).

Нулевая отчетность ИП в 2018 году

Понятия «нулевая отчетность» Налоговый кодекс РФ не содержит, но чаще всего под ним подразумевают декларацию с нулевыми показателями по деятельности в целом или по сумме налога к уплате.

В зависимости от того, в какой ситуации заполняется декларация, различают:

• Отчетность с нулевыми показателями по всей деятельности (отсутствие доходов и расходов, суммы налога к уплате в бюджет). Указанный документ представляют предприниматели фактически не ведущие деятельности в отчетном или налоговом периоде.
• Отчетность с «нулевой» суммой налога к уплате (при уменьшении суммы налога к уплате полностью на сумму расходов).

Вид нулевой декларации, ее форма и порядок отражения сведений в ней, зависит от режима налогообложения.

Как правило, представляется обычная декларация по выбранному режиму налогообложения, но в ряде случаев, предприниматель может вместо нулевой декларации представить единую упрощенную декларацию (ЕУД). По своей сути указанный документ также можно отнести к нулевой отчетности, так как он не содержит никаких сведений о доходно-расходных операциях и представляется только в случае полной приостановки деятельности ИП и отсутствии любых операций по налогам, в отношении которых он представляется. Рассмотрим более подробно, как заполнить нулевую декларацию для ИП на каждом из режимов налогообложения, в том числе и ЕУД.

Предприниматели на ОСН обязаны отчитываться по двум основным налогам:

• НДС – каждый квартал, не позднее 25 дней с его окончания;
• НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Заполнению в данном случае подлежит только Титульный лист и Раздел 1. Остальные листы не заполняются.

На Титульном листе необходимо указать:

• ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
• Номер корректировки «0--» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
• Налоговый период указывается в соответствии с Приложением № 3 к Приказу, утвердившему декларацию (в нашем примере декларация подается за год»);
• Отчетный период;
• «Представляется в налоговый орган» - указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС);
• По месту нахождения (учета) код – значение указывается в соответствии и Приложением № 3 приказа №;
• Блок «налогоплательщик» заполняется в соответствии с паспортом;
• В поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» необходимо указать значение «1» если декларацию заполняет и подает сам предприниматель и «2» - если его представитель. При сдаче через представителя необходимо указать его ФИО (строки ниже) и реквизиты доверенности.

В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

• Код ОКТМО;
• КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Обратите внимание, что по НДС сдать нулевую отчетность ИП самостоятельно или через представителя может только в электронном виде через оператора ТКС. Если отчетность будет сдана в бумажной форме она будет считаться не представленной вовсе.

Обратите внимание, что форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России N ММВ-7-11/671@ (в ред. N ММВ-7-11/552@).

На Титульном листе необходимо указать:

• ИНН, выданный ИП при постановке на учет;
• Номер корректировки «0--» так как представляется первичная, а не уточненная декларация;
• Налоговый период - «34». Данное значение не меняется, так как период обложения НФДЛ один – календарный год;
• Отчетный период;
• «Представляется в налоговый орган» - указываются первые 4 цифры кода налогового органа, на учете в котором состоит ИП (в нашем примере 5001 – код ИФНС по г. Балашиха);
• Код категории налогоплательщика – «720». Указанное значение для ИП не меняется;
• Блоки «Сведения о налогоплательщике» и «Адрес места жительства» заполняются в соответствии с паспортом.

В конце необходимо проставить количество листов декларации – «3», указать, кто сдает декларацию (1 – если ИП лично, 2 - если его представитель) и заполнить сведения о представителе при необходимости.

В разделе один необходимо лишь указать:

• Код ОКТМО;
• КБК – нулевой декларации соответствует значение – 18210102020011000110.

Декларацию по НДФЛ можно сдать как в бумажной, так и электронной форме. Действующее законодательство не устанавливает ограничений по формату представления отчетности по доходам.

Предприниматели на упрощенке представляют лишь одну декларацию – упрощенную. От обязанности сдачи отчетности по НДС и НДФЛ они освобождены.

Сдать декларацию ИП на УСНО необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1.

Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2.

На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:

• ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет);
• Номер корректировки – «0»;
• Налоговый период – «34» (год);
• По месту нахождения – «120» (код для ИП);
• ФИО в соответствии с паспортом;
• Код основного вида деятельности (ОКВЭД);
• Номер телефона;
• И количество листов декларации «3».

После основного блока с информацией необходимо указать кем представляется отчетность: самим ИП или его доверенным лицом и внести сведения о представителе (ФИО и реквизиты доверенности).

НК РФ не содержат указаний на то, как долго можно сдавать нулевую отчетность ИП, в связи с чем ИП может представлять ее до тех пор, пока не снимется с учета или не начнет получать доход.

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция - сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция - замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Необходимо отметить, что первая точка зрения необъективна в том отношении, что применение штрафных и иных санкций за несдачу именно УНД при своевременном направление в налоговые органы нулевых деклараций по выбранному режиму налогообложения, к ИП – неправомерно, так как налогоплательщиком была исполнена обязанность по сдаче отчетности по установленной системе налогообложения.

Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

• Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету. Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;
• Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД.

По каким налогам ИП может сдать ЕУД:

• НДС;
• УСН;
• ЕСХН.

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено.

ЕУД должна быть представлена в срок не позднее 20 дней с окончания отчетного периода.

Таким образом ИП может представить ЕУД:

• по УСН за 2016 год - до 20.01.2017г.;
• по НДС за 4 квартал - до 20.01.2017г.

В отличии от декларации по НДС, которую необходимо представить только в электронной форме, ЕУНД может быть сдана как в электронной, так и в бумажной форме.

ИП заполняют только один, первый лист, декларации.

На единственном листе декларации необходимо указать:

• Вид документа – 1/-;
• Отчетный год;
• Код (ОКАТО). Обратите внимание, в данном поле указывается код ОКТМО, а не ОКАТО. Если код состоит из 8 знаков, в остальных клетках проставляются нули;
• ОКВЭД;
• Налог или налоги, по которым представляется декларация (столбец 1).

В столбце 2 указывается номер главы НК РФ, содержащий сведения о налоге (системе налогообложения.

В столбце 3 указывается налоговый или отчетный период, за который представляется ЕУД. Если отчетным (налоговым) периодом для налога выступает квартал, то указывается «3». Для НДС указанное значение всегда «3».

В столбе 4 указывается номер квартала: 01, 02, 03, 04.

При заполнении ЕУД по УСНО в столбце 3 необходимо указать значение «0» (отчетный период – год), а четвертый столбец оставить незаполненным.

Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате? Нужно.

При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:

• Привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.;
• Приостановка операций по счетам налогоплательщика.

Отчетность ИП на ОСНО без работников в 2018 году

Индивидуальные предприниматели вправе выбрать общую систему налогообложения. Как правило, ОСНО выбирается, когда ИП нужно работать с НДС в силу каких-либо обстоятельств, например, того требуют поставщики или покупатели. Какую отчетность сдают ИП на ОСНО в 2018 году без работников и с персоналом, каковы сроки сдачи отчетов и деклараций?

Общая налоговая система характеризуется для индивидуального предпринимателя:

• уплатой подоходного налога с последующим заполнением годовой декларации 3-НДФЛ;
• уплатой НДС с заполнением ежеквартальной декларации по данному виду налога.

• Два указанных отчета сдаются в ИФНС на ОСНО всеми ИП, работающими как с работниками, так и без них на общем режиме.

Если ИП имеет работников — нанимает физлиц для выполнения каких-либо трудовых задач, то возникает обязанность по расчету НДФЛ с их доходов и страховых взносов, при этом готовятся следующие отчеты:

• Расчет в ИФНС ежеквартально по взносам ОПС, ОМС, ВНиМ;
• 4-ФСС в ФСС ежеквартально по взносам ПФиНС;
• СЗВ-М в ПФР ежемесячно по сведениям о работниках;
• СЗВ-СТАЖ в ПФР ежегодно плюс при уходе сотрудника на пенсию;
• 6-НДФЛ ежеквартально по подоходному налогу суммарно по всему штату;
• 2-НДФЛ ежегодно по подоходному налогу индивидуально по каждому сотруднику.

Индивидуальный предприниматель вправе работать не только на ОСНО, но и на спецрежимах:

• УСН — перечень отчетов для ИП;
• ЕНВД — список отчетности на 2018 год;
• ПСН — какую отчетность нужно сдать.

Отчет ИП на ОСНО

Куда подается

Какой срок является крайним для сдачи

Сроки сдачи в 2018 году

3-НДФЛ

(по налогу с полученного дохода)

ИФНС

Последний апрельский день за прошлый год

03 мая 2018 за 2017 год

(последний день апреля это выходной)

Декларация по НДС

ИФНС

25 день месяца за каждым кварталом

(периода для сдачи отчетности – четыре квартала)

-25 января 2018 за 4 кв. 2017

-25 апреля за 1 кв.

-25 июля за 2 кв.

-25 октября за 3 кв.



Обратите внимание: по НДС отчет нужно сдать только в электронном формате, бумажные экземпляре налоговики не принимают.

Ответственность за несвоевременную подачу отчетности по НДС для ИП.

Если декларация по НДС не будет подана в срок, то ИП грозят штрафные санкции. Штраф будет даже в том случае если декларация нулевая, ее все равно нужно сдать в срок. Штраф также назначат, если налог будет заплачен вовремя, но декларация в срок подана не будет.

Минимальная граница штрафа для индивидуальных предпринимателей в 2018 году 1000 руб.

Штраф возрастет, если неподача декларации сопровождается отсутствием своевременной уплаты НДС по данной декларации. В таком случае за каждый месяц будет назначаться штраф 5 %-тов от суммы неуплаты до момента декларирования добавленного налога, такие санкции грозят даже за неполный месяц. То есть в случае, когда компания задержала декларация на 1 месяц 1 день штраф будет назначен как за 2 полных месяца. Даже однодневное опоздание считается за полный месяц.

Максимальная граница штрафа при одновременной неподаче декларации и неуплате НДС — 30% от неуплаченной налоговой суммы.

Кроме того, будут начислены пени по сумме недоимке по НДС. Причем по новым правилам, если недоимка превысит срок 30 дней, то вместо 1/300 ставки рефинансирования будет начисляться 1/150 ставки ежедневно от суммы долга.

Ответственность за несвоевременную подачу 3-НДФЛ для ИП Если в срок не будет подана декларация по доходам 3-НДФЛ на ОСНО, то также придется заплатить штраф, его минимальный размер 1000 руб., максимальный 30% от неуплаченной суммы налога.

Минимальный размер назначается за представление 3-НДФЛ, если при этом сам налог предпринимателем уплачен в срок.

Если отсутствие декларации сопровождается задержкой в оплате подоходного налога, то штраф — 5% от неуплаченной суммы за каждый полный и неполный месяц.

Отчетность в форме 3-НДФЛ индивидуальные предприниматели должны также подать, если они закрывают ИП. Сроки для подачи — 5 дней. Необходимо предоставить сведения о полученном доходе за отработанный в году период.

Если ИП на общей системе имеет работников, то за ним по-прежнему сохраняется обязанность отчитаться по подоходному налогу и НДС с помощью деклараций, указанных выше. Сроки сдачи для ИП с работниками аналогичны.

Дополнительно ИП на ОСНО сдают отчетность по взносам и НДФЛ с работников, а также персонифицированный учет в ПФР.

ИП на патенте отчетность в 2018 году

Любой предприниматель вправе выбрать патентную систему для легализации установленных в ст. 346.43 видов деятельности бизнеса. Какая для ИП на патенте отчетность обязательна? Когда и куда представляются формы? Разберемся в нюансах документооборота.

Патентная система регламентируется главой 26.5 НК и представляет собой специальный налоговый режим, доступный исключительно для предпринимателей. Сумма налога рассчитывается из показателей базовой доходности (устанавливается региональным законодательством по видам деятельности) и процентной ставки (утверждается на федеральном уровне).

Главное отличие такого налогового режима в низкой фискальной и административной нагрузке на предпринимателя. Упрощенный учет не требует составления деклараций в связи с работой на ПСН (ст. 346.52 НК). Тем не менее существует отчет ИП на патенте, который предприниматель обязан предоставить в контрольные органы согласно установленным срокам. Перечень различается в зависимости от того, используется ли труд наемных сотрудников или нет.

