НАЛОГИ
Главная | Налоги | Налоговые каникулы

Налоговые каникулы

» » Налоговые каникулы

Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы:



1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Налоговые каникулы

Важным видом налоговых льгот являются «налоговые каникулы».

Налоговые каникулы (tax holiday) — освобождение компании от уплаты налога на прибыль (либо взимание налога с части прибыли) в течение определенного периода.

Эта льгота стимулирует, как правило, экспорт или развитие новых отраслей производства.

Ранее пунктом 4.4 Инструкции МНС №62 о налоге на прибыль предприятий и организаций малым предприятиям предоставлены «налоговые каникулы» на два года в уплате налога. Но эта льгота распространялась только на те малые предприятия, которые были заняты производством и одновременно переработкой сельскохозяйственной продукции, производством продовольственных товаров, товаров народного потребления, определенными строительными и ремонтно-строительными работами, производством строительных материалов, продовольственных товаров, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, если выручка от указанных видов деятельности превышала 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

Пунктом 4.5 указанной Инструкции «налоговые каникулы» на 5 лет предоставлялись предприятиям, получившим в предыдущем году убыток (за исключением убытков, полученных по операциям с ценными бумагами), в части прибыли, направленной на его покрытие при условии полного использования на эти цели средств резервного и других аналогичных по назначению фондов.

Полное освобождение прибыли от налога применяется редко. Эта льгота распространяется на ограниченное число организаций и производств и не имеет существенного значения для налогового менеджмента.

Налоговые системы в разных странах достаточно разнообразны, но главное, что их объединяет, и в этом отношении налоговая система России соответствует системам развитых стран — это исключение из налогообложения капитала, функционирующего в производстве, и экспорта.

Общее число налоговых льгот, применяемых у нас при налогообложении прибыли, достаточно велико. Однако основная часть налоговых льгот, установленных законом, не должна уменьшать фактическую сумму налога, отчисленную без учета льгот, более чем на 50%. В развитых странах количество льгот значительно больше, чем в России. Так, в США их более 100, в Великобритании и Германии-до 70-80. При условии их полного и правильного применения, как отмечают эксперты, нормально работающая компания со средним уровнем рентабельности может вовсе не показывать прибыль в своем балансе и, таким образом, стать полностью освобождаемой от налогов. По этой причине традиционные системы подоходных налогов уже давно подвергаются острой критике. Попыткой устранить некоторые из недостатков взимания налога на прибыль является введенный в Западной Европе и в России, налог на добавленную стоимость (НДС).

Число льгот по этому налогу по сравнению с налогом на прибыль ограничено. НДС имеет и то преимущество, что в его базу включаются затраты предпринимателей на заработную плату, что служит для них стимулом повышения производительности труда и применения новейшей техники. Освобождение от этого налога экспортных операций фактически есть выплата крупных субсидий отечественному бизнесу. Немедленное списание расходов на приобретение активов для организаций служит большим стимулом к обновлению производства, чем установление льгот по налогу на прибыль.

Налоговые каникулы для ИП

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам – временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в послании Федеральному собранию. Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул.

А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд. рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд. рублей – это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница – ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

• впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
• предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
• выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

Относительно страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют.

Виды налоговых каникул

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%.

Данная льгота предоставляется на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки. Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.
2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.
3) Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).
4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.
5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

• Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
• Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
• Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет — не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Согласно правительственному распоряжению № 98-р предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».
2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.
3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.).
4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%
5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:
• Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей.
• Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей.
• Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.

Крестик (Х) в коде ОКВЭД значит, что указан общий, «головной» код, в который входят другие дочерние коды, обозначающие разновидности «главной» деятельности. Полный список этих кодов смотрите в классификаторе ОКВЭД.

Для ИП на Патентной системе налогообложения (ПСН):

• Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• Ремонт, окраска и пошив обуви;
• Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
• Изготовление и ремонт мебели;
• Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
• Изготовление изделий народных художественных промыслов;
• Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий;
• Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;
• Ремонт игрушек;
• Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
• Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• Проведение занятий по физической культуре и спорту;
• Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• Экскурсионные услуги;
• Выполнение переводов с одного языка на другой и др.

Налоговые каникулы виды деятельности

Чтобы выйти на каникулы, ИП должен соответствовать нескольким критериям.

Новизна. ИП должен быть новым. То есть зарегистрированным как ИП впервые после принятия закона в вашем регионе.

Если раньше вы работали как индивидуальный предприниматель, потом закрылись, а потом снова зарегистрировали ИП — каникулы вам не положены. По ИНН сразу видно — впервые регистрируется предприниматель или повторно. Дело в том, что у ИП сохраняется ИНН физлица, а этот ИНН в свою очередь не меняется на протяжении всей жизни.

Предприниматель вправе применить льготную ставку 0% со дня его госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Вид деятельности. ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от вашего общего дохода. Торговля к льготным видам деятельности не относится.

Налоги. ИП должен числиться как плательщик УСН или ПСН. Регион. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Список закреплен в местном законодательстве. На сайте Минфина собраны все актуальные региональные законы о налоговых каникулах.

Если такого закона нет для вашего региона, то нет и каникул.

Например, в Саратовской области сейчас на каникулы могут уйти предприниматели на УСН, которые занимаются:

1. сбором и заготовкой дикорастущих грибов;
2. разведением свиней;
3. охотой, отловом и отстрелом диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
4. научными исследованиями и разработками в области естественных и технических наук;
5. дошкольным образованием;
6. малярными и стекольными работами.

Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН. Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.

Допустим, вы зарегистрировали ИП на УСН и попали по всем критериям под налоговые каникулы.

В конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.

Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче. Один налоговый период равен сроку действия патента. Патент же могут выдать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Если ИП два раза подряд получил патент на 6 месяцев для изготовления изделий народных художественных промыслов, то его каникулы закончатся через один календарный год.

Если получил патент сначала на 3 месяца, а потом на 6 месяцев — каникулы продлятся 9 месяцев и на этом закончатся, потому что ИП израсходует оба налоговых периода. Уже следующий патент — на любой срок — нужно будет оплатить.

На сайте Минфина откройте раздел «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о „налоговых каникулах“» и найдите свой регион. Посмотрите, попадает ли ваш вид деятельности под льготу.

Например, для Москвы не указаны конкретные коды ОКВЭД, но есть информация о том, что на льготу могут претендовать ИП на УСН, которые занимаются:

1. научными исследованиями и разработками;
2. производством офисной техники и оборудования;
3. производством компьютеров и периферийного оборудования;
4. производством текстильных изделий и одежды;
5. выделкой и крашением меха;
6. производством кожи и изделий из кожи и так далее.

Если есть сомнения, позвоните в районную ИФНС и уточните, попадают ли ваши ОКВЭДы в категорию, указанную в перечне льгот. Вдруг вы программируете станки на ассемблере, а для ИФНС это попадает в категорию «производство компьютеров и периферийного оборудования». Короче, нужно разбираться в каждом конкретном случае.

Если вы занимаетесь, допустим, принтами на футболках — каникул не будет. Но если разрабатываете новую технологию принтов, то, вероятно, будут.

Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно, налоговый кодекс не предусматривает для предпринимателя такой обязанности. Каких-либо обязательных заявлений или уведомлений о праве на налоговые каникулы в ИФНС подавать не нужно. Но можно обратиться в свою налоговую инспекцию за справочной информацией, применимы ли налоговые каникулы к вашему виду деятельности.

Если вы только открываетесь, просто подайте уведомление о применении УСН по форме 26.2-1. Когда будете сдавать декларацию по УСН, укажите ставку 0%.

Если же вы открываетесь и собираетесь применять ПСН, всё немного сложнее: нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1. В нем нужно указать применяемую налоговую ставку и сослаться на региональный закон.

Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН, укажите в ней ставку 0%. По ПСН не нужно ни оплачивать патент, ни отчитываться в ФНС.

Чтобы ИП мог уйти на каникулы, «льготный» вид деятельности должен приносить бизнесу не менее 70% от всего дохода. Если меньше, то на льготу претендовать вы не можете.

