НАЛОГИ
Главная | Налоги | Минимальный налог

Минимальный налог

» » Минимальный налог

Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы:



1.
2.
3.
4.

Минимальный налог

«Упрощенцы», применяющие объект налогообложения «доходы минус расходы», вспоминают про минимальный налог один раз в год – в конце налогового периода. О том, в каких случаях уплачивается минимальный налог, как зачесть авансовые платежи при расчете минимального налога, как отразить сумму начисленного минимального налога в бухгалтерском учете, читайте в предложенном материале.

Обязанность уплачивать минимальный налог предусмотрена только для «упрощенцев», выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы», поэтому далее речь пойдет лишь об этой части организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСНО.

Порядок исчисления минимального налога установлен ст. 346.18 НК РФ.

Исчислить минимальный налог обязаны все «упрощенцы». Затем необходимо сравнить сумму начисленного в общем порядке налога с суммой минимального налога: уплате в бюджет подлежит больший из них. Таким образом, минимальный налог уплачивается в случае, когда за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее.

Напомним основные правила расчета минимального налога:

• минимальный налог исчисляется только за налоговый период, которым является календарный год;
• налоговая ставка – 1%;
• налоговая база – доходы, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ.

Из этого правила есть единственное исключение.

В силу абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ законами субъектов РФ может быть установлена ставка по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО, в размере 0% для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Названные налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ, в данном случае не уплачивается.

Поскольку в ряде субъектов РФ приняты соответствующие законы, индивидуальные предприниматели, удовлетворяющие заявленным требованиям, вправе не уплачивать минимальный налог по итогам налогового периода (письма Минфина России № 03-11-11/49542, № 03-11-11/8498).

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые не подпадают под исключение, продолжим разговор о минимальном налоге.

Из приведенных выше норм явствует, что минимальный налог подлежит уплате по итогам налогового периода в следующих случаях:

• когда получен убыток, то есть налогооблагаемая база отсутствует – доходы, учитываемые при УСНО, меньше расходов, учитываемых при УСНО;
• когда нет ни прибыли, ни убытков, то есть налогооблагаемая база равна нулю – доходы равны расходам;
• когда есть налогооблагаемая база, но превышение доходов над расходами незначительно.

Проиллюстрируем сказанное конкретными примерами.

Пример 1. Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», за год получила следующие результаты (доходы и расходы исчислены по правилам, установленным гл. 26.2 НК РФ):

• доходы – 5 500 000 руб.;
• расходы – 5 700 000 руб.

Налоговая ставка – 15%.

Нужно ли в данном случае уплачивать минимальный налог?

Налог, рассчитанный в общем порядке, равен 0 руб., так как получен убыток.

Налоговая база отсутствует: (5 500 000 - 5 700 000) руб. < 0

Минимальный налог: 5 500 000 руб. x 1% = 55 000 руб.

Уплате в бюджет подлежит минимальный налог в сумме 55 000 руб.

Пример 2. Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», за год получила следующие результаты (доходы и расходы исчислены по правилам, установленным гл. 26.2 НК РФ):

• доходы – 5 500 000 руб.;
• расходы – 5 500 000 руб.

Налоговая ставка – 15%.

Нужно ли в данном случае уплачивать минимальный налог?

Налог, рассчитанный в общем порядке: (5 500 000 - 5 500 000) руб. x 15% = 0 руб.

Минимальный налог: 5 500 000 руб. x 1% = 55 000 руб.

Уплате в бюджет подлежит минимальный налог в сумме 55 000 руб.

Пример 3. Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», за год получила следующие результаты (доходы и расходы исчислены по правилам, установленным гл. 26.2 НК РФ):

• доходы – 5 600 000 руб.;
• расходы – 5 500 000 руб.

Налоговая ставка – 15%.

Нужно ли в данном случае уплачивать минимальный налог?

Налог, рассчитанный в общем порядке: (5 600 000 - 5 500 000) руб. x 15% = 15 000 руб.

Минимальный налог: 5 500 000 руб. x 1% = 55 000 руб.

Уплате в бюджет подлежит минимальный налог в сумме 55 000 руб.

Из приведенных примеров видно, что сумма минимального налога фактически не зависит от полученных в результате предпринимательской деятельности финансовых результатов и носит фискальный характер.

«Упрощенцы» пытались оспорить конституционность п. 6 ст. 346.18 НК РФ, подав жалобу в Конституционный суд (Определение КС РФ № 773-О). По мнению налогоплательщика, оспариваемое законоположение устанавливает обязанность по уплате минимального налога при использовании УСНО, тем самым не учитываются реальные результаты предпринимательской деятельности, возлагается чрезмерное налоговое бремя.

Но Конституционный суд отказал заявителю, отметив, что оспариваемая норма НК РФ, будучи направленной на создание надлежащей нормативной основы для исполнения налогоплательщиками конституционной обязанности по уплате налога (в данном случае – минимального налога, взимаемого в связи с применением УСНО), сама по себе не может рассматриваться как нарушающая конституционные права заявителя.

Аналогичного мнения придерживаются представители ФНС в Письме № СА-4-7/23263, напомнив, что переход на УСНО является для налогоплательщика добровольным.

Таким образом, «упрощенцы», выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», обязаны по итогам налогового периода исчислить минимальный налог, сравнить его с налогом, исчисленным в общем порядке, и уплатить в бюджет больший из них.

Главным и единственным налоговым регистром «упрощенцев» является книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденная Приказом Минфина России № 135н. В этом налоговом регистре расчет минимального налога и его сравнение с налогом, уплачиваемом в общем порядке, не предусмотрены.

Расчет минимального налога производится в декларации по налогу при УСНО, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-3/352@. На момент подготовки данного материала в названную форму никаких изменений так и не внесено.

«Упрощенцы», применяющие объект налогообложения «доходы минус расходы», заполняют титульный лист, разд. 1.2. и разд. 2.2. Раздел 3 заполняется только в том случае, если «упрощенец» получает средства целевого финансирования.

Заполнение налоговой декларации начинается с раздела 2.2.

Минимальный налог за налоговый период рассчитывается при заполнении данного раздела. Сумма исчисленного за налоговый период минимального налога указывается по коду строки 280.

После того, как заполнен разд. 2.2, переходим к заполнению разд. 1.2 . Именно в этом разделе сумма налога, исчисленная в общем порядке, сравнивается с рассчитанным минимальным налогом.

Особое внимание надо уделить заполнению строк 100, 110 и 120:

• если сумма налога за налоговый период больше или равна сумме минимального налога, то заполняется либо строка 100, либо строка 110 – в зависимости от размера уплаченных авансовых платежей;
• строка 110 заполняется при отрицательном значении разницы между суммой исчисленного налога за налоговый период и суммой ранее исчисленных авансовых платежей по налогу, а также при условии, что сумма налога за налоговый период больше или равна сумме минимального налога. Строка 110 заполняется при уплате минимального налога только в том случае, если «упрощенец» должен уплачивать минимальный налог (сумма налога, исчисленного в общем порядке меньше суммы минимального налога) и сумма уплаченных авансовых платежей больше суммы минимального налога;
• строка 120 заполняется в случае, если по итогам налогового периода сумма исчисленного минимального налога (строка 280 разд. 2.2) больше суммы исчисленного в общем порядке налога за налоговый период (строка 273 разд. 2.2), и при условии, что сумма авансовых платежей меньше суммы минимального налога.

Таким образом, при уплате минимального налога в бюджет авансовые платежи, уплаченные за девять месяцев налогового периода, уже зачтены при расчете суммы минимального налога к доплате (строка 120) или к уменьшению (строка 110).

