НДФЛ
Главная | НДФЛ | НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств

Ндфл с суммы подаренных работнику денежных средств

Работодатель вправе по своему усмотрению поощрять своих работников, выдавая им, например, к празднику подарки в виде денежных сумм. Передача таких подарков оформляется договором дарения (572 ГК РФ), заключить который можно не только в письменном виде, но и в устной форме. НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств удерживать нужно не всегда, а только в том случае, если сумма подаренных денежных средств или подарков в натуральной форме течение года превысила 4000 рублей.

Подарок в денежной форме

Работодатель может как подарить работнику деньги, так и оказать ему матпомощь. При этом, матпомощь не будет облагаться НДФЛ и взносами, если выдана она в пределах 4000 рублей. Подарки в этом же пределе 4000 рублей так же не подлежат обложению НДФЛ. Однако, страховые взносы на сумму подарка можно не начислять только тогда, когда подарок вручают на основании договора с работником, составленного в письменной форме. Если такого договора нет, то со стоимости подарка необходимо перечислить страховые взносы (Читайте также статью ⇒ ).

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7(499)703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:   +7 (812) 309-13-76

Звонок в один клик

НДФЛ с суммы подаренных работнику денежных средств

Важно! НДФЛ с подарка работнику удерживается с суммы, превышающей 4000 рублей (217 НК РФ).

Уплачивать НДФЛ с подарка нужно только в том случае, если сумма подаренных средств превышает 4000 рублей в год. При этом НДФЛ удерживается только с той суммы, которая превышает этот лимит, то есть с суммы свыше 4000 рублей. Исключением является только подарок, который выдается сотруднику в связи с рождением ребенка. При этом выдан он должен быть в течение одного года после рождения малыша. Даже в том случае, если сумма подарка превысит 4000 рублей НДФЛ с него платить не нужно. Однако важно, чтобы сумма подарка не превышала 50 000 рублей (217 НК РФ).

Проводка при удержании НДФЛ с подарка будет следующей:

Д70 К 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ») – с дохода работника удержан НДФЛ.

Важно! Перечислить НДФЛ можно в тот же день, либо на следующий после удержания налога (226 НК РФ).

Удержать налог следует в ближайшую выплату заработной платы. Сумма НДФЛ, которую можно за один раз удержать, не может быть более 50% от суммы зарплаты, либо иных вознаграждений, выплачиваемых вместе с зарплатой (226 НК РФ).

Страховые взносы с суммы подаренных работнику денежных средств

Как уже отмечалось выше, если работодатель передает подарок своему сотруднику на основании договора дарения, который заключен в письменном виде, то страховые взносы начислять не нужно. При этом совершенно не важно, какова сумма подаренных денег. Договор именно в письменном виде важен лишь в том случае, если сумма подарка превышает 3000 рублей (574 ГК РФ). В договоре в таком случае не должно содержаться условие по уплате взносов, только в этом случае их не нужно будет начислять и перечислять.

Иногда договор дарения между работником и работодателем не составляют, а подарок выдают на основании другого документа, например, трудового договора. В этом случае страховые взносы начислить придется. Так как этот подарок будет является оплатой за труд. Некоторые компании, чтобы избежать уплаты взносов составляют гражданско-правовые договора, в которых предусматривают выплату подарков сотрудникам в размере, зависящем от таких показателей, как стаж работника, либо его должность. Проверяющие органы могут расценить такие выплаты как производимые в рамках трудовых отношений, а работодатель просто пытается их скрыть (ст. 170 ГК РФ). В этом случае вносы придется пересчитать и перечислить. А должностных лиц компании могут привлечь к ответственности, согласно статьи 5.27 КоАП РФ.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7(499)703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:   +7 (812) 309-13-76

Звонок в один клик

Материальная помощь

Вместо подарка иногда работникам оформляется материальная помощь. Такие выплаты не будут облагаться НДФЛ и взносами в пределах 4000 рублей. Но в некоторых случаях и с большего размера матпомощи удерживать НДФЛ не нужно:

