НДФЛ
Главная | НДФЛ | Детские вычеты по НДФЛ в 2018 году

Детские вычеты по ндфл в 2018 году: размеры

Содержание

Отдельные работники в организации или у ИП вправе претендовать на некоторые послабления в части налоговой нагрузки– стандартные детские вычеты по НДФЛ. В 2018 году их обязательно учитывают при расчете подоходного налога. Какие размеры вычетов на детей положены в 2018 году? Какая предельная величина этих вычетов? Как их рассчитывать? Какие документы запросить от работника, имеющего детей?

Вычеты на детей: основы

По налоговому законодательству вычеты по НДФЛ положены всем работающим людям, имеющим одного или нескольких несовершеннолетних детей. При достижении 18 – 24 лет их продолжают предоставлять, если ребенок – студент учебного заведения или проходит практику (например, имеет статус интерна, ординатора и т. п.). Получать их вправе:

Получатель вычета Комментарий
РодителиРодные или приемные
Супруг(а) родителяОтчим, мачеха (нужен документ о вступлении в брак)
Опекуны
Попечители
Усыновители
Нужен документ, подтверждающий право (договор об усыновлении и т. д.)
Родители в разводе либо без бракаПри условии, что финансово обеспечивают своих детей

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2018 году полагаются только налоговым резидентам Российской Федерации. Более того, вычет можно применять только к доходам, облагаемым по ставке 13%.

Если говорить про сроки, то вычет можно получать каждый месяц до момента достижения определенной суммы денежных средств (за 2018 год год). При определении данной величины нужно учитывать 2 нюанса:

  1. Дивиденды не берут во внимание.
  2. Доходы новых работников соотносят с данными из справки по форме 2-НДФЛ.

Что касается вычета на ребенка-студента, то его предоставляют на протяжении всего периода обучения. В том числе учитывают документально оформленный академический отпуск.

Каждый пример расчета рассматриваемых стандартных вычетов начинается с определения, а на всех ли детей положены вычеты.

ПРИМЕР

Пугачева А.Б. – уборщица ООО «Гала-Рекордс» – воспитывает:

На каких детей положен вычет?

Решение

Бухгалтер ООО «Гала-Рекордс» уменьшит базу при исчислении налога А.Б. Пугачевой за младшую дочь и сына. Поскольку старшая дочь учится на вечернем факультете, вычет на нее не положен.

Размеры стандартных вычетов на детей в 2018 году: таблица

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 года зависит от того, каким по счету родился ребенком. Приведем суммы и пояснения величин в таблице.

РазмерПолучателиУсловия
1400 руб.Родители и их супруги, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители и их супругиНа первого и второго ребенкаСчитают всех детей независимо от возраста. Стандартные вычеты положены родителям на детей до 18 лет. Однако если здоровый ребенок занят на очной форме обучения, то предельный возраст отодвигается до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет.)
3000 руб.На третьего и каждого последующего ребенка
6000 руб.Опекуны, попечители, приемные родители и их супругиНа каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на учащегося по очной форме инвалида I или II группы от 18 до 24 лет. Пребывание учащегося в академическом отпуске не лишает получателя (например, родителя) права на вычет. При этом академический отпуск должен быть подтвержден справкой из учебного учреждения и копией приказа о предоставлении отпуска (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3877).

Размер вычета на ребенка-инвалида не зависит от того, каким по счету в семье он является

12 000 руб.Родители и их супруги, усыновители

Когда на детей полагается двойной налоговый вычета: правила 2018 года

Претендовать на получение удвоенного детского вычета в 2018 году могут сотрудники, которые:

Кто имеет право Условия
Имеют статус единственного родителяЗаконодательство не регламентирует, кому конкретно он присваивается. Но на практике к этой категории относят людей, у которых по решению суда супруг признан умершим или пропавшим без вести.

Когда сотрудник с таким статусом вступает в брак, он лишается возможности получать детские вычеты в двойном размере. При разводе такое право восстанавливается. При условии, что бывший супруг не согласился на усыновление.

Имеют статус единственного усыновителя/опекуна/попечителя
Не являются единственным родителем, но супруг отказался от вычета в пользу другогоУчтите, что от двойного вычета недопустимо давать отказ, когда:
·          муж/жена не работает;
·          находится в декрете;
·          стоит на учете в службе занятости.

Родитель, давший отказ от налогового вычета, должен оформить соответствующее заявление работодателю другого родителя (см. письмо ФНС № ЕД-3-3/3636).

Пример:

А.С. Николаева получала на предприятии ООО «Трали-Вали» двойной вычет на 7-летнюю дочь в размере 2800 рублей. В марте 2018 года сотрудница вышла замуж, но супруг отказался от вычета за падчерицу в пользу жены. Какой вычет необходимо дать матери за март?

Решение

Поскольку новый муж отказался от положенного вычета в пользу жены, право на уменьшение налоговой базы в двойном размере вычета у А.С. Николаевой сохранено. Следовательно, ООО «Трали-Вали» предоставит вычет в размере:

1400 × 2 = 2800 рублей.