Приведем примеры (цифры условные).

Пример 4. Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», имеет следующие показатели:

• сумма налога за налоговый период – 60 000 руб.;
• сумма уплаченных авансовых платежей за девять месяцев – 50 000 руб.;
• сумма минимального налога – 45 000 руб.

Как заполнить строки 100, 110 и 120 разд. 1.2 в таком случае?

В данном примере подлежит уплате налог, исчисленный в общем порядке, так как он больше минимального налога: 60 000 руб. > 45 000 руб.

Доплате за налоговый период подлежит 10 000 руб. (60 000 - 50 000).

По строке 100 разд. 1.2 указывается 10 000 руб.

Пример 5. Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», имеет следующие показатели:

• сумма налога за налоговый период – 60 000 руб.;
• сумма уплаченных авансовых платежей за девять месяцев – 90 000 руб.;
• сумма минимального налога – 75 000 руб.

Как заполнить строки 100, 110 и 120 разд. 1.2 в этом случае?

В данном примере подлежит уплате минимальный налог: 75 000 руб. > 60 000 руб.

Поскольку сумма уплаченных авансовых платежей больше суммы минимального налога (90 000 руб. > 75 000 руб.), заполняется строка 110 разд. 1.2 – по ней указывается 15 000 руб. (90 000 - 75 000).

В таком случае возникает переплата по налогу, уплачиваемому при УСНО, которую можно зачесть в счет уплаты будущих авансовых платежей или вернуть на расчетный счет.

Пример 6. Организация, применяющая УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы», имеет следующие показатели:

• сумма налога за налоговый период – 60 000 руб.;
• сумма уплаченных авансовых платежей за девять месяцев – 50 000 руб.;
• сумма минимального налога – 75 000 руб.

Как заполнить строки 100, 110 и 120 разд. 1.2 в данном случае?

В приведенном примере подлежит уплате минимальный налог: 75 000 руб. > 60 000 руб.

Поскольку сумма уплаченных авансовых платежей меньше суммы минимального налога (50 000 руб. < 75 000 руб.), заполняется строка 120 разд. 1.2 – по ней указывается 25 000 руб. (75 000 - 50 000).

Доплате в бюджет подлежит минимальный налог в сумме 25 000 руб.

Доплата по налоговой декларации (в зависимости от того, какой налог уплачивается: при УСНО или минимальный) производится на следующие КБК:

• налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)), – 182 1 05 01021 01 1000 110;
• минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)), – 182 1 05 01050 01 1000 110.

В бухгалтерском учете авансовые платежи по налогу при УСНО, налогу, уплачиваемому по итогам налогового периода, и минимальный налог учитываются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому открыт отдельный субсчет (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России № 94н).

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) к уплате в бюджет, в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки» – на сумму налога, уплачиваемого при УСНО (авансовых платежей), и минимального налога.

Основные проводки по учету налога, уплачиваемого при УСНО, приведены в таблице:

Содержание операции

Дебет

Кредит

Начислен авансовый платеж по итогам I квартала (полугодия, девяти месяцев)

99

68

Сторно. Уменьшен авансовый платеж по итогам полугодия (девяти месяцев)

99

68

Начислен налог при УСНО по итогам налогового периода

99

68

Сторно. Уменьшен налог при УСНО по итогам налогового периода

99

68

Начислен минимальный налог

99

68

Уплачен налог (авансовый платеж, минимальный налог) при УСНО

68

51



По итогам налогового периода «упрощенцы», применяющие объект налогообложения «доходы минус расходы», рассчитывают минимальный налог и сравнивают его с налогом, исчисленным в общем порядке. Подлежит уплате больший из них.

При расчете налога к доплате в бюджет учитываются уплаченные авансовые платежи, в том числе при расчете минимального налога.

Непосредственно расчет минимального налога производится в декларации по налогу при УСНО, поэтому особое внимание следует уделить заполнению строк 100, 110 и 120 разд. 1.2.

Для целей бухгалтерского учета минимальный налог учитывается аналогично налогу при УСНО, исчисленному в общем порядке.

Сумма минимального налога

Минимальный налог определяется и уплачивается только при упрощенке с объектом «доходы минус расходы». Однако платится он лишь в тех случаях, когда его сумма оказывается больше, чем сумма налога, рассчитанного в общем порядке (по ставке 15% или иной, установленной в регионе). Рассчитывать минимальный налог при УСН следует по итогам года.

В некоторых случаях при незапланированном переходе в течение года на общий режим налогообложения с УСН минимальный налог может быть перечислен в бюджет по требованию налоговой инспекции. При указанном подходе ФНС России приравнивает последний отчетный период к налоговому периоду. Однако такие обстоятельства случаются весьма редко.

Уплата минимального налога производится в те же сроки и в том же порядке, что и налога, начисляемого по основной ставке.

Расчет минимального налога при УСН прост. Его делают по следующей формуле:

Мн = Нб х 1%, где Нб — налоговая база, определенная с нарастанием с начала до конца налогового периода.

Отметим, что налоговая база для минимального налога при УСН — это доходы, рассчитываемые согласно ст. 346.15 НК РФ.

Может случиться так, что налогоплательщик будет совмещать УСН «доходы минус расходы», например, с патентной системой налогообложения. При таких обстоятельствах размер минимального налога при УСН будет зависеть только от тех доходов, которые получены в ходе упрощенки. Подтверждение этому содержится в письме Минфина России № 03-11-09/3758.

Покажем на примере, как рассчитать минимальный налог при УСН.

Пример:

ООО «Омега» использует в своей деятельности УСН с объектом «доходы минус расходы». Результаты работы за год таковы: доходы составили 250 000 руб. (в том числе за 1 квартал 30 000 руб., за 2 квартал 70 000 руб., за 3 квартал 80 000 руб., за 4 квартал 70 000 руб.)., расходы — 240 000 руб. (в том числе за 1 квартал 32 000 руб., за 2 квартал 65 000 руб., за 3 квартал 72 000 руб., за 4 квартал 71 000 руб.). Таким образом, налоговая база равна 10 000 руб. (250 000 руб. – 240 000 руб.). Ставка по налогу, применяемая в регионе работы, составляет 15%.

Далее бухгалтер ООО «Омега» должен произвести следующие операции:

1. Определить сумму 15-процентного налога исходя из полученной налоговой базы:

10 000 руб. х 15% = 1 500 руб.

2. Рассчитать 1-процентный налог (минимальный). При этом на 1% умножаются только доходы без вычета затрат:

250 000 руб. х 1% = 2 500 руб.

3. Провести сравнение полученных значений:

1 500 руб. < 2 500 руб.

Видно, что сумма минимального налога больше 15-процентного налога.

4. Произвести уплату налога.

По итогам года ООО «Омега» должно уплатить минимальный налог УСН, поскольку его размер больше налога, исчисленного по правилам 15%.

Если по итогам отчетных периодов были исчислены авансовые платежи, то минимальный налог нужно оплачивать за вычетом исчисленных сумм авансовых платежей (п. 5.10 порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом ФНС России № ММВ-7-3/99@). Исходя из данных нашего примера, сумма исчисленных авансовых платежей за 9 месяцев составит 1650 руб. ((30 000 + 70 000 + 80 000 – 32 000 – 65 000 – 72 000) х 15%). Следовательно, по итогам года нужно уплатить минимальный налог в сумме 850 руб. (2500 руб. – 1650 руб.).

