НДФЛ
Главная | НДФЛ | Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в 2017 году: как сравнить и проверить

6-ндфл: проверь свою отчётность с помощью контрольных соотношений

Контрольные соотношения — соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации. С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей. Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС. Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Содержание

Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ

В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ

Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчёта фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/3852@, в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведённым ниже показателям.

Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Соответствие показателей6-НДФЛ2-НДФЛ
По суммам доходовстр. 020 (раздел 1)стр. «Общая сумма дохода» (раздел 5)
По суммам дивидендовстр. 025 (раздел 1)гр. «Сумма дохода» с кодом 1010 (раздел 3)
По суммам исчисленного налогастр. 040 (раздел 1)стр. «Сумма Налога исчисленная» (раздел 5)
По количеству физлицстр. 060 (раздел 1)количество справок 2-НДФЛ

Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП

Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчётный год.

Отчётность при начислении дивидендов

Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

13 марта 2017 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчётами РСВ (расчёт страховых взносов) и 6-НДФЛ.

РСВ — это отчётность в ПФР, которая представляет собой расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).

Известно, что с 2017 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов. Для взаимоувязки показателей отчёта РСВ и 6-НДФЛ налоговая инспекция разработала две позиции:

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ: строка 030 из РСВ должна равняться строке 020 в 6-НДФЛ

Контрольное соотношение между отчётами РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года по ООО «Ромашка» должно соблюдаться: стр. 020 в 6-НДФЛ, равная 41574 руб., обязана совпадать с показателем по стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 отчёта РСВ — 41573 руб. 53 коп. (с учётом округления).

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесёнными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке. Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы. Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию.

Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчётность и предугадывать действия налоговых инспекторов. Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчётности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно. Если перед отправкой форм 6-НДФЛ и РСВ проконтролировать соответствие данных по приведённому выше алгоритму, претензий налоговых органов не последует.

Здравствуйте! Оцените статью:
  1. 5
  2. 4
  3. 3
  4. 2
  5. 1
(7 голосов, среднее: 3 из 5) Поделитесь с друзьями! Похожие записи:
Вопросы и ответы юристов
ольга 04.09.2016
Добрый вечер! будут ли проверять близких родственников в наличии задолженностей в банке? при поступлении на государственную службу
Отвечает юрист Матвей Кондратьев 04.09.2016

ЗДравствуйте, Ольга

Нет, наличие задолженностей в банке никак не связано с поступлением  Вас на государственную службу

Федеральный закон  N 79-ФЗ«О государственной гражданской службе Российской Федерации»

Статья 21. Право поступления на гражданскую службу
 

1. На гражданскую службу вправе поступать граждане Российской Федерации, достигшие возраста 18 лет, владеющие государственным языком Российской Федерации и соответствующие квалификационным требованиям, установленным настоящим Федеральным законом.

Айнур 27.11.2016
Если мне сказали что отпуск с 3 по 16 января, мне на работу 16 или 17 выходить? 7 января не переносится, после нового года рабочий день 3 января
Отвечает юрист Леонид Тарасов 27.11.2016

Выходные дни входят в отпуск и не меняют его календарной продолжительности (ч. 1 ст. 120 ТК РФ) Официальные праздники не входят в календарное число дней предоставленного отпуска и сдвигают его окончание (ст. 112 ТК РФ)



Отвечает юрист Павел Тихонов 11.05.2017

Если отпуск с 3 по 16 января, то по 16 января включительно. Значит на работу Вам выходить 17 января. Сколько дней Вам положен отпуск? (для уточнения)

Ян 03.10.2016
Здравствуйте,я отработал 3 недели и у меня возникла критическая ситуация семейная,что нужно уволиться.я написал вчера заявление ,и должны уволить сегодня,поскольку я решил вопрос с руководством ,могут ли мне назначит отработку,а я не смогу этого сделать,поскольку родственник попал в больницу и мне срочно нужно ехать в выходные?
Отвечает юрист Дмитрий Румянцев 03.10.2016

Здравствуйте, Ян. Вопрос не в том, что могут ли установить отработку, а могут ли уволить без отработки, поскольку по закону вы обязаны уведомить работодателя за две недели до увольнения.

Если у вас есть причина, препятствующая работе, вы должны предоставить работодателю доказательства наличия оснований увольнять вас без отработки.

Однако если вы решили вопрос с руководством, в чем вообще проблема?

Статьи по теме
Оплата спортзала сотрудникам: ндфл, страховые взносы

Оплата спортзала сотрудникам. НДФЛ и страховые взносы с оплаты спортзала сотрудникам. Размер оплаты за спортзал сотрудникам. Страховые взносы и НДФЛ. Порядок оформления выплаты компенсации

Ндфл с больничного листа в 2018 году

Многих интересует, облагается ли НДФЛ больничный лист. Однозначного ответа на этот вопрос нет, потому что налогообложение пособий по временной нетрудоспособности зависит от того, по каким причинам они выплачивались. Ответим на часто задаваемые вопросы, чтобы понять, больничный лист облагается НДФЛ или нет.

Заявление на возврат ндфл на обучение ребенка: образец 2018

Заявление на возврат НДФЛ на обучение ребенка: образец 2018. Условия получения социального налогового вычета за обучение. Какие документы понадобятся для оформления налоговой компенсации. Какая максимальная сумма налогового вычета при обучении налогоплательщика или ребенка. Образец заявления. Типичные ошибки, ответы на вопросы.