ВНИМАНИЕ

Если доход второго родителя, который отказался от вычета в пользу супруги(а), достиг лимита в 350 000 р./год, предприятие первого не должно предоставлять ему удвоенный вычет до конца отчетного периода.

Двойной вычет одинокому родителю в 2018 году: особенности

В некоторых случаях родитель не может иметь статус «единственного». Например, когда второго супруга лишают родительских прав, это не является основанием для освобождения от ответственности перед ребенком.

Аналогичная ситуация происходит, если один из супругов находится в местах лишения свободы и/или не платит алименты.

Основанием для предоставления вычетов в двойном размере не может стать и развод. Но на практике бывают исключения.

ПРИМЕР

Может ли получать вычет мать-одиночка Н.В. Гаврилова за 2-х несовершеннолетних детей, если по решению суда их отец лишен родительских прав?

Решение

На основании письма Минфина № 03-04-05/8-1215 Н.В. Гаврилова не имеет права на вычет в двойном размере, поскольку отсутствие родительских прав не освобождает отца от обязанности обеспечивать ребенка.

Сроки предоставления вычетов на детей в 2018 году

По общему правилу вычеты на детей в 2018 году предоставляются ежемесячно на протяжении всего налогового периода (2018 года) до тех пор, пока общая зарплата не составит 350 000 рублей. Такую периодичность и лимит устанавливает налоговое законодательство (ст. 218 НК РФ). Ограничения действуют до начала нового (2019) года.

В первый раз подать на детский вычет по НДФЛ в 2018 При бракосочетании Минфин считает, что после свадьбы ребенок больше не находится на обеспечении родителей. В таких случаях вычет не положен.

В первый раз подать на детский вычет по НДФЛ в 2018 году можно с месяца, когда произошло соответствующее событие:

  1. Рождение ребенка.
  2. Усыновление.
  3. Установление опеки или попечительства.
  4. Вступил в силу договор о передаче ребенка на воспитание в семью.

Срок предоставления вычета истекает при:

Также право на получение вычета утрачено, если ребенок умер.

При бракосочетании Минфин считает, что после свадьбы ребенок больше не находится на обеспечении родителей. В таких случаях вычет не положен.

Пример:

В 2018 году сотруднице предоставляли детский вычет на 23-летнюю дочь, которая являлась студенткой учебного заведения очного отделения. Позже выяснилось, что с декабря 2017 года она замужем. Вправе ли была организация предоставлять матери вычеты и что нужно делать?

Решение

Согласно письму Минфина № 03-04-05/14853, родители перестают содержать дочь после её замужества и вычет не положен.

Однако налоговое законодательство не содержит прямого запрета на предоставление в этом случае вычетов. Если компания опасается претензий со стороны ИФНС, сотрудница должна подать письменное заявление с просьбой сделать перерасчет. На основании этого документа, подают уточняющую 2-НДФЛ за 2018 год.

Какие документы нужны для вычетов на детей в 2018 году?

Сотрудник организации, который имеет право на получение вычета, должен подать соответствующее заявление. Для этого в бухгалтерии необходимо взять пустой бланк и оформить прошение. Соблюдение всех формальностей защитит компанию от штрафных санкций со стороны налоговиков.

В этом документе необходимо указать:

.

Когда человек подписывает трудовой договор сразу с несколькими работодателями, получить вычет можно от одного из них (на усмотрение сотрудника).

Если человек недавно устроился в организацию, с предыдущего места работы он предоставляет справка по форме 2-НДФЛ. На основании этого документа суммируют доход за прошедший период с начала года и определяют, превышен ли за 2018 год лимит в 350 000 рублей.

Кроме того, в справке 2-НДФЛ отмечают коды, которые дают полную информацию о родителях и детях, которым положен вычет. Цифра зависит от индивидуальной ситуации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Вопросы и ответы юристов
Елена 12.09.2018
Работник устроился на работу 01.01.2016 года. проезд к месту отдыха и обратно он не использовал ни в 2016 ни 2017 году. какой период для предоставления проезда учитывать в 2018 году при предоставлении компенсации за отпуск: с 01.01.2017 по 31.12.2018 или с 01.01.2018 по 31,12,2019.
Отвечает юрист Артём Кудрявцев 12.09.2018

Елена, добрый день! Лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счёт средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно. Право на компенсацию указанных расходов возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в данной организации.



Выплаты, являются целевыми и не суммируются в случае, когда работник и члены его семьи своевременно не воспользовались правом на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно.

Остались вопросы? Пишите в чат нашей компании.

Валентина 07.06.2017
Здравствуйте! по производственному календарю 2018 г. 9 июня 2018 г. является рабочим днём из-за переноса понедельника 11 июня. в моем родном городе красноярск на основании распоряжении 108-р от 22.03.2018 г. администрации города красноярска "о праздновании дня города красноярска в 2018 году" написано: "провести празднование дня города красноярска в период с 09.06.2018 по 12.06.2018." будет ли это основанием на выходной нерабочий день 9 июня 2018 г.?
Отвечает юрист Денис Давыдов 07.06.2017

Здравствуйте, Валентина.