Вид материальной помощи Предельный размер помощи, не подлежащий обложению НДФЛ, рублей
Единовременная матпомощь, выплата которой произошла в первый год жизни ребенка в связи с его рождением, либо усыновлением, либо удочерением До 50 000,00 рублей на каждого ребенка
Матпомощь, выплаченная в связи с ЧС, например, стихийным бедствием. В качестве подтверждающего документа может быть справка из пожарных органов Предельного значения нет
Матпомощь, выплаченная в связи со смертью одного из членов семьи работника, либо самого работника. Такое правило действует также и для совместителей Предельного значения нет
Матпомощь, выплаченная родственникам погибшего от террористических актов в РФ. В качестве подтверждающего документа может быть справка из ОВД Предельного значения нет

Важно! Под матпомощью понимают выдачу денежных средств не более раза в год по одному из оснований. НДФЛ с нее платить не нужно даже в том случае, если выплачивается помощь не единовременно одной суммой, а несколькими частями в течение одного года.

Для выплаты руководитель издает приказ по каждому из оснований. По матпомощи, выплачиваемой по любым другим основаниям нужно придерживаться предельного значения в 4000 рублей. Целью выплаты может быть юбилей работника или другой праздник, это не будет иметь значения (Читайте также статью ).

Пример удержания НДФЛ

Бухгалтеру О.П. Петровой в честь дня рождения подарили денежные средства в размере 5000 рублей 20 марта 2018 года. На праздник 8 марта 2018 года Петрова также получила подарок – денежные средства в размере 3000 рублей. Детей у Петровой нет, а значит право на вычет по НДФЛ нет. Зарплата Петровой за март 2018 года составила 35 000 рублей.

НДФЛ с зарплаты Петровой за март составит:

35 000 х 13% + (5000 + 3000 — 4000)х 13% = 5 070 рублей

Сумма НДФЛ не превышает 50% от зарплаты Петровой, поэтому он полностью удерживается из ее зарплаты за март.

Законодательная база

Статья 572 ТК РФ «Договор дарения»
Статья 217 НК РФ «Доходы не подлежащие налогообложению»
Статья 226 НК РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»
Статья 5.27 КоАП РФ «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права»
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (495) 018-08-54

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:   +7 (812) 628-71-73

Звонок в один клик

Вопросы и ответы юристов
Павел 30.07.2017
Возможно ли удержание денежных средств из декретных? работник отгулял отпуск авансом и ушел в декрет, а во время декрета написал на увольнение. работнику удержали из декретных деньги, без согласия самого работника. можно ли так, если нет,то куда обращаться?
Отвечает юрист Егор Климов 30.07.2017

Здравствуйте.

Федеральным законом «Об исполнительном производстве», а именно статьей 101 установлены виды доходов, на которые не может обращаться взыскание. К их числу относятся денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка (п.п. «в» п.8 ч.1 ст. 101 Закона). Конечно, тут речь идет об исполнительном производстве, но данную норму можно использовать для заявления.

Напишите заявление. Сошлитесь на данную норму и укажите, что в случае удержания будете вынуждены обратиться в суд.

Дмитрий 30.01.2016
Добрый день! прошу проконсультировать по следующему вопросу. у меня в «трудовой договор о дистанционной работе» прописано два пункта касаемо заработной платы. в пункте «2.1 работник принимается в организацию на должность – менеджер по продажам оборудования с окладом …………рублей в месяц (включая налог на доходы физических лиц по ставке 13%).». в пункте «2.5. дополнительно работнику выплачивается вознаграждение при условии заключения договора поставки организацией с привлеченным работником покупателем, - 2 % (два процента) от суммы заключенного договора поставки. дополнительное вознаграждение выплачивается работнику не позднее 10 (десяти) дней с даты закрытия договора поставки и наличия всего пакета документов (подписанных со стороны конечного покупателя актов приема-передачи оборудования, ввода в эксплуатацию и т.д.), а также поступления денежных средств по заключенному контракту от покупателя на расчетный счет поставщика – организации по настоящему договору.» я правильно понимаю, что заработная плата складывается из оклада фиксированного + 2% от продаж? если это так как я понимаю то как я могу повлиять на организацию, которая не выплачивает мне 2% от продаж уже больше 5 месяцев и нет никакой гарантии, что мне их выплатят.
Отвечает юрист Алёна Кузнецова 30.01.2016