В отдельных регионах могут быть ограничения по количеству сотрудников. На УСН допускается не более 100 работников, а на ПСН не более 15, но и это количество может быть снижено в регионе. Например, вводя налоговые каникулы, Москва ограничила для ИП возможность нанимать более 15 человек даже на упрощенке. Еще есть ограничения по предельному максимальному размеру доходов в год или по отдельным кодам ОКВЭД. Субъекты РФ, вводя налоговые каникулы, могут установить свою величину предельного дохода для льготного вида бизнеса.

Посмотреть это можно в региональном законе — его дата и номер указаны в той же таблице на сайте Минфина.

Если вы нарушаете эти ограничения — например принимаете больше сотрудников, чем можно, — вы утрачиваете право на льготу. Это значит, что нужно будет заплатить налоги за весь период, когда ставка 0% перестала для вас действовать.

Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за его сотрудников, а также от других необходимых налогов и сборов — например земельного и транспортного налога при наличии по ним объектов налогообложения.

Налоговые каникулы в Москве

Введение налоговых каникул коснулось и Москвы (Закон города Москвы № 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).

ИП Москвы и Новой Москвы вправе не уплачивать налоги по ПСН и УСН, применяя ставку 0%. Мы рассмотрим, кто освобожден от налогов и какие виды деятельности предпринимателей в Москве попадают под действие налоговых каникул.

Для того чтобы получить льготу, ИП Москвы должны соответствовать таким условиям:

1. Быть зарегистрированными после 25 марта 2015 года.
2. Применять или УСН, или ПСН.
3. Средняя численность работников ИП не должна быть более 15 человек.
4. Индивидуальный предприниматель осуществляет один из видов деятельности, которые перечислены ниже.

Как уже отмечалось, от налога освобождена производственная, научная и социальная сфера.

Перечень видов деятельности ИП города Москвы, освобожденных от уплаты налога, следующий:

Упрощенная система налогообложения

Текстильное производство

Производство одежды; выделка и крашение меха

Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

Производство пищевых продуктов, включая напитки (кроме производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

Производство резиновых и пластмассовых изделий

Производство готовых металлических изделий

Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации

Производство электрических машин и электрооборудования

Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи

Производство мебели

Производство музыкальных инструментов

Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)

Производство спортивных товаров

Обработка вторичного сырья

Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки

Деятельность в области спорта

Услуги в системе образования

Здравоохранение и предоставление социальных услуг

Научные исследования и разработки

Производство игр и игрушек

Производство метел и щеток

Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов

Производство офисного оборудования и вычислительной техники

Патентная система налогообложения

Ремонт, окраска и пошив обуви

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Изготовление и ремонт мебели

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике

Ремонт игрушек

Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности



В случае если ИП осуществляет не один, а несколько видов деятельности, то он должен подсчитать доходы от каждого из них. Напомним, что доходы от льготируемых видов деятельности должны быть в общей сложности 70% и выше.

Те, кто применяет УСН, сдают налоговую декларацию по итогам года. В ней указывают ставку по налогу в размере 0%.

На патенте ИП может сразу указать ставку 0%, при подаче заявления на его получение.

В конце года вы подадите налоговую декларацию по УСН, в которой укажете, что применяете ставку 0%.

Ставка 0% может применяться на протяжении двух налоговых периодов (начиная с даты регистрации ИП). Напомним, что налоговым периодом в данном случае является год.

Налоговые каникулы в Московской области

Продлено действие пониженной ставки налога по упрощенной системе налогообложения размере 10%, также продлено действие налоговых каникул для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в социальной, научной и бытовой сферах, сообщил корреспондент телеканала «360».

Согласно финансово-экономическому обоснованию к законопроекту, предлагаемая льгота востребована в регионе. Как подчеркнул председатель Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики Тарас Ефимов, проект рассчитан на сохранение льгот для малого бизнеса и развитие бизнеса в целом.

Данный закон показал свою востребованность и актуальность. Так, в Московской области было 1104 плательщика, применивших ставку 0% по упрощенной системе налогообложения, — это второе место в стране. Их число быстро выросло до 2251, пояснил председатель Московской областной думы.

Налоговые каникулы были введены на территории региона. Воспользоваться ими могут предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.

Также на очередном заседании регионального парламента депутаты Московской областной думы предложили создать реестр недобросовестных перевозчиков.

Налоговые каникулы для малого бизнеса

Закон о так называемых налоговых каникулах коснулся только индивидуальных предпринимателей (ИП), на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

• производство;
• работы в научной или социальной сфере;
• бытовые услуги.

Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента.

Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям.

Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

• они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
• могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.

Во многих регионах законы о нулевой ставке уже приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона. К тому же это не значит, что ИП может сняться с учета как предприниматель и в соответствующее время вновь зарегистрироваться. К сожалению, на таких предпринимателей льгота не распространяется. Человек должен впервые в своей жизни начать предпринимательскую деятельность.

Данная мера государственной поддержки создана для начинающих бизнесменов и направлена на развитие наиболее нужных отраслей экономики.

Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

• транспортного налога;
• налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
• фиксированных страховых взносов за себя;
• налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.

При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» № 10.

В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку.

Это производство:

• продуктов питания;
• одежды;
• текстильных и бумажных изделий;
• предметов из пластмассы и резины;
• машин и оборудования;
• медицинских инструментов;
• мебели;
• спортивных товаров;
• детских игрушек и др.

Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований.

А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

• ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
• репетиторство;
• присмотр и уход;
• ремонт игрушек;
• копировальные работы;
• реставрация ковров;
• проведение экскурсий и др.

Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

Рассмотрим аналогичный закон Московской области. Дают право на получение льготного периода в Московской области законы Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» № 9/2009-ОЗ и «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» № 164/2012-ОЗ. В законе виды деятельности для «упрощенцев» приведены по кодам ОКВЭД.

Сюда включены:

• деятельность в животноводстве и растениеводстве;
• разные виды производства и ремонта;
• медицинские и образовательные услуги;
• деятельность в спортивной сфере;
• бытовые услуги и многое другое.

Для применяющих ПСН предпринимателей это:

• разные виды работ производственного характера;
• медицинские услуги;
• перевозка грузов;
• деятельность в сфере образования и спорта;
• изготовление мебели;
• оказание бытовых услуг и многое другое.

Законы Московской области не содержат каких-либо ограничений по численности сотрудников или сумме дохода от деятельности предпринимателя.

Но не все регионы не ограничивают своих предпринимателей в сумме дохода и численности работающих. Например, в Астраханской области на нулевую ставку при УСН претендуют предприниматели со средней численностью работников, не превышающей 5 человек, а предельный доход не должен превысить отметку в 10 млн. руб.

Прежде чем принять решение о вступлении в налоговые каникулы, внимательно изучите региональный закон.

Остается еще 2 года, в течение которых некоторые предприниматели могут законно воспользоваться налоговыми каникулами. Каникулы освобождают от уплаты налога при упрощенке и стоимости патента.

Для того чтобы проверить свое право на получение такой льготы, нужно узнать, принят ли соответствующий закон в субъекте РФ, в котором зарегистрирован предприниматель. Далее следует проверить, указан ли ваш вид деятельности в законе и составляет ли доход от него не менее 70% от общей суммы вашего дохода. Указанные каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным в период действия регионального закона индивидуальным предпринимателям.

Внимательно изучите местный закон — он может содержать ограничения по численности сотрудников и сумме дохода.

Налоговые каникулы в Санкт-Петербурге

Соответствующий закон г. Санкт-Петербурга был принят №329-62. Законом были внесены изменения в действующий закон №185-36 об установлении налоговой ставки для организаций и ИП, применяющих УСН.

Закон №185-36 дополнен статьей 1-1. На территории Санкт-Петербурга устанавливается льготная ставка 0% для индивидуальных предпринимателей, которые отвечают одновременно ряду условий. В частности, они должны быть вновь зарегистрированными ИП; средняя численность наемных работников не превышает 15 человек.