В дополнение к общероссийским нерабочим праздничным дням, предусмотренным статьей 112 Трудового кодекса РФ, законом субъекта Российской Федерации, может быть установлен дополнительный нерабочий праздничный день в субъекте РФ (ст. 5 ТК РФ). Субъект РФ — область, край, республика и т.д., но не отдельный город (кроме Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Распоряжение администрации г. Красноярска от 22.03.2018 N 108-р «О праздновании Дня города Красноярска в 2018 году» не является таким законом субъекта Российской Федерации, так как это всего лишь распоряжение органа исполнительной власти, которым просто регламентируются мероприятия по празднованию дня города.
Александра 07.03.2018
Здравствуйте! в августе 2017 года заключен трудовой договор по программе земкий доктор. с момента подписания договора перевелась в участковую больницу. через месяц должна была поступить выплата в размере 1 000 000 рублей. выплата итого до мая 2018 не выплатили. в конце мая узнали , что программу досрочно завершили, врачи заключившие договора в 2017 году выплаты не получат. сказали договора перезаключить заново в 2018 году при этом в трудовой книжке отметить: с 08.17 по 12.17 на работу принята временно с испытательным сроком, с 01.18 г на постоянной основе. а главный врач црб отказывает, ссылаясь на нарушения, махинацию. как юридически правильно оформить документы , чтобы подписать трудовой договор в 2018 году.
Отвечает юрист Артём Соколов 07.03.2018

Добрый день!..

Без согласия главного врача никак (или иного лица кто подписывает трудовые договоры, приказ в больнице). тем более испытательный срок не может составлять для Вас три месяца.

Однако Вы вправе уволиться по собственному желанию, а потом вновь устроиться. Допустим увольнение в пятницу, а прием на работу в понедельник, чтобы не терять зарплату.

Кроме того, я полагаю что Вы можете (и даже должны) по данной ситуации подать жалобу в прокуратуру — по факту не выплаты компенсации, или обратиться в суд. 

Полагаю что программу не прикрыли, а просто кончился финансовый год из-за чего Вам не успели выплатить данную выплату. Однако данный факт не является основанием для отказа в выплате, в силу статьи 51 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-Ф «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».

анна 26.03.2018
Здравствуйте. ситуация следующая: если работник просит о компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно с целью реализации своего права, предусмотренного ст. ст.3, 325 тк рф, то работодатель, руководствуясь ст. 33 закона рф «о государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах крайнего севера и приравненных к ним местностях», устанавливающей периодичность реализации работником права на компенсацию расходов и связывающей данное право с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска и местом его использования обязан произвести такую компенсацию в установленном правилами порядке. трудоустроен с 15.10.2012 года. госслужащий. первый оплачиваемый отпуск работник отгулял за период с 15.10. 2012 по 16.10.2014 года в 2013 году. второй отпуск отгулял за период с 15.10. 2014 по 16.10. 2016 года в 2015 году. третий отпуск полагается за период с 15.10. 2016 по 16.10. 2018 года, который он отгулял в октябре 2016 года. следующий оплачиваемый отпуск полагается за период, начиная с 15.10.2018 года до 16.10.2020 года. работник , не правильно понимая использование периодов оплаты, полагая, что в 2018 году он имеет право компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно , поскольку последний раз вылетал в 2016 году, купил билеты и просит компенсации за их покупку, т.е., оплатить ему стоимость проезда за 6 год работы, используя свое льготное право на его оплату с 15.10.2018 в отпуске летом 2018. он стоит в графике отпусков июнь-август 2018 года без оплаты дороги, но своим правом хочет воспользоваться до конца календарного 2018 года. при составлении графиков отпусков был введен в заблуждение( один сказал так, другой сказал так) взял и купил билеты. как помочь работнику использовать его право именно в этом году. бухгалтерия отказывает, привязывая льготу начиная только с 15.10.2018 года и на своем настаивает, мол ты знал, что стоишь в графике отпусков без оплаты дороги, но думал по своему, поэтому лети за свой счет. есть ли шанс у работника получить хоть как-то эту компенсацию? как правильно ему потребовать выплаты? бухгалтерия и отдел кадров уже не пойдут ему на встречу.
Отвечает юрист Матвей Сергеев 26.03.2018

Бухгалтерия, как всегда, права. Первый оплачиваемый отпуск работник отгулял за период с октября 2012 по октябрь 2014 года в 2013 году. Второй отпуск отгулял за период с октября 2014 по октябрь 2016 года в 2015 году. Третий отпуск полагается за период с октября 2016 по октябрь 2018 года, который он отгулял в 2016 году. Следующий оплачиваемый отпуск полагается за период, начиная с октября 2018 года до октября 2020 года. Но только, если договориться с бухгалтерией на оплату отпуска авансом.

Статья 325 ТК РФ. Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно

Лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно. Право на компенсацию указанных расходов возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в данной организации.

В рассуждении работника следующие ошибки:

1. Вторая льгота предоставляется за период с 15.10.2014 по 14.10.2016, (каждые два года), а не по 2015 год. То есть в 2015 году он ее использовал.

2. Третья льгота предоставляется за период с 15.10.2016 по 14.10.2018, а не по 14.10.2017. Он ее использовал сразу же в 2016 году, наверное осенью или начале зимы.