В обязательном порядке все ИП (с работниками или без) должны представлять в ИФНС книгу по учету своих доходов/расходов. Форма бланка утверждена приказом № 135н. Документ не требует заверения в налоговой, но является обязательным к заполнению, а при осуществлении нескольких видов деятельности составляется по каждому отдельно. Кроме того, в некоторых случаях необходимо представлять статистическую отчетность в Росстат.

Если ИП использует труд наемного персонала, к отчетам, перечисленным выше, добавляется необходимость представления сведений в ФСС, ФНС, ПФР. Формат сдачи любой – в бумажном или электронном виде. В связи с тем, что ИП на патенте не разрешается иметь больше 15 сотрудников, он в любом случае волен выбирать, сдавать ли ему отчеты электронно или в бумажном виде, т.к. ограничение для «электронщиков» - 25 сотрудников.

Если ИП работает в одиночку, «нулевые» отчеты по работникам представлять не требуется. По фиксированным страховым взносам, которые предприниматель платит за себя, отчетность также не сдается.

Если вы работаете в одиночку, не заключали договоры с физлицами и не начисляли выплат, сдавать «нулевые» отчеты по сотрудникам не надо. Значит, вам не надо подавать налоговый расчет 6-НДФЛ, а также единый расчет по страховым взносам, 4-ФСС и СЗВ-М. Поясним почему.

Отчеты по НДФЛ заполняют только налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Коммерсант, который не выплачивает работникам доходы, к налоговым агентам по НДФЛ не относится. Следовательно, сдавать в инспекцию справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ не надо. На себя эти отчеты подавать тоже не нужно.

В форме СЗВ-М отражают сведения о сотрудниках, с которыми работодатель заключил трудовые или гражданско-правовые договоры (ч. 2.2. ст. 11 Федерального закона № 27 ФЗ). Если сотрудников у вас нет, сдавать СЗВ-М не надо.

А расчет по страховым взносам и 4-ФСС обязаны подавать только страхователи. Это те ИП, кто принял сотрудников и выплачивает им вознаграждения. По взносам, которые предприниматель платит за свое страхование, никакой отчетности не предусмотрено. А значит, бизнесмен без работников по страховым взносам не отчитывается.

Бланк строгой отчетности для ИП 2018 года

Бланки строгой отчетности сегодня применяются многими индивидуальными предпринимателями и организациями для оформления наличных расчетов при оказании услуг населению. БСО позволяют сэкономить на приобретении и обслуживании кассовой техники. Достаточно напечатать их в типографии с соблюдением требования, изложенных в Постановлении Минфина РФ №359.

Использование бумажных БСО для многих видов деятельности продлено до 1 июля 2019 года.

Вступил в действие новый закон ФЗ-54 устанавливающий новые правила использования кассовой техники. Ключевые моменты данного закона:

• вся кассовая техника должна передавать информацию обо всех совершенных операциях через интернет в налоговую инспекцию;
• все, кто раньше использовал кассовые аппараты должны их заменить на новые и подключиться к онлайн передаче данных;
• все, кто использовал БСО, могут продолжить это делать до 1 июля 2018 года, после чего БСО будут действовать только в электронной форме.

С 1 июля 2018 все кассовые аппараты должны иметь техническую возможность передачи информации через интернет в налоговую инспекцию. Информация передается не напрямую, а через специальную организацию – оператора фискальных данных (ОФД). Список операторов можно найти на сайте ФСН.

Причем, подключиться должны не только розничные, но и все интернет магазины, которые ранее могли пользоваться услугами различных платежных систем, обеспечивающих расчеты с клиентами. Теперь сама организация или ИП, владеющие интернет магазином должны выдавать кассовые чеки.

Сами кассовые чеки превратились в электронный документ, который отсылается на электронную почту клиента и/или распечатываются.

Начиная с 1 июля 2018 бланки строгой отчетности также превращаются в электронный документ. Их нельзя больше будет заказывать в типографии и использовать по своему усмотрению. БСО будут формироваться с помощью программных средств.

На данный момент пока нет информации какое ПО можно будет использовать для этого.

Однако, известны требования, которым должна отвечать система, формирующая БСО:

• должен присутствовать фискальный накопитель данных;
• данные об операциях должны сразу передаваться оператору фискальных данных (а он затем в налоговую);
• БСО в электронном виде должен отправляться на e-mail покупателя;
• на БСО должен формироваться QR код, со всеми данными.

Фактически это означает, что разница между использованием БСО и кассовой техники исчезнет. Бланки строгой отчетности не отменяются законодательно, но себестоимость их использования в работе, скорее всего, будет близка к себестоимости использования ККМ. Технически и чеки и БСО будут в реальном времени передаваться в налоговую инспекцию. Бланк БСО становится разновидностью кассового чека.

ИП отчетность в ПФР в 2018 году

ИП с сотрудниками по трудовому или гражданско-правовому договору и все ООО отчитываются в пенсионный фонд.

Что сдавать:

1. СЗВ-М — содержит только список работников, их ИНН и СНИЛС. СЗВ-М сдают ИП-работодатели и все организации. Если вы — ИП без сотрудников, сдавать отчёт не нужно. А в каждом ООО есть хотя бы один сотрудник — директор. Отразите его в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату, и с ним не заключён договор.
2. СЗВ-Стаж — отчёт о стаже сотрудников. Содержит сведения о каждом вашем работнике по трудовому или гражданско-правовому договору: ФИО работника, даты приёма на работу и увольнения и другие данные, которые нужны для расчёта пенсии.

Сроки сдачи отчетности:

• СЗВ-М — каждый месяц до 15 числа. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он переносится на следующий рабочий день.
• СЗВ-Стаж — раз в год до 1 марта.

Как сдавать:

• лично на бумаге;
• на бумаге заказным письмом с описью вложения по почте;
• через интернет в виде файла специального формата. Для этого вам понадобится электронная подпись и договор об электронном документообороте с пенсионным фондом.

Если не вовремя сдать любой из этих отчётов, грозит штраф — 500 рублей за каждого работника, по которому нужно отчитаться. За двух работников штраф составит 1 000 рублей, за трёх — 1 500 рублей.

ИП отчетность в статистику в 2018 году

В общем случае ИП не сдают никаких отчетов в Росстат. Исключения наблюдаются, если определенные категории ИП (в рамках выборочных наблюдений) или все ИП (в рамках сплошных наблюдений) попадают в выборку хозяйствующих субъектов, по которым должна быть собрана экономическая статистика.

Так, в соответствии с приказом Росстата № 263 все ИП были обязаны предоставить в ведомство отчетность по форме № 1-предприниматель. Данный приказ был издан в соответствии с положениями п. 2 ст. 5 Закона «О развитии малого и среднего бизнеса» № 209-ФЗ, по которым сплошной мониторинг проводится 1 раз в 5 лет. И если данная норма не будет изменена, то ИП вправе ожидать появления обязанности поучаствовать в сплошном статистическом наблюдении по итогам деятельности в 2020 году.

Вместе с тем ИП могут быть обязаны сдать отчеты в Росстат и в рамках выборочных наблюдений, которые ведомство может инициировать по ежемесячному или ежеквартальному графику. Однако состав выборки определяется не чаще чем 1 раз в год (п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства России № 79). О попадании в выборку (и о необходимости предоставить статистическую отчетность) ИП узнают, получая письма от Росстата по почте.

Обязанность сдачи статистической отчетности в рамках выборочных исследований может быть возложена на ИП, работающих в достаточно широком спектре видов деятельности. Изучим сроки и прочие условия предоставления отчетности в Росстат такими предпринимателями.

В 2018 году отчеты в Росстат могут быть обязаны сдавать ИП, которые:

1. Осуществляют любые виды деятельности, кроме розничной торговли (за исключением продажи автомобилей и мотоциклов — их могут обязать сдавать статистическую отчетность). Такие ИП могут быть обязаны сдать отчет по форме 1-ИП за 2017 год — до 02.03.2018.
2. Имеют численность штата более 100 человек и осуществляющие:
• выпуск продукции в рамках добывающего или обрабатывающего производства;
• производство и поставки электроэнергии, газа, пара, лесозаготовок;
• деятельность в сфере рыболовства. Их возможная обязанность — сдача отчета по форме 1-ИП (мес.) ежемесячно — до 4-го рабочего дня по окончании отчетного месяца.
3. Ведут деятельность в торговле, по ремонту бытовых предметов для граждан. Они могут быть обязаны сдавать отчет по форме 1-ИП (торговля) за 2017 год — до 17 октября.
4. Относятся к микропредприятиям со штатом до 15 человек и работают в тех же сферах, к которым относятся ИП, сдающие форму 1-ИП (мес.).

Такие ИП могут быть обязаны сдать форму 1-ИП (микро) — натура за 2017 год — до 25 января.

То, какую сдает ИП отчетность в 2018 году, зависит от того, имеют ли они наемных работников и от того, в какой сфере они осуществляют деятельность. Получателями отчетности от ИП могут быть ФНС, ФСС, ПФР или Росстат.

Отчетность ИП в Росприроднадзор в 2018 году

Первый квартал и следующий за ним месяц апрель – время экологической отчетности 2018 года для природопользователей, предприятий иной сферы, предпринимателей. Экологическое законодательство весьма динамично, поэтому предлагаем вашему вниманию подробный обзор видов отчетов с указанием их сроков и особенностей. В статье рассматривается экологическая отчетность 2018 федерального уровня и регионального на примере Нижегородской области. Для удобства виды отчетов по экологии приведены в хронологическом порядке.

Обращаем внимание, что в статье представлена отчетность, направляемая в Росприроднадзор и в Росстат, касающаяся коммерческих предприятий и предпринимателей.

В 2018 году нужно сдавать порядка 10 видов отчетов в области природопользования в зависимости от профиля предприятия. Допускается предоставление информации в традиционном бумажном виде либо посредством электронных ресурсов. В последнем случае это можно выполнить через модуль природопользователя (он доступен бесплатно на сайте Росприроднадзора) либо портал госуслуг.

Порядок представления экологической отчетности расписан в приказе федерального Минприроды № 30. Отчетность носит уведомительный характер, ее обязаны направлять представители малого и среднего бизнеса, в ходе работы которых появляются отходы, либо они их используют, обезвреживают, размещают, передают другим субъектам предпринимательства, получают от последних, утилизируют.

В документах отражается объем отходов, их вид, код по классификатору, класс опасности. Прилагаются копии договоров о передаче отходов, лицензии у принимающей стороны, если организация или ИП сами не занимаются транспортировкой и захоронением/утилизацией отходов. Отчет субъектов МСП направляется в ТУ Росприроднадзора.

Форма направления сведений и порядок установлены приказом Росстата № 387. Есть на балансе стационарные источники выбросов? Нужно направить в ТУ Росстата информацию об охране атмосферного воздуха.

Аналогично отчету 2-ТП (воздух), порядок установлен приказом Росстата под номером 387 и также сдается в ТУ. Он касается водопользователей с суточным водопотреблением от 50 кум. м в зависимости от профиля деятельности.

Если есть очистные сооружения, вы платите за негативное воздействие на природу, реализуете мероприятия, направленные на охрану окружающей среды, то нужно отчитаться о тратах в этой области. Отчетность регулируется приказом Росстата (как и по формам 2-ТП воздух и водхоз) и направляется в ТУ Росстата.

Ранее этот вид отчетности регулировался приказом Росстата № 17. С 2018 года данный нормативный акт утратил силу в связи с подписанием врио руководителя Росстата Г.К. Оксенойтом приказа от 10 августа 2017 г. № 529.

Документ утверждает новую форму 2-ТП Отходы. Именно им нужно руководствоваться при сдаче экологической отчетности за 2018 год.

Отчет по экологии сдают юрлица и ИП в территориальное управление Росприроднадзора, в частности, в Нижегородской области таким органом является Департамент Росприроднадзора по ПФО.

В отчетность включается информация об образовании отходов (ТКО и производственных), их обработке, утилизации, перевозке и размещении. Единица измерения – тонна. Предполагается указание наименования отходов, их кода, класса опасности. Всего отчет 2-ТП Отходы за 2018 год занимает 4 страницы Exel.

Порядок и форма представления утверждены приказом Минприроды России № 3.

