НДФЛ
Главная | НДФЛ | Как отразить премию 6-ндфл отдельно от зарплаты? все нюансы оформления декларации

Как отразить премию 6-ндфл отдельно от зарплаты? все нюансы оформления декларации(2018г)

Содержание

Отражение премий в расчете 6-НДФЛ

Как правильно отразить выплату премии в расчете 6-НДФЛ? Что признавать датой фактического получения дохода в виде премиальных? Есть ли особенности отражения ежемесячных и квартальных премий? Требуется ли отдельно выделять в разделе 2 расчета 6-НДФЛ ежемесячные выплаты, являющиеся оплатой труда, но формально в трудовых договорах названные «премиями»? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете ответы в нашей статье.

С 2016 года о суммах НДФЛ, удержанных из доходов физлиц, перед ИФНС требуется отчитываться ежеквартально. В этих целях формируют форму расчета 6-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

В расчете 6-НДФЛ следует показывать все доходы, при выплате которых организация или ИП признаются налоговыми агентами. Это зарплата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие доходы. В частности, в 6-НДФЛ обязательно нужно отражать выплаченные премии.

Выплаченные премии при заполнении сначала следует отразить в разделе 2 6-НДФЛ, а потом обобщить показатели в разделе 1. Поясним, как правильно заполнить 6-НДФЛ при выплате премий.

Отражаем премии в разделе 2

В разделе 2 6-НДФЛ нужно показывать даты получения и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.
По строкам раздела 2 доходы физлиц нужно группировать:

Каждую такая группировка отражается в самостоятельном блоке:

Для каждой строки указанного блока определены правила заполнения, в частности:

Однако в отношении премиальных выплат строки раздела 2 следует заполнять с учетом определенных особенностей. Поясним их.

Итак, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности (п. 2 ст. 223 НК РФ).

То есть, к примеру, даже если зарплату за август работник получил в сентябре, то датой получения дохода, все равно, считается 31 августа (последний день этого месяца). Это предусмотрено пунктом 2 статьей 223 НК РФ.

Поэтому в отношении зарплаты эту дату переносят в строку 100 «Дата фактического получения дохода».

Но в отношении премиальных выплат подход иной. В Письме ФНС от 08.06.

16 № БС-4-11/10169 разъяснено, что при перечислении НДФЛ с суммы премии нужно руководствоваться пунктом 1 статьи 223 НК РФ. Он предусматривает, что датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, а не последний день месяца.

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/vyplata-premii-v-raschete-6ndfl.html

Отражение ежемесячной премии в 6-НДФЛ

« книга»:

— 1.

Ежемесячные премии, предусмотренные трудовым или коллективным договором, положением о премировании, начисляемые за отработанные время и/или трудовые результаты, являются частью зарплаты, т.е. оплаты труда . В целях НДФЛ дата получения дохода в виде оплаты труда – последний день месяца . В пользу этого подхода есть недавнее письмо ФНС .

В форме 6-НДФЛ такая ежемесячная премия отражается так же, как и оклад за тот же месяц (в разделе 2 – единым блоком строк 100 – 140).

— Примечание. Раньше Минфин и ФНС настаивали, что все премии – отдельный от зарплаты доход с датой получения, приходящейся на день выплаты .

Если в отношении ежемесячных премий вы следовали этому подходу и исходя из него заполняли в 2016 году форму 6-НДФЛ, то штрафа 500 руб. за недостоверные сведения быть не должно.

Вы руководствовались разъяснениями Минфина и ФНС, а это исключает привлечение к ответственности .

К тому же когда есть противоположные разъяснения контролирующих органов, все неясности и сомнения должны трактоваться в пользу налогового агента .—

2. В соответствии с ТК премия является частью заработной платы и вместе с окладом входит в базу, от которой рассчитывается сумма районного коэффициента (далее – РК) . При этом сами суммы РК выделены Трудовым кодексом как отдельная от премий часть зарплаты .

Поэтому у РК «зарплатный» код дохода 2000 – в том числе и в той сумме, в которой РК приходится на ежемесячную премию. Дата получения дохода в сумме РК – последний день того месяца, за который начислены зарплата и  премия . 

С этим согласны и в ФНС, подробности – в ближайших номерах ГК.

Это верно и в том случае, если доход в виде ежемесячных премий вы в 2016 году отражали по дате их выплаты.

В 6-НДФЛ доход в сумме РК нужно показывать одной суммой с зарплатой за этот месяц.

3. Всё зависит от того, из-за чего образовалась эта переплата.

Ситуация 1. Это НДФЛ, излишне удержанный у физлица и перечисленный в бюджет. Действует особый порядок возврата налога .

Уведомите физлицо о том, что у него был излишне удержан НДФЛ. На это у вас есть 10 рабочих дней с даты обнаружения этого факта. Затем возьмите с него заявление о возврате ему излишне удержанного налога.