3. Работник исчисляет не двухлетний период, а за 1 год, почему-то.

4. Четвертая льгота предоставляется за период с 15.10.2018 по 14.10.2020 года. Ее он может использовать только после 15.10.2018, а не после 15.10.2017.

Если график отпусков работника не учитывает начало действия льготы и работник уже взял билет, то он не лишен права использовать эту льготу в следующий отпуск, предоставляемый ему после начала действия льготы, то есть после 15.10.2018.
Обратите внимание, организация обязана компенсировать работнику расходы на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно в пределах территории РФ в размере, на условиях, установленных коллективными договорами, локальными нормативными актами, трудовыми договорами.

Отвечает юрист Павел Князев 11.08.2017

Здравствуйте, Анна.

Начнем с того, что немножко неверно определены периоды. Ежегодный отпуск полагается за каждый рабочий год. У указанного вами работника, если он принят на работу с 15.10.2012  и не было периодов, который «сдвигают» окончание рабочего года (например, отпуск без сохранения заработной платы более 14 календарных дне в одном рабочем году), то рабочие годы у него:

  1.  15.10.2012-14.10.2013
  2.  15.10.2013-14.10.2014
  3.  15.10.2014-14.10.2015
  4.  15.10.2015-14.10.2016
  5.  15.10.2016-14.10.2017
  6.  15.10.2017-14.10.2018.

Постановлением Правительства РФ от 12.06.2008 N 455 (ред. от 07.03.2016) «О порядке компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных государственных органах, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей» определено, что  право на компенсацию расходов за первый и второй годы работы возникает у работника учреждения одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы.

В дальнейшем у работника учреждения возникает право на компенсацию расходов за третий и четвертый годы непрерывной работы в указанном учреждении — начиная с третьего года работы, за пятый и шестой годы — начиная с пятого года работы и т.д.

Исходя из изложенного вами, у работника использовано с оплатой проезда три отпуска: за 1-2, 3-4, 5-6 годы работы. Право на четвертую оплату проезда у него возникнет после начала  седьмого года работы, то есть с 15.10.2018. Так что бухгалтерия права, что

отказывает, привязывая льготу начиная только с 15.10.2018 года

анна

Если я что-то не так поняла — поправьте меня.

Сергей 21.11.2016
Здравствуйте. ситуация такая. 18 января этого года я устроился работать врачом в гос. больницу. на 0.5 ставки в поликлинику и 0.5 в отделении стационара — всё относится к одной больнице. после 6-ти месяцев работы я попросил отпуск. мне отказали, ссылаясь на то, что я новенький и таким дают отпуск после октября. видимо, по финансовым причинам. в конце октября я спросил у заведующей отделом кадров — когда и на сколько я могу взять отпуск. на что мне был дан ответ — в декабре на 19 дней. сейчас моё заявление об отпуске на декабрь попало к ней на стол и она передала примерно следующее: так как я работаю с января этого года, то якобы не имею права на отпуск в 2018 году, и мои 19 дней в декабре будут даны мне авансом и вычтены из 28 дней отпуска в 2019 году. то есть мне прямо сказали, что в 2019 году у меня будет только 9 дней отпуска. законно ли это? и нормально ли вообще, что в 2018 году за 11 месяцев непрерывного труда я не могу взять ни одного дня отпуска за счёт больницы без всяких авансов и прочей ерунды?
Отвечает юрист Данил Макаров 21.11.2016

Добрый день Сергей!

Согласно частям 1 — 3 статьи 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.
Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:
— женщинам — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
— работникам в возрасте до восемнадцати лет;
— работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;
— в других случаях, предусмотренных федеральными законами.
Согласно ст. 352 ТК РФ каждый имеет право защищать свои трудовые права и свободы всеми способами, не запрещенными законом.
В соответствии со ст. 353 ТК РФ федеральный государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, осуществляется Федеральной инспекцией труда в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении — в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки (ч. 1 ст. 392 ТК РФ).

За защитой своих трудовых прав работник может обратиться в государственную инспекцию труда и прокуратуру.
 

Максим 21.03.2017
Здравствуйте. недавно возникла неприятная ситуация со своим работодателем. опишу с самого начала: в 2016 году я устроился на работу, после собеседования на подпись мне дали только трудовой договор, никаких документов по внутренним регламентам мне не показывали, и нигде более я не расписывался. устроился работать на территории заказчика (аутсорс) и в 2017 году сам заказчик (не работодатель) отправлял меня 3 раза в командировку. весь трансфер, жилье, перелет и т.д. оплачивал заказчик. перед командировкой мне приходила некоторая сумма, насколько мне известно это были суточные. к сожалению, это не подтверждается никакими документами. по закону работодатель обязан каждый месяц предоставлять расчетный лист с указанием всех выплат. но уже более года мне этих расчетных листов не присылают. так же все 3 раза отправляли в командировки без “акта о командировке”, и только в 2018 году они попросили распечатать и заполнить все акты, потому что у них возникли какие-то проблемы в бухгалтерии. т.е. оформили документы задним числом. после всего вышеописанного, мне написали из бухгалтерии, сказали, что у меня есть задолженность по командировкам, насчитали около 8т.р., описав это тем, что по мимо суточных они начисляли еще дополнительные деньги, которые почему-то теперь я должен вернуть, мол суточные у них фиксированные, “вы сами обязаны” были знать все ньюансы и размеры выплат. хотя никто под роспись не предоставлял мне внутренний регламент для ознакомления. но никаких документов что это за деньги, откуда они, и сколько мне положено - никто не предоставил. в итоге сказали, что требуется моё согласие на удержание денег. я согласия конечно же не давал, и начал спорить с ними. через неделю мне пришла зп с вычетом этих 8т.р. по факту они отсылали деньги (но это не подтверждено) мне на карту, и потом без всяких документов потребовали некоторую сумму назад. правомерны ли действия работодателя в данном случае? спасибо!
Отвечает юрист Никита Котов 21.03.2017