Разницу между суммой минимального налога и налога, исчисленного в обычном порядке, можно учесть в расходах для исчисления налога по УСН с объектом «доходы минус расходы» в следующих налоговых (не отчетных!) периодах. А в случае получения убытка увеличить его на величину этой разницы и перенести на будущее (п. 6 ст. 346.18 НК РФ, письма Минфина России № 03-11-06/2/03, № 03-11-06/2/92).

В нашем примере начиная с налогового периода разница, которую ООО «Омега» может включить в расходы по УСН (или увеличить убыток), составит 1000 руб. (2500 руб. минимального налога – 1500 руб. налога по УСН).

Применяя УСН «доходы минус расходы», по окончании года проверьте, какой налог нужно будет оплатить — рассчитанный в обычном порядке или минимальный. В случае если уплате подлежит минимальный налог, при оплате не забудьте вычесть из его рассчитанной суммы исчисленные авансовые платежи по УСН. Разница между минимальным налогом и налогом по УСН, рассчитанным в обычном порядке, может быть включена в расходы (или на ее величину может быть увеличена сумма убытка) в последующих налоговых периодах.

КБК минимальный налог

При уплате налога на УСН с объектом «доходы минус расходы» и минимального налога, взимаемого в связи с применением УСН применяется единый КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 "Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации)".

Указанные изменения приняты с целью обеспечения возможности производить автоматический зачет суммы уплаченных авансовых платежей по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в счет минимального налога.

Напоминаем, что налог (минимальный налог), при применении УСН, по итогам года уплачивается организациями не позднее 31 марта, индивидуальными предпринимателями не позднее 02 мая.

КБК по минимальному налогу при упрощенке: значение, правила применения:

Наименование платежа

КБК для перечисления налога (сбора, др. обязательного платежа)

КБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)

КБК для перечисления штрафа по налогу (сбору, др. обязательному платежу)

КБК для перечисления процентов

Минимальный налог при упрощенке

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 01021 01 1000 110



Компании обязаны уплатить в пользу государства определенный процент с выручки. Упрощенная система налогообложения (далее — СН) — для малых субъектов бизнеса это хорошая возможность сдавать минимум отчетности.

При перечислении средств в бюджет необходимы реквизиты, в том числе код бюджетной классификации. Для уплаты налога теми фирмами на упрощенке, которые оказались в минусе (убыточными) или получили минимальный доход, используют КБК «Единый налог при упрощенной системе налогообложения» — обратите внимание, что цифры здесь везде одинаковые.

УСН — это упрощенная система налогообложения, на нее можно перейти с момента начала деятельности, регистрации предприятия или в дальнейшем, в установленные законом сроки. В этом случае предприятия платят единый налог. Надо заметить, что не все компании могут перейти на данную СН, в основном, такую систему удобно применять небольшим организациям и предпринимателям, которые не получают значительной прибыли.

Размер отчислений зависит от ставки, которая, в свою очередь, определяется выбранным от объекта СН:

• доходы (6%) — в этом случае используется КБК «Единый налог УСН "доходы"»;
• доходы минус расходы (15%). В этом случае для определения базы СН производятся расчеты, упомянутые в наименовании объекта.

ИП также могут применять данную СН, при соблюдении некоторых условий и обязаны перечислять средства по тем же реквизитам.

Если вам нужно заплатить налог на доходы ИП по УСН в 2018 году, КБК используется тот же:

КБК 182 1 05 01021 01 1000 110

Таким образом, специального КБК для ИП на УСН не существуют, используются коды, что и для предприятий.

У всех предпринимателей, выбравших объект расчета «доходы минус расходы» есть возможность уплачивать минимальный размер взносов в пользу государства, на счет ИФНС РФ. Если по итогам года получилось так, что сумма такого взноса меньше 1% от полученной выручки, то уплачивается именно этот 1%. Актуальные КБК УСН 6% можно найти в информации ИНФС РФ, а также на нашем портале, а коды для минимального сбора указаны выше. Государство периодически вносит изменения в эти данные, поэтому желательно отслеживать актуальную информацию, чтобы избежать длительных разбирательств, если платеж будет отнесен не на тот счет. Коды предусмотрены для того, чтобы правильно определять адресат средств. Если он будет указан неверно, придется тратить время на выяснение судьбы платежа.

Минимальный подоходный налог

Заработная плата в России в соответствии со ст.133 ТК РФ не может быть меньше минимального размера оплаты труда. Теоретически работнику можно назначить зарплату, равную МРОТ.

Нужно ли будет с такой низкой заработной платы отчислять НДФЛ, ведь получаемая работником денежная сумма в этом случае окажется меньше минимума?

Минимальный размер оплаты труда, ниже которого не должна быть зарплата, устанавливается в соответствии со ст.133 ТК РФ по всей России в едином значении, определяемом Правительством РФ.

Работодатель обязан высчитать НДФЛ со всех доходов работника, за исключением перечисленных в ст.217 НК РФ.

Зарплата является налогооблагаемым доходом, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ) — механизм расчета.

При этом не важно, в каком размере выплачивается заработная плата, НДФЛ нужно вычесть в любом случае.

Поэтому с зарплаты, равной минимальной, работодателю также нужно высчитать налог на доходы физических лиц (13%).

Вопрос о необходимости удержания подоходного налога с минимальной оплаты труда возникает в связи с тем, что после вычитания налоговой суммы на руки человек получает зарплату меньше установленного минимума.

Работник, зная о том, что его труд не должен оплачиваться ниже установленного МРОТ, начинает возмущаться, задавая вопрос о том, почему он получил так мало, не нарушил ли работодатель его права в части ст.133 ТК РФ.

На самом деле, работодатель здесь ничего не нарушает.

Сравнение назначенной оплаты труда с минимальным ограничением для заработной платы нужно проводить в отношении суммы, начисленной работнику до налогообложения.

Зарплата до вычета подоходного налога – это та денежная сумма, которая назначена сотруднику за выполненные им трудовые обязанности в течение расчетного периода.

Эта заработная плата называется начисленной, она не должна быть меньше МРОТ.

Далее в отношении начисленной величины применяются обязательства по отчислению налогов:

• Подоходный налог (НДФЛ) – удерживается 13% от начисленной суммы (отнимается), на руки работник будет получать разницу начисления и налога;
• Страховые взносы – начисляются сверх зарплаты по суммарной ставке 30% и уплачиваются в счет обеспечения обязательного страхования, от начисленной суммы взносы не отнимаются и уплачиваются за счет работодателя.

Если за месяц работнику начислена зарплата, равная МРОТ, то с нее также нужно отнять 13% подоходного налога и начислить взносы.

Работник получит на руки меньше минимальной суммы в связи с удержанием из нее НДФЛ. Это нормально, законом разрешается.

Важно учесть один момент. Заработная плата сотрудника не должна быть меньше минимума при условии, что им отработан полный месяц и выполнены необходимые обязанности.

Если работник работал неполный месяц, например, был на больничном какое-то время, в отпуске за свой счет, то его зарплата может быть и меньше МРОТ.

С минимальной заработной платы высчитывается только подоходный налог, его ставка для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 35%.

Больше никаких налоговых удержаний из зарплаты не производится.

Страховые взносы не вычитаются из начисления, так как являются расходом работодателя, а не работника.

Работодатель не вправе оплачивать труд персонала в размере, ниже минимально установленного.

При этом сравнение с минимумом проводится в отношении начисленной суммы до налогообложения при условии отработки полного месяца.

Если работнику начисляется зарплата, равная минимальной, то с нее также берется подоходный налог.