ИП, имеющие право при применении УСН на налоговые каникулы, должны работать в сферах обрабатывающей промышленности (за рядом исключений, в частности, в производстве табачных и слабоалкогольных изделий), в производстве химических веществ и продуктов; лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях; "Производство металлургическое и ряде иных производств. Кроме того, налоговые каникулы смогут применять ИП, кто занимается профессиональной, научной и технической деятельностью (за рядом исключений, в частности, в области права и бухгалтерского учета); ветеринарии и предоставлении соцуслуг.

Для вновь зарегистрированных ИП, применяющих патентную систему налогообложения в Санкт-Петербурге, также есть возможность получить нулевую ставку налога. Это право им дает закон Санкт-Петербурга №764-137, которым внесены изменения в региональный закон №551-98 о введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения. Изменения также действуют с 1 января 2016 года и применяются для вновь зарегистрированных ИП с этой даты. Предприниматели, которые могут получить право на налоговые каникулы, должны работать в сферах: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; ремонт, чистка, окраска и пошив обуви, включая ортопедическую; услуги по присмотру и уходу за детьми и больными, деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами; изготовление изделий народных художественных промыслов; производство и реставрация ковров и ковровых изделий, кожи и изделий из кожи; производство молочной продукции и хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.

Кроме того, этим же законом расширен перечень сфер деятельности, при которых возможен переход на патентную систему налогообложения, еще на 15 видов экономической деятельности. Серди них ремонт компьютеров, оказание услуг по разработке программ ЭВМ, сбор и утилизация отходов и ряд других.

Напомним, что налоговые каникулы действуют в течение двух налоговых периодов. Если для УСН это 2 года, то для ПСН налоговый период зависит от того, на какой срок взят патент (от 1 до 12 месяцев). Т.е. льготный период по ПСН может действовать всего 2 месяца, если патент был оформлен на соответствующий срок.

Суть налоговых каникул

Замедление роста экономики, падение доходов в сырьевых отраслях вынуждает задуматься об открытии собственного бизнеса. При высоких ставках кредитов не всегда просто начать собственное дело, развивать его, уплачивая налоги фискальным органам и отчисления в фонды.

В этих условиях правительство и законодательные органы запустили механизм, который может оказать существенную поддержку молодым компаниям.

Одним из самых эффективных методов стимулирования деловой активности является предоставление налоговых каникул.

Практика использования популярной экономической меры нашла свое применение и в нашей стране.

Налоговые каникулы отличаются определенными преимуществами по сравнению с другими применяемыми инструментами. С учетом возможных снижений поступления средств в бюджет, власть активно использует эту возможность.

Среди мер снижения налоговой нагрузки выделяют:

1. Освобождение от отдельного вида налогов. Чаще других не взымают налог на прибыль.
2. Понижение ставки отдельных выплат на определенный срок.
3. Использование различных комбинаций двух указанных мер. Например, отмену отдельной выплаты на 2 года сменяет 50 % снижение выплаты на последующий 3-летний период.

Предоставление льготного периода позволяет быстро получить приток инвестиций в страну, создать дополнительные рабочие места. Избирательность стимулирующей меры может быть направлена для создания инновационного продукты, или увеличения производства продукции в отдельной сфере бизнеса, например сельском хозяйстве.

Среди возможных отрицательных показателей экономисты называют возможные перекосы в ценообразовании, или использование льготного периода в качестве инструменты для уклонения от уплаты других видов налогов.

Регулирование налогообложения осуществляется на основе федерального закона № 477 – ФЗ. Изменения в нормативном документе касаются установления особого режима для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Администрации субъектов на собственных информационных ресурсах информируют о сроках начала использования и условиях применения положений нормативного документа.

Для отдельных регионов предоставляется право самостоятельно определять меры стимулирования. Это связано со спецификой региона, структурой рынка, где требуется оживление рынка по отдельным направлениям бизнеса.

Избирательное применение, с которым могут выступать самостоятельные регионы, обязано согласовываться с основными положениями документа.

Применение правового акта с позиции снижения налоговой нагрузки предусматривает следующие категории юридических лиц:

• индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие в свое деятельности упрощенную систему уплаты обязательных отчислений;
• юридические лица, использующие в работе патентную систему налогообложения.

Бизнес должен быть впервые зарегистрирован после вступления закона в силу.

При планировании использования положений нормативного документа, не следует прибегать к перерегистрации, изменению формы организации предприятия. Добиться включения в категорию льготных субъектов хозяйствования не удастся.

В случае применения льготной системы уплаты обязательных отчислений, предприниматель не освобождается от ведения отчетной документации, предоставления её в налоговый орган. Это касается как ИП с пониженной налоговой ставкой, так и со ставкой на уровне 0 %.

Регистрация индивидуального предпринимателя в соответствии с отмеченными условиями не каждому частному бизнесу позволяет рассчитывать на снижение установленных ставок. Требуется выполнение дополнительных условий.

Сфера деятельности компании должна находиться в одной из следующих ниш:

• научное направление;
• социальная сфера;
• производственная деятельность.

Основные положения по определению направления деятельности компании определены как:

1. Основная сфера деятельности относится к одной из трех, указанных в Законе. Это положение определяется размером прибыли по приоритетному сегменту деятельности в размере не менее 70%.
2. Открытая ветка бизнеса наряду с высокоэффективным производством не может считаться объектом для применения льготных ставок.

Для применения ставки налога в размере 0% используются только три вида обязательных отчислений – на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.

Логично, что основные «социальные» обязательства, как платежи в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, земельный налог и другие необходимо оплачивать в полной мере и своевременно.

Патентная система уплаты обязательных платежей успешно работает в разных регионах. Это связано с удобством уплаты, и снижением вероятности совершения ошибок.

Льготный период предусматривает аналогичные льготы, как и в случае упрощенной системы уплаты налога. Оплата транспортного сбора, патента, акцизов и традиционных отчислений будет проводиться в обязательном порядке.

Предпринимателю, прежде чем выбирать патентную систему налогообложения, следует проанализировать механизм работы Федерального закона в отдельном регионе. Так, в Алтайском крае возможность налоговых каникул касается именно патентной системы.

А в отдельных регионах льготу получают только ИП с упрощенной системой:

• Санкт-Петербург;
• Приморский край;
• Волгоградская область;
• Краснодарский край.

Показатель по организациям малого бизнеса, которые воспользовались возможностью льготного периода, по отдельным регионам не превышает 10 %. Это связано с ограниченностью сфер бизнеса, началом работы действующего закона.

Одной из разновидностей формы собственности малого или среднего бизнеса являются Общества с ограниченной ответственностью. При рассмотрении этих организаций на право получения льгот по уплате налогов, потенциально признавалось право на участие в Федеральной программе.

Последние изменения нормативного документа не позволяют использовать «нулевую» ставку по некоторым обязательным платежам для ООО. Законодательные органы ссылаются на отсутствие эффективного механизма, который позволит отследить перерегистрацию организаций с такой формой собственности.

Для получения упрощенной системы уплаты обязательных платежей предприятиям малого бизнеса нужно выполнить ряд обязательных условий:

1. В текущем году зарегистрировать предприятие как индивидуальный предприниматель. Для конкретного региона следует уточнить запуск в действие механизма на основе Федерального закона.
2. Установить возможность уплаты налогов по упрощенной системе или через патентную систему.
3. Зафиксировать минимальную долю в 70 % в случае получения дохода от нескольких направлений деятельности с преобладанием выделенных направлений – научное, социальное или производственное.

При использовании налоговых каникул недостаточно только воспользоваться правом на получение льготного периода. Собственник предприятия должен учитывать и некоторые ограничения, которые установлены для участников программы.

В течение предоставленного периода возможные изменения рода деятельности обязательно следует согласовывать с местными властями. Льготный период обычно устанавливается на два года (два налоговых периода), однако временные рамки возможного использования актуальной возможности несколько шире.

В отдельных случаях возможность использования предоставленных льгот могут разбивать на два годовых периода, где при отсутствии нарушений в первый год, программа продлевается на следующий срок.

Нарушение установленных правил, выявленные контролирующими органами, приводят к лишению права использования установленных льгот. При этом стандартная ставка обязательных платежей будет взыматься за весь календарный год, в котором были выявлены нарушения.