Здравствуйте, Максим!

Вы спрашиваете:

Как быть, если начисляли суточные, но после требовали деньги обратно?

Если удержанные деньги для Вас являются значительными, то вначале напишите работодателю заявление о возврате этих денег, как необоснованно удержанные. Если откажут, имеете право обратиться в суд о их взыскании. Решающим для Вас аргументов для суда будет то, что  выплачиваемые Вам командировочные никак не были расшифрованы и никто не уведомлял Вас о их размерах. Суд — дело не простое. Поэтому, прежде чем обратиться в суд за 8 т.р., подумайте.

Антон 18.10.2017
Добрый день! такой вопрос. работник принят 23.08.17 г.. в 2018 году согласно графика период отпуска с 23.08.2017 г. по 22.08.2018 г. или с 23.09.2017 г. по 22.09.2018 г.? спасибо.
Отвечает юрист Артём Кудрявцев 18.10.2017

Здравствуйте, Антон!

Полагаю необходимым обратить Ваше внимание на следующие обстоятельства.  В соответствии со статьёй 24 «Всеобщей декларации прав человека» (принята Генеральной Ассамблеей ООН 10 декабря 1948 года) каждый человек имеет право на отдых и досуг, включая право на разумное ограничение рабочего дня и на оплачиваемый периодический отпуск.
Данные положения, по существу, воспроизведены в части 5 статьи 37 Конституции РФ, согласно которой каждый имеет право на отдых; работающему по трудовому договору гарантируются установленные федеральным законом продолжительность рабочего времени, выходные и праздничные дни, оплачиваемый ежегодный отпуск.  
Определением Конституционного Суда Российской Федерации от 2 марта 2006 года № 60-О разъяснено, что Конституция Российской Федерации, предоставляя каждому работающему по трудовому договору право на отдых, гарантирует, кроме того, установленный федеральным законом оплачиваемый ежегодный отпуск (статья 37, часть 5).
Трудовой кодекс Российской Федерации, которым регламентируется реализация конституционного права на отдых, предусматривает общий и специальный порядок предоставления работодателями ежегодного оплачиваемого отпуска своим работникам. По общему порядку, конкретный календарный период использования работником права на отпуск устанавливается очередностью предоставления отпусков, определяемой для всех работников организации графиком, утверждаемым работодателем с учётом мнения выборного профсоюзного органа не позднее чем за две недели до наступления календарного года; график отпусков является обязательным как для работодателя, так и для работников, – именно в указанный в нём календарный период работодатель должен предоставить, а работник использовать ежегодный отпуск; работодатель обязан известить работника о времени начала отпуска не позднее чем за две недели и не позднее чем за три дня до начала отпуска произвести его оплату (части первая и вторая статьи 123, часть девятая статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации). Специальные правила предоставления отпусков предусмотрены, в частности, для случаев пропуска работодателем срока оплаты отпуска или (и) срока предупреждения работника о времени начала отпуска: в таких случаях ежегодный отпуск подлежит переносу на другой срок по соглашению между работником и работодателем (часть вторая статьи 124 Трудового кодекса Российской Федерации).
Как следует из приведенных положений Трудового кодекса Российской Федерации, общие и специальные правила предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков призваны способствовать оптимальному согласованию интересов сторон трудового договора (часть вторая статьи 1 Трудового кодекса Российской Федерации) и балансу их конституционных прав и свобод, обеспечивая каждому работнику возможность реализации его субъективного права на ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для него время и предоставляя работодателю возможность максимально эффективно использовать труд своих работников и имеющееся у него имущество в целях ведения предпринимательской либо иной не запрещённой законом экономической деятельности (статья 34, часть 1, Конституции Российской Федерации).
Поскольку общие и специальные правила предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков служат дополнительной гарантией реализации конституционного права работника на ежегодный оплачиваемый отпуск, постольку норма части второй статьи 124 Трудового кодекса Российской Федерации сама по себе не может рассматриваться как нарушающая названное конституционное право.
При этом в силу абзаца пятого статьи 2 ТК РФ исходя из общепризнанных принципов и норм международного права и в соответствии с Конституцией Российской Федерации одним из основных принципов правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений признаётся обеспечение права каждого работника на справедливые условия труда, в том числе на условия труда, отвечающие требованиям безопасности и гигиены, права на отдых, включая ограничение рабочего времени, предоставление ежедневного отдыха, выходных и нерабочих праздничных дней, оплачиваемого ежегодного отпуска.
Согласно положениям абзаца шестого части 1 статьи 21 ТК РФ, работник имеет право на отдых, обеспечиваемый установлением нормальной продолжительности рабочего времени, сокращённого рабочего времени для отдельных профессий и категорий работников, предоставлением еженедельных выходных дней, нерабочих праздничных дней, оплачиваемых ежегодных отпусков.
Положениями абзаца седьмого части 1 статьи 165 ТК РФ закреплено, что помимо общих гарантий и компенсаций, предусмотренных настоящим Кодексом (гарантии при приёме на работу, переводе на другую работу, по оплате труда и другие), работникам предоставляются гарантии и компенсации, в том числе при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска.
На основании статьи 114 ТК РФ работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.
В соответствии с требованиями части 1 статьи 115 ТК РФ ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.
Статья 120 ТК РФ предусматривает порядок исчисления продолжительности ежегодных оплачиваемых отпусков.
Продолжительность ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков работников исчисляется в календарных днях и максимальным пределом не ограничивается. Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются (часть 1 статьи 120 ТК РФ).