Отчет обязаны предоставлять юрлица и ИП, в процессе работы которых образуются отходы, а также деятельность которых оказывает отрицательное воздействие на окружающее.

Исключение составляют объекты IV категории опасности, а именно обладающие одновременно следующими критериями:

• Объем выбросов в атмосферу из стационарных источников составляет не более 10 т ежегодно. Выбросы не содержат радиоактивные вещества и вещества I и II классов опасности;
• Не выполняются сбросы загрязняющих веществ в систему водоотведения и в окружающую среду;
• Проектная тепловая мощность энерго-, газо- или парооборудования на предприятии не превышает 2 Гкал/час;
• Оборудование используется в научно-исследовательских целях (организации опытного производства, НИИ, опытно-конструкторское бюро).

Декларация предоставляется в ТУ Росприроднадзора по месту нахождения объектов негативного воздействия. Если они располагаются в разных регионах, то нужно подготовить декларации по каждому объекту и направить в соответствующее ТУ.

В декларации указывается расчет суммы платы, которую нужно внести в бюджет, за выбросы, сбросы и размещение отходов.

Декларация сдается в ТУ Росприроднадзора по месту регистрации производителя или поставки импортной продукции. Порядок декларирования установлен постановлением Правительства № 1417.

Основание для включения товаров в декларацию – первичная учетная или таможенная документация. В декларации указываются наименование товара, его код согласно общепринятой классификации, масса (в кг) и кол-во.

Форму должны заполнить и сдать в ТУ или центральный аппарат (в случае импорта товара) производители продукции и ее импортеры. Обязанность по выполнению нормативов утилизации и сдаче соответствующей отчетности установлена правительственным постановлением № 1342.

Отчитываться необходимо за продукцию, которая включена в федеральный перечень товаров, которые нужно утилизировать после применения/эксплуатации. Информация о товаре и его упаковке предоставляется на отдельных листах. В отчетности отражаются наименование товара, его код, наименование и код в ТН ВЭД ЕАЭС, вес (кг), кол-во, реквизиты документов, подтверждающих факт утилизации, кол-во отходов, в том числе и за которые нужно будет уплатить экологический сбор.

Порядок регулируется постановлением Правительства № 1520. Информацию обязаны предоставлять в ТУ Росприроднадзора юрлица и ИП, ведущие работу в области обращения с отходами от использования товаров.

В информации отражаются следующие сведения:

• Наименование агрегата;
• Дата его выпуска;
• Производитель;
• Назначение агрегата;
• Его тип;
• Мощность (тонн в год);
• Указание вида отходов;
• Коды отходов;
• ОКТМО;
• Адрес установки оборудования;
• Информация об эксплуатирующей компании.

Сдается при условии, если эти места организованы юрлицами и ИП, лицензированными на работу по обращению с отходами от использования товаров. Порядок и форма представления отчетности в Росприроднадзор определяются вышеуказанным постановлением № 1520. В информации отражаются наименование, адрес и координаты места, его назначение, вместимость площадки, срок накопления, вид и код отходов, информация об эксплуатирующей организации.

Правила взимания, уплаты, возврата экологического сбора установлены постановлением Правительства России № 1073. Обязанность по его уплате, а равно и представлению отчетности, вменена производителям и импортерам продукции, которую нужно утилизировать после использования. Такой перечень утвержден на законодательном уровне распоряжением Правительства № 1886-р. Форма расчета суммы определена в приказе Росприроднадзора № 488.

Платежи и расчет по ним направляются в Росприроднадзор или его ТУ.

Установлена отчетность для субъектов МСП, работающих в области обращения с отходами и подлежащих региональному надзору. Она предоставляется в бумажном варианте с 8 февраля по 8 марта согласно приказу Минэкологии Нижегородской области № 53 непосредственно в региональное ведомство либо в его межрайонные отделы.

Юрлица и ИП, в процессе работы которых образуются отходы (в том числе ТКО), обязаны представлять сведения в региональный кадастр отходов.

Срок направления отчета – до 1 марта. Нормативно-правовая база:

• Приказ Минэкологии Нижегородской области № 990;
• Постановление регионального правительства № 306.

Законодатель мотивирует организации и ИП сдать вовремя отчетность методом кнута – грозит штрафными санкциями при нарушении порядка.

Рычагов воздействия у контролирующих органов достаточно:

• Ст. 13.19 КоАП РФ. Непредставление информации либо ее представление по истечении установленного срока расценивается как нарушение порядка сдачи статотчетности и карается штрафными санкциями на юрлиц до 70 тыс. рублей, должностных – до 20 тыс. рублей;
• Ст. 8.5 КоАП РФ. Согласно этой норме, нарушение расценивается как намеренное сокрытие либо искажение экоинформации. Штраф – до 6 тыс. рублей для ответственного лица в организации и до 80 тыс. рублей – на само предприятие;
• С. 8.2 КоАП РФ. Затрагивает Субъекты МСП, при работе которых создаются отходы. Санкции – до 30 тыс. рублей на ответственного сотрудника, до 250 тыс. рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток – на организацию, до 50 тыс. рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток — для ИП;
• С. 19.7 КоАП РФ. Если проверяющий расценит как непредставление сведений, если их сдача предусмотрена законом, то нарушителя ждет самое «мягкое» наказание – до 500 рублей на должностной лицо, до 5 тыс. рублей – на юридическое.

Региональным КоАП Нижегородской области за нарушение порядка представление экологической отчетности в Минэкологии предусмотрена ответственность по ст. 5.17. Она предусматривает штраф до 10 тыс. рублей на сотрудника предприятия. В отношении организации региональный законодатель более суров, чем федеральный – штраф может достигать 100 тыс. рублей с минимальным порогом 50 тыс. рублей.

Отчетность ИП в ФСС в 2018 году

В 2018 году юридические лица, имеющие работников, должны будут четыре раза отчитаться в Фонд социального страхования — представить форму отчета 4-ФСС по итогам 2017 года, первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Форма 4-ФСС сдается только по взносам от несчастных случаев. По всем остальным видам взносов отчитываться нужно в ФНС по утвержденной форме расчета.

Отчеты в ФСС в 2018 году сдаются по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

Отчет 4-ФСС за год нужно сдать в январе 2018 года:

Отчетный период

На бумаге

В электронном виде

за 2017 год

до 22 января 2018

до 25 января 2018

за I квартал 2018 года

до 20 апреля 2018

до 25 апреля 2018

за полугодие 2018 года

до 20 июля 2018

до 25 июля 2018

за 9 месяцев 2018 года

до 22 октября 2018

до 25 октября 2018



В электронном виде отчет по форме 4-ФСС сдают организации, где среднесписочная численность работников превышает 25 человек. Это же касается и вновь созданных или реорганизованных компаний (ст. 15 Федерального закона № 125-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели, которые заключили трудовые договора с работниками, также обязаны уплачивать взносы и сдавать отчетность по форме 4-ФСС. Сроки сдачи отчета — те же, что и для организаций.

Обращаем внимание, что если ИП заключил с работником договор гражданско-правового характера, то он не обязан регистрироваться в ФСС, уплачивать взносы и сдавать отчетность.

При несвоевременной сдаче 4-ФСС организацию могут привлечь к ответственности по ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ. То есть 5 % от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30 % этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

Кроме этого, за нарушение порядка сдачи отчетности — например, когда численность сотрудников на предприятии больше 25 человек, но отчет сдали в бумажном виде — предусмотрен штраф 200 рублей.

Если вы хотите передать право сдавать ваши отчеты в ФСС уполномоченному представителю, вы должны оформить соответствующую доверенность.

Отчетность ИП КФХ в 2018 году

Состав отчетности для КФХ определяется относительно применяемой системы налогообложения и зарегистрированной формы собственности. Самая популярная система налогообложения – ЕСХН. ИП сдают декларацию по ЕСХН в органы ИФНС по месту регистрации не позднее 31 марта следующего года за отчетным. Форма сдается один раз в год.

При этой системе налогообложения необходимо обязательно вести книгу учета доходов и расходов. В 2018 году заверять ее в органах ИФНС не нужно.

До 1 марта представляется форма РСВ-2 в ПФР по месту регистрации. Форма утверждена постановлением № 347п.

Если зарегистрировано ООО на ЕСХН, дополнительно в органы ИФНС представляются формы:

• Декларация по транспортному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 363.1 НК РФ).
• Декларация по земельному налогу – ежегодно до 01.02 (ст. 398 НК РФ).
• Основные формы бухгалтерской отчетности – до 31.03 (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Отчетность крестьянского фермерского хозяйства, работающего на УСН в качестве ИП, включает следующие формы:

• Декларация по УСН – представляется ежегодно до 30.04 следующего года (ст. 346.10 НК РФ);
• Книга учета доходов и расходов – сдается в органы ИФНС по первому требованию (пп. 5 п.1 ст. 23 НК РФ).

Если зарегистрировано ООО, то дополнительно в органы ИФНС сдаются следующие формы:

• Декларация по транспортному налогу – ежегодно до 01.02 (ссылка выше).
• Декларация по земельному налогу – ежегодно до 01.02.
• Основные формы бухгалтерской отчетности – до 31.03.

Иногда КФХ вынуждено работать, применяя основную систему налогообложения, несмотря на то, что это значительно сложнее. Выбор в ее пользу обычно происходит в случае сотрудничества с крупными торговыми сетями, так как они работают только с НДС.

При ОСНО зарегистрированный в качестве ИП глава КФХ сдает следующие отчеты:

• Декларация по НДС – сдается 25.01, 25.04, 25.07, 25.10 (п. 5 ст. 174 НК РФ);
• Форма 3-НДФЛ – представляется 1 раз в год до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229НК РФ);
• Форма 4-НДФЛ – оформляется ежегодно до 30.04 следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если глава КФХ зарегистрировал предприятие в виде ООО, то перечень отчетности значительно расширяется:

• Декларация на прибыль – представляется до 28.01, 28.04, 28.07, 28.10 (п. 4 ст. 289НК РФ).
• Декларация на имущество – сдается до 30.04, 04.05, 01.08, 31.10 (ст. 386 НК РФ).
• Декларация по транспортному налогу.
• Декларация по земельному налогу.
• Основные формы бухгалтерской отчетности.

К основным формам бухгалтерской отчетности относится баланс и отчет о финансовых результатах со всеми приложениями.

Если кроме членов КФХ, имеются наемные работники, то помимо перечисленной выше отчетности, вне зависимости от системы налогообложения, дополнительно сдаются следующие формы:

В ИФНС:

• Форма о среднесписочной численности – сдается 1 раз в год до 20.04 (п. 3 ст. 80НК РФ).
• 2-НДФЛ – представляется один раз в год до 01.04 (п. 2 ст. 230 НК РФ).
• 6-НДФЛ – оформляется ежеквартально: до 30.04, 31.07, 31.10, 01.04.

В ПФР:

• Персонифицированный учет и форма РСВ-1 сдаются до 15.05, 15.08, 15.11, 15.02.
• Ежемесячные сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) – представляется до 10 числа.

В ФСС:

• Подтверждение основного вида деятельности – до 15.04 один раз в год.
• Форма 4-ФСС – оформляется до 20.04; 20.07; 20.10; 20.01.

Таким образом, мы отобразили все возможные варианты необходимой отчетности относительно применяемой системы налогообложения, которые главы КФХ представляют в соответствующие органы. Во избежание штрафов и пеней формы необходимо сдавать в строго указанные сроки. Если отчетный день выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Отчетность по экологии ИП в 2018 году

В 2018 году нужно сдавать порядка 10 видов отчетов в области природопользования в зависимости от профиля предприятия. Допускается предоставление информации в бумажном виде либо посредством электронных ресурсов. В последнем случае это можно выполнить через модуль природопользователя (он доступен бесплатно на сайте Росприроднадзора) либо портал госуслуг.

Субъекты малого и среднего предпринимательства представляют в уведомительном порядке Отчетность в территориальные органы Росприроднадзора по месту осуществления своей хозяйственной и иной деятельности, в результате которой образуются отходы согласно Приказу Минприроды РФ N 30 "Об утверждении Порядка представления и контроля отчетности об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности)". Данную отчетность обязаны направлять представители малого и среднего бизнеса, в ходе работы которых появляются отходы, либо они их используют, обезвреживают, размещают, передают другим субъектам предпринимательства, получают от последних, утилизируют.