Право установления дополнительных ограничений предоставлено местным органам власти. С учетом особенностей региона отдельным нормативным документом в пределах региона эти правила будут оговариваться.

Известно, что в ряде субъектов федерации таким ограничением является численность наемных работников, число однотипных предприятий по отдельным направлениям деятельности. Обязательно следует предварительно обратиться в местные органы власти и уточнить условия включения предпринимателя в блок налоговых льготников.

Разработка Федерального закона позволила оживить малый и средний бизнес во всех регионах России.

Количество зарегистрированных частных предприятий, отвечающих установленным требованиям, возросло.

Не исключено, что практика применения действующего законодательства будет корректироваться в случае успешной реализации первого этапа.











Назад | | Вверх

Вопросы и ответы юристов
Надежда 27.11.2016
Работаю в школе учителем.пришла очень маленькая зарплата.директор объяснила это тем,что январские праздники не оплачиваются.разве государственные праздники не оплачиваются всем в полном объеме?и тем более они входят в каникулы,а каникулы тем,более оплачиваемые. в бухгалтерию еще не звонила для разъяснений.но вообще,разве это законно?и что делать?
Отвечает юрист Валентин Крылов 27.11.2016

ст. 112 ТК РФ

Наличие в календарном месяце нерабочих праздничных дней не является основанием для снижения заработной платы работникам, получающим оклад (должностной оклад).​

Ваши права нарушаются. Если ВЫ получаете оклад, то нет никаких оснований для снижения заработной платы. Требуйте выплаты и скажите, что в противном случае будете обращаться в суд, пркуратуру или трудовую инспекцию.​

Виктор 02.06.2016
Человек работал на ип в течение 5 лет, в июне текущего года уволен по собственному желанию. в трудовой книжке отмечены даты приема и увольнения, то есть все пять лет стажа. оформлен по договору, есть приказ о зачислении на работу. однако, выплаты в налоговые органы и пенсионный фонд работодателем производились лишь первые полгода. известно об это стало лишь после увольнения, зарплата выдавалась "в серую", но ежеквартально работодатель выдавал работнику, по его просьбе, справку о его доходах, для получения жкх-субсидии, то есть можно установить размер получаемой официально зарплаты. вопрос. как восстановить стаж работы, то есть 4,5 года, за которые не проводились отчисления? как заставить работодателя внести эти выплаты? куда обращаться?
Отвечает юрист Максим Ревизонский 02.06.2016

Здравствуйте! Вам необходимо обратится в трудовую инспекцию или в Прокуратуру с заявлением!

Всего доброго!​

Юлия 10.06.2016
Здравствуйте. я работаю в оао "ржд". в августе 2018 года я вышла из декрета. в декабре 2018 года нам выдадут приказ на сокращение, следовательно мы будем работать еще январь и февраль. но, в декабре 2018 года мне сказали что я должна отгулять отпуск - 28 дней. по обстоятельствам я уйду в отпуск только числа 27 декабря, и попадаю на новогодние каникулы. и у меня получается что отпуск будет еще + 8 дней- неоплаченных. я очень бы хотела не гулять отпуск, а взять компенсацию и продолжать работать. скажите, мне, пожалуйста, могу ли я не идти в отпуск и как мне правильно написать заявление на компенсацию за неотгуленный отпуск. может надо указать какую- нибудь причину что бы мне пошли на встречу в моей просьбе. спасибо.
Отвечает юрист Матвей Чернышев 10.06.2016

Здравствуйте, Юлия. Если по графику отпусков этот отпуск не стоит на декабрь 2018 года, то идти в отпуск Вы не обязаны. Что касается компенсации, то согласно ст. 126 ТК заменить отпуск компенсацией можно в части отпуска, превышающей 28 дней.

Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

Однако если при увольнении у работника есть неотгулянные отпуска, то работник получает за них компенсацию.

Отвечает юрист Пётр Данилов 02.05.2017

Здравствуйте, Юлия. Если по графику отпусков этот отпуск не стоит на декабрь 2018 года, то идти в отпуск Вы не обязаны. Что касается компенсации, то согласно ст. 126 ТК заменить отпуск компенсацией можно в части отпуска, превышающей 28 дней.

Часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

Однако если при увольнении у работника есть неотгулянные отпуска, то работник получает за них компенсацию.

Михаил 06.06.2017
Добрый день! у меня вопрос: 1. у нас ано спортивный клуб. на данный момент функционируют различные спортивные секции. распологаемся мы в тц. есть идея открыть группу евросадика (группу кратковременного пребывания). какие необходимы для этого документы, дополнительные разрешения или лицензии. налоговые облажения. какие требования и прочее. разъясните пжста. заранее вам благодарны.
Отвечает юрист Татьяна Лебедева 06.06.2017

Здравствуйте.

Вам придется получить лицензию  на образовательную деятельность

В силу ФЗ «Об образовании» п.1 ч.2 ст.23 дошкольная образовательная организация — образовательная организация, осуществляющая в качестве основной цели ее деятельности образовательную деятельность по образовательным программам дошкольного образования, присмотр и уход за детьми

Далее по требованиям к помещению необходимо руководствоваться положениями СанПиН 2.4.1.2660-10 и СП 13130 2009



Высота от пола до потолка должна быть не менее 3 метров

Помещение должно иметь: место для раздевания со шкафчиками или вешалками, комнату для проведения занятий и игр, туалет. В помещении должен соблюдаться постоянный температурный режим – 19-21°

Сотрудникам нужно получить медицинские книжки

Статья 213. Медицинские осмотры некоторых категорий работников
[Трудовой кодекс РФ] [Глава 34] [Статья 213]
Работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений, а также некоторых других работодателей проходят указанные медицинские осмотры в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний.
Нужен оквэд -85,32-уход и присмотр за детьми.

Задавайте вопросы.

Отвечает юрист Матвей Николаев 25.07.2016

Здравствуйте, Михаил!

Полагаю, что, если вы не будете осуществлять образовательную деятельность, для открытия группы кратковременного пребывания лицензия вам не нужна, поскольку лицензия требуется для занятия образовательной деятельностью, каковой считается деятельность по реализации образовательных программ в системе образования (пункт 9 статьи 2, пункты 1 и 7 статьи 10, пункт 17 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»
Если ваша деятельность будет направлена исключительно на присмотр и уход за детьми с организацией их досуга и не связана с реализацией образовательных программ, она не будет являться образовательной в смысле Закона об образовании.
Данный вывод подтверждается «Обзором судебной практики „О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами дел об административных правонарушениях, предусмотренных главой 14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях“ (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.12.2017)
Согласно п. 2 ст. 24 <a href=»www.zakonrf.info/zakon-o-nekommercheskih-organizaciyah/" title=«Закон » О="" некоммерческих="" организациях""="">Закон «О некоммерческих организациях»

2. Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую и иную приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых она создана и соответствует указанным целям, при условии, что такая деятельность указана в его учредительных документах. Такой деятельностью признаются приносящее прибыль производство товаров и услуг, отвечающих целям создания некоммерческой организации, а также приобретение и реализация ценных бумаг, имущественных и неимущественных прав, участие в хозяйственных обществах и участие в товариществах на вере в качестве вкладчика.

То есть вы имеете право заниматься предпринимательской деятельности в рамках АНО, пока это служит достижению целей, ради которых она создана.
Деятельность ваша будет регулироваться СанПиН 2.4.1.3049-13.
С требованиями этого документа можете ознакомиться тут.
http://files.stroyinf.ru/data2/1/4293780/4293780935.htm
Все работники обязаны будут проходить соответствующие медосмотры.
Также вы обязаны проверять наличие судимостей у ваших работников, поскольку согласно закону к трудовой деятельности в сфере образования, воспитания, развития несовершеннолетних, организации их отдыха и оздоровления, медицинского обеспечения, социальной защиты и социального обслуживания, в сфере детско-юношеского спорта, культуры и искусства с участием несовершеннолетних не допускаются лица, имеющие или имевшие судимость, подвергающиеся или подвергавшиеся уголовному преследованию (за исключением лиц, уголовное преследование в отношении которых прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против жизни и здоровья, свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконного помещения в психиатрический стационар, клеветы и оскорбления), половой неприкосновенности и половой свободы личности, против семьи и несовершеннолетних, здоровья населения и общественной нравственности, а также против общественной безопасности. (ст. 351.1 ТК РФ)

Отвечает юрист Денис Давыдов 06.05.2017

Здравствуйте Михаил.