Процент удержания составляет 13% для российских резидентов. На руки сотрудник получит заработную плату после вычета НДФЛ, при этом полученная сумма окажется ниже наименьшего ограничения, что не является нарушением.











Назад | | Вверх

Вопросы и ответы юристов
Константин 27.05.2016
Я вышел досрочно из отпуска по уходу за ребёнком после 1,5 лет , отработал три месяца , по семейным обстоятельствам вынужден опять уйти в отпуск по уходу, вопрос : какой порядок возвращения на прежнее место работы и имеется ли минимальный срок прибывания в данном отпуске?
Отвечает юрист Амалия Веснушника 27.05.2016

Здравствуйте! Порядок досрочного возвращения на работу из отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет такой же как и до 1,5 лет. Вы просто пишете заявление о досрочном прекращении отпуска и выходе на работу. В указанном отпуске Вы можете находится до исполнения ребенку 3 лет. По достижении ребенком 3 летнего возраста Вы должны будете самостоятельно выйти на работу.

Татьяна 01.11.2017
Подскажите! работник образовательной организации организовывает поход с группой туристов (дети). организация приказом назначает его (работника) руководителем группы,ответственным за жизнь и здоровье обучающихся. правильно ли я понимаю, что ознакомление с данным приказом - это обязанности организации, а не инициатива работника? и ещё: каков минимальный временной промежуток с момента подписания руководителем группы данного приказа, до выхода группы на маршрут?
Отвечает юрист Максим Куликов 01.11.2017

Здравствуйте, Татьяна! Может, расскажете реальную ситуацию? Что случилось? Это поможет дать более обоснованный ответ. Дело в том, что при такой постановке вопроса необходимо перевернуть немалый объем информации, потратить время. При этом вполне возможно, что ситуацию можно разрешить более простым путем.

Ника 15.09.2017
Добрый день! помогите пожалуйста. я работала официально оператор-кассир, оклад минимальный, по факту 25000р. за минусом вычетов. случилась такая ситуация... сняли кассу недостача 61000р. заставили подписать акт о недостачи. а на следующий день сказали что мне якобы сдавали деньги за товар (документы мной проведены в 1с), а денег нет. на общую сумму (155000р) заставили подписать расписку, что до 20 сентября я внесу данную сумму (события произошли 7 и 8 сентября). отстранили от работы. трудовую не отдают. таких денег у меня нет и быть не может (одна дочь воспитываю и снимаю жильё). кредит не дают. чем вся эта история мне грозит? и как могут дальше развивать эта ситуация? что я могу сделать? сказали что если до 20 числа деньги не внесу, подадут в суд.
Отвечает юрист Ксения Николаева 15.09.2017

Добрый день! В данной ситуации два варианта — либо платить добровольно деньги, либо ждать когда работодатель подаст в суд. К сожалению, из Вашего вопроса не понятны причины образования недостачи и механизм ее выявления — в Вашем ли присутствии это было, кто снимал кассу и имел ли он эти полномочия, была ли эта недостача в действительности. Все это имеет решающее значение для судебной перспективы дела. Если недостача была «придумана» или вменена Вам необоснованно и расписку Вы дали под давлением, есть смысл обратится с заявлением в правоохранительные органы. 

Отвечает юрист Владимир Грачев 03.09.2016

Согласно ст. 242 ТК РФ данный вид материальной ответственности наступает в строго указанных законом случаях. К ним относятся ситуации:-когда действующим законодательством на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении трудовых обязанностей;-недостачи ценностей, вверенных сотруднику на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;-умышленного причинения ущерба;-причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения, а также в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;-причинения ущерба вследствие административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом;-разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную);-причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.Полная материальная ответственность предполагает заключение с сотрудником договора о материальной ответственности в письменном виде. Заключать этот вид договоровможно только с работниками, которые достигли 18 лет и непосредственно обслуживают или используют денежные, товарные ценности или иное имущество организации (ст. 244 ТК РФ). Перечень работ и категорий работников, с которыми могут заключаться договоры материальной ответственности, утвержден постановлением Минтруда России… При полной материальной ответственности нередко встречаются ситуации, когда сумма ущерба больше, нежели средний заработок виновного лица. В этом случае сумма ущерба в пределах среднего заработка взыскивается по приказу руководителя, а величина ущерба, превышающая средний заработок, — только на основании решения суда, несмотря на наличие договора о полной материальной ответственности. Следовательно, если ущерб от действий работника, несущего полную материальную ответственность, составил 14 000 руб. при среднем заработке 10 000 руб., то 10 000 руб. будут с него удержаны по приказу руководителя, а оставшиеся 4000 руб. в случае положительного решения суда.Размер удержания с работника при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.Исключения составляют случаи, когда работник причинил ущерб организации вследствие преступления — тогда из заработной платы можно удержать до 70%. Следовательно, в представленной ситуации, когда сумма ущерба составила 14 000 руб., а средний заработок виновного лица 10 000 руб., с работника необходимо будет удержать 10 000 руб., но не единовременно, а постепенно с учетом указанного ограничения в размере 20% от величины выплаты заработной платы.Полная материальная ответственность подразделяется на индивидуальную и коллективную. В первом случае работник, подписавший договор о полной индивидуальной материальной ответственности, единолично несет ответственность за вверенное ему имущество, даже если к этому имуществу имеют доступ другие лица. Во втором случае, регламентированном ст. 245 ТК РФ, речь идет о совместном выполнении сотрудниками работы, связанной с использованием, хранением, транспортировкой материальных ценностей. Коллективная (бригадная) материальная ответственность за причинение ущерба применяется в том случае, когда невозможно разграничить ответственность каждого работника за причинение порчи.Для получения возмещения ущерба, в том числе в судебном порядке, работодателю следует: ввести коллективную ответственность и заключить договор с коллективом; создать условия для хранения материальных ценностей; создать в организации инвентаризационную комиссию для проведения инвентаризации; определить периодичность проведения инвентаризации и случаи проведения внеплановых инвентаризаций; установить факт причинения ущерба и оформить итоговые документы по инвентаризации; при выявлении недостачи до обращения в суд предложить работникам распределить сумму ущерба между собой добровольно и возместить ущерб.

Светлана 28.03.2016
Доброго времени суток, уважаемые юристы.я работаю в здравоохранении: фельдшер скорой помощи. пока только в устной форме (приказ готовят к 1 августа) нам сообщили, что с 1 октябре 2018 г. в нашей зарплате произойдут изменения: повысят оклад на 30%, но снимут ночные, до 40 % (было 100%), уберут колесные (стажевые на скорой помощи) до 40% (было 80% за непрерывный стаж в течение 7 лет) и полностью уберут федеральную надбавку 3500 руб. все это решается на региональном уровне. сразу оговорюсь, что коллективный договор никто в глаза никогда не видел. у нас на руках есть только дополнительные соглашения к трудовому договору, где прописаны только: северные, районные, ночные и стажевые. про ночные, наш коллектив уже узнал, что минимальный %-это 50%. федеральная надбавка переведена в разряд стимулирующих и фомс решил, что она нам не нужна. хотелось бы узнать: наши стажевые, которые нам хотят снизить до уровня постовых медсестер, можно как-то сохранить? может быть ответят юристы, которые сталкиваются только или часто, с нарушениями прав медработников. регион: республика коми. г.печора.
Отвечает юрист Леонид Гришин 28.03.2016

Светлана!