В нем должны быть указаны банковские реквизиты для перечисления суммы возвращаемого налога. После этого перечислите сумму налога физлицу. Срок – 3 месяца с даты получения заявления от физлица.

Уменьшите ваши следующие платежи по НДФЛ в бюджет на сумму подлежащего возврату налога, пока она вся не будет таким образом “зачтена”.

На такой “зачет” у вас есть всего 3 месяца с даты получения от него заявления. Поэтому сразу прикиньте примерную величину предстоящих платежей по НДФЛ в бюджет в ближайшие 3 месяца: больше она суммы налога, подлежащей возврату физлицу, или меньше.

Если меньше, то порядок действий будет иным . Нужно в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления от физлица сдать в ИФНС заявление о возврате вам как налоговому агенту излишне удержанной и уплаченной суммы НДФЛ из бюджета.

К заявлению приложите :

– выписку из налогового регистра по НДФЛ за период, когда налог был излишне удержан;

– справку 2-НДФЛ на это лицо за период, когда был излишне удержан налог (если он уже истек, представьте две справки – первичную и исправленную);

– платежное поручение, которым был перечислен излишне удержанный налог.

Когда ИФНС вернет деньги (срок – 1 месяц), вы перечислите их физлицу .

Источник: http://Glaniga.ru/conference/10-obsuzhdaem_zapolnenie_6_ndfl_2_ndfl/700

Этапы отражения премии в 6-НДФЛ

Налоговая служба несколько раз меняла мнение относительно того, какой день является датой получения дохода в виде премии: последний день месяца, за который произведена выплата, или непосредственно день, когда такая выплата была осуществлена. Изначально налоговики придерживались второй версии, о чем свидетельствует письменное разъяснение данное ними в 2015 году.

Однако, это привело к ряду судебных разбирательств и Верховным Судом России было вынесено определение, согласно которому в качестве даты фактического получения подобного рода дохода, был признан заключительный день того месяца, за который доход был начислен работодателем. Налоговая служба согласилась с подобным мнением.

Представление в виде дохода

Порядок, по которому должны отражаться даты в отчете 6-НДФЛ, зависит от того, о каком виде премии идет речь.

Когда дата выплаты производственной (текущей) премии налоговый агент определяет в общем порядке, в форме отчета 6-НДФЛ указывается:

Если премия расценивается как компонент оплаты труда, во втором разделе нужно указать даты в том же порядке, как и при указании в качестве дохода заработной платы:

Строка под номером 100 Конечная дата того месяца, за который было выполнено начисление дохода.
Строка номер 110 Число, когда произошла фактическая выплата средств работнику.

В любом случае в строке под номером 120 отражается дата, которая соответствует тому дню работы, который идет за днем, когда были выплачены премиальные работнику.

Нужно учитывать, что при заполнении формы 6-НДФЛ имеет место увязка некоторых показателей, например, строк под номером 020 и 040, с показателями отчета по форме 2-НДФЛ.

Основные моменты

Виды и периодичность

Премии бывают разных видов. В зависимости от того, с какой периодичностью они выплачиваются, выплаты делят на разовые и систематические (месячная, квартальная, годовая).

Разовая премия является поощрением, благодарностью или начисляется к какому-то значимому событию, например, юбилею.

Второй же вид выдается за выполнение месячного или квартального производственного плана.

Речь идет о премиальных, которые не связаны с зарплатой, поскольку не имеют непосредственного отношения к результатам выполнения трудовых обязанностей.

Касательно же премий, выплаченных по результатам труда, здесь тоже просматривалась некая неоднозначность.

Налоговая при подготовке своих разъяснений по данному вопросу не проводила черту между премиями за выполнение обязанностей работником и теми, которые с данным показателем не связаны.

Однако в начале 2017 года ФНС, учтя позицию Верховного суда, дала подтверждение тому факту, что в качестве даты получения сотрудников дохода в виде премиальных за выполнение служебных обязанностей по результатам работы признается крайний день того месяца, когда был издан приказ по организации про выплату работникам премии.

Главные замечания по закону

Налоговая служба России в своем письме от 24 января 2017 года признала в качестве даты получения средств в форме премии не тот день, когда она была выплачена, а финальный день месяца.

До этого момента позиция налоговиков была кардинально противоположной.

Они говорили о том, что перечисление НДФЛ в подобной ситуации должно происходить по общим правилам, которые установлены статьей 223 Российского Налогового кодекса.

Однако в апреле 2015 года Верховный суд указал, что датой получения такого дохода, как премия, за реализацию служебных обязанностей является финальный день того месяца, за который был начислен доход. Федеральная служба с данным выводом согласилась.

Пример заполнения отображения премии в 6-НДФЛ

Оформление разделов

Отражение премии в 6-НДЛ во втором разделе предполагает внесение:

Доходы, полученные физическими лицами, в данном разделе группируются таким образом:

Подобного рода группировки отображаются в автономных блоках с выполнением таких правил:

Что касается заполнения первого раздела формы, то в нем отображается совокупный доход, то есть общая начисленная сумма, вычеты, а также суммы налога, который был начислен и впоследствии удержан.