Я бы рекомендовал открыть оказание услуг по уходу за детьми, т.е. без ведения образовательной деятельности, так как именно ведение образовательной деятельности и реализация образовательной программы по ФГОС (федеральный стандарт образования), как выше указал коллега потребует получение соответствующей лицензии.

Екатерина 02.11.2018
Здравствуйте. работала в дет. саду. уволилась в январе 16 года, а в апреле того же года вышла замуж. на днях позвонили со старой работы и требуют новый паспорт и свидетельство о браке. говорили о том, что мои данные не подтверждаются у налоговой, затем, что проблемы с паспортом в умфс, они не могут подать нормально налоговые отчеты(не знаю как правильно называется), и на учреждении будет штраф. действительно ли им нужны мои новые документы, или кто-то получал зарплату(или просто клал в карман деньги), а теперь бухгалтерии нужно просто прикрыть все это моими документами и именем?
Отвечает юрист Инга Григоровичева 02.11.2018

Добрый вечер, Екатерина.

Все доводы Вашего бывшего работодателя о предоставлении новых паспортных данных и свидетельства о браке незаконны!

Вы давно прекратили трудовые отношения с данной организацией. Поэтому предоставлять их не обязаны!

Поэтому настоятельно рекомендую не поддаваться уговорам и не совершать никаких действий по просьбе данной организации. 

Если они будут Вас беспокоить и дальше, то пишите заявление в компетентные органы.

Всего Вам доброго.

Катя 14.03.2017
Здравствуйте, работник работает 6 мес. з/п получал, хотелось бы устроить его задним числом (с марта). рассматриваю вариант устройства с 01.03. сделать запись в труд. книжке (работнику это важно), и отправить в неоплачиваемый отпуск. "выйдет" он с 01.08 на работу. какие штрафы могут быть у ип? и какие выплаты нужно куда платить? ( ps по виду деятельности у меня налоговые каникулы, отчетности никакие не сдаю)
Отвечает юрист Кирилл Попов 14.03.2017

Здравствуйте Катя,

Какие штрафы могут быть у ИП? И какие выплаты нужно куда платить? ( PS по виду деятельности у меня налоговые каникулы, отчетности никакие не сдаю)

Катя

при устройстве на работу Вы обязаны подавать ежемесячную и ежеквартальную отчетность в фонды:

1) СЗВ-М ежемесячно;

2) 6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам и отчетность в ФСС ежеквартально.

Штраф за непредоставление отчетности по КоАП от 300 до 500 рублей за каждый отчет.

С уважением, Виктория Суворова.

Отвечает юрист Кирилл Попов 24.05.2017

Здравствуйте Катя,

Какие штрафы могут быть у ИП? И какие выплаты нужно куда платить? ( PS по виду деятельности у меня налоговые каникулы, отчетности никакие не сдаю)

Катя

при устройстве на работу Вы обязаны подавать ежемесячную и ежеквартальную отчетность в фонды:

1) СЗВ-М ежемесячно;

2) 6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам и отчетность в ФСС ежеквартально.

Штраф за непредоставление отчетности по КоАП от 300 до 500 рублей за каждый отчет.

С уважением, Виктория Суворова.

дарья 29.05.2016
Добрый день, я являюсь индивидуальным предпринимателем, владею частной школой по преподаванию английского языка. лицензия на образовательную деятельность имеется в прошлом учебном году у меня работали 2 педагога по гпд, в этом году планирую расширение штата и в связи с этим у меня возник вопрос по трудоустройству преподавателей. могу ли я в дальнейшем заключать гпд , есть ли ограничения по количеству часов ( если педагог работает более 300 часов в год, остается ли вариант подобного трудоустройства возможным?) вариант трудоустройства педагога по трудовой книжке. есть ли минимальное количество требуемых часов нагрузки для того, чтобы устраивать таким образом? применимо ли в чоу понятие ставки/ полставки? каков алгоритм действий при трудоустройстве по трудовой? пакет документов от педагога одинаковые? ( справка о несудимости, диплом и прочее) есть ли требования к указанию специальности в дипломе? как оформлять по трудовой? надо ли внести в штатное расписание должность? как поступить в том случае, если у педагога нагрузка «плавающая»? то есть 3 месяца одно количество часов, три месяца другое? налоговые и бюджетные отчисления будут в обоих случаях одинаковыми? интересует консультация с дальнейшей помощью в составлении договора заранее благодарю
Отвечает юрист Пётр Акимов 29.05.2016

Здравствуйте Дарья.

Если вести речь об оформлении именно трудовых правоотношений, то здесь должно быть утверждено штатное расписание (желательно), хотя для ИП и необязательно, правила внутреннего трудового распорядке, оформлен прием на работу согласно перечню документов указанных в статье 65 Трудового кодекса РФ, заключены трудовые договоры, вынесены приказе о приеме на работу, приняты на учет трудовые книжки и в них внесены записи о приеме на работу, оформлены личные дела на работников с копиями документов анкетой и личной карточки работника, оформлен коллективный трудовой договор.

Т.е. в этом отношении нужно руководствоваться положениями трудового законодательства, в том числе и статье 57 Трудового кодекса РФ указывающей на обязательные реквизиты трудового договора.

Отвечает юрист Данил Ермаков 01.08.2018

Здравствуйте, Дарья!

Заключение договора ГПХ или трудового договора зависит не от количества подлежащих отработке часов, а от особенностей отношений между вами и нанятым педагогом. Если ваш работник обязан подчиняться установленным вами правилам внутреннего трудового распорядка (соблюдать режим рабочего времени дисциплину, точно и своевременно исполнять ваши распоряжения и др.) и лишен возможности самостоятельно определять, каким именно образом он выполняет возложенные на него задачи (к примеру, он осуществляет обучение по утвержденной вами программе), а также получает регулярное вознаграждение за свой труд, которое носит характер заработной платы, рекомендую вам заключить с таким работником именно трудовой договор. В противном случае, работник может обратиться заявлением о нарушении вами трудового законодательства в трудовую инспекцию, и вас могут привлечь к уголовной ответственности по Статья 5.27. КоАП РФ

Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права
4. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

При устройстве работника по трудовому договору алгоритм следующий:
-подписание трудового договора
-издание приказа
-заполнение трудовой книжки работника

Что касается штатного расписания, согласно ст.  57 Трудового кодекса РФ, в трудовом договоре указываются должность, специальность, профессия (с квалификацией) в соответствии со штатным расписанием организации или конкретная трудовая функция работника.
Отсюда следует, что если трудовым договором определена должность, специальность или профессия (как это обычно бывает), то работодатель, заключивший такой трудовой договор с работником, обязан иметь штатное расписание.
И наоборот, если во всех трудовых договорах, заключенных с работниками, описывается трудовая функция (т.е. описывается конкретная работа, которую обязан выполнять работник), то необходимость в штатном расписании отпадает.
Но если у вас более 3-4 сотрудников, штатное расписание лучше все таки составить, во избежание привлечения вас к ответственности по ст. 5.27 КоАП.

Нагрузка должна быть прописана в трудовом договоре преподавателя. При этом лучше сразу прописать, в какие периоды учебного периода какой объем нагрузки получит конкретный преподаватель.

Эльвира 28.03.2016
Является ли нарушением, если директор, находясь в длительном отпуске без содержания, подписывает отчетность эцп? если да, то каковы последствия подобного? или надо было в обязательном порядке оформлять выход из отпуска? вообще, организация обязана уведомлять налоговые органы и фонды или кого-либо еще о подобном отпуске директора?
Отвечает юрист Владимир Левин 28.03.2016

Здравствуйте, Эльвира.