В отчетных документах отражаются объемы отходов, их вид, код по классификатору, класс опасности. Прилагаются копии договоров о передаче отходов, лицензии у принимающей стороны, если организация или ИП сами не занимаются транспортировкой и захоронением/утилизацией отходов. Отчет субъектов МСП направляется в территориальное управление Росприроднадзора. Отчетность необходимо представить до 15 января 2018 года.

Форма направления сведений и порядок установлены Приказом Росстата N 387 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой". Если есть на балансе организации источники стационарные выбросов, то необходимо в территориальное управление статистики направить информацию об охране атмосферного воздуха. Информацию необходимо направить в срок до 22 января 2018 года.

Форма направления сведений и порядок установлены Приказом Росстата N 387 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой". Касается водопользователей с суточным водопотреблением от 50 кум. м в зависимости от профиля деятельности. Информацию необходимо направить в срок до 22 января 2018 года в территориальное управление.

Если в организации есть очистные сооружения, вы платите за негативное воздействие на природу, реализуете мероприятия, направленные на охрану окружающей среды, то нужно отчитаться о тратах в этой области. Отчетность регламентируется Приказом Росстата N 387 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой". Информацию необходимо направить в срок до 25 января 2018 года в территориальное управление.

Данный вид отчетности регламентируется Приказом Росстата от 10.08.2017 N 529 "Об утверждении статистического инструментария для организации Федеральной службой по надзору в сфере природопользования федерального статистического наблюдения за отходами производства и потребления". Отчет сдают юрлица и ИП в территориальное управление Росприроднадзора, в срок до 01 февраля 2018 года. В отчетность включается информация об образовании отходов (ТКО и производственных), их обработке, утилизации, перевозке и размещении. Единица измерения – тонна. Предполагается указание наименования отходов, их кода, класса.

Декларация по плате за НВОС

Порядок и форма представления утверждены Приказом Минприроды России N 3 "Об утверждении Порядка представления декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду и ее формы". Отчет обязаны предоставлять юрлица и ИП, в процессе работы которых образуются отходы, а также деятельность которых оказывает отрицательное воздействие на окружающее.

Исключение составляют объекты IV категории опасности, а именно обладающие одновременно следующими критериями:

• Объем выбросов в атмосферу из стационарных источников составляет не более 10 т ежегодно. Выбросы не содержат радиоактивные вещества и вещества I и II классов опасности;
• Не выполняются сбросы загрязняющих веществ в систему водоотведения и в окружающую среду;
• Проектная тепловая мощность энерго-, газо- или парооборудования на предприятии не превышает 2 Гкал/час;
• Оборудование используется в научно-исследовательских целях (организации опытного производства, НИИ, опытно-конструкторское бюро).

Декларация предоставляется в ТУ Росприроднадзора по месту нахождения объектов негативного воздействия. Если они располагаются в разных регионах, то нужно подготовить декларации по каждому объекту и направить в соответствующее ТУ. В декларации указывается расчет суммы платы, которую нужно внести в бюджет, за выбросы, сбросы и размещение отходов. Декларацию необходимо направить в срок до 10 марта 2018 .

Декларация подается в территориальное управление Росприроднадзора по месту регистрации производителя или поставки импортной продукции. Порядок декларирования регламентирован Постановлением Правительства РФ N 1417 "Об утверждении Положения о декларировании производителями, импортерами товаров, подлежащих утилизации, количества выпущенных в обращение на территории Российской Федерации за предыдущий календарный год готовых товаров, в том числе упаковки". Причиной для включения товаров в декларацию – первичная учетная или таможенная документация. Срок подачи декларации до 01 апреля 2018 года.

Данную отчетность обязаны подавать производители и импортеры товаров, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств. Отчетность представляется в отношении готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, включенных в перечень готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств, утвержденный Распоряжением Правительства Российской Федерации N 1886-р. Отчетность представляется в Федеральную службу по надзору в сфере природопользования в форме электронных документов, подписанных простой электронной подписью, посредством информационно-телекоммуникационных сетей с использованием программных средств единой государственной информационной системы учета отходов от использования товаров или на бумажном носители. Регламентирует подачу данной отчетности Постановление Правительства РФ N 1342. Отчетность представляется до 01 апреля 2018 года.

Порядок регламентируется Постановление Правительства РФ N 1520 "О единой государственной информационной системе учета отходов от использования товаров". Информацию обязаны предоставлять в территориальное управление Росприроднадзора юрлица и ИП, ведущие работу в области обращения с отходами от использования товаров. Отчетность представляется до 01 апреля 2018 года.

Сдается при условии, если эти места организованы юрлицами и ИП, лицензированными на работу по обращению с отходами от использования товаров. Регламентируется Постановление Правительства РФ N 1520 "О единой государственной информационной системе учета отходов от использования товаров". Отчетность представляется до 01 апреля 2018 года.

Правила взимания, уплаты, возврата экологического сбора установлены Постановлением Правительства РФ N 1073 "О порядке взимания экологического сбора" (вместе с "Правилами взимания экологического сбора"). Обязанность по его уплате, а равно и представлению отчетности, вменена производителям и импортерам продукции, которую нужно утилизировать после использования. Такой перечень утвержден на законодательном уровне Распоряжением Правительства РФ N 1886-р «Об утверждении перечня готовых товаров, включая упаковку, подлежащих утилизации после утраты ими потребительских свойств». Форма расчета суммы определена в Приказе Росприроднадзора N 488. Уплата экологического сбора и предоставление его суммы производится в срок до 15 апреля 2018 года.











Назад | | Вверх

Вопросы и ответы юристов
Алексей 14.11.2017
Здравствуйте уважаемые юристы! было открыто ип в 2014 году на осно, деятельность не велась вообще, отчетность так же не сдавалась. сейчас пришло извещение о долге перед пфр в размере 172 000 рублей. за этот период ип отслужил в армии по призыву и работал официально на других работодателей. есть ли вариант как уменьшить этот долг? большое спасибо
Отвечает юрист Амалия Веснушника 14.11.2017

Здравствуйте, Алексей!

Здравствуйте уважаемые юристы! Было открыто ИП в 2014 году на ОСНО, деятельность не велась вообще, отчетность так же не сдавалась. Сейчас пришло извещение о долге перед ПФР в размере 172 000 рублей. За этот период ИП отслужил в армии по призыву и работал официально на других работодателей. Есть ли вариант как уменьшить этот долг? Большое спасибо

Сначала нужно выяснить из чего состоит этот долг. 

Скорее всего большая часть его может попадать под недавнюю налоговую амнистию на основании Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ.

Евгений 29.05.2017
Компания выиграла тендер на оцифровку анкет в загсах. работает по госконтракту. с самого начала предлагали оформиться либо по трудовому договору, либо как ип. при условии оформления в качестве ип я должен буду передать им расчетный счет, оформленный на это ип. сам ип нужен им для того, чтобы платить зп сотрудникам, которые как ип не оформились т.е на мой счет два раза в месяц падает крупная сумма, далее, по их словам, она распределяется на зарплату сотрудникам. вести ип так же будет бухгалтер компании, т.е его, получается, тоже нужно будет передать. отчетность, налоги они берут на себя. по их словам, они рассчитывают, что в месяц через счет будет проходить около 300 тысяч рублей. (что многовато для одних зарплат, учитывая, что таких ип-шников им нужно человек 20). за это они предлагают премию к основной зарплате - от 7 до 8 тысяч рублей (по-разному каждый месяц). при этом они будут платить эту сумму в течение полутора - двух лет, даже после того, как я перестану работать. какие существуют риски, с учетом всего вышеописанного? с одной стороны, компания вроде бы приличная, судя по отзывам их услугами пользуются многие крупные бренды, да и работают они по госконтракту. с другой - это напоминает типичную схему обналичивания денег, и ведь суммы будут крутиться по моему счету немалые
Отвечает юрист Максим Куликов 29.05.2017

Риски такие, то вы попадете во внимание финмониторинга, и у вас заблокируют счета.

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

Статья 6. Операции с денежными средствами или иным имуществом, подлежащие обязательному контролю

.  подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций:

1) операции с денежными средствами в наличной форме:

снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;

покупка или продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;

приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;

получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;

обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;

внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

 от 23 июля 2010 г. N 176-ФЗ подпункт 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона изложен в новой редакции,  по истечении 180 дней после дня  названного Федерального закона


2) зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее соответственно регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве (на территории), которое (которая) не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), либо если указанные операции проводятся с использованием счета в банке, зарегистрированном в указанном государстве (на указанной территории).  таких государств (территорий) определяется в , устанавливаемом Правительством Российской Федерации с учетом документов, издаваемых Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), и подлежит опубликованию;

3) операции по банковским счетам (вкладам):

открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме;

перевод денежных средств за границу на счет (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счета (вклада), открытого на анонимного владельца;

зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета (вклада) юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, либо зачисление денежных средств на счет (вклад) или списание денежных средств со счета 

Евгения 15.01.2016
Компания выиграла тендер на оцифровку анкет в загсах. работает по госконтракту. с самого начала предлагали оформиться либо по трудовому договору, либо как ип. при условии оформления в качестве ип я должен буду передать им расчетный счет, оформленный на это ип. сам ип нужен им для того, чтобы платить зп сотрудникам, которые как ип не оформились т.е на мой счет два раза в месяц падает крупная сумма, далее, по их словам, она распределяется на зарплату сотрудникам. вести ип так же будет бухгалтер компании, т.е его, получается, тоже нужно будет передать. отчетность, налоги они берут на себя. по их словам, они рассчитывают, что в месяц через счет будет проходить около 300 тысяч рублей. (что многовато для одних зарплат, учитывая, что таких ип-шников им нужно человек 20). за это они предлагают премию к основной зарплате - от 7 до 8 тысяч рублей (по-разному каждый месяц). при этом они будут платить эту сумму в течение полутора - двух лет, даже после того, как я перестану работать. какие существуют риски, с учетом всего вышеописанного? с одной стороны, компания вроде бы приличная, судя по отзывам их услугами пользуются многие крупные бренды, да и работают они по госконтракту. с другой - это напоминает типичную схему обналичивания денег, и ведь суммы будут крутиться по моему счету немалые.
Отвечает юрист Елена Андреева 15.01.2016

Здравствуйте, ответить на Ваш вопрос, не видя реальных целей Вашего работодателя при использовании Вашей регистрации в качестве ИП, в полном объеме не представляется возможным! Из наиболее распространенных рисков могу выделить следующее: 1. Если д/с будут использоваться для выплаты зарплаты, то это прямой уход от выплат НДФЛ и отчислений Пфр, омс и фсс, а это уже налоговые правонарушения! 2. Важно понимать на каком основании к Вам на счет поступят д/с и на каком основании списаны! Ип использовать для обналичивания проще, при этом независимо будь то предпринимательская деятельность либо на личные нужды! Но все движения должны быть документально подтверждены! 3. В случае если через расчетный счет будут проходить операции по обезналичиванию, то к Вам может быть применен № 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем» со всеми вытекающими последствиями начиная от проверок и заканчивая правоохранительными органами! 

P.s. В любом случае предложение Вашего работодателя изначально подозрительно, хотя бы потому что Вы тем самым полностью отдаете свою предпринимательскую правосубъекность под контроль третьих лиц, а ответственность за их действия будете нести Вы!

Алеся 24.02.2017
Добрый день. подскажите, пожалуйста, может ли ип, плательщик усн, принять на работу иностранных граждан? что ему для этого нужно сделать, куда стать на учет, в какие сроки. нужно ли предоставлять в дальнейшем отчетность.
Отвечает юрист Роман Харитонов 24.02.2017

Добрый день.