Когда речь идет про премиальные выплаты второй раздел отчета должен заполняться построчно следующим образом:

100 Число месяца, когда произошла выплата премии.
110 Ставится дата из предыдущей строки.
120 День, который следует за датой, указанной в предыдущей строке.
130 Денежный эквивалент премиальных.
140 Размер налога на доходы физ. лиц.

Отражение премии в 6-НДЛ по приведенному порядку относится ко всем видам премиальных выплат, которые носят стимулирующий характер.

Подобным образом при заполнении формы отображаются премии, которые выплачиваются каждый месяц, квартальные, а также годовые.

Их следует выделять отдельно от заработной платы и в качестве даты получения проставлять день, когда выплата была произведена. Подобным образом должны демонстрироваться в отчетной форме премии, выданные в натуральном виде.

Есть работодатели, которые готовы выплачивать сотрудникам премии каждый месяц, независимо от того, какие итоги работы были ними продемонстрированы.

В трудовом контракте нередко можно наткнуться на формулировку, которая определяет размер ежемесячной премии, которая выплачивается особе.

При этом соблюдение каких-либо дополнительных факторов не предполагается.

Если такая фраза присутствует в контракте, заключенном с сотрудником, это означает, что работодатель обязан ежемесячно выплачивать человеку премиальные, при этом не будет играть никакой роли результат деятельности человека.

В таком случае подобная выплата относится к фонду оплаты труда (ОТ) и не принадлежит к стимулирующим выплатам.

Для тех доходов, которые относятся к ОТ, дата, когда доход был получен особой по факту – это последний день месяца, по результатам которого была начислена заработная плата.

Учитывая это премии ежемесячного характера, которые относятся к ОТ, не должны отдельно выделяться во втором разделе отчетной формы.

Если рассмотреть данное правило на примере, получается, что в случае, когда в договоре с работником компания изначально указала, что он ежемесячно получает оклад, размер которого составляет 40 тыс. рублей, и премиальные в размере 20 тыс.

, его общая сумма, предполагаемая в качестве ОТ, составляет 60 тыс. рублей. Данная сумма не должна разделяться во втором разделе отчетной формы на премию и оклад.

За месяц, квартал, год или разовая

Премия по итогам деятельности за месяц относится к расходам, которые относятся к оплате труда. В качестве числа, когда возник доход, выступает итоговый день того месяца, за который работодатель произвел его выплату.

Пример заполнения данных про ежемесячную премию: сотрудники компании «Луч» получают премию ежемесячно. Датой выплаты является 9 число месяца, который следует за тем, за который выдаются деньги.

Премия за февраль 2017 года была выдана работникам 9 февраля.

В данном случае датой, когда возник доход, является 28 февраля, дата удержания налога – 9 февраля, крайний термин выплаты НДФЛ – 10 февраля.

Частью ОТ являются также премии, которые выдаются ежеквартально или по итогам всего года, если их руководство выплачивает за успешную работу.

В этом случае у бухгалтеров возникает вопрос, к какому месяцу относится выплата премии.

Налоговики предлагают исходить из того, в каком месяца был издан приказ про премирование по организации.

Если следовать данному совету, в качестве даты возникновения дохода станет крайний день того месяца, когда была начислена премия. НДФЛ должен быть удержан в день выплаты, а выплачен максимум на следующий день после этого.

В случае выдачи части заработной платы премией (такое возможно, когда сотрудникам оклад и премиальные выплачиваются в качестве процента от продаж), подобные выплаты отражаются, как и квартальные.

Заполнение формуляра с отражением премии в 6-НДФЛ

Дата получения физической особой премиальный – это день, когда финансы были выплачены.

Выдача средств может производиться непосредственно на руки сотруднику или перечисляться на его безналичный счет.

Некоторые компании выдают премии не только в будни, но и в выходные или праздники. При этом в форме отчета 6-НДФЛ не должно быть никаких переносов дат.

Государственная налоговая пошлина из суммы премиальных должна быть удержана в тот день, когда работнику выплачивается поощрение. Не имеет никакого значения, это выходной день или рабочий.

Выплату налога работодатель производит не позже следующего за датой выплаты дня.

При перечислении средств работнику в выходной или праздничный день, налоговый взнос нужно погасить в день, который является ближайшим рабочим днем, следующим за днем выплаты. Эти сведения отображаются в строчке 120.

Информация о сумме дохода, который получен работником на руки, размещается в строке 130.

Цифры, которые внесены в данное поле формы, должны отвечать реально выплаченному размеру выплаченной суммы.

Размер налога зависит от схемы, по которой производилось премирование и общей суммы поощрительной выплаты.