Прежде всего, следует понимать, что есть общие нормы трудового законодательства. Статья 57 Трудового Кодекса РФ предполагает, что обязательными условиями трудового договора является, в том числе:

условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты);

Важно отметить, что указанные надбавки предусмотрены в дополнительных соглашениях к трудовому договору, т.е. изменение уровня надбавок без вашего согласия — это изменение существенных условий трудового договора, о чём вы должны быть предупреждены заблаговременно, что, собственно сейчас и происходит — вас планируют предупредить официально за 2 месяца.

Сохранять надбавки или нет — вопрос региональных властей, это находится в их зоне ответственности, а они уже решают — насколько финансовые возможности регионального бюджета позволяют сохранить прежний порядок материального стимулирования работников здравоохранения. Оклады повысили в рамках общих объёмов финансирования оплаты труда, а на надбавки денег уже не остаётся в требуемом количестве, вот и режут, как говорится «по живому». Но тут вопрос скорее не к вам — сохранять или нет установленные в Республике Коми надбавки решать региональным властям, но ваши трудовые права должны соблюдаться при любых обстоятельствах. Напоминаю, что вы имеете право обжаловать действия администрации в трудовую инспекцию или в прокуратуру.

Юлия 15.08.2018
Добрый день. подскажите, пожалуйста, какой налог должны снимать с зарплаты мужа? я нахожусь в декретном отпуске по уходу за вторым ребёнком. муж работает официально. зарплата - минималка. в каком размере должны снимать налог? и какие он должен предоставить документы на работу? у нас двое детей: 5 лет и полгода.
Отвечает юрист Леонид Лебедев 15.08.2018

Здравствуйте,!
Зарплата является налогооблагаемым доходом, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ). При этом не важно, в каком размере выплачивается заработная плата, НДФЛ нужно вычесть в любом случае. Поэтому с зарплаты, равной минимальной, работодателю также нужно высчитать налог на доходы физических лиц (13%).
В то же время Вашему мужу положен вычет за двух детей, который представляет собой сумму дохода, с которой не удерживается подоходный налог. Размер вычета на детей обозначены в пп.3 п.1 ст.218 НК РФ.

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка.

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). 

Надеюсь, что данный ответ будет Вам полезен!

Николай Калиниченко 08.04.2016
Доброе утро. подскажите до какого числа оплачивается налог работника. и нужно мне платить налог за май месяц если я увольняюсь.
Отвечает юрист Никита Волков 08.04.2016

Добрый день! НДФЛ уплачивается в день выплаты заработной платы или на следующий день.

Отвечает юрист Матвей Медведев 07.09.2016

Налоги физические лица работники не платят сами, а удерживается работодателем в установленном Налоговом Кодексе порядке

Елена 11.05.2017
Какой размер мрот (минимальный размер оплаты труда) с 01 мая 2018 года в городе шарыпово красноярского края?
Отвечает юрист Владимир Левин 11.05.2017

С 01 мая 2018 годаРазмер МРОТ в г. Шарыпово составляет 11 163 рублей

Лариса 12.09.2017
Я работник бюджетной организации. во время очередного отпуска летала в москву, пришлось купить билет бизнес-класса, других не было. по приезду подала документы на компенсацию, взяла в аэрофлоте справку о максимальной стоимости билета экономического класса. мне не возмещают стоимость перелёта, мотивируя это тем, что по положению компенсации подлежит только минимальный тариф экономического класса. насколько это верно? благодарю за помощь.
Отвечает юрист Ольга Новикова 12.09.2017

Добрый день, Лариса!

Насколько это верно?

Вполне может быть, что верно. Такие вопросы на уровне федерального законодательства не регулируются. Привожу выдержку из закона:

Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в государственных органах субъектов Российской Федерации, территориальных фондах обязательного медицинского страхования, государственных учреждениях субъектов Российской Федерации,  нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, в органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, — нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, у других работодателей, — коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

С уважением!

Нина 11.01.2017
Здравствуйте. у меня такой вопрос. мне на работе не выплатили премию и не могут объяснить почему. из оклада высчитываю налог 13% хоть я и писала заявления что у меня трое детей. и два раза высчитали налог и получается не 13% а 26%. и грозят увольнением если я не буду выходить на работу в празднечные дни, у меня нет пока возможности работать вмпразлнечные дни, я раньше срока вышла с декрета, ребёнку ещё и годика нет, в сад не ходит.
Отвечает юрист Данил Ефимов 11.01.2017

Доброго дня!

1. Вопросы начисления премии оговариваются в правилах внутреннего трудового распорядка организации, в положении о заработной плате и в трудовом договоре.

В отсутствие этих документов уверенно и однозначно ответить на вопрос о правомерности неначисления вам премии нельзя.

2. Предоставление налоговых вычетов на ребёнка (детей) это обязанность работодателя при условии, что работником написано соответствующее заявление и предоставлены копии свидетельств о рождении детей.

Если такое заявление подавалось, то непредоставление вычетов незаконно.

3. Двойное налогообложение однозначно незаконно. Вероятнее всего это какая-то ошибка бухгалтерии работодателя.

Вам по этому поводу давались какие-то объяснения?

4. Законность или незаконность привлечения вас к работе в праздничные дни зависит от того какой у вас установлен режим работы. Если это режим сменный (по графику), то даже нерабочий праздничный день может являться обычным рабочим днём. Если вы работаете на «пятидневке», то привлечение к работе в выходные и нерабочие праздничные дни должно оформляться в соответствии с нормами Трудового кодекса (ст. 153) письменным согласием от вас и приказом работодателя с соответствующей оплатой или предоставлением отгула.

Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере:
— сдельщикам — не менее чем по двойным сдельным расценкам;
— работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, — в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
— работникам, получающим оклад (должностной оклад), — в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.
По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

С уважением

Кичигин С.В.

Анастасия 07.04.2017
Добрый день! возник такой вопрос. муж в прошлом месяце был в командировке. зарплата ему приходит на карту. подотчетные деньги также перевели на карту. общая сумма оказалась 68000. из них 20000 заработная плата и 48000 командировочных. когда пришел расчетный лист оказалось, что 13% сняли со всей суммы. когда в бухгалтерию обратились с вопросом, почему они сняли налог с 48000, когда они не являются дозодом, они утверждают, что налог снимается со всех сумм, поступающих на карту. а это фактически минус 6000 с его зарплаты. правильное ли действие бухгалтерии? заранее спасибо
Отвечает юрист Леонид Семенов 07.04.2017

Добрый день! Возник такой вопрос. Муж в прошлом месяце был в командировке. Зарплата ему приходит на карту. Подотчетные деньги также перевели на карту. Общая сумма оказалась 68000. Из них 20000 заработная плата и 48000 командировочных. Когда пришел расчетный лист оказалось, что 13% сняли со всей суммы. Когда в бухгалтерию обратились с вопросом, почему они сняли налог с 48000, когда они не являются дозодом, они утверждают, что налог снимается со всех сумм, поступающих на карту. А это фактически минус 6000 с его зарплаты. Правильное ли действие бухгалтерии? Заранее спасибо

Анастасия

Добрый день! Командировка – это служебная поездка на определенный срок, в которую работник направляется для исполнения поручения работодателя (ст. 166 ТК РФ). Работнику за период командировки выплачивается средний заработок, а также должны быть возмещены командировочные расходы. Это расходы, связанные с оплатой проезда, проживания в пункте назначения, а также суточные. Кроме того, работнику могут быть возмещены иные расходы, совершенные им с разрешения или ведома работодателя (ст. 167, 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Порядок и размеры возмещения командировочных расходов устанавливаются локальным нормативным актом работодателя или коллективным договором (ст. 168 ТК РФ).