Отпуск подразумевает что работник определенный период не исполняет свои обязанности. 

ТК РФ Статья 107. Виды времени отдыха
 

Видами времени отдыха являются:
перерывы в течение рабочего дня (смены);
ежедневный (междусменный) отдых;
выходные дни (еженедельный непрерывный отдых);
нерабочие праздничные дни;
отпуска.

Если он вынужден их исполнять, то лучше сделать отзыв, иначе встанет вопрос правомерности подписываемых документов, а также оплаты времени, в которое фактически осуществляются должностные обязанности.

Уведомлять налоговую нет необходимости.

 Если у Вас возникнут дополнительные вопросы, Вы можете заказать развернутую консультацию в чате выбранного юриста. Хорошего Вам дня.

Отвечает юрист Олеся Калинкина 24.04.2016

Здравствуйте, Эльвира.

Отпуск подразумевает что работник определенный период не исполняет свои обязанности. 

ТК РФ Статья 107. Виды времени отдыха
 

Видами времени отдыха являются:
перерывы в течение рабочего дня (смены);
ежедневный (междусменный) отдых;
выходные дни (еженедельный непрерывный отдых);
нерабочие праздничные дни;
отпуска.

Если он вынужден их исполнять, то лучше сделать отзыв, иначе встанет вопрос правомерности подписываемых документов, а также оплаты времени, в которое фактически осуществляются должностные обязанности.

Уведомлять налоговую нет необходимости.

 Если у Вас возникнут дополнительные вопросы, Вы можете заказать развернутую консультацию в чате выбранного юриста. Хорошего Вам дня.

Лилия 21.06.2018
Доброго времени суток. работодатель на протяжении всего 2017 года начислял ежемесячную премию всем сотрудникам, но не платил ее. (в справках 2ндфл фигурируют суммы с учетом премий, налоговые отчисления также сделаны с полной суммы) сейчас, после того, как ряд сотрудников заявил о намерении обратиться в трудовую инспекцию и прочие инстанции, всех сотрудников попросили расписаться в приказах о поощрениях за все месяцы прошедшего года (форма т11-а). вопрос - стоит ли в них расписываться? ранее, мы подписывали данные приказы после получения премии. сейчас по факту премию мы не получили, но кадровая служба вынуждает расписаться в приказах. не будет ли это означать, что мы подтвердили получение премий? и чем наоборот грозит отказ от подписи в приказе? заранее благодарю!
Отвечает юрист Олег Софронов 21.06.2018

Доброго времени суток!
Расписываться в приказах о начислении премии можно. Нельзя без получения денежных средств расписываться в ведомостях о выдаче премии. А насчет, отказа от росписи. Да, вы вправе этого не делать. Что за это будет? За сам отказ ничего. А вот, найти повод предвзято отнестись к работнику у руководства (по-моему) есть всегда. Так что в данном случае решать вам.
Если, что-то осталось неясным или нужна дополнительная помощь, обращайтесь, рад буду помочь.
Удачи и успехов вам.

Евгений 11.02.2017
Нарушения на рабочем месте: -задержка с оплатой командировки от 17.11.2016 года ( ее оплатили только вчера 03.05.2017); -на работу приняли 03.11.2016 года , но первую зарплату выплатили только 14.12.2016 года -в трудовом договоре у меня указан оклад и 40-часовая рабочая неделя с выходными, на самом деле работа сменная 2/2, в путевых листах ставится время с 06:00 до 23:00, в соответствии с графиком и перерыв с 10:00 до 16:00, который нигде не учитывается, из этого времени в путевом листе закрывается 11 часов; -оплата производилась в суммах меньше чем оклад по договору ( как сказала бухгалтер - мы не вырабатываем положенную норму по часам ); -оплата может производиться несколькими частями( 3-4) -опять же со слов бухгалтера, мы после нового года были переведены на суммированный учет рабочего времени, только нас об этом в известность не ставили; -расчетные листки выдаются с очень большой задержкой (на конец апреля-листка за март еще не было); -согласно расчетных листков не производятся налоговые вычеты на детей; -расчет при увольнении был выплачен 03.05.2017 частично (уволен 30.04.2017)6 оставшиеся расчеты и выплаты сказали будут после 10-15 числа.
Отвечает юрист Пашка Сысуев 11.02.2017
Уже обратился, но компания находится в Москве, а место работы было Ростов-на-Дону. В инспекции сказали что перенаправят в Москву. Как долго это обычно происходит и как можно узнать о движении дела?

Об итогах проведенных проверок и принятых мерах, в соответствии со ст.12 ФЗ от 02.05.2006 №59-ФЗ “О порядке рассмотрения обращений граждан РФ” Вам обязаны сообщить в письменном виде в течении 30 суток.

Отвечает юрист Татьяна Осколкова 27.02.2016

Здравствуйте Евгений!

Ознакомившись с изложенными Вами фактами рекомендую обратится с жалобой в Прокуратуру и Государственную инспекцию труда,

так как на основании ч.ч.1-2 ФЗ “О прокуратуре Российской Федерации”,

Прокуратура Российской Федерации — единая федеральная централизованная система органов, осуществляющих от имени РФ надзор за соблюдением Конституции РФ и исполнением законов, действующих на территории РФ, обеспечение верховенства закона, единства и укрепления законности, защиты прав и свобод человека и гражданина.

Кроме того,

согласно ст.ст.354-356 ТК РФ Федеральная инспекция труда

— единая централизованная система, состоящая из федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на проведение федерального государственного надзора за соблюдением трудового законодательства, посредством проверок, выдачи обязательных для исполнения предписаний об устранении нарушений, составления протоколов об административных правонарушениях
Основными задачами федеральной инспекции труда являются:
обеспечение соблюдения и защиты трудовых прав и свобод граждан, включая право на безопасные условия труда;
обеспечение соблюдения работодателями трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/

Жалобу в прокуратуру и ГИТ Вы можете подать лично, либо направить заказным почтовым отправлением с уведомлением и описью вложений, либо через официальный сайт.

Жалобы рекомендую подать в прокуратуру и ГИТ именно одновременно, что не является нарушением.

Об итогах проведенных проверок и принятых мерах, в соответствии со ст.12 ФЗ от 02.05.2006 №59-ФЗ “О порядке рассмотрения обращений граждан РФ” Вам обязаны сообщить в письменном виде в течении 30 суток.

Если Вы не получили исчерпывающий ответ, либо у Вас возникли новые вопросы, готов дать дополнительные разъяснения! За более подробной консультацией или составлением правовых документов Вы можете обратится в чат через личные сообщения.

Отвечает юрист Андрей Татьянников 24.05.2017

Невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная руководителем организации, работодателем — физическим лицом из корыстной или иной личной заинтересованности, — наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до двух лет… Статьей 392 ТК РФ предусмотрено, что работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права. При пропуске сроков по уважительным причинам сроков они могут быть восстановлены судом...

Отвечает юрист Яна Семакина 19.10.2017

Обратитесь в трудовую инспекцию

Ирина Валерьевна 14.03.2016
Здравствуйте! я работаю в школе учителем. не первый год. сын учится в той же школе в 1ом классе. в феврале у них каникулы - 1 неделя. оставить его дома не с кем. могу ли я взять неделю в счёт будущего летнего отпуска с сохранением заработной платы? жду ваш ответ. спасибо!
Отвечает юрист Егор Голубев 14.03.2016

Здравствуйте, Ирина Валерьевна.

Согласно положениям ст. 125 ТК РФ отпуск может быть разделен на части только по соглашению между работником и работодателем.

Кроме того, в организации должен быть утвержденный график отпусков, который в силу ст. 123 ТК РФ обязателен как для работника, так и для работодателя, кроме случаев, установленных в законе. Наличие ребенка, которого не с кем оставить, к сожалению, к таким случаям не относится.

Перенесение отпуска возможно только по соглашению работника и работодателя.

Поэтому Вы можете только договариваться о предоставлении Вам части отпуска не по графику, если у Вас нет оснований для предоставления отпуска в удобное время (ветеран БД, мать троих детей до 12 лет, чернобылец и т.п.)