Процедура, по которой рассчитывается сумма налога от размера поощрения, регламентирована положениями Налогового и Трудового кодекса. Самая важная информация закреплена в статье 252 Российского НК. Размер перечисленной суммы указывается в строчке 140 формы.

Источник: http://buhuchetpro.ru/otrazhenie-premii-v-6-ndfl/

Как заполнить 2 раздел 6-НДФЛ: пошаговая инструкция

Приказом № ММВ – 7/11/450 Федеральной налоговой службой России 14 октября 2015 года была утверждена отчётная форма: расчёт НДФЛ по форме 6НДФЛ, который был исчислен и удержан у физических лиц в отчётном периоде. Декларация по утверждённой форме обязательна к заполнению и предоставлению в ИФНС для всех налоговых агентов (компаний, организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей).

Отчёт по форме 6-НДФЛ: регламент сдачи, структура

Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально.

Предельный срок сдачи – последний день месяца, который следует за отчётным.

Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта – следующий рабочий день за выходным или праздником.

В 2017 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:

Отчёт за 2017 год следует сдать не позже второго апреля 2018 года.

Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.

Штрафные санкции предусмотрены при неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей.

Этот отчёт предоставляет информацию не по конкретному физлицу, а в целом по начисленному и перечисленному подоходному налогу по всем физлицам, получавшим доходы в организации.

Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:

Важно знать правила формирования раздела 1, как заполнить раздел 2 отчёта 6 НДФЛ, титул.

Отчёт 6НДФЛ: титул

На первом (титульном) листе указываются:

Титульный лист заверяется руководителем или его представителем.

Пример заполнения листа № 1 (титульного) приведен ниже.

Форма 6 НДФЛ: итоговые показатели

Общие показатели расчёта и удержания НДФЛ в отчётном периоде указываются в первом разделе.

Раздел 1 прописывается для каждой ставки, по которой рассчитывался подоходный налог. Обычно на предприятии применяется ставка в 13 процентов.

Отдельно по каждой ставке в первом разделе показываются данные за отчётный квартал, рассчитанные нарастающим итогом за весь налоговый период:

Внимание: как правило, сумма исчисленного подоходного налога не равна сумме удержанного. Фактическое удержание подоходного налога производится при выплате окончательного расчёта за месяц и часто приходится на месяц следующего отчётного периода.

Образец заполнения 1 раздела отчёта 6 НДФЛ приведен ниже.

Значения показателей первого раздела зависят от того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

Второй раздел 6 ндфл: основные реквизиты

2 раздел 6 ндфл – информационная таблица. В ней хронологическом порядке указываются:

Информация по каждому полученному доходу во втором разделе формы указывается блоками:

Далее блок повторяется столько раз, сколько было произведено удержаний подоходного налога.

2 раздел 6 НДФЛ (образец заполнения в бухгалтерском учёте) представлен ниже.

Основные правила заполнения второго раздела 6НДФЛ

Некоторые общие советы, как заполнить раздел 2 декларации 6 НДФЛ, приведены ниже.

Денежные вознаграждения, выплаченные в отчётном квартале, но не подлежащие обложению подоходным налогом, в отчёте не показываются.

В форме 6НДФЛ проставляется сумма дохода до налогообложения, то есть она не уменьшается на сумму подоходного налога.

Сведения, указанные в во втором разделе формы, не совпадают с информацией в первом разделе. Так как в первом разделе приводятся нарастающие итоги всего налогового периода, включая отчётный квартал, а во втором – данные только отчётного квартала.

Если в один и тот же день были получены доходы, имеющие разные предельно допустимые сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, то в форме они указываются разными строками.

В строке 120 указываются установленные НК РФ предельные даты перечисления подоходного налога. В случае, если налог перечислен раньше предельного срока, в гр. 120 отражается не фактическая дата уплаты, а предельно допустимая НК.

Особенно надо быть внимательным в ситуации, когда выплата дохода и перечисление налога фактически были произведены в последний день квартала.

Дата уплаты налога в бюджет должна быть указана в соответствие с НК, а это уже будет дата следующего отчётного периода.

Следовательно, запись о проведённой операции должна отражаться в следующем квартале.

Если доходы на предприятии выплачивались только в одном квартале или один раз в году, то отчёт сдаётся за квартал, в котором доходы были выплачены, и в обязательном порядке в последующих кварталах текущего года.

А в такой ситуации как заполнить раздел 2 формы 6 НДФЛ – доходы выплачивались только во втором квартале? За первый квартал отчёт можно не сдавать (так как он с нулевыми показателями), обязательно сдаётся отчёт за второй, третий и четвёртый квартал. В этом случае в отчёте за третий и четвёртый квартал заполняется только первый раздел.

Как заполнить 6 НДФЛ: строки 100-120

Информация в строках 100-120 зависит от вида начислений.

Таблица, позволяющая определить, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, приведена ниже.