 Чтобы ИП принять на работу иностранного гражданина необходимо выполнить ряд действий: 1. Постановка ИП на учет в ГУВМ МВД в качестве работодателя мигрантов (ИП необходимо пройти аккредитацию в ГУВМ МВД в качестве работодателя мигрантов). 2. Проверка и оформление недостающих миграционных документов сотрудника. 3. Заключение трудового договора ИП с иностранным гражданином и уведомление ГУВМ МВД (Заключив трудовой договор с мигрантом, ИП необходимо в течение трех дней с момента подписания документов подать уведомление о заключении трудового договора с иностранным гражданином установленной формы и закрепить договор печатью в ГУВД МВД). 4. Регистрация иностранного гражданина по юридическому адресу ИП (Каждый раз, когда сотрудник продлевает себе патент путем внесения ежемесячной оплаты, ИП продлевает ему регистрацию. Делать это нужно в течение трех рабочих дней со дня оплаты патента). 5. Начисление и оплата налогов и взносов с зарплаты мигранта. Ежемесячно ИП перечисляет налоги и взносы за иностранного работника: НДФЛ, взносы в ПФР, ФСС, ФССНС. Важно отметить, что отчётности для российских и иностранных граждан отличаются. Зарплата иностранного сотрудника у ИП должна быть не ниже среднеотраслевой ставки или установленного в регионе минимума.
Если ИП нужно уволить иностранного сотрудника, необходимо создать приказ об увольнении, сделать запись в трудовой книжке, выдать сотруднику все необходимые справки и документы. Далее нужно уведомить ГУВД МВД о расторжении трудового договора ИП с иностранным гражданином. Сделать это нужно в течение трех дней с даты официального увольнения мигранта.
Помимо основного кадрового ведения, необходимо тщательно следить за миграционным документооборотом, например, каждый месяц проверять чеки оплаты патента и по ним уже продлевать регистрацию. При этом, если мигрант просрочит оплату хотя бы на один день, патент автоматически будет аннулирован, а значит, мигрант станет нелегалом и больше не сможет работать у ИП. Если ИП не сделал вовремя регистрацию иностранному гражданину и сотрудника остановил наряд полиции для проверки документов, тогда придется ехать со всеми документами в отделение полиции и отвечать за своего сотрудника даже ночью. Что касается «предупреждений в первый раз» со стороны полиции и проверяющих служб – в отношении миграционного права это не действует. За любой проступок ИП придется платить штраф за иностранного работника во избежание более глобальных проблем. Штрафы ИП за иностранного работника в 2018 для ИП можно получить, если при проверке государственными органами были выявлены миграционные ошибки в кадровом, налоговом или миграционном ведении иностранного работника: проверка обнаружила отсутствие документов, просроченные или аннулированные документы иностранного сотрудника устройство на работу иностранца осуществлялось ИП, не получившим разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей. Штраф за иностранного работника для ИП в 2018 году составляет от 400 000 до 1 000 000 рублей и приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток.

Отвечает юрист Роман Емельянов 20.08.2018

Добрый день.

 Чтобы ИП принять на работу иностранного гражданина необходимо выполнить ряд действий: 1. Постановка ИП на учет в ГУВМ МВД в качестве работодателя мигрантов (ИП необходимо пройти аккредитацию в ГУВМ МВД в качестве работодателя мигрантов). 2. Проверка и оформление недостающих миграционных документов сотрудника. 3. Заключение трудового договора ИП с иностранным гражданином и уведомление ГУВМ МВД (Заключив трудовой договор с мигрантом, ИП необходимо в течение трех дней с момента подписания документов подать уведомление о заключении трудового договора с иностранным гражданином установленной формы и закрепить договор печатью в ГУВД МВД). 4. Регистрация иностранного гражданина по юридическому адресу ИП (Каждый раз, когда сотрудник продлевает себе патент путем внесения ежемесячной оплаты, ИП продлевает ему регистрацию. Делать это нужно в течение трех рабочих дней со дня оплаты патента). 5. Начисление и оплата налогов и взносов с зарплаты мигранта. Ежемесячно ИП перечисляет налоги и взносы за иностранного работника: НДФЛ, взносы в ПФР, ФСС, ФССНС. Важно отметить, что отчётности для российских и иностранных граждан отличаются. Зарплата иностранного сотрудника у ИП должна быть не ниже среднеотраслевой ставки или установленного в регионе минимума.
Если ИП нужно уволить иностранного сотрудника, необходимо создать приказ об увольнении, сделать запись в трудовой книжке, выдать сотруднику все необходимые справки и документы. Далее нужно уведомить ГУВД МВД о расторжении трудового договора ИП с иностранным гражданином. Сделать это нужно в течение трех дней с даты официального увольнения мигранта.
Помимо основного кадрового ведения, необходимо тщательно следить за миграционным документооборотом, например, каждый месяц проверять чеки оплаты патента и по ним уже продлевать регистрацию. При этом, если мигрант просрочит оплату хотя бы на один день, патент автоматически будет аннулирован, а значит, мигрант станет нелегалом и больше не сможет работать у ИП. Если ИП не сделал вовремя регистрацию иностранному гражданину и сотрудника остановил наряд полиции для проверки документов, тогда придется ехать со всеми документами в отделение полиции и отвечать за своего сотрудника даже ночью. Что касается «предупреждений в первый раз» со стороны полиции и проверяющих служб – в отношении миграционного права это не действует. За любой проступок ИП придется платить штраф за иностранного работника во избежание более глобальных проблем. Штрафы ИП за иностранного работника в 2018 для ИП можно получить, если при проверке государственными органами были выявлены миграционные ошибки в кадровом, налоговом или миграционном ведении иностранного работника: проверка обнаружила отсутствие документов, просроченные или аннулированные документы иностранного сотрудника устройство на работу иностранца осуществлялось ИП, не получившим разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей. Штраф за иностранного работника для ИП в 2018 году составляет от 400 000 до 1 000 000 рублей и приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток.

Ирина 31.01.2017
Здравствуйте, была незаконно уволена, суд 1 инстанции восстановил 16.05.2018 приступила к службе, 27.07.2018 суд 2 инстанции отменил решение суда 1 инстанции. должны были рассчитать сразу 27.07.2018, но кадры уволили 31.08.2018г. находилась в отпуске с 02.07.2018 по 05.08.2018, 6.08.2018 ушла на больничный, 21.08.2018 приступила к службе.при увольнении 31.08.2018 запись в трудовую книжку не сделана. должны мне кадры период с 16.05.2018 по 31.08.2018 зачесть в стаж,должен ли быть перерасчет, будут ли на него делаться пенсионные начисления? как правильно просить у суда чтоб период службы с 16.05.2018 по 31.08.2018 внесли в стаж, и делали пенсионные начисления? мне плюсом 500 рублей будет идти к пенсии. ирина
Отвечает юрист Роберт Салманов 31.01.2017

Конечно в данном случае целесообразно попробовать пересмотреть решение суда второй (т.е. апелляционной) инстанции в кассационном порядке, но надо изучать обстоятельства дела… В сложившейся ситуации мы имеем судебное решение об увольнении, которое вступило в силу (апелляционное) — с момента его провозглашения… но было исполнено по независящим от вас обстоятельствам позднее — на чём и следует настаивать при решении вопроса о включении данного периода в стаж

Алексей 03.08.2016
Добрый день, подскажите, пожалуйста: 1. если я как заказчик (ип) заключаю договор гпх на оказание услуг с физ лицом (исполнитель), обязательно ли исполнитель будет считаться сотрудником или же есть вариант составления договора гпх, когда он считаться сотрудником не будет и не потребуется платить за него денежные отчисления? (взносы, налоги, др)? меня интересует вариант, при котором в договоре обязательства максимально переданы от (ип) заказчика к исполнителю (физ лицу), чтобы совсем не нести ответственность или нести ее минимально по: - оплате налогов - налоговой отчетности - оплате взносов фсс, - оплату страховой части - и что либо еще что потребуется а также, есть ли вариант не вести ежемесячно бухгалтерию с подачей сведений по сотруднику? это сильная административная нагрузка, и возможно есть способ облегчить себе жизнь? 2. если перебросить весь этот набор обязательств на физ лицо в принципе возможно, дайте, пожалуйста, рекомендацию по составлению текста договора (я готов его переслать дополнительно во вложении) 3. вопрос по схеме оплаты. оставаясь в рамках правового поля, мне требуется провести оплату для гражданки рф или гражданки белоруссии. ип зарегистрировано в москве. вопрос как это грамотно сделать, после того как акт выполненных работ будет принят и подписан? какой счет я могу и должен использовать (я веду отчетность на данный момент через электронную бухгалтерию эльба, подаю через нее сведения в налоговую по кварталам и акты и договора указывают расчетный счет ип в банке). возможно будут сложности при международном платеже, которые можно избежать за счет грамотной схемы оплаты? отдельно прошу прокомментировать случай гпх с гражданами белоруссии.
Отвечает юрист Павел Тихонов 03.08.2016

Добрый день, Алексей. 

Меня интересует вариант, при котором в договоре обязательства максимально переданы от (ИП) Заказчика к Исполнителю (физ лицу), чтобы совсем не нести ответственность или нести ее минимально по:

— оплате налогов

— налоговой отчетности

— оплате взносов ФСС,

— оплату страховой части

— и что либо еще что потребуется

Алексей

Договор ГПХ особо ничего не меняет. Вы, в любом случае, будете являться налоговым агентом по НДФЛ — 13% + взносы в ПФР. За исключением взносов ФОМС и ФСС, это он сам будет платить, здесь сэкономите. 

А также, есть ли вариант не вести ежемесячно бухгалтерию с подачей сведений по сотруднику? Это сильная административная нагрузка, и возможно есть способ облегчить себе жизнь?

Алексей

А зачем в данном случае Вам вести бухгалтерию? Это не Ваш сотрудник, трудовые отношения отсутствуют. Другое дело, если будет установлено, что договор ГПХ отвечает признакам трудового договора — то уже ответственность со всеми вытекающими, как минимум, административная — по 5.27 КоАП.

Единственный вариант, чтобы снять с себя всю эту нагрузку — это если Ваш исполнитель тоже будет зарегистрирован в качестве ИП. 

По поводу оплаты никаких ограничений нет. 

С уважением. 

Отвечает юрист Артём Скворцов 18.12.2017

Добрый день, при заключении Договора на оказание услуг, контрагент по определению не будет считаться вашим сотрудником, так как трудовой договор и договор на оказание услуг две совершенно разные правовые категории, ответственность за контрагента как работодатель нести вы не будете. 

Что касается расчетов между гражданами РФ и Белоруссии, то в России на это ограничений нет. 

Александр 03.05.2017
Здравствуйте! мой отпуск с 28 мая 2018 г. на 14 календарных дней. соответственно мой отпуск по 10.06.2018 г. включительно и я должен выйти на работу 11.06.2018 г., но 11.06.2018 г. и 12.06.2018 г. будет выходной день который перенесли на субботу 09.06.2018 г., когда мне выходить на работу 09.06.2018 г. или 13.06.2018 г.? если 13.06.2018 г., то почему не 09.06.2018 г. каким документом руководствоваться?
Отвечает юрист Матвей Румянцев 03.05.2017

Здравствуйте,  в вашем случае на работу  вам выходить 13  июня 2018 года  и  руководствуетесь производственным кадендарем  2018 года. всего вам хорошего.

Ангелина 06.11.2016
Мой отпуск с 28 мая 2018 г. на 14 календарных дней. соответственно мой отпуск по 10.06.2018 г. включительно и я должна выйти на работу 11.06.2018 г., но 11.06.2018 г. и 12.06.2018 г. будет выходной день который перенесли на субботу 09.06.2018 г., когда мне выходить на работу 09.06.2018 г. или 13.06.2018 г.? если 13.06.2018 г., то почему не 09.06.2018 г. каким документом руководствоваться?
Отвечает юрист Роман Цветков 06.11.2016

Добрый день.

Вам необходимо выйти на работу 13.06., так как 11.06 и 12.06 — праздничные дни.

Статья 120. Исчисление продолжительности ежегодных оплачиваемых отпусков

Продолжительность ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков работников исчисляется в календарных днях и максимальным пределом не ограничивается. Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

Таким образом, 09.06 вы официально в отпуске.

Удачи!