Отвечает юрист Павел Степин 16.11.2018

Здравствуйте, Ирина Валерьевна.

Согласно положениям ст. 125 ТК РФ отпуск может быть разделен на части только по соглашению между работником и работодателем.

Кроме того, в организации должен быть утвержденный график отпусков, который в силу ст. 123 ТК РФ обязателен как для работника, так и для работодателя, кроме случаев, установленных в законе. Наличие ребенка, которого не с кем оставить, к сожалению, к таким случаям не относится.

Перенесение отпуска возможно только по соглашению работника и работодателя.

Поэтому Вы можете только договариваться о предоставлении Вам части отпуска не по графику, если у Вас нет оснований для предоставления отпуска в удобное время (ветеран БД, мать троих детей до 12 лет, чернобылец и т.п.)

Елена 11.05.2016
Добрый день.за пол часа до окончания рабочего дня руководитель попросил меня написать заявление по собственному желанию и сказал, уже нашел человека на мое место. а впереди новый год и длительные каникулы у всех трудящихся. как мне поступить и мои действия?
Отвечает юрист Матвей Михайлов 11.05.2016

Здравствуйте, Елена.

Вас не могут заставить написать заявление по собственному желанию. Вы можете это сделать по собственной инициативе, но никак не по приказу.

ТК РФ Статья 80. Расторжение трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию)

Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен настоящим Кодексом или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.

Юлия 21.04.2018
Здравствуйте. график работы 2/2. независимо от праздников и других выходных. то есть обычных новогодне-рождественских каникул у нас нет. могу ли я взять очередной отпуск на эти самые каникулы в январе, если предыдущий отпуск был в декабре. то есть между двумя отпусками небольшой промежуток. да, отпуска по 14 дней.
Отвечает юрист Никита Котов 21.04.2018

Здравствуйте! Согласно статье 123 Трудового кодекса РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с отпусков отпусков, утверждаемым работодателем не позднее чем за две недели до наступления календарного года. То есть на 2018 год график отпусков должен был быть утвержден не позднее 17.12.2017 года. График отпусков на 2019 год (предстоящие новогодние праздники) должен быть утвержден не позднее 17.12.2018 года. При этом работодатель составляет указанный график с учетом мнения работника (т.е. когда работник пишет заявление, что просит в таком-то году предоставить ему отпуск тогда-то и тогда-то), но «с учетом» означает, что работодатель может поставить отпуск в другое время. График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работников. 

По соглашению сторон отпуск может быть перенесен на другое время, в том числе на новогодние каникулы.

Для отдельной категории работников в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом и иными законами, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время.

Андрей Владимирович Пронин 18.11.2017
Здравствуйте! я учитель, во время отпуска летом попал на больничный , на месяц. отпуск был продлен до 12 сентября, но в связи с нехваткой педагогов я вышел на работу уже 1 сентября, мне пообещали, что я смогу взять оставшиеся 12 дней в каникулы. но когда я напомнил об этих днях, оказалось, что дней уже нет, их распределили на сентябрьские выходные,в которые я не работал т.к. в школе пятидневка. правомерно ли поступила администрация школы?
Отвечает юрист Артём Скворцов 18.11.2017

Здравствуйте, Андрей Владимирович.

оказалось, что дней уже нет, их распределили на сентябрьские выходные, в которые я не работал т.к. в школе пятидневка

Андрей Владимирович Пронин

без Вашего согласия и написания заявления о переносе отпуска на конкретные дни работодатель не вправе был так поступить.

Ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем  с учетом пожеланий работника, в случаях:

временной нетрудоспособности работника;
 

ст. 124, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ

Ирина 15.03.2018
Я многодетная мать. у меня трое детей. все школьники. мы живём в районе крайнего севера. имею ли я право получить отпуск летом. наша заведующая даёт мне отпуск в мае. каникулы у детей начнутся в июне. мне придётся находиться отпуск здесь, а потом и дети будут всё лето на севере, не выезжая?
Отвечает юрист Леонид Митрофанов 15.03.2018
Я многодетная мать. у меня трое детей. все школьники.

Ирина

В соответствии с  ТК РФ Статья 262.2. Очередность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков работникам, имеющим трех и более детей

(введена Федеральным  от 11.10.2018 N 360-ФЗ) 

Работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до двенадцати лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время.

Таким образом, если Вашим детям еще не исполнилось двенадцати лет, то у Вас есть право уйти в отпуск в удобное для Вас время, не зависимо от желания работодателя.

Отвечает юрист Кирилл Прокофьев 18.10.2018

Здравствуйте.

Согласно ст. 262.2 ТК РФ работникам, имеющим трех и более детей в возрасте до двенадцати лет, ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется по их желанию в удобное для них время.

Как правильно указала , Вы имеете право уйти в отпуск в удобное для Вас время. 

За отказ и нарушение трудового законодательства работодателю грозит штраф, предусмотренный ст. 5.27 КоАП РФ. 

Вам как работнику, работающему в районах Крайнего Севера положен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ст. 116 ТК РФ) А право пойти в отпуск летом положено Вам как матери, имеющей троих детей. 

Одному из родителей (опекуну, попечителю, приемному родителю), работающему в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеющему ребенка в возрасте до шестнадцати лет, по его письменному заявлению ежемесячно предоставляется дополнительный выходной день без сохранения заработной платы (ст. 319 ТК РФ)
Отвечает юрист Валентин Соболев 23.07.2016

Здравствуйте Ирина.

В соответствии с трудовым законодательством, отпуска предоставляются в порядке предусмотренном статьей 123 Трудового кодекса РФ:

Очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с  отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года в порядке, установленном  настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов.

Статьей 321 Трудового кодекса РФ:

Кроме установленных законодательством ежегодных основного оплачиваемого отпуска и дополнительных оплачиваемых отпусков, предоставляемых на общих основаниях, лицам, работающим в 

Т.е. отпуска и работникам Крайнего Севера  предоставляются на общих для всех основаниях, как это указано в приведенном законодательстве.

Ранее  в силу статьи  423 Трудового кодекса РФ:

Впредь до приведения законов и иных нормативных правовых актов, действующих на территории Российской Федерации, в соответствие с настоящим Кодексом законы и иные правовые акты Российской Федерации, а также законодательные и иные нормативные правовые акты бывшего Союза ССР, действующие на территории Российской Федерации в пределах и порядке, которые предусмотрены Российской Федерации,  Верховного Совета РСФСР от 12 декабря 1991 года N 2014-1 «О ратификации Соглашения о создании Содружества Независимых Государств», применяются постольку, поскольку они не противоречат настоящему Кодексу.

действовало Постановление Центрального Комитета КПСС, Совета Министров СССР  «О мерах по усилению государственной помощи семьям, имеющим детей», согласно которому:

В целях создания женщинам более благоприятных условий, позволяющих сочетать труд в общественном производстве с воспитанием детей:

б)предоставить начиная с 1981 года работающим женщинам, имеющим двух и более детей в возрасте до 12 лет:

первоочередное право на получение ежегодного отпуска в летнее или другое удобное для них время;

Но к сожалению постановлением Правительства РФ 

от 2 марта 2017 г. N 243, оно было признано  не действующим:

Признать не действующими на территории Российской Федерации отдельные нормативные правовые акты (положения нормативных правовых актов) СССР по перечню согласно приложению N 2.

Постановление Центрального Комитета КПСС, Совета Министров СССР  «О мерах по усилению государственной помощи семьям, имеющим детей» (СП СССР, 1981, N 13, ст. 75).

А значит перенесение отпуска или  его предоставление в удобное для работника время вне графика отпусков, возможно теперь только по соглашению с работодателем.