Вид дохода Дата факт. выпл. доходастр. 100 Дата удерж.подоходного налогастр. 110 Предельный срок уплаты подох.налогав бюджетстр. 120
Заработная плата,премии и доплаты Последн. день месяцаначисл. зар.платы День выпл.зарплаты Следующий день за днёмперечисл. или выплатойв кассе зарплаты
Отпускные, оплаталистков нетрудосп. День выплаты отпускныхи оплаты листков нетрудоспособности День выплаты отпускных,и оплаты листковнетрудоспособности Послед. день мес.выпл. отпускных илистков нетрудосп.
Окончательный расчётпри увольнении сработником День увольнения День выплаты оконч.расчёта при увольн. Следующий день заднём выпл. оконч.расчёта
Доход в натур.форме День передачи доходав натур. форме Ближ. день выплатыдругого дохода Следующий день заднём выпл. дохода
Суточные сверх лимита Послед. день мес.,в кот. оформлен авансовый отчёт Ближайш. день выплатыдругого дохода Следующий день заднём выпл. дохода
Материальная выгода отэконом. на % Последний календ.день мес.,в кот.действ.договор Ближайший день выдачидругого дохода Следующий день заднёмвыдачи дохода
Пр. доходы, не связанные с оплатой за труд День получ. дохода,вознагражд. День получ. дохода,вознаграж. День, следующий заполучением дохода,вознагражд.
Вознагражд. подоговору оказания услугподрядчику День перечисл.на лицевой счётили выдачи наличнымивознагражденияподрядчику День перечисленияили выдачи налич.вознаграж. Следующий завыплатойвознаграждения день

Составление второго раздела 6НДФЛ: данные для отчёта

Как заполнить раздел 2 6 ндфл? Расчёт представлен по исходным данным ООО “Лампочка”.

В четвёртом кв. 2016 года на предприятии получали доходы 14 физических лиц:

На предприятии работают дица, имеющие право на стандартные вычеты по подоходному налогу.

Двум сотрудникам в течение 2016 года были предоствлены стандартные вычеты на детей:

Чтобы без затруднений заполнить раздел 2 расчета 6 НДФЛ за четвёртый кв. 2016 года воспользуемся следующей вспомогательной таблицей. В ней отражены суммы выплат,налоговых вычетов, начисленного и уплаченного налога в 4 квартале.

Датавыдачидохода Датафактичполуч(начисления)дохода ДатаудержНДФЛ Дата перечислНДФЛ Последдень срокаперечислНДФЛ Вид получвознагражд.(дохода)в рублях Суммадоходав рублях Сумманалогвычетовв рублях УдержанныйНДФЛв рублях
11.10.16

Источник: http://.ru/article/305819/kak-zapolnit-razdel--ndfl-poshagovaya-instruktsiya

Последние разъяснения о порядке заполнения формы 6-НДФЛ

Сейчас наступила очередная пора, когда организациям необходимо представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.

В статье расскажем об основных ошибках, которые были сделаны в предыдущих периодах, а также представим последние разъяснения контролирующего органа.

В начале напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и 31 декабря соответствующего налогового периода. При этом:

Основные нюансы заполнения разд. 1 формы 6-НДФЛ

В этом разделе указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Отметим, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления расчета) доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, данный раздел, за исключением строк 060 – 090, заполняется для каждой из ставок налога. В случае если показатели соответствующих строк раздела не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

К сведению:

В форме расчета обязательны для заполнения реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значений по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Итак, перечислим строки разд. 1 и укажем, что в них необходимо отобразить:

Обратите внимание:

Если организация выплачивала физическим лицам доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, строки 010 – 050 необходимо заполнить по каждой ставке НДФЛ.

При этом в указанные строки включаются суммарные данные по доходам, облагаемым налогом по конкретной ставке, предоставленным по ним вычетам и исчисленному налогу.

Обратите внимание:

Источник: http://hr-portal.ru/blog/poslednie-razyasneniya-o-poryadke-zapolneniya-formy-6-ndfl

Как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году – инструкция и образец

Сегодня мы с вами, уважаемые читатели, будем разбираться с тем, как заполнить 6-НДФЛ. Эта форма отчета – одно из нововведений 2016 года.

Вводилась она еще год назад, но вот уже наступил 2017 год, а вопросов по ее заполнению по-прежнему множество.

Мы начнем с самых стандартных примеров заполнения формы 6-НДФЛ.

Кто сдает 6-НДФЛ

Напомню, что 6-НДФЛ составляется всеми работодателями (и ИП, и юрлицами) по итогам каждого квартала нарастающим итогом!

Важные статьи:

Страницы и разделы формы 6-НДФЛ

Перед тем, как заполнить 6-НДФЛ, давайте изучим содержание формы. Бланк отчета установлен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 г. и содержит в себе две страницы:

Скачать форму 6-НДФЛ

Скачать бланк 6-НДФЛ.

Как заполнить 6-НДФЛ правильно

Ну а теперь приступим к инструкции по правильному заполнению 6-НДФЛ. Ниже разберем несколько примеров.