При исчислении общей продолжительности ежегодного оплачиваемого отпуска дополнительные оплачиваемые отпуска суммируются с ежегодным основным оплачиваемым отпуском (часть 2 статьи 120 ТК РФ).
Положения статьи 122 ТК РФ устанавливают порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков.
Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно (часть 1 статьи 122 ТК РФ).
Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев (часть 2 статьи 122 ТК РФ).
В Определении от 23 октября 2014 года № 2311-О Конституционный Суд Российской Федерации высказал правовую позицию, в соответствии с которой часть вторая статьи 122 Трудового кодекса Российской Федерации направлена на предоставление лицам, работающим по трудовому договору, гарантированного Конституцией Российской Федерации права на оплачиваемый ежегодный отпуск (статья 37, часть 5), реализовать которое работник вправе при условии наличия у него необходимого стажа работы, определяемого по правилам статьи 121 названного Кодекса.
Таким образом, часть вторая статьи 122 Трудового кодекса Российской Федерации носит гарантийный характер, распространяется на всех лиц, работающих по трудовому договору, и не может рассматриваться как нарушающее права заявителя.
Установленная частью 2 статьи 122 ТК РФ норма полностью соответствует положениям пунктов 1 и 2 статьи 5 Конвенции № 132 Международной организации труда «Об оплачиваемых отпусках (пересмотренная в 1970 году)» (принята в городе Женева 24 июня 1970 года на 54-ой сессии Генеральной конференции МОТ; ратифицирована Российской Федерацией с заявлениями Федеральным законом от 01 июля 2010 года № 139-ФЗ и вступила в силу для Российской Федерации с 06 сентября 2011 года; в силу статьи 15 (часть 4) Конституции РФ является составной частью правовой системы Российской Федерации), согласно которым для получения права на ежегодный оплачиваемый отпуск может требоваться минимальный период работы; продолжительность такого периода работы определяется компетентным органом власти или устанавливается в ином предписанном порядке в каждой отдельно взятой стране, но не должна превышать шести месяцев.
Статьёй 123 ТК РФ установлена очерёдность предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков.
Очерёдность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учётом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года в порядке, установленном статьёй 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов (часть 1 статьи 123 ТК РФ).
График отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника (часть 2 статьи 123 ТК РФ).
О времени начала отпуска работник должен быть извещён под роспись не позднее чем за две недели до его начала (часть 3 статьи 123 ТК РФ).
Определением Конституционного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2015 года № 1833-О разъяснено, что статья 123 Трудового кодекса Российской Федерации, определяя очерёдность предоставления оплачиваемых отпусков и время их использования, направлена на обеспечение реализации конституционного права на отдых. Правило об обязательности графика отпусков, установленное частью второй названной статьи, является гарантией осуществления указанного конституционного права и не может расцениваться как нарушающее конституционные права граждан.
Вместе с тем закрепленное частью 2 статьи 123 Трудового кодекса Российской Федерации правило во взаимосвязи с положениями статьи 21 Трудового кодекса Российской Федерации, закрепляющими обязанность работника добросовестно выполнять свои трудовые обязанности и соблюдать трудовую дисциплину, предполагает согласование сторонами трудового договора календарного периода отпуска и, как следствие, издание приказа работодателя о предоставлении работнику такого отпуска, чем обеспечивается возможность реализации субъективного права работника на ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для него время, а работодателю предоставляется возможность максимально эффективно использовать труд своих работников и имеющееся у него имущество в целях ведения предпринимательской либо иной не запрещённой законом экономической деятельности (статья 34, часть 1, Конституции Российской Федерации).
Исходя из анализа вышеприведенных норм трудового законодательства, можно сделать вывод о том, что ежегодный оплачиваемый отпуск предоставляется работнику по согласованию с работодателем на основании изданного им приказа или утверждённого графика отпусков.
В соответствии с требованиями части 1 статьи 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.
Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 28 мая 2009 года № 758-О-О, согласно статье 37 (часть 5) Конституции Российской Федерации каждый имеет право на отдых; работающему по трудовому договору гарантируются установленные федеральным законом продолжительность рабочего времени, выходные и праздничные дни, оплачиваемый ежегодный отпуск.
Механизм реализации конституционного права на отдых, в том числе условия и порядок предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска, закреплён в Трудовом кодексе Российской Федерации. Согласно его статьям 114, 116, 120, 122 и 123 ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка предоставляются работнику каждый год в соответствии с утверждаемым работодателем с учётом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации графиком отпусков, являющимся обязательным как для работодателя, так и для работника.
Особый порядок осуществления права на отпуск при увольнении работника, установленный частью первой статьи 127 Трудового кодекса Российской Федерации, представляет собой специальную гарантию, обеспечивающую реализацию конституционного права на отдых теми работниками, которые прекращают трудовые отношения и на момент увольнения не использовали в полном объёме ежегодный оплачиваемый отпуск в соответствии с графиком отпусков. Следовательно, часть первая статьи 127 Трудового кодекса Российской Федерации не может рассматриваться как нарушающая конституционные права заявителя.
 