Средний заработок за период командировки облагается НДФЛ. А вот законодательно установленные компенсации, выплачиваемые работникам при направлении их в командировки, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Правильное ли действие бухгалтерии? Заранее спасибо

Анастасия

Напишите письменное заявление в адрес работодателя. С Уважением...

Отвечает юрист Роман Архипов 04.10.2018

Добрый день! Возник такой вопрос. Муж в прошлом месяце был в командировке. Зарплата ему приходит на карту. Подотчетные деньги также перевели на карту. Общая сумма оказалась 68000. Из них 20000 заработная плата и 48000 командировочных. Когда пришел расчетный лист оказалось, что 13% сняли со всей суммы. Когда в бухгалтерию обратились с вопросом, почему они сняли налог с 48000, когда они не являются дозодом, они утверждают, что налог снимается со всех сумм, поступающих на карту. А это фактически минус 6000 с его зарплаты. Правильное ли действие бухгалтерии? Заранее спасибо

Анастасия

Добрый день! Командировка – это служебная поездка на определенный срок, в которую работник направляется для исполнения поручения работодателя (ст. 166 ТК РФ). Работнику за период командировки выплачивается средний заработок, а также должны быть возмещены командировочные расходы. Это расходы, связанные с оплатой проезда, проживания в пункте назначения, а также суточные. Кроме того, работнику могут быть возмещены иные расходы, совершенные им с разрешения или ведома работодателя (ст. 167, 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Порядок и размеры возмещения командировочных расходов устанавливаются локальным нормативным актом работодателя или коллективным договором (ст. 168 ТК РФ).


Средний заработок за период командировки облагается НДФЛ. А вот законодательно установленные компенсации, выплачиваемые работникам при направлении их в командировки, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Правильное ли действие бухгалтерии? Заранее спасибо

Анастасия

Напишите письменное заявление в адрес работодателя. С Уважением...

Елена 05.10.2016
Здравствуйте,меня зовут елена.я вышла на работу в апреле 2016года ,а в июле 2016. трудоустроили, типо договор был заключён .но на руки не выдан.по договору я должна была получать минималку в 6тыс.рублей и плюс процент от выручки .в 2017 минимальная зарплата увеличилась,но я так же и получала 6тыс.руб.и плюс процент,но в налоговой отчёт шёл,что я получаю 7.500руб. и что получается, я ,6тыс.руб.минус подоходный налог 611 и что остаётся?я стала говорить ,что минималка повысилась,платите и с этой суммы высчитывайте под.налог,а мне тогда вас переведут на пол ставки. так как чп не любят споров мне предложили по собственному желанию(пришлось написать ).что делать? разве это правомерно?
Отвечает юрист Нина Смирнова 05.10.2016

Здравствуйте Елена, нет не правомерно,

Статья 80. Расторжение трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию)

Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен настоящим Кодексом или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.

По соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении.

В случаях, когда заявление работника об увольнении по его инициативе (по собственному желанию) обусловлено невозможностью продолжения им работы (зачисление в образовательную организацию, выход на пенсию и другие случаи), а также в случаях установленного нарушения работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника.

До истечения срока предупреждения об увольнении работник имеет право в любое время отозвать свое заявление. Увольнение в этом случае не производится, если на его место не приглашен в письменной форме другой работник, которому в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами не может быть отказано в заключении трудового договора.

В вашем случае следует забрать заявление и отстаивать свои права.

Если у вас остались
вопросы, вы можете написать мне в чате и заказать персональную консультацию или
подготовку документа по вашему вопросу. Всего доброго!

наталия 01.11.2017
Здравствуйте!я работаю по срочному тд сейчас нахожусь по уходу за вторым ребенком (из декрета в декрет) каждый год с нами заключали новый тд а сейчас сказали с декретчиками не будут так вот размер пособия изменится на минимальный или останется тем же (пособие уже получаю)
Отвечает юрист Анна Волкова 01.11.2017

Здравствуйте Наталия.

если Вы имеете в виду прекращение трудовых правоотношений, то в таком случае Вы будете являться не подлежащей обязательному социальному страхованию, попросту безработной и получать пособие по уходу сможете лишь обратившись в соцзащиту, она назначит пособие по уходу в минимальном размере установленном законом.

МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ

от 23 декабря 2009 года N 1012н 

Об утверждении Порядка и условий назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей

http://docs.cntd.ru/document/9...

Наталья 03.11.2018
Добрый день. есть вопрос: есть ооо, в ооо два учредителя. один из учредителей имеет своё ип, второй учредитель является по уставу генеральным директором ооо. у ооо в прошлом году не было доходов, генеральный директор был отправлен в отпуск за свой счёт (без зарплаты) в связи с отсутствием деятельности. соответственно налог платился с доходов, поступающих на счёт. в пенсионный и др. зарплатных налоги не платились в связи с отсутствием деятельности. с этого года пошёл небольшой оборот. с какого периода необходимо начинать оплачивать зп генеральному директору, с какого дохода неуплата в пенсионный и иные страхования могут грозить санкциями от государства. деньги со счёта не выводятся на ип второго учредителя, не оплачиваются дивиденды, расход идёт только на аренду и сопутствующие для работы материалы. налог на прибыль вовремя и в срок оплачиваются.
Отвечает юрист Олег Алексеев 03.11.2018
С какого периода необходимо начинать оплачивать зп генеральному директору, с какого дохода неуплата в пенсионный и иные страхования могут грозить санкциями от государства

Наталья

Здравствуйте.

По сути на Ваш вопрос можно ответить формально — оплачивать зарплату следует с момента, когда директор осуществляет свою трудовую деятельность. Если директор ушел в административный отпуск, то при наличии каких-то оборотов он обязан из него выйти и соответственно начислению будет подлежать его заработная плата. То есть если в обществе производятся какие-то операции, хоть какую-то заработную плату уплачивать общество должно. Допустим с переводом директора на 1/4 (или еще менее) ставки.

В противном случае к Вам могут обратиться с требованием разъяснить ситуацию такие контролирующие органы как трудовая инспекция и налоговая инспекция. Кроме того, в силу полномочий, предоставленных банкам ст. 7 Закона №115-ФЗ «О легализации...» банки также могут приостановить операции по счетам и задать вопрос относительно причин отсутствия платежей с заработной платы (НДФЛ и взносов в соцфонды).

Невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, либо установление заработной платы в размере менее размера, предусмотренного трудовым законодательством, грозит административной ответственностью (ч.ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ):  

Отвечает юрист Валентин Баранов 07.01.2018

Здравствуйте Андрей.По общему правилу если ведется деятельность, тогда должны выплатить зарплату Генеральному директору(ст.136 ТК РФ) и соответственно должны платить страховые  взносы , в противном случае может наступить административная ответственность согласно Статьи 5.27.

1. Нарушение трудового  и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено ,  и  настоящей статьи и  настоящего Кодекса, — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

6. Невыплата или неполная выплата в установленный срок заработной платы, других выплат, осуществляемых в рамках трудовых отношений, если эти действия не содержат уголовно наказуемого , либо установление заработной платы в размере менее , предусмотренного трудовым законодательством, — влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Отвечает юрист Павел Степанов 10.12.2016

Наталья, добрый день!

Согласно ст. 209 НК РФ

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми  Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

К доходам от источников в Российской Федерации относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) — налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений (пп. 6. п.1 ст. 208 НК РФ).