Заполняем титульник

Нижние части титульника заполняются стандартно: левая часть – для лица, представляющего отчет в налоговый орган, правая часть – для работника налоговой.

Образец заполненного титульника отчета 6-НДФЛ

Когда такое может быть?

На этом, в принципе все, титульник заполнен. В его заполнении, как вы видите, ничего сложного нет. Теперь переходим к разделам.

И тут мы сразу разделим все следующие действия на два примера: когда вы выплачиваете работникам зарплату до конца месяца и когда вы ее выплачиваете им уже в следующем месяце.

Что это означает?

Поясню сразу на примере. Зарплата должна выплачиваться работнику минимум 2 раза в месяц: обычно сначала платят аванс, а потом остальную зарплату.

Как это происходит в реальности?

Аванс за текущий месяц чаще выплачивается 15-25 числа этого месяца, то есть, например, аванс за сентябрь работник получает 16 сентября.

А зарплату за сентябрь работник может получить как в сентябре, например, 30 сентября – в последний день месяца, а может уже в октябре – обычно так и происходит, работодатели выплачивают зарплату за прошедший период до 5-10 числа уже следующего месяца.

Даты могут различаться, они устанавливаются работодателем в Положении об оплате труда. Соответственно, мы имеем две ситуации:

  1. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в этом же месяце;
  2. Когда зарплата работникам за текущий месяц выплачивается в следующем месяце.

Различать эти ситуации важно именно на стыке периодов. Например, сейчас нужно будет сдать отчет по итогам 9 месяцев. Соответственно, для каждой из обозначенных выше ситуаций его показатели будут отличаться.

Заполняем разделы 1 и 2: Если зарплату платим в этом же месяце

Покажем примерный расчет на примере: в компании ООО «Первый» с начала 2016 года работает 5 человек, численность сотрудников не менялась.

Допустим, каждому работнику установлена зарплата в 35 тыс. рублей, соответственно, сумма начисленного дохода по итогам за 9 месяцев составит 35 тыс. рублей * 5 работников * 9 мес. = 1 575 тыс. рублей.

Доходы в виде дивидендов не начислялись.

Работникам в течение этого периода были предоставлены налоговые вычеты (на себя, на детей и т.д.) в общей сумме 36 тыс. руб. Получается, что исчисленный НДФЛ составил: (1 575 000 – 36 000) * 13% = 200 070 рублей.

Как это нужно проставить в отчете? Открываем Раздел 1 и построчно заполняем:

Теперь переходим к итоговой части Раздела 1. Здесь нужно проставить:

В Разделе 2 теперь нужно отразить суммы по датам. Обратите внимание, что при выплате зарплаты следует учитывать следующие даты:

Теперь заполняем каждый блок Раздела 2 с начала года, то есть расписываем суммы по каждому месяцу. В примере заполнения второй страницы отчета 6-НДФЛ мы проставили цифры за март и за сентябрь.

Источник: http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-zapolnit-6-ndfl-obrazec/

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: инструкция заполнения с примерами

До какого числа успеть сдать форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года. Посмотреть примеры заполнения 6-НДФЛ за 2017 год. Скачать новый бланк формы 6-НДФЛ.

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года сдается по новой форме.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ в редакции 2017 года

Выдали зарплату дважды в месяц всем сотрудникам в один день

Что может вызвать вопросы. В разделе 2 формы 6-НДФЛ нужно заполнять блоки строк 100 — 140 по каждой выплате дохода. А зарплату вы выплачивали дважды в месяц. И непонятно, нужно ли записывать отдельно аванс, или можно заполнить строки 100 — 140 по всей начисленной сумме за месяц.

Как заполнить правильно.

Если вы выплачиваете зарплату всем работникам в один и тот же день, например, 5-го и 20-го числа, в разделе 2 вашей формы 6-НДФЛ заполните по одному блоку на зарплату за каждый месяц. Дело в том, что в самостоятельный блок в разделе 2 вы включаете данные о доходах, в отношении которых у вас одинаковые даты, если:

  1. доход получен физлицом согласно статье 223 НК РФ
  2. деньги человеку фактически выплачены и НДФЛ удержан
  3. налог на доходы физлиц перечислен в бюджет

Такие правила предусмотрены пунктами 4.1 и 4.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, (далее — Порядок заполнения).

В строке 100 укажите последнее число месяца, за который начислена зарплата. Считается, что именно в этот день сотрудниками получен доход по заработной плате (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В строке 110 запишите дату, когда вы фактически выдали сотрудникам вторую часть зарплаты за этот месяц и удержали НДФЛ. В строке 120 нам нужно прописать крайний срок уплаты налога по такой выплате, установленный законодательством.

Это следующий день после выдачи второй части зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строки 130 и 140 занесите общие суммы зарплаты за месяц и удержанный с нее НДФЛ.

Обратите внимание, что в строках 130 вы записываете начисленные суммы, не уменьшая их на НДФЛ (п. 4.2 Порядка заполнения).