Статья 121 ТК РФ определяет исчисление стажа работы, дающего право на ежегодные оплачиваемые отпуска.
В соответствии с положениями части 1 статьи 121 ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включаются:
·         время фактической работы;
·         время, когда работник фактически не работал, но за ним в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;
·         время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
·         период отстранения от работы работника, не прошедшего обязательный медицинский осмотр не по своей вине;
·         время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.
Положениями части 2 статьи 121 ТК РФ установлено, что в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются:
·         время отсутствия работника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных статьёй 76 настоящего Кодекса;
·         время отпусков по уходу за ребёнком до достижения им установленного законом возраста.
В силу пункта 28 «Правил об очередных и дополнительных отпусках», утверждённых Народным комиссариатом труда СССР 30 апреля 1930 года № 169 (в редакции от 20 апреля 2010 года) (применяются в части, не противоречащей ТК РФ (статья 423 ТК РФ)) (далее по тексту – «Правила об очередных и дополнительных отпусках»), при увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.
При этом увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачёту в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию.
Полную компенсацию получают также работники, проработавшие от 5 ½ до 11 месяцев, если они увольняются вследствие:
а) ликвидации предприятия или учреждения или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ;
б) поступления на действительную военную службу;
в) командирования в установленном порядке в вузы, техникумы, на рабфаки, на подготовительные отделения при вузах и на курсы по подготовке в вузы и на рабфаки;
в) переброски на другую работу по предложению органов труда или состоящих при них комиссий, а также партийных, комсомольских и профессиональных организаций;
д) выяснившейся непригодности к работе.
Во всех остальных случаях работники получают пропорциональную компенсацию. Таким образом пропорциональную компенсацию получают работники, проработавшие от 5 ½ до 11 месяцев, если они увольняются по каким-либо другим причинам, кроме указанных выше (в том числе по собственному желанию), а также все работники, проработавшие менее 5 ½ месяцев, независимо от причин увольнения.
В соответствии с пунктом 29 «Правил об очередных и дополнительных отпусках» полная компенсация выплачивается в размере среднего заработка за срок полного отпуска.
Пропорциональная компенсация выплачивается в следующих размерах:
а) при отпуске в 12 рабочих дней – в размере дневного среднего заработка за каждый месяц работы, подлежащей зачёту в срок, дающий право на отпуск;
б) при отпуске в 24 рабочих дня и при месячном отпуске – в размере двухдневного среднего заработка за каждый месяц;
в) при полуторамесячном отпуске – в размере трёхдневного, а при двухмесячном отпуске – в размере четырёхдневного среднего заработка за каждый месяц.
Решением Верховного Суда Российской Федерации от 1 декабря 2004 года № ГКПИ04-1294, оставленным без изменения Определением Верховного Суда Российской Федерации от 15 февраля 2005 года № КАС05-14, разъяснено, что 30 апреля 1930 года в соответствии с действовавшим порядком были утверждены НКТ СССР «Правила об очередных и дополнительных отпусках», в пункте 29 которых установлен порядок исчисления компенсации за неиспользованный отпуск.
Оснований считать, что данный порядок противоречит Конституции Российской Федерации или Трудовому кодексу Российской Федерации, не имеется.
Данный нормативный правовой акт не включён в перечень утративших силу отдельных законодательных актов, изложенный в статье 422 Трудового кодекса Российской Федерации, а согласно статьи 423 этого Кодекса законодательные акты бывшего Союза ССР, действующие на территории Российской Федерации в пределах и порядке, которые предусмотрены Конституцией Российской Федерации, Постановлением Верховного Совета РСФСР от 12 декабря 1991 года № 2014-1 «О ратификации Соглашения о создании Содружества Независимых Государств», применяются, поскольку они не противоречат настоящему Кодексу.
В соответствии со статьёй 127 Трудового кодекса Российской Федерации при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.
Денежная компенсация за неиспользованный отпуск предусмотрена статьёй 291 Трудового кодекса Российской Федерации для работников, заключивших трудовой договор на срок до двух месяцев, которая выплачивается при увольнении из расчёта два рабочих дня за месяц работы.
Для остальных категорий работников механизм расчёта компенсации за неиспользованный отпуск в Трудовом кодексе Российской Федерации не предусмотрен.
Таким образом, положения трудового законодательства предусматривают пропорциональный принцип выплаты компенсации за неиспользованный работником отпуск, исчисляемый из продолжительности периода работы, а также периодов, когда работником трудовая деятельность не осуществлялась, но они в силу закона подлежат включению в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

С уважением,

Антипов Александр

Отвечает юрист Данил Кузнецов 31.12.2017

Добрый день!