Руководитель организации является не просто работником организации, с которым заключается трудовой договор, но и ответственным лицом. На него возлагаются исполнительские функции, он принимает решения от имени организации и отвечает за них, подписывает разного рода документы, отчитывается в государственных органах. Организация в свою очередь создается с целью получения прибыли и достижения иных целей. Поэтому директор в любом случае не может прибывать в неоплачиваемом отпуске долго, а тем более постоянно. Необходимость принять какое-либо решение, подписать документ, совершить другое действие в рамках устава и трудового договора повлечет за собой выход из отпуска, а следовательно начисление и уплату заработной платы и с полученного дохода нужно будет уплатить НДФЛ и обязательные страховые взносы.

Согласно подпункта 1 п. 1 ст. 420 НК РФ

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в  и  настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в  настоящего Кодекса):
в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются , ;

Кроме этого с любого дохода, за исключением некоторого, предусмотренного НК РФ, полученного организацией, также необходимо будет уплатить налог. 

Если же с дохода налог не будет уплачен, организация понесет ответственность.

В соответствии со ст. 122 НК РФ

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных  и  настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).

Оксана 18.05.2016
Нужна помощь в составлении искового заявления в районный суд. истец учебное заведение, ответчик трудовая инспекция. сотрудники учреждения написали жалобу в трудовую инспекцию с требованием провести проверку по начислению заработной платы. трудовая инспекция провела проверку по вопросам нарушения трудового законодательства по минимальном оплате труда. в соответствии с фз от 19 июня 2000г. "минимальном размере оплаты труда", фз от 07 марта 2018 г. № 41-фз "о внесении изменений с статью 1 фз "о минимальном размере оплаты труда" - минимальный размер оплаты труда в рф с 01.05.18 установлен в размере 11163 руб. в месяц. в ходе проверки табелей учета рабочего времени с января по июнь 2018 г и прочих документов подтверждающих выплату заработной платы с января по июль 2018 показала, что в 2018 году заработная плата выплачивается ниже установленного уровня мрот. таким образом по результатам проверки государственным инспектором труда директору учреждения вынесено предписание об устранении нарушений требований трудового законодательства. следом в ответ на предписание в трудовую инспекцию поступил протест от директора учреждения с тем, что согласно штатному расписанию министерством образования была выделена определенная сумма денег для оплаты труда работникам учреждения и для устранения нарушений требований трудового законодательства учреждение не имеет денежных средств. трудовая инспекция в удовлетворении протеста директору учреждения отказала. следовательно решение будет обжаловано в судебном порядке. помогите пожалуйста правильно составить иск в суд.
Отвечает юрист Олег Софронов 18.05.2016

Добрый день. Необхдимо увидеть документы по делу.

Отвечает юрист Владимир Михеев 29.10.2017

Здравствуйте! Ответчиком по Вашему иску трудовая инспекция быть не может. Ответчиком будет Ваш работодатель. Отсутствие финансирования не является законным основанием для невыплаты заработной платы в полном размере, и обязанность по выплате заработной платы лежит именно на работодателе.  Для составления искового заявления обращайтесь в чате, там же сможете прикрепить необходимые для составления иска документы. Буду рада помочь.

Карина 31.10.2017
Штат сотрудников составляет 5 человек: генеральный директор (1 ) работает за оклад 20 000 р. бухгалтер 1 (не нормированный график работы) 6 800 р. администраторы (3) работают сутки через 3 суточная заработная плата 1300 р., т.е 1 час 55 рублей –что не соответствует минимальной часовой з/п по тк рф. выручка мини –отеля «брусника составляет (ср.м) 150 000 руб. коммунальные платежи — 10 000 руб. отчисления: • пфр — 22% от зп работника (выплачивает работодатель из дохода); • фсс — 2,9% от зп работника (выплачивает работодатель из дохода); • фомс -5,1%; • единый налог-6% расчет заработной платы в мини отеле «брусника»: известно что генеральный директор работает за оклад 20 000 в месяц, следовательно нужно: 1)20 000 * 5,1 %=1020 – взносы фомс 2) 20 000 * 22 % = 4 400 — взносы в пфр 3) 20 000 * 2,9 % = 580 — взносы фсс бухгалтер: 1) 6800 *22%= 1496 р — взносы пфр 2) 6800 * 2,9% = 197,2 — взносы фсс 3) 6800 * 5,1 % = 346,8 – взносы фомс администратор (3 человека) 1)1300*8 = 10400 – з/п 1 человека 2) 10400* 22%=2 288- взносы пфр 3) 10400* 2,9% =301,6 – взносы фсс 4)10 400 * 5,1%=530 ,4 – взносы фомс 5) 2 288 * 3 = 6 864– взносы пфр на 3-х администраторов 6) 301,6* 3 =904,8–взносы фсс на 3-х администраторов 7) 530 ,4*3=1591,2 – взносы фомс на 3х администраторов 8) 10400* 3=31 200– з/п на 3-х администраторов рассчитав заработную плату сотрудников и отчисления, можно узнать доход с учетом расходов на отчисления, заработную плату и коммунальные услуги. 10)1020 + 4400 + 580 + 1496 + 197,2 + 346,8 + 6864 + 904,8 + 1591,2 = 17400 — взносы за всех работников. 11)150 000* 6% = 9 000 — единый налог 12) 150 000 — 9 000 — 17 400 — 58 000 — 10 000 = 55 600 — месячный доход мини отеля «брусника». произведя экономический расчет можно сказать что в мини-отеле «брусника» заработная плата сотрудников не соответствует трудовому кодексу российской федерации, так как размер з/п в месяц не соответствует мрот (11 163), следовательно мини -отелю следует пересмотреть размер оплаты труда работников согласно тк рф и назначить премии, чтобы достойно оплачивать труд работников и уменьшит текучесть кадров. фактически з/п администратора составляет 55 рублей в час, что не соответствует минимальному часовому размеру оплаты труда по тк рф, чтобы рассчитать часовую з/п по тк рф нужно: мрот (11 163): 168(норма часов в месяц при 24 часовом графике работы) = 66 ,44 р –норма часовой оплаты. 1)66,44 * 24=1594, 56 –суточная з/п 2) 1594 ,56 * 8= 12 756 ,48 –з/п в месяц по тк 3) 12 756,48 * 22%= 2 806 ,42 -пфр 4) 12 756,48* 2,9%= 369,10 — фсс 5) 12 756,48 *5,1% = 650 ,58 –фомс 6) 2 806 ,42 *3= 8 419 ,26 – пфр на 3х администраторов 7) 369,10*3= 1 107,3 – фсс на 3х администраторов 8) 650 ,58*3= 1 951,74 – фомс на 3х администраторов 9) 12 756 ,48*3= 38 269 ,44 – з/п на 3х администраторов чтобы уменьшить текучку, можно поднять з/п с помощью премии за ночные смены в виде 30 % от оклада 11) 12 756 ,48 * 30% = 3 826 ,10 –премия в месяц 12) 3 826 ,10*3=11 478 ,3 – премия а 3х администраторов рассчитав заработную плату сотрудников, можно узнать доход с учетом расходов на отчисления, заработную плату и коммунальные услуги. 11) 1020 + 4400 + 580 + 1496 + 197,2 + 346,8 + 8419,26 + 1107,3 + 1951,74= 19 518,3 — взносы за всех работников. 12) 150 000 *6%= 9000 единый налог 13) 150 000 — 9000 — 19 518,3 — 65 069,44 – 10 000 = 46 412,26–доход мини-отеля в месяц согласно тк помогите пожалуйста рассчитать ночные смены пожалуйста!!!1
Отвечает юрист Максим Лукьянов 31.10.2017

Здравствуйте.