А отдельно выплату аванса показывать в разделе 2 не нужно, ведь на дату выдачи аванса доход еще не считается полученным. И НДФЛ с аванса вы не удерживали.

Пример 1. Как записать в разделе 2 формы 6-НДФЛ зарплату, которую все сотрудники получили ее в один и тот же день

ООО «Сапфир» выдало всем сотрудникам аванс за январь 20 числа этого месяца, а вторую часть зарплаты за январь — 5 февраля. Всего начисленная зарплата за январь составила 230 000 руб., НДФЛ с нее — 29 900 руб. Покажем, как бухгалтер отразит зарплату за январь в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

Источник: http://buhuchet-info.ru/buhgalterskiy-uchet/2707-6-ndfl-1-kvartal.html

Вопросы и ответы юристов
Артём 08.05.2018
Здравствуйте, меня зовут артём. в 2014 году я закончил курсы классического массажа. проработал недолго, у человека который сдавал мне кабинет в аренду, дела в бизнесе пошли не очень хорошо. пришлось уйти. с тех пор я не работаю, мед. образования нет, очень жалею, что не получил когда был студентом. дело в том, что практически все спа и фитнес салоны проверяют на наличие необходимых документов и мед. образования у сотрудников, соответственоо при выявлении нарушений, салоны штрафуют. их можно понять зачем принимать человека без мед. образования. хочу отметить, что у меня огромное желание стать успешным массажистом, подчёркиваю огромное желание! помогите, что делать, как быть?
Отвечает юрист Станислав Журавлев 08.05.2018

Добрый день,

Есть медколледжи, где можно учиться по вечерам.

Есть профподготовка «Младшая сестра по уходу». Ск-ко мес. учиться можно узнать в УЗ, где хотите пройти подготовку.

С уважением,

Алина 07.03.2017
Я работаю в д/с воспитателем 6ч рабочий день. но вынуждена находится на рабочем месте 6,30 часов вместе с обедом. причём принимаю обед вместе с воспитанниками находясь на рабочем месте. правомерно ли удлинение рабочего времени за счёт обеденного перерыва.
Отвечает юрист Яна Стриж 07.03.2017

Согласно статьи 108 Трудового кодекса «Перерывы для отдыха и питания» — В течение рабочего дня (смены) работнику должен быть предоставлен перерыв для отдыха и питания продолжительностью не более двух часов и не менее 30 минут, который в рабочее время не включается. Время предоставления перерыва и его конкретная продолжительность устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка или по соглашению между работником и работодателем.

На работах, где по условиям производства (работы) предоставление перерыва для отдыха и питания невозможно, работодатель обязан обеспечить работнику возможность отдыха и приема пищи в рабочее время. Перечень таких работ, а также места для отдыха и приема пищи устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка. 

Таким образом, Вам необходимо изучить правила внутреннего трудового распорядка детского сада. Если Ваша работа не отнесена к указанным в последнем абзаце статьи 108 Трудового кодекса, удлинение рабочего времени правомерно. 

Дарья Сергеевна 03.01.2017
Здравствуйте! меня принимали на должность учителя-логопеда на группу дошкольников с нарушениями речи на время декретного отпуска штатного сотрудника. этот сотрудник еще в декрете. в нашем детском саду есть еще учитель-логопед на логопункте. руководитель хочет сократить логопункт и сократить логопеда. только сократить она хочет меня, а не логопеда логопункта, мотивируя это тем, что я "нештатный сотрудник". насколько это правомерно, на какую статью трудового кодекса мне опираться?
Отвечает юрист Ирина Вежнина 03.01.2017

Здравствуйте, Дарья Сергеевна.

Если вас взяли на работу на место работника, который находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, и в вашем трудовом договоре именно это конкретно указано, то вас «сократить» не могут, так как сокращается конкретное рабочее место, должность. А в вашем случае должность и рабочее место сохраняется за «декретницей» пока она не выйдет на работу.

Следовательно, обойти закон работодатель сможет, если декретница на один день выйдет на работу, вас уволят по истечении срока срочного ТД, а потом декретница снова уйдет в декрет и на ее место возьмут уже другого работника, с логопункта.

Отвечает юрист Аглая Датешидзе 17.09.2016

Уважаемая Дарья Сергеевна!

Важный момент в процедуре сокращения штата – учет преимущественного права
некоторых работников на оставление на работе. Если при составлении
списка кандидатов на увольнение руководитель выбирает между двумя или
несколькими работниками, он должен помнить, что:
— некоторых работников запрещено увольнять по данному основанию
(например, беременных и женщин, имеющих ребенка в возрасте до трёх лет);
— по общему правилу останется работник с более высокой производительностью труда и квалификацией;
— если эти показатели равны, то предпочтение нужно отдать: семейным — при наличии двух или более иждивенцев; лицам, в семье которых нет
других работников с самостоятельным заработком; работникам, получившим в
период работы у данного работодателя трудовое увечье или
профессиональное заболевание; инвалидам ВОВ и боевых действий;
работникам, повышающим квалификацию по направлению работодателя без
отрыва от работы.