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

ТК РФ, Статья 122. Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

Путеводитель по кадровым вопросам. Вопросы применения ст. 122 ТК РФ

Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.

До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:

женщинам — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;

работникам в возрасте до восемнадцати лет;

работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;

в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя.

Светлана 30.07.2018
Права на ежегодный отпуск вновь устроившему сотруднику я устроилась на работу 14 июля 2017 году. если я в отпуск пойду в 2018 году в феврале,то я пойду на 28 календарных дней или же на считают мне только за 6 месяцев дни? если за 6 месяцев,то как быть с тем что отпуск ежегодный за 2017 год я дни отгуляю допустим,а когда пойду за 2018 год? либо такой вопрос. допустим я в отпуск пойду через 11месяцев - это получается в июле 2018 г.я должна буду сходить на 28 календарных дней,а за 2017 год дни куда дерутся за отработанные 5 месяцев в 2017 году???
Отвечает юрист Максим Иванов 30.07.2018

Добрый день! Считайте календарный год не с 01.01.2018 г., а с 14.07.2017 г. и тогда у Вас все сойдется.Так, по состоянию на 13.07.2018 г, у вас будет накоплено 28 календарных дней ежегодного основного оплачиваемого отпуска (по 2 дня за 1 месяц). А вот по состоянию на конец 2018 г., если вы не используете отпуск у вас будет 42 дня неиспользованного отпуска, с учетом 2017  года.

Светлана 04.05.2016
Я устроилась на работу 14 июля 2017 году. если я в отпуск пойду в 2018 году в феврале,то я пойду на 28 календарных дней или же на считают мне только за 6 месяцев дни? если за 6 месяцев,то как быть с тем что отпуск ежегодный за 2017 год я дни отгуляю допустим,а когда пойду за 2018 год? либо такой вопрос. допустим я в отпуск пойду через 11месяцев - это получается в июле 2018 г.я должна буду сходить на 28 календарных дней,а за 2017 год дни куда дерутся за отработанные 5 месяцев в 2017 году??? заранее благодарю за ответ.
Отвечает юрист Владимир Юдин 04.05.2016

Добрый день! Считайте календарный год не с 01.01.2018 г., а с 14.07.2017 г. и тогда у Вас все сойдется.
Так, по состоянию на 13.07.2018 г, у вас будет накоплено 28 календарных дней ежегодного основного оплачиваемого отпуска (по 2 дня за 1 месяц). А вот по состоянию на конец 2018 г., если вы не используете отпуск у вас будет 42 дня неиспользованного отпуска, с учетом 2017  года.

Ольга 10.01.2018
В 2017 году была в отпуске 14 дней, сейчас планируем отпуск на 2018 год. в бухгалтерии объясняют , что положено 28 дней , из которых 14 дней за 2017 год и 14 дней за 2018 год , получается , что еще 14 дней за 2018 год останутся неотгулянными? как поступить ? ведь если я правильно понимаю, то в 2017 году -28 и в 2018 году -28?
Отвечает юрист Матвей Симонов 10.01.2018

Доброго времени суток, уважаемый Посетитель!

Вы можете выяснить у работодателя вопросы по предоставлению вам отпуска. В случае конфликтных ситуаций, вы можете обратиться с жалобой в трудовую инспекцию.

«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.12.2017)

Статья 115. Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск предоставляется работникам продолжительностью 28 календарных дней.
Ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более 28 календарных дней (удлиненный основной отпуск) предоставляется работникам в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.12.2017)

Статья 122. Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.
Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.

До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:
женщинам — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
работникам в возрасте до восемнадцати лет;
работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;
в других случаях, предусмотренных федеральными законами.
Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя.

Статьи по теме
Как оформить возврат ндфл за лечение в 2018 году

Возврат НДФЛ за лечение в 2018 году: Условия, на которых оформляется возврат НДФЛ за лечение в 2018 году. Какие понадобятся документы. В какой срок нужно подать документы на налоговый вычет. Как оформить возврат НДФЛ за лечение: пошаговая инструкция. Законы, типичные ошибки, ответы на распространенные вопросы.

Срок сдачи 6-ндфл за 3 квартал 2018 года

Дата и сроки сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 по итогам 3 квартала. Когда сдавать 6-НДФЛ за 3 кв.2018 года

Заявление на возврат ндфл в 2018 году - при покупке квартиры, бланк, образец, за лечение, обучение

Граждане страны, получающие задекларированный доход обязаны уплатить в установленные законом сроки налоговые отчисления в бюджет. Однако они также могут получать от ФНС и вычеты в определённом установленном бюджетным законодательством проценте, за совершённые расходы.