Павел 16.06.2017
День добрый сложность заключается в следующем. сотрудник работает удаленно устроился на работу в октябре 2017 года. после нового года пропал без заявление и не было его 7 месяцев. тут появляется и говорит что она стала инвалидом потом ребенок стал инвалидом и она лежала в больнице. мы в табеле оставляли пустое место чтобы человека не увольнять без статьи а теперь она требует не пойми что. ниже переписка. как от нее избавится? просто судится? или уволить и ждать иск в суд? ни больничные ни справки ни обьяснительные писать не хочет. я должна вам предоставить заявление по уходу на период реабилитации и адаптации ребенка-инвалида на время отсутствия, согласно ипра больного,, я просто не могла даже понять что вы пишите, пришлось с госорганами консультироватся из-за 1 000 рублей и ввод в бзаблуждение и понесенный моральный и материальный ущерб за год работы, копию справки мсэ по тк рф ввиду трудового спора и мне необходима справка 3 ндфл, для налогового вычета за период работы. 29.10.2018, 22:40, "павел аникиенко" : отправьте заявление на увольнение мы сделаем записи и отправим. понедельник, 29 октября 2018, 19:20 +07:00 от наталья соловьева : павел здравствуйте мне не выгодно, у меня час времени стоит 500р., получается при отгрузке на 50 000,00 сумма вознаграждения всего 1 000р в месяц, входящие вызовы больше денег стоят. я понесла большой ущерб ввиду невыплаты зарплаты 25-40 000,00 мес, продала машину. отправьте пжл мои документы почтой россии и справку 3 ндфл налоговая за период работы и по уходу за ребенком ввиду получения инвалидности. 29.10.2018, 14:33, "павел аникиенко" : день добрый. сразу поведаю вам структурность работы в связи с банкротством одного учредителя часть его доли была реализована на торгах. и новый учредитель распродал оборудование и материалы которые были. в связи с этим на сегодняшний день компания работает по принципу деньги стулья отсрочка 7 рабочих дней или 10 календарных дней. поэтому ваша з/п будет состоять из двух ставок процентов: 1. 2% продажа в отсрочку на 10 дней. на конец месяца у котрагентов долгов быть не должно. (при задержке оплат с вас будет удержан 0,5% от дз). 2. 5% продажа в предоплату или оплата в день отгрузки. зарплата выплачивается 2 раза в месяц 5-10 аванс с 20-25. в части возмещения интернета в месяц 300 рублей. сотовая связь не оплачивается потому что вы надомный сотрудник и связь вам сделаем свою. курьерская почта оплачивается компанией. 3. сейчас из продукции на складе это весь ассортимент кухонных шкафов, столы письменные кровати мягкие вип и эконом, кровати детские. остальное изготавливается и наполняется на склад. так же матрасы поролоновые. и вы так же можете искать клиентов на мебельную фурнитуру, но это будет по ходу. 4. по вашим клиентам остался один комод у восток. у остальных нашего товара нет. акты бухгалтерия подготовит началом следующего месяца. воскресенье, 28 октября 2018, 9:14 +07:00 от наталья соловьева : павел добрый день отправляю вам почтой россии заказным письмом с уведомлением по адресу попова 256г, чз 3 дня должно прийти уведомление пакет документов по запросу: 1. справка фгу мсэ ребенок- инвалид сентябрь 2018г. 2. справки профмедосмотр медкомиссия соловьева н.а. август 2018г. 3. объяснительная с приложением копиии справки мсэ инвалидность 4. реквизиты карты сберкарт мир зарплатная, карта ранее используется для соцльгот. 5. начинаю со следующей недели взаимодействовать с клиентами, напишите пжл промежуточную дз или акты сверок, на какое число можно брать заявки, что есть на остатках из продукции, список продукции не изменился? 6. зарплата будет 1,5%-5% с продаж, 5% с прихода денег, какого числа будет приходить? спасибо. 24.10.2018, 15:09, "павел аникиенко" : с продаж от 1,5-5% среда, 24 октября 2018, 14:33 +07:00 от наталья соловьева : ок в выходные отправлю. справку мсэ ребенок предоставить не смогу оригиналы, копии, необходимы для медкомиссий. предоставлю вам копию ( налоги не начисляются) павел какая будет система мотивации труда? 22.10.2018, 11:13, "павел аникиенко" : утро доброе. наталья я прочитал всю нашу переписку и у меня складывается впечатление что вы меня не понимаете. я вам сочуствую по поводу ребенка, эти проблемы приходят и уходят, а мы остаемся. но работа есть работа, вы знали мой номер но не позвонили не предупредили, мы ведем табель не проставляя нн, вы обещали дать больничный его как факт нет. потом говорили что у вас открылся диабет, а теперь он у ребенка. много всего по переписки. но я каждый раз иду вам на встречу. хотите работать я особо как бы не против давайте закроем вопрос с вашим отстутствием. и я вам предлагаю работать на сдельной оплате труда. так же белая официальная зп, но только на сдельной. для продолжения работы мне нужно: 1. объяснительная (причина отсутствия) 2. все документы оригиналы или копии заверенные врачебным учреждением или нотариусом, либо предоставьте мне оригиналы я вам их потом верну. 3. заявление на перевод на сдельную оплату труда. мы составим новое соглашение к трудовому договору. все это должны быть оригиналы. воскресенье, 21 октября 2018, 12:26 +07:00 от наталья соловьева : мне зачитали мои права родителя ребенка инвалида по федеральным льготам по всем службам в ноябре после длительного лечения и освидетельствования ребенка, как буду складываться дальнейшие действия по работе? 20.10.2018, 19:51, "наталья соловьева" : ребенок получил инвалидность - открылся диагноз сахарный диабет, я родитель ребенка инвалида 20.10.2018, 19:31, "наталья соловьева" : да я официальный федеральный льготник пенсионер, родитель по федеральной инвалидности у ребенка, справки все есть, могу отправить сканы по формам, оформляла на трудоустройство на чз в школу по диплому до 12 00 20.10.2018, 19:24, "павел аникиенко" : вы же говорили что вы получили инвалидность? суббота, 20 октября 2018, 18:10 +07:00 от наталья соловьева : у меня есть справка мсэ ребенок инвалид и профмедосмотр сентябрь 2018г. со справкой от психотерапевта ( комплексный осмотр). необходимы сканы? 20.10.2018, 17:58, "наталья соловьева" : какие документы и когда необходимо предоставить или пройти для пролангации работы по трудовому договору на ч.з.? 20.10.2018, 17:54, "павел аникиенко" : 656922, барнаул. ул попова 256г суббота, 20 октября 2018, 17:52 +07:00 от наталья соловьева : заказным письмом напишите какой адрес 20.10.2018, 17:50, "павел аникиенко" : рьерской почтой можете отправить? суббота, 20 октября 2018, 17:31 +07:00 от наталья соловьева : я продала машину, автобусы до пункта выдачи деловых линий не ходят. по какому адресу отправить заявление 20.10.2018, 17:27, "павел аникиенко" : день добрый. подобного я не говорил. от вас жду оригинал заявление на увольнение отправьте через деловые линии с оригинальной подписью как в паспорте. мы осуществим записи в трудовой и отправлю вам почтой. суббота, 20 октября 2018, 17:00 +07:00 от наталья соловьева : павел вы мне сами говорили искать вторую работу, так как возможности оплачивать зп выше прожиточного минимума не имеете. отправьте трудовую обычной почтой заказным письмом 19.10.2018, 09:52, "павел аникиенко" : утро доброе. 1. трудовая сама где вы нам передали только вкладыш. 2.давайте начнем с мед. справки включая по форме 086у и справку от психотерапевта. мед осмотр будете проходить за наш счет. руководствуясь статьей 76 и 212 тк рф работадатель вправе отправить на принудительный мед осмотр. 3. по инвалидности: общие основания для увольнения лица с инвалидностью, независимо от группы: - по желанию работника; - медицинские противопоказания; - сокращение штата или численности сотрудников; - работник совершил грубое нарушение правил трудового распорядка; - между ним и работодателем заключено соглашение об условиях увольнения; - - ликвидация предприятия четверг, 18 октября 2018, 20:19 +07:00 от наталья соловьева : павел добрый день. как будет строится дальнейшая трудовая деятельность после инвалидности ( особая категория граждан, не подвергающиеся увольнению) 05.10.2018, 17:03, "наталья соловьева" : павел добрый день. больничный задним числом не предоставляют, вышла с ребенком на инвалидность 04 сентября, открылся сахарный диабет, бегала, не писала, могу справку инвалидности предоставить. 07.09.2018, 16:13, "павел аникиенко" : день добрый наталья больничный будет? -- павел аникиенко ранее работала по телефону, б/лист спрашивают, если по трудовому договору, то он не нужен, какие мои сейчас действия, почта не работает, пароль еще я лежала в больнице, б/лист сказали не нужен ели трудовой договор вторник, 14 августа 2018, 6:53 +03:00 от наталья соловьева : какие мои действия чтобы войти в почту? вторник, 14 августа 2018, 5:48 +03:00 от павел аникиенко : добрый вы мне сказки не рассказывайте. понедельник, 13 августа 2018, 19:41 +07:00 от наталья соловьева : павел добрый день я работала с клиентами по телефону, нет почты ( изменился пароль администратором), какие мои действия? вторник, 14 августа 2018, 8:54 +03:00 от павел аникиенко : кто об этом знал? вы кому то говорили? пропали без вести не слуху не духу. и больничный выдают всегда. вторник, 14 августа 2018, 10:59 +07:00 от наталья соловьева : еще я лежала в больнице, б/лист сказали не нужен ели трудовой договор вторник, 14 августа 2018, 6:53 +03:00 от наталья соловьева : какие мои действия чтобы войти в почту? вторник, 14 августа 2018, 5:48 +03:00 от павел аникиенко : добрый вы мне сказки не рассказывайте. понедельник, 13 августа 2018, 19:41 +07:00 от наталья соловьева : павел добрый день я работала с клиентами по телефону, нет почты ( изменился пароль администратором), какие мои действия? у нас было впечатление что у нее не все дома всем офисом пытались ее понять, а теперь она хочет чтобы мы ей уплатили зарплату за эти 7 месяцев.пишет с разных почт.
Отвечает юрист Сергей Овчинников 16.06.2017

Добрый день, Павел.

Уточните пожалуйста по какому договору работает данный работник?

Отвечает юрист Олег Комаров 18.12.2017

Здравствуйте Павел.

Сложность заключается в следующем. Сотрудник работает удаленно устроился на работу в октябре 2017 года. После нового года пропал без заявление и не было его 7 месяцев. 

Сразу оговорюсь, увольнять ее за прогул не стоит, так как согласно закону это отсутствие без уважительных причин на рабочем месте.

А дистанционная работа, выполняется в отсутствие рабочего места как такового.

Статья 312.1 Трудового кодекса РФ:

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет».

Статья 81 Трудового кодекса РФ:

Трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случаях:
а) прогула, то есть отсутствия на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены), независимо от его (ее) продолжительности, а также в случае отсутствия на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены);

Но при этом, если трудовым договором определены условий, согласно которым работник обязан выходить на связь в определенное время, находиться у себя дома при выполнении своих обязанностей и если работодатель имеет прямые доказательства того, что он отсутствовал на том месте котором должен  был находиться, только в этом случае можно будет вести речь о том, что работника данное место покинул, так как не стоит забывать. что прогул, это не означает только самого факта невыполнения своих должностных обязанностей, это именно отсутствие — на рабочем месте без уважительных причин, по причине которого и произошло невыполнение своих обязанностей работником.

Дополнительная информация по ссылке:http://www.garant.ru/news/1216...

При этом понятие рабочего места также дано законодательством, статья 209 Трудового кодекса РФ:

Рабочее место — место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

Отвечает юрист Станислав Борисов 28.04.2018

Здравствуйте, Павел. Вы верно запросили у работника перечень документов, документы должны быть в печатном виде, а не скане. Платить зарплату за период прогула работника или нахождения на больничном вы не должны. У вас есть обязанность оплатить больничный, но после предоставления запрошенных документов в печатном виде. 

Рекомендую Вам направить по почте в адрес работника ценным письмом с описью вложения требование о предоставление объяснений по поводу неисполнения трудовых обязанностей за период с янв. 2018 по сегодняшний день. На основании объяснений (или их отсутствия) сможете составить приказ о привлечении к дисциплинарной ответственности, потом ещё раз направить такое требование за следующий период и вынести аналогичный  приказ, после чего появится основание для увольнения по п. 5 ч. 1 ст. 81ТК РФ(неоднократное неисполненияработником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание). Также такое требование (составлять нужно в жесткой требовательной форме) может побудить работника представить все необходимые документы для расчета больничного и увольнения. 

Отмечу, что уволить за прогул дистанционного работника проблематично, поскольку он не обязан появляться в офисе.  