Помогу Вам составить жалобу в Трудовую инспекцию и в прокуратуру, заявление в суд.

С уважением, адвокат Адвокатской Палаты Санкт-Петербурга Штерн Сергей Борисович.

Максим 23.01.2016
Здравствуйте. ситуация такая: директор был в отпуске месяц+, за это время я написал заявление на увольнение и предупредил об этом его. наша бухгалтер провела все документы, сделала расчет и пр. так же она по совместительству занимается и вопросами документов, фирма маленькая. так вот она забрала заявление и я больше его не видел. я думал его подписали где-то как надо, от имени директора, но теперь выясняется интересная ситуация: в пятницу у меня последний рабочий день, в понедельник надо выйти уже на новое место. а без подписи в трудовой никак. и вот я написал директору, который еще в отпуске, но вернется на выходных, с просьбой на выходных вопрос заверить. обычно у нас в компании все было всегда тихо и мирно, я не ожидал подстав. и тут он мне заявляет, я цитирую "ты не мог уволиться, пока я в отпуске, так что приходи в понедельник". я позвонил буху и выяснил, что заявление не подписано, так как некому, ио он не оставлял. а мне в пн надо на новое место - кровь из носу. как мне поступить? смогу ли я в будущем в суде доказать, что я прав, если было куча свидетелей всему происходящему? и как поступить сейчас, если не выйдет договориться? тут есть человек, которого обычно оставляли за ио, но бумажки сейчас на это, скорее всего, нету, его подпись не подойдет? считаю, что директор грубо нарушает закон - я не смог по всем законам заверить заявление не потому, что не хотел, а потому, что он не оставил вообще никого, кто мог бы это сделать. т.е. он создал систему, в которой мои права неизбежно нарушаются!
Отвечает юрист Арсений Чуганин 23.01.2016

Закон на вашей стороне, вы заявление написали а то что его не подписали это трудности работодателя

«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 01.07.2017)

Путеводители по кадровым вопросам и трудовым спорам. Вопросы применения ст. 80 ТК РФ

 
Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен настоящим Кодексом или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

По соглашению между работником и работодателем трудовой договор может быть расторгнут и до истечения срока предупреждения об увольнении.
В случаях, когда заявление работника об увольнении по его инициативе (по собственному желанию) обусловлено невозможностью продолжения им работы (зачисление в образовательную организацию, выход на пенсию и другие случаи), а также в случаях установленного нарушения работодателем трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, локальных нормативных актов, условий коллективного договора, соглашения или трудового договора работодатель обязан расторгнуть трудовой договор в срок, указанный в заявлении работника.
(в ред. Федеральных законов от 30.06.2006 N 90-ФЗ, от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

До истечения срока предупреждения об увольнении работник имеет право в любое время отозвать свое заявление. Увольнение в этом случае не производится, если на его место не приглашен в письменной форме другой работник, которому в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами не может быть отказано в заключении трудового договора.
По истечении срока предупреждения об увольнении работник имеет право прекратить работу. В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку, другие документы, связанные с работой, по письменному заявлению работника и произвести с ним окончательный расчет.
Если по истечении срока предупреждения об увольнении трудовой договор не был расторгнут и работник не настаивает на увольнении, то действие трудового договора продолжается.

Отвечает юрист Анастасия Колесникова 21.11.2016

Здравствуйте. насколько я понимаю, у вас нет доказательств передачи именно заявления? В данном случае стоит надеяться на свдиетелей  но учтите, что в данном случае надо быть уверенным в них.

«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 01.07.2017)

Путеводители по кадровым вопросам и трудовым спорам. Вопросы применения ст. 80 ТК РФ

 
Работник имеет право расторгнуть трудовой договор, предупредив об этом работодателя в письменной форме не позднее чем за две недели, если иной срок не установлен настоящим Кодексом или иным федеральным законом. Течение указанного срока начинается на следующий день после получения работодателем заявления работника об увольнении.
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Статьи по теме
6-ндфл при увольнении сотрудника: как отразить выплату выходного пособия и правильно заполнить декларацию, пример заполнения

Декларация 6-НДФЛ при увольнении работника: как правильно отразить все выплаты и налог, в какие сроки и куда представить отчёт.

6-ндфл за 9 месяцев 2017: образец заполнения

Образцы заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года: выплаты за июнь в июле? Зарплата за сентябрь в октябре? Конкретные примеры заполнения в сложных ситуациях (больничные и отпускные).

Как отразить премию 6-ндфл отдельно от зарплаты? все нюансы оформления декларации

Содержание1 Отражение премий в расчете 6-НДФЛ1.1 Отражаем премии в разделе 22 Отражение ежемесячной премии в...