НДФЛ
Главная | НДФЛ | Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в 2017 году: как сравнить и проверить

6-ндфл: проверь свою отчётность с помощью контрольных соотношений

Контрольные соотношения — соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации. С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей. Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС. Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Содержание

Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ

В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ

Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчёта фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/3852@, в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведённым ниже показателям.

Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Соответствие показателей6-НДФЛ2-НДФЛ
По суммам доходовстр. 020 (раздел 1)стр. «Общая сумма дохода» (раздел 5)
По суммам дивидендовстр. 025 (раздел 1)гр. «Сумма дохода» с кодом 1010 (раздел 3)
По суммам исчисленного налогастр. 040 (раздел 1)стр. «Сумма Налога исчисленная» (раздел 5)
По количеству физлицстр. 060 (раздел 1)количество справок 2-НДФЛ

Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП

Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчётный год.

Отчётность при начислении дивидендов

Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

13 марта 2017 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчётами РСВ (расчёт страховых взносов) и 6-НДФЛ.

РСВ — это отчётность в ПФР, которая представляет собой расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).

Известно, что с 2017 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов. Для взаимоувязки показателей отчёта РСВ и 6-НДФЛ налоговая инспекция разработала две позиции:

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ: строка 030 из РСВ должна равняться строке 020 в 6-НДФЛ

Контрольное соотношение между отчётами РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года по ООО «Ромашка» должно соблюдаться: стр. 020 в 6-НДФЛ, равная 41574 руб., обязана совпадать с показателем по стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 отчёта РСВ — 41573 руб. 53 коп. (с учётом округления).

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесёнными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке. Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы. Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию.

Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчётность и предугадывать действия налоговых инспекторов. Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчётности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно. Если перед отправкой форм 6-НДФЛ и РСВ проконтролировать соответствие данных по приведённому выше алгоритму, претензий налоговых органов не последует.

Здравствуйте! Оцените статью:
  1. 5
  2. 4
  3. 3
  4. 2
  5. 1
(7 голосов, среднее: 3 из 5) Поделитесь с друзьями! Похожие записи:
Вопросы и ответы юристов
ольга 04.09.2016
Добрый вечер! будут ли проверять близких родственников в наличии задолженностей в банке? при поступлении на государственную службу
Отвечает юрист Матвей Кондратьев 04.09.2016

ЗДравствуйте, Ольга

Нет, наличие задолженностей в банке никак не связано с поступлением  Вас на государственную службу

Федеральный закон  N 79-ФЗ«О государственной гражданской службе Российской Федерации»

Статья 21. Право поступления на гражданскую службу
 

1. На гражданскую службу вправе поступать граждане Российской Федерации, достигшие возраста 18 лет, владеющие государственным языком Российской Федерации и соответствующие квалификационным требованиям, установленным настоящим Федеральным законом.

Айнур 27.11.2016
Если мне сказали что отпуск с 3 по 16 января, мне на работу 16 или 17 выходить? 7 января не переносится, после нового года рабочий день 3 января
Отвечает юрист Леонид Тарасов 27.11.2016

Выходные дни входят в отпуск и не меняют его календарной продолжительности (ч. 1 ст. 120 ТК РФ) Официальные праздники не входят в календарное число дней предоставленного отпуска и сдвигают его окончание (ст. 112 ТК РФ)



Отвечает юрист Павел Тихонов 11.05.2017

Если отпуск с 3 по 16 января, то по 16 января включительно. Значит на работу Вам выходить 17 января. Сколько дней Вам положен отпуск? (для уточнения)

Ян 03.10.2016
Здравствуйте,я отработал 3 недели и у меня возникла критическая ситуация семейная,что нужно уволиться.я написал вчера заявление ,и должны уволить сегодня,поскольку я решил вопрос с руководством ,могут ли мне назначит отработку,а я не смогу этого сделать,поскольку родственник попал в больницу и мне срочно нужно ехать в выходные?
Отвечает юрист Дмитрий Румянцев 03.10.2016

Здравствуйте, Ян. Вопрос не в том, что могут ли установить отработку, а могут ли уволить без отработки, поскольку по закону вы обязаны уведомить работодателя за две недели до увольнения.

Если у вас есть причина, препятствующая работе, вы должны предоставить работодателю доказательства наличия оснований увольнять вас без отработки.

Однако если вы решили вопрос с руководством, в чем вообще проблема?

Статьи по теме
Образец заполнения справки 2-ндфл по новой форме 2018

Подготовка и сдача годовой отчетности ежегодно связана с внесением изменений в бланки деклараций и прочих видов отчетов, предоставляемых в проверяющие органы. Не явилась исключением и кампания по сдаче отчетности за 2017 год. Так, в конце года был опубликован проект о внесении изменений в порядок заполнения справок 2-НДФЛ. В нашей статье рассмотрим форму 2-НДФЛ в 2018 году, какие изменения, сроки сдачи будут в новом году, а также покажем на примере, как заполнить справку по новой форме.

Новая форма 3-ндфл в 2018 году

Обновленный бланк 3-НДФЛ в 2018 году: применяется при сдаче декларации в 2017 году. Что изменилось в декларации.

Таблица со сроками сдачи 6-ндфл в 2019 году

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2019 году в единой таблице: за первый квартал, полугодие и 9 месяцев 2019 года. Срок сдачи 6-НДФЛ в 2019 году организациями.