Отвечает юрист Владимир Левин 29.07.2017

Требуемый Вами список документов для подтверждения Вашей сотрудницей такого длительного отсутствия абсолютно справедлив. Предоставление ею сканов больничных, потом она пишет, что больничный не брала, недопустимо. Советую на этом Вашу переписку с нею прекратить словами: Просим Вас явиться для объяснения причин отсутствия и для документального подтверждения ее отсутствия. Иначе Ваша переписка с работницей приобретает бессмысленность, так как Вы достаточно четко написали, что Вам необходимо, либо для ее увольнения, либо для продолжения работы у Вас.

В том случае, если она не подтвердит свое отсутствие Вы можете ее уволить по инициативе работодателя.

ТК РФ Статья 81. Расторжение трудового договора по инициативе работодателя.

Нина 28.06.2016
Здравствуйте. находилась в стационаре с 20.08.2018 по 24.08.2018 года (о чем указано в выписке), больничный выдали с 20.08.2018 по 03.09.2018 года (в выписке не указано). в выписке так же не указано какого числа я должна явиться на прием, только прописано: в удовлетворительном состоянии выписывается под наблюдение хирурга по месту жительства. я, как человек очень редко находящийся на больничном, не знала, что я должна явиться на прием 03.09.2018, а не 04.09.2018. думала, раз один больничный по 3 сентября, прихожу на прием 4 сентября и открываю другой больничный. хирург по месту жительства во время приема ничего мне не сказал про нарушение больничного, отправил на следующий день на врачебную комиссию, т.к. больничный был уже 2 недели. на комиссии продлили больничный до 17.09.2018 и отправили открыть больничный и только там я узнала, что мне поставили код нарушения больничного листа 24 (за неявку на прием 03.09.2018 года). как мне быть в такой ситуации? я до сих пор не могу понять, где пропущенный день, один больничный с 20.08.2018 по 03.08.2018, другой отрыли с 04.09.2018 (еще не закрыли). является ли незнание таких тонкостей моей виной? как получить больничный по своему среднему заработку? прочитала, что постановление президиума вас от 14.02.2012 №14379/11вас закон № 255-фз не содержит прямого указания снижать пособие за весь период нетрудоспособности, оставшийся со дня, когда было допущено нарушение. а учитывая, что снижение пособия должно быть соразмерным допущенному нарушению, пособие за дни больничного после "прогула" следует рассчитывать в общем порядке. могу ли я сослаться на это постановление? является ли моя причина невки на прием уважительной? кто то намеренно нарушает больничный, а у кого то дело случая, а наказание одинаковое.
Отвечает юрист Денис Смирнов 28.06.2016

Добрый день, Нина!

Все не так страшно как Вы себе представляете. Работодатель вправе Вам не снижать выплату пособия за дни больничного, но если Вам оплатят больничный как положено, а в больничном будет стоять код 24, то вопросы возникнут к работодателю со стороны ФСС.

Поэтому Вам оплатят больничный как положено с 20.08.2018 по 02.09.2018 в обычном размере, за 03.09.2018 в размере не превышающем МРОТ за месяц, с 04.09.2018 по 17.09.2018 — в обычном размере. Дней прогула по больничному у Вас нет, если бы Вы к примеру попали на прием 5 сентября, то 4 сентября считалось бы прогулом и не оплачивалось бы совсем.

Кроме этого в больничном листе, в графе «иное» — должна стоять отметка о дне прогула если он был.

Таким образом, Вам оплатят практически весь больничный в обычном размере, за исключением 1 дня, по сниженной ставке.

Наталья 24.01.2016
Добрый день! подскажите должен ли работодатель предоставлять отпуск пропорционально отработанному работником времени? ситуация следующая: я принята на работу 20.02.2017 г. за период 2017-2018 мной было использовано 18 дней отпуска (14.09.2017-01.10.2017). остаток 10 дней соответственно. в 2018 года я взяла 16 дней отпуска (13.06.2018-29.06.2018). итого на текущий момент использовано 34 дня отпуска. в сентябре я, с расчетом, что каждый месяц начисляется в среднем 2,33 дня отпуска, и к 20 сентября 2018 года я заработаю 16 дней отпуска за период 2018-2019 г. хотела взять еще 5 дней отпуска. т.е по моим подсчетам на 20.09.2018 г. я, работая в данной организации, заработаю 44 дня отпуска (28 дней за период 2017-2018 и 16 дней пропорционально отработанному времени за период 2018-2019 год). учитывая, что использовано 34 дня отпуска, остаток получается - 10 дней. однако работодатель отпуск предоставлять отказывается, ссылаясь на то что, пропорционально отработанному времени отпуск не начисляется и использовав 34 дня отпуска на сегодняшний момент я и так уже использовала 6 лишних дней отпуска в счет будущего периода. подскажите прав ли работодатель, не предоставляя отпуск пропорционально отработанному времени? спасибо.
Отвечает юрист Павел Степин 24.01.2016

Добрый день, Наталья!

Подскажите должен ли работодатель предоставлять отпуск пропорционально отработанному работником времени?

Нет, не должен. Отпуск работнику предоставляется по графику отпусков. 28 календарных дней (в предусмотренных законом случаях может быть и больше) за каждый рабочий год (не путать с календарным). Эти 28 дней могут быть разбиты на части, но только по соглашению с работодателем.

С уважением!  

Отвечает юрист Олег Гусев 11.12.2016

Здравствуйте!

В принципе, работодатель прав, так как отпуск за первый и последующие годы работы предоставляется по графику, который утверждается заранее. По графику отпусков Вам должен предоставляться отпуск.

В соответствии со статьей 124 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника, в случаях:



временной нетрудоспособности работника;
исполнения работником во время ежегодного оплачиваемого отпуска государственных обязанностей, если для этого трудовым законодательством предусмотрено освобождение от работы;

в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством, локальными нормативными актами.

Если работнику своевременно не была произведена оплата за время ежегодного оплачиваемого отпуска либо работник был предупрежден о времени начала этого отпуска позднее чем за две недели до его начала, то работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок, согласованный с работником.

В исключительных случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации, индивидуального предпринимателя, допускается с согласия работника перенесение отпуска на следующий рабочий год. При этом отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется.

Дмитрий 11.05.2017
Здравствуйте. работник в связи с устройством на другую работу подает заявление об увольнении 11.07.2018. при этом в соответствии с графиком отпусков ему положен отпуск с 16.07.2018 по 29.07.2018. какая дата увольнения будет указана в трудовой книжке: 25.07.2018 в соответствии со стандартным двухнедельным сроком уведомления или 16.07.2018 или 29.07.2018? может ли работник настоять на дате увольнения 25.07.2018, а не 29.07.2018 или 16.07.2018? дмитрий.
Отвечает юрист Олена Ильина 11.05.2017

Добрый день, Дмитрий!

Днем увольнения является последний день отпуска.

Ст 127 тк РФ

По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть предоставлены ему с последующим увольнением (за исключением случаев увольнения за виновные действия). При этом днем увольнения считается последний день отпуска.

Изменить дату увольнения на 25.07 можно, если приказом  вам предоставят отпуск по 25.07.18

Валерия 06.11.2017
Хотела получить консультацию по данной ситуации, разобраться в ситуации и забрать свои заработанные деньги и четкие свои права я, еремин станислав игоревич, устраивался в компанию ооо "некст степ", ресторан "комбинат", находящегося по адресу: ул. тимура фрунзе 11с13, на должность "старший бара" на оклад 55 000 рублей при графике 5/2(в трудовом договоре сумма фактического оклада отличается). начало трудовой деятельности с 24 мая 2018 года, с периода стройки заведения. 14 июня 2018 года получил на руки сумму за отработанный период мая 22 500. после, компания не производила выплат денежных средств. 17 июля 2018 года, прийдя на работу, управляющий, козлов антон, в раздевалке для персонала, озвучил мне "на мои плечи выпало донести тебе от "бар-менеджера сети" ильи, что ты уволен по причине просмотра камер. сам илья отсутствовал в ресторане. поняв, разобравшись в ситуации, пришел к выводу что нет основательных причин для увольнения, а они несут характер " ищут выдумано причину, повод, либо личностные". объяснений и моих комментарий устных компании не потребовалось, лишь объяснительная на имя генерального директора дробот с.в моих действий на камере. в ней я изложил все свои действия и суть. управляющий, козлов антон, попросил меня написать заявление об увольнении по собственному желанию с 17 июля 2018 года. забирая заявление и объяснительную у меня, присоединилась столбихина надежда " генеральный управляющий сети". я задал вопрос о полном расчете, на что получил ответ от столбихиной надежды "за июнь тебя рассчитают до конца недели (21.07.2018 года), а за июль как всем в начале августа", компания задерживала заработную плату, объясняя причиной "нет денег, ждем от инвесторов". после они сразу удалились по своим делам. управляющий напоследок лишь сказал "держим связь, я сообщу". 19 июля 2018 г, я написал сообщение в вотсап управляющему, козлову антону, есть ли информация по выплате полного расчета заработной платы? на что получил ответ "я сообщу". я уточнил когда он сообщит, он пояснил что как только уточнит, постарается как можно скорее. не получив никакой внятной корректной информации от управляющего, я решил спросить у никитиной екатерины (менеджер). в ответ получил, что все вопросы к надежде столбихиной, либо уточнить у козлова антона. не получив ранее ответа от управляющего, я решил уточнить номер телефона надежды, обратиться к ней, но ответа не получил (номер не дали). 20 июля (на следующий день) я снова задал тот же вопрос управляющему (в виде смс), в ответ получил "ждем бабло". в непонимании ситуации, 21 июля 2018 года, я решил обратиться к соучередителю сети, депелян с.е, написав ему сообщение, в котором излагал суть своей проблемы. 23 июля компания сама вышла на связь, никитина екатерина написала сообщение, в котором сообщила что вначале мне нужно поехать в главный офис и подписать все бумаги по расчету (так как я официально оформлен), после приехать за полным расчетом в ресторан. позвонив, узнать какая сумма к выплате, так как подписывая всю официальную документацию, суммы к выплате разнятся из-за суммы оклада по договору, так как значительно меньше. в телефонном разговоре с никитиной екатериной, уточнив сумму фактическую к выплате (полному расчету, за июнь и до 17 июля 2018 года), услышал огромную разницу в цифрах от положенной, т.к я окладник при графике и приходил именно на этих условиях. принял решение ехать вначале в ресторан. приехав в ресторан, в сопровождении: никитиной екатерины, столбихиной надежды, виноградова ильи, мы прошли в офис. где по факту я получил стопку актов правонарушений оформленных задним числом с подписями только сторон компании, указанием времени отсутствия и без прописанных каких-либо сумм к вычету из моего полного расчета. тут же состоялся разговор, в котором "генеральный управляющий сети" столбихина надежда озвучивает систему расчета их компании и как образовалась итоговая сумма. выразив свое несогласие, надежда озвучила варианты решения: 1. выплату по закону согласно моему официальному окладу, который значительно меньше фактического, который указан в моем договоре; 2. согласиться и забрать ту сумму, которая рассчитана компанией, к выплате. очередной раз выразив свое полное несогласие, меня отпустили со словами " если не согласен, досвидание". я встал и ушел. весь разговор был записан мною на мой личный диктофон. спустя 15 минут после того как я покинул ресторан, мне позвонила никитина екатерина, с вопросом буду ли я забирать деньги, на который я ответил " что буду забирать свой полный расчет который мне положен, а не который предлагает мне компания (согласиться в день расчета с несуществующими нарушениями и расчета меня не по фактическому окладу , а за смены). екатерина уточнила сумму у меня, прокомментировав что сумма к начислению компании меньшее, но она сейчас согласует и даст обратную связь. 24 июля 2018 года (на следующий день) я получил сообщение от никитиной екатерины, чтобы позвонил управляющему козлову антону. 25 июля управляющий вышел на связь, с просьбой ввести в курс с ситуацией моего расчета. он озвучил, что сумма для меня отложена и что он пересчитает сейчас и позвонит. перезвонив и озвучив, что сумма не изменилась, прокомментировал что не знает что и как и все вопросы решать со столбихиной надеждой. обратившись ранее к соучередителю депелян с. е, в результате которого были значительные сдвиги в разрешении моей ситуации (ранее мне озвучивали что расчет будет сначала за июнь а в августе только за июль, не давали внятной и корректной информации по датам выплаты), решил снова к нему обратиться. написав сообщение, тут же им было прочитано. после чего, спустя минут 10, мне позвонила столбихина надежда, со словами что все мои сообщения соучередителю депелян сетраку ефремовичу, сразу пересылаются ей и что решать только с ней и в утвердительной форме озвучила 2 варианта пути решения: 1. согласиться с компанией и забрать деньги которые дают; 2. уволить по официальной моей части со статьей, разговор окончился со словами что у меня есть время подумать и что я вправе делать что хочу. больше я не стал ждать ответов по сообщениям и решил напрямую позвонить и обратиться к соучередителю депелян сетраку ефремовичу, на что в устной форме, после уточнения кто звонит, получил ответ в одностороннем порядке "что со мной свяжется надежда и все вопросы решать с ней и попрощался, положив трубку". в ответ я лишь написал сообщение, поставив в известность о том, что надежда уже звонила..о его результате...о записях всех разговоров, которые у меня имеются и сожалении о том, что не удалось решить мою ситуацию. все записи разговоров+телефонных имеются на руках, копия трудового договора, вся переписка с каждым сотрудником из администрации, свидетели, необходимая документация подтверждающая мою деятельность в данной компании, в данном ресторане "комбинат"
Отвечает юрист Роман Бондарь 06.11.2017

Валерия!