Ольга 06.12.2017
Добрый день, я мать-одиночка, работаю в школе учителем, стаж 15 лет. 1) может ли работодатель запретить мне приходить на работу в каникулы с ребенком (4 года), ребенок не доставляет никаких проблем, спокойно находится со мной в классе, оставить его мне не с кем, брать больничный в каникулы не хотела (чтобы не терять в зарплате). 2) могут ли меня обязать взять день за свой счет (суббота, рабочий день, каникулы), ссылаясь на то, что учреждение будет закрыто и для меня одной его открывать никто не будет (все взяли отгулы или освобождены директором от работы в этот день, у меня отгулов нет) если можно, ссылки на статьи заранее благодарна
Отвечает юрист Данил Ефимов 06.12.2017

Добрый день, Ольга! Даже если школа находится на каникулах, вы находитесь на работе, вам этот день оплачивают. Трудовым договором у вас не предусмотрено нахождение на рабочем месте ​с ребенком. Вы не хотели оформлять больничный, а находится с ребенком в рабочее время хотели. Если работодатель ограничивает вам допуск к работе в рабочий день, то должен оформить простой и оплатить 2/3, а не заставлять вас писать заявление о предоставлении на этот день отпуска без сохранения заработной платы. Дни отгула для остальных работников оплачивают как рабочий день, вам не обеспечивают доступ к рабочему месту. 

Отвечает юрист Матвей Осипов 08.12.2017

Здравствуйте!

1) Может ли работодатель запретить мне приходить на работу в КАНИКУЛЫ с ребенком (4 года), ребенок не доставляет никаких проблем, спокойно находится со мной в классе, оставить его мне не с кем, брать больничный в каникулы не хотела (чтобы не терять в зарплате).

Ольга

Может. Ваш статус на это не влияет. На это не влияет то, что это каникулярное время. Ваш ребенок для школы — постороннее лицо, и оно не должно находится в образовательном учреждении.

   

Могут ли меня обязать взять день за свой счет (суббота, рабочий день, каникулы)

Ольга

Обязать не могут. Это не законно.

ТК РФ Статья 128. Отпуск без сохранения заработной платы


Путеводители по кадровым вопросам и трудовым спорам. Вопросы применения ст. 128 ТК РФ


 
По семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.
Работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить отпуск без сохранения заработной платы:
участникам Великой Отечественной войны — до 35 календарных дней в году;
работающим пенсионерам по старости (по возрасту) — до 14 календарных дней в году;
родителям и женам (мужьям) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (службы), либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы (службы), — до 14 календарных дней в году;
(в ред. Федеральных законов от 02.07.2013 N 157-ФЗ, от 03.07.2016 N 305-ФЗ)


(см. текст в предыдущей редакции)


работающим инвалидам — до 60 календарных дней в году;
работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников — до пяти календарных дней;
в других случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, иными федеральными законами либо коллективным договором.

НЕЛЛИ 07.10.2018
Добрый день. я работаю в музыкальной школе. у меня нагрузка 40 часов в неделю. с сентября месяца в квитке появилась новая графа. 36 часов нам оплачивают как раньше, а 4 часа - это "внутреннее совмещение", и оплачивается оно по факту. т.е. теперь эти 4 часа не оплачиваются в каникулы. на каком основании? я знаю что есть закон о 36 часов. тогда почему в других школах педагоги пишут заявление о просьбе работать более 36 часов и им оплачивают все часы ровно, и в каникулы тоже. спасибо
Отвечает юрист Сергей Фомин 07.10.2018

Я работаю в музыкальной школе. У меня нагрузка 40 часов в неделю. С сентября месяца в квитке появилась новая графа. 36 часов нам оплачивают как раньше, а 4 часа — это «внутреннее совмещение», и оплачивается оно по факту. Т.е. теперь эти 4 часа не оплачиваются в каникулы. На каком основании? Я знаю что есть закон о 36 часов. Тогда почему в других школах педагоги пишут заявление о просьбе работать более 36 часов и им оплачивают все часы ровно, и в каникулы тоже.

НЕЛЛИ

Добрый день!

Нелли, здесь какая-то путаница!

В соответствии с 

Приказом Минобрнауки России от 22.12.2014 N 1601
«О продолжительности рабочего времени (нормах часов педагогической работы за ставку заработной платы) педагогических работников и о порядке определения учебной нагрузки педагогических работников, оговариваемой в трудовом договоре»:

2.8.1. Норма часов учебной (преподавательской) работы 18 часов в неделю за ставку заработной платы устанавливается:

преподавателям организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным общеобразовательным программам в области искусств, физической культуры и спорта.

Примечание 4 приложения 1 к приказу:

За педагогическую работу или учебную (преподавательскую) работу, выполняемую педагогическим работником с его письменного согласия сверх установленной нормы часов за ставку заработной платы либо ниже установленной нормы часов за ставку заработной платы, оплата производится из установленного размера ставки заработной платы пропорционально фактически определенному объему педагогической работы или учебной (преподавательской) работы.

Таким образом, Вам должны оплачивать дополнительную работу в полном объеме.

Что касается каникул, то в соответствии с 

Приказом Минобрнауки России от 11.05.2016 N 536
«Об утверждении Особенностей режима рабочего времени и времени отдыха педагогических и иных работников организаций, осуществляющих образовательную деятельность»:

4.1. Периоды каникулярного времени, установленные для обучающихся организации и не совпадающие для педагогических работников и иных работников с установленными им соответственно ежегодными основными удлиненными и ежегодными дополнительными оплачиваемыми отпусками, ежегодными основными и ежегодными дополнительными оплачиваемыми отпусками (далее соответственно — каникулярное время и отпуск), являются для них рабочим временем с оплатой труда в соответствии с законодательством Российской Федерации.
4.2. В каникулярное время, не совпадающее с отпуском педагогических работников, уточняется режим их рабочего времени. Педагогические работники в каникулярное время выполняют педагогическую (в том числе методическую и организационную) работу, связанную с реализацией образовательной программы, в пределах нормируемой части их педагогической работы (установленного объема учебной (тренировочной) нагрузки (педагогической работы), определенной им до начала каникулярного времени, а также времени, необходимого для выполнения работ, предусмотренных пунктом 2.3 настоящих Особенностей (при условии, что выполнение таких работ планируется в каникулярное время).

Таким образом, Вам должны оплачивать в каникулярное время нагрузку, установленную до начала каникул.

Удачи Вам!

Юрий 04.06.2016
Можно ли за не выплату неофициальной зарплаты обратится в налоговые органы? какой конкретный вопрос им нужно задать?
Отвечает юрист Катерина Иванова 04.06.2016

Добрый день. Для получения «серой» зарплаты Вам необходимо будет обращаться в суд и доказывать, что она была. Также Вы можете подать жалобу в Трудовую инспекцию и Прокуратуру.

Отвечает юрист Анастасия Колесникова 07.09.2016

Добрый день, Юрий! В Вашем случае задается не вопрос, а направляется жалоба с требование принять меры и изложением всех обстоятельств, желательно, с представлением доказательств того, что зарплата выплачивается неофициально. Также вы можете подать жалобу в трудовую инспекцию, которая проведет проверку работодателя.​

Отвечает юрист Екатерина Ланская 26.04.2017

Добрый день! Налоговая инспекция не обяжет Вашего работодателя выплатить Вам «серую» зарплату, для этого необходимо обращаться в суд и доказывать, что серая зарплата вообще была. А жалоба в налоговую может Вам в этом помочь, поскольку налоговая инспекция проверит бухгалтерские документы работодателя и результаты проверки помогут Вам в суде. ​

Статьи по теме
Налоговая система российской федерации

Налоговая система российской федерации, налоги, налогообложение, сущность налогов, функции налогов, виды налогов, элементы налогов, сущность налоговой системы, принципы построения налоговой системы, налоговая политика, налоговая реформа в россии.

Учет расчетов по налогам

Учет расчетов по налогам, источники налогов, учет расчетов по налогу на прибыль, налог на добавленную стоимость, расчет налога на имущество, расчеты по местным налогам, учет расчетов по налогам в дорожные фонды, упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход, учет налога с продаж.

Налогообложение некоммерческих организаций

Налогообложение некоммерческих организаций, налоги, налогообложение, принципы налогообложения некоммерческих организаций, порядок налогообложения некоммерческих организаций, исчисление налога на прибыль государственными учреждениями, исчисление налога на прибыль муниципальными учреждениями.