Из указанной Вами ситуации обозначенной в вопросе не совсем все является однозначным и понятным, много вопросов. Вам необходимо более ясно и однозначно с указанием материалов и доказательств задать вопрос более ясно, а также рекомендую для получения более объемного ответа обратиться в раздел платные вопросы Вам окажут помощь наши квалифицированные специалисты.

Желаю Вам скорейшего и положительного решения Вашего вопроса.

Иван 28.03.2018
Здравствуйте! работодатель в трудовом договоре гарантировал обеспечить питанием работников за свой счет, что является доходом работников в натуральной форме. в расчетных листках с сумм,приписанных на доход в натуральной форме, работодателем отчислялся налог с работника. работник отработал в организации 4,5 года, и при увольнении запросил расчетные листки, где обнаружил, что работодатель снимает налог за доход в натуральном виде. поскольку на протяжении всего периода работы расчетные листки не выдавались, работнику было неизвестно, что работодатель приписывает суммы на такого рода доход, потому что по факту никакого питания работники никогда не получали, а питались за свой счет. таким образом, работник уплачивал налоги с дохода, которого он не имел, на протяжении всего периода работы. в течение года после увольнения работник подал иск о возмещении тех сумм, которые были приписаны работнику как доход в натуральном виде. ответчик заявил о том, что срок давности такого возмещения у работника истек, поскольку за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм. вопрос: 1) прав ли ответчик в своем заявлении? 2) за какой период работник имеет право требовать возмещения стоимость питания, которого он не получал, но заплатил налоги государству, и с какого момента этот период начинается?
Отвечает юрист Павел Трофимов 28.03.2018

Здравствуйте.

В расчетных листках с сумм, приписанных на доход в натуральной форме, работодателем отчислялся налог с работника. 1) прав ли ответчик в своем заявлении? 2) за какой период работник имеет право требовать возмещения стоимость питания, которого он не получал, но заплатил налоги государству, и с какого момента этот период начинается?

 для признания нарушения трудовых прав длящимся необходимо соблюдение определенного условия: заработная плата работнику должна быть начислена, но не выплачена.



Таким образом, работник (сотрудник), зная, что работодатель исполнил свою обязанность по начислению соответствующей оплаты за труд, в период действия трудового договора вправе рассчитывать на выплату причитающейся ему суммы. Именно поэтому такие правоотношения носят длящийся характер.

Таким образом считаю что должны выплатить за весь период просрочки.

Елена 02.12.2016
Добрый вечер! увидела волнующий вопрос и у нас в районе. в связи с последним указом президента по повышению заработной платы до мрот также возник вопрос с выплатой стимулирующих в дошкольных учреждениях младшим воспитателям. расчет зарплаты включает минимальный оклад по должности, выслугу лет, за работу с детьми. как правильно должно пройти начисление: все это + довести до мрот потом стимулирование. или зарплата будет такая:минимальный оклад по должности, выслугу лет, за работу с детьми + стимулирование. какими документами пользоваться? хочется узнать еще ваше мнение. спасибо! нижегородская область. елена.
Отвечает юрист Олег Алексеев 02.12.2016

Добрый день

В силу ч. 3 ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Согласно  ст. 129 ТК РФ, компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) являются составной частью заработной платы (оплаты труда) работников. 

Отсюда следует, что все надбавки и доплаты в ходят в понятие заработная плата за норму часов в учетном периоде: оклад + выслуга + стимулирующие. Если же заработная плата не соответствует величине МРОТ, то устанавливается доплата до МРОТ.

Александр 24.07.2016
Здравствуйте, устроился на работу в августе 2017 в теплоснабжающюю организацию , оформлена она как ип. все как положено сдал все документы написал заявление на должность водителя так как отопительных сезон начался 27 сентября весь сентябрь и август мы подготавливали котельные к запуску , работали без выходных вообще с 9 утра до 21 00 вечера, зарплату отдавал с трудом и частично примерно по 1000 р в неделю мотивируя тем что отопительных сезон начнётся люди пойдут платить за отопление и он всем выдаст зарплату, 27 сентября начался отопительных сезон один кочегар не вышел на работу меня поставили на должность кочегара котельной с графиком сутки через двое, разумеется документально это не оформили начальник объяснил для того что бы я больше зарабатывал что бы с меня не вычитать налог, и так же я остался на должности водителя,удостоверения машиниста котельной не имею и обучение не проходил. мой график с 27 сентября по 31 декабря был 24 часа в котельной, 8 часов водителем, ночь дома, 8 часов водителем ночь дома и снова котельная. то есть в неделю 104 часа, это тяжело я на это согласился по большой нужде нужны деньги. договор подписали только в ноябре и то в договоре сумма 6000 тыс в месяц как сказал шеф для того что бы с меня налог мало снимали, как оказалось в трудовой устроен я только с ноября, а налог с меня снимали с августа, с 12 декабря по 25 декабря я ушёл на больничный, за это время шеф вызывал меня на должность водителя 3 раза по 8 часов в день, когда в следующий раз я отказался выйди на работу во время больничного шеф нашёл на моё место двух человек 25 я вышел с больничного шеф меня уволил по статье за недоверие якобы я воровал бензин. и зарплату так и не отдал за все месяца. вобщем с августа по декабрь он заплатил 35000 тыс суммами по 500 -1000 руб и все. что мне делать теперь?как забрать своё заработанное?
Отвечает юрист Леонид Быков 24.07.2016

Александр, здравствуйте.

Вы писали: ​

Договор подписали только в ноябре и то в договоре сумма 6000 тыс в месяц как сказал шеф для того что бы с меня налог мало снимали, как оказалось в трудовой устроен я только с ноября, а налог с меня снимали с августа, с 12 декабря по 25 декабря я ушёл на больничный, за это время шеф вызывал меня на должность водителя 3 раза по 8 часов в день, когда в следующий раз я отказался выйди на работу во время больничного шеф нашёл на моё место двух человек 25 я вышел с больничного шеф меня уволил по статье за недоверие якобы я воровал бензин. И зарплату так и не отдал за все месяца. Вобщем с августа по декабрь он заплатил 35000 тыс суммами по 500 -1000 руб и все. Что мне делать теперь? как забрать своё заработанное?

Александр

— обращайтесь с заявлением в прокуратуру. Там невыплата зарплаты на особом контроле.

Статьи по теме
Подоходный налог с зарплаты в 2017 году: с каких доходов удерживается, проводки удержания ндфл с заработной платы, когда платить

Подоходный налог (НДФЛ): с кого удерживают, кто и в какие сроки должен перечислять и сдавать отчётность, можно ли вернуть часть удержанного налога.

Попытки создания большевиками новой системы налогообложения в 1917-1920 гг.

Попытки создания большевиками новой системы налогообложения, налоги, налогообложение, начало формирования советской финансовой и налоговой политики, налоговая политика большевиков в годы гражданской войны, новые прямые налоги, новые повинности, косвенные налоги, реорганизация старого финансового аппарата, реорганизация старого налогового аппарата, итоги налоговой политики большевиков, налоговая политика белогвардейских правительств.

Налоговый вычет на лечение зубов: условия и порядок получения, список медицинский услуг, необходимые документы

Налоговый вычет на лечение зубов в 2018-2019 году: кто имеет право, перечень медицинских услуг, необходимая документация, пример расчета, как получить вычет, особенности процедуры оформления