В данном случае имеются признаки нарушения трудовых прав работника, предусмотренных трудовым законодательством. Для защиты своих прав работник может обратиться в трудовую инспекцию по месту жительства и работы либо в прокуратуру, которые должны провести проверку доводов заявителя при необходимости, принять меры реагирования для устранения нарушений трудовых прав граждан. Если так получается, что администрация и учредитель никакой реальной помощи человеку оказать не могут, надо переходить к формально-юридической процедуре — есть надзорные органы, есть суд, которые и уполномочены разбираться с нарушениями прав граждан.

Даниил 29.05.2017
Управляющему ооо «энергосоюз» д .и. хамидулиной юр. адрес: ул. омулевского, д. 20, г. иркутск, 664009 инн/кпп 3811124940/ 381101001 огрн 1083811007840 банковские реквизиты: р/с 40702810223080001754 филиал «новосибирский» оао «альфа-банк» бик 045004774 к/с 30101810600000000774 от харламова даниила сергеевича адрес: ул. юбилейный, д. 108, кв. 11, г. иркутск 664059 претензия о выплате задолженности по заработной плате 10.01.2018 я, харламов даниил сергеевич, был принят на работу в ооо «энергосоюз» на должность бармена, что подтверждается трудовым договором от 10.01.2018 (далее – трудовой договор). 25.02.2018 я был уволен из ооо «энергосоюз» по собственному желанию, не была выдана копия о увольнении, трудовая книжка и санитарная книжка. согласно п. 9 трудового договора мне был установлен ненормированный график, почасовая ставка 160 руб./час. выплата производится ежемесячно: 25-го (аванс текущий месяц) и 10-го (окончательный расчет за предыдущий месяц) числа каждого месяца. за январь 2018 г. общая заработная плата 14870 (четырнадцать тысяч восемьсот семьдесят) рублей 00 копеек, из этой суммы было получено 14 000 (четырнадцать тысяч) рублей 00 копеек, остальная сумма не выплачена. согласно ст. 140 тк рф при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. если работник в день увольнения не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. в нарушение вышеприведенной нормы со мной не был произведен окончательный расчет в день увольнения – 25.02.2018, хотя я находился на рабочем месте. кроме того, мне не был выплачен долг в размере 870 (восемьсот семьдесят) рублей за январь 2018 г. часы работы за февраль 2018 г. в организации ооо «энергосоюз»: 13+14+13+12,5+13,5+11+10+12+7+14+10,5+10+11+9= 160,5 часов. исходя из часовой ставки и рабочих часов, получаем 25680 (двадцать пять тысяч шестьсот восемьдесят) рублей не выплата за февраль 2018 г. для подтверждения всех претензий, могу предоставить договор (копию которого мне не выдали), фотоотчет и видеосъемку с места работы. согласно п. 236 тк рф при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 (одной ста пятидесяти) действующей в это время ключевой ставки центрального банка российской федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплат по день фактического расчета включительно. на основании изложенного прошу выплатить мне: 1. задолженность за январь 2018 г. в размере 870 (восемьсот семьдесят) рублей. 2. задолженность за февраль 2018 г. в размере 25680 (двадцать пять тысяч шестьсот восемьдесят) рублей. 3. компенсацию за задержку по выплате заработной плате.
Отвечает юрист Валентин Баранов 29.05.2017

Здравствуйте, Данил! Либеральничаете Вы с работодателем:) Трудовым законодатеьством вообще не предусмотрен претензионный порядок. Претензия, конечно, довольно обстоятельная и обоснованая и вполне может воздействовать на работодателя с психологической точчки зрения. Тогда я посоветовал бы еще для более полного эффекта добавить срок, до которого ВЫ ожидаете полный рассчет с Вами. А также укажите, то в случае неудовлетворения Вашего требования ВЫ вынуждены будете обратиться в трудовую инспекцию. Последствия этого обращения: привлечение работодателя к административной ответственности по ст. 5.27 КОАП РФ.

Кроме того, укажите, что в случае неудовлетворения Вашего требования в указанный срок вынуждены будете обратиться в суд. Последствия обращения, кроме взыскания суммы задолженности: компенсация морального вреда, а также судебных расходов.

Отвечает юрист Алексей Щербаков 14.05.2018

Я бы добавил следующее:

1) компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 Трудового кодекса РФ)

2) компенсацию за задержку выдачи трудовой книжки

3) произвел бы расчет суммы компенсации за задержку выдачи заработной платы

4) компенсацию морального вреда (ст. 237 Трудового кодекса РФ)

Мария 01.09.2016
Добрый день! такой вопрос...я ип, хочу нанять наемного работника "пенсионера",какие выплаты за него полагаются!?пенсионный не нужно платить??какую отчетность нужно вести?! выгодно ли это для ип? и можно ли его как-то иметь , без официального найма?
Отвечает юрист Кирилл Попов 01.09.2016

В науке трудового права имеется такое основание, как заключение срочного договора по соглашению сторон с поступающими на работу пенсионерами по возрасту (абз. 3 ч. 2 ст. 59 ТК РФ). Конституционный Суд РФ считает данную норму соответствующей Конституции РФ, так она не ограничивает свободу труда. Однако имеется особое мнение судьи Конституционного Суда РФ О.С. Хохряковой, которая считает, что эта норма неконституционна, так как пенсионеры относятся к той категории лиц, которая особо нуждается в социальной защите и поддержке со стороны государства.

Вместе с тем некоторые судебные решения свидетельствуют о том, что если обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения трудового договора на определенный срок, в действительности имели место, но в договоре отсутствовало указание на них, то это не может являться основанием для признания срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок.


Отвечает юрист Артём Анисимов 20.08.2018

Добрый день! По трудовому договору?

Вам сначала нужно зарегистрироваться, как работодатель, в ФСС в течение 30 дней с даты заключения договора. Страховые взносы в налоговую вы обязаны уплачивать за работника в любом статусе: на ОПС 22%, ОМС 5,1%, ОСС 2,9% и НС от 0,2%.

Отчетность: в налоговую — ежеквартально 6-НДФЛ, РСВ, ежегодно 2-НДФЛ, ССЧ. В ПФР — ежемесячно СЗВ-М, в ФСС — ежеквартально отчет 4-ФСС.

Отвечает юрист Владимир Михеев 01.09.2017

Здравствуйте, Мария! Вы спрашиваете:

Можно ли ИП нанять в качестве наемного работника пенсионера?


я Ип, хочу нанять наемного работника «пенсионера», какие выплаты за него полагаются!? пенсионный не нужно платить?? Какую отчетность нужно вести?! выгодно ли это для ИП? И можно ли его как-то иметь, без официального найма?

В дополнение к сказанному коллегами приведу Вам выдержки из Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 419 НК РФ. Плательщики страховых взносов


(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)


1. Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе — плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее — плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)


2. Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.
 
Статья 420. Объект обложения страховыми взносами


(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)


1.Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса):
1)в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

С уважением, Дмитрий Быков

Отвечает юрист Вероника Семёнова 22.03.2018

Мария, здравствуйте. Независимо от способа оформелния работника и наличия у него права на получение пенсии (гражданско-правовой договор, трудовой договор) Вы, как лицо, осуществляющее выплату в его пользу, обязаны  начислять и уплачивать в бюджет страховые взносы в ПФР. Обязанность уплаты взносов в ФССбудет только при заклчении трудового договора. Это следует из положений ст.420 НК РФ. 

Светлана 15.06.2017
Я ип (усн), беру в штат 1 работника на должность водителя. какую дополнительную отчетность, учет и т.д. я должна вести в связи с тем что у меня работает водитель, или все тоже самое как и с другими должностями??? т.е. должен ли у меня быть автомобиль, должна я вести отчетность по этому автомобилю (бензин, ремонт), должна ли я вести путевые листы (грузы и другие ценности мы не перевозим)? какие еще документы у меня могут попросить контролирующие органы в связи с наличием такого сотрудника? заранее благодарю!
Отвечает юрист Слава Сидоренко 15.06.2017

Т.е. должен ли у меня быть автомобиль, должна я вести отчетность по этому автомобилю (бензин, ремонт), должна ли я вести путевые листы (грузы и другие ценности мы не перевозим)?

Светлана

Здравствуйте. Если у Вас УСН 6%, то в принципе, Вы можете ничего не оформлять дополнительно, поскольку расходы Ваши налоговой не нужны. Другое дело, что при выплате зарплаты водителю, Вам потребуется исчислить и уплатить как налоговому агенту 13% подоходного налога и взносы в социальные фонды. Есть у Вс автомобиль или нет никого не интересует. Может быть Вы взяли водителя на перспективу.

Какие еще документы у меня могут попросить контролирующие органы в связи с наличием такого сотрудника?

Светлана

Если в связи с наличием именно водителя — никаких. Но в принципе, как и по любому другому сотруднику — трудовой договор, правильное ведение трудовой книжки, если это основное место работы и пр.

Отвечает юрист Василий Хайка 22.01.2016

Для любых категорий водителей, даже если они возят только директора

Отвечает юрист Елена Фирсенко 01.11.2016

Здравствуйте, Светлана.

В дополнение коллегам конкретизирую, в отношении водителей должны (помимо прочих ) иметься:

  — договор на предрейсовый, послерейсовый осмотр, а также документы о прохождении такого медосмотра.

— документы охраны труда, а именно: водители, которые занимаются перевозкой пассажиров должны проходить сезонный инструктаж два раза в год – в весенне-летний и осенне-зимний периоды.

— документы о состоянии транспортного средства

Отвечает юрист Елена Денисова 24.03.2016

Здравствуйте, Светлана!

Водитель — это такой же работник как и все остальные. Поэтому, прежде всего, нужно вести кадровые документы, удерживать с его заработной платы налог на доходы и уплачивать страховые взносы, а также подавать всю связанную с этими платежами отчетность. 
Что касается наличия автомобиля, то он у вас должен быть в собственности или аренде. Иначе расходы на заработную плату водителя могут признать необоснованной. Но это касается только случая, когда вы учитываете расходы в налогообложении (УСН 15%). 

Также, если вы хотите учитывать в расходах затраты на ГСМ, ремонт и обслуживание, то нужно составлять путевые листы, которые подтверждают, что вы используете транспорт в служебных целях.
Если же у вас УСН 6%, то подтверждение расходов не столь актуально. Поэтому составление всей этой документации не обязательно.  

Статьи по теме
Риск в деятельности предпринимателя

Риск в деятельности предпринимателя, предпринимателю, виды рисков, риски при финансировании проекта, страхование рисков, пути снижения риска в деятельности предпринимателя, методы снижения риска в деятельности предпринимателя.

Получает ли ип декретные выплаты

Платят ли ИП декретные пособия, интересует многих женщин предпринимателей. С целью заранее позаботиться о выплатах, они должны заключить специальный договор с ФСС.

Какие документы нужны для открытия ип?

Содержание1 Какие нужны документы для открытия ИП в 2017 году1.1 Оформление ИП российским гражданином1.2 Как...