Здравствуйте, Дмитрий. Да, Вы правильно понимаете условия заключенного трудового договора. 2 % от продажи должны Вам выплачиваться после исполнения договора поставки, заключенного с привлеченным Вами клиентом. Как невыплату этой части зарплаты объясняет работодатель? За задержку зарплаты, в том числе частичную, работодателя могут привлечь к административной и уголовной ответственности в зависимости от конкретных обстоятельств. Вы можете обратиться с жалобой в трудовую инспекцию и прокуратуру, а также с иском в суд.

Людмила 25.06.2018
Как защитить свои права на оплату труда в такой ситуации. я работаю в паре с другим педагогом по одной комплексной программе: я – совместитель, веду 3 занятия в неделю, другой педагог – одно занятие в неделю, всего четыре занятия. за одного ученика оплата составляет 5 000 рублей в месяц. в подписанном мной с работодателем трудовом договоре в пункте «оплата труда» указано: «работнику выплачивается заработная плата, включающая в себя: а) базовый оклад за оказанные работником платные дополнительные образовательные услуги в размере 37% от стоимости поступивших денежных средств (из расчёта стоимости занятий 5 000 руб. на одного обучающегося); базовый оклад подлежит корректировке с учётом изменений нагрузки и численности обучающихся. следует ли это понимать, как расчёт базового оклада 37%*5000 рублей * х учеников = 1850 рублей *х учеников ? т.е. за каждого ученика работодатель должен по данному условию начислить 1850 рублей. реально оплата осуществлялась иначе. 5000 рублей делились для начисления зарплаты между двумя педагогами: 3 750 рублей и 1 250 рублей. далее мой базовый оклад рассчитывался по формуле 37% * 3 750 рублей * х учеников = 1 387.5 рублей * х учеников. т.о., разница за оплату с каждого ученика составляет 1850 рублей – 1387.5 рублей= 362,5 рубля. является ли данный расчёт работодателя нарушением условий, прописанных в договоре? какими законодательными актами это подтверждается? какая сумма при таком расчёте должна быть прописана в моём договоре (за 3 часа в неделю из 4): 37% от 3750 рублей за одного ученика или 37% от 5 000 %? когда я обратилась с таким вопросом к работодателю, мне было предложено подписать изменённый договор с такой формулировкой: «базовый оклад за оказанные работником платные дополнительные образовательные услуги в размере 40% от стоимости поступивших денежных средств и по фактически отработанному времени (из расчёта стоимости комплексной программы занятий 5 000 руб. на одного обучающегося);» т.о. в расчёте появились изменения 40%*3 750 рублей * х учеников = 1 500 рублей * х учеников. это больше, чем 1 387.5 рублей, но меньше 1 850 рублей. данное предложение я отказалась подписать. как можно квалифицировать такое предложение работодателя: невыполнение своих обязательств по трудовому договору? изменение трудового договора в одностороннем порядке? какая законодательная база под такими действиями работодателя? вызывает сомнение формулировка «базовый оклад». может ли он исчисляться в размере процента от поступивших средств? или это должна быть зафиксированная сумма? в интернете я встретила такую фразу: « при процентном начислении дополнительная выплата начисляется на оклад совместителя согласно положенной ему ставки.» в п.5.моего трудового договора мне устанавливается нагрузка 3 часа в неделю. т.е. 1/6 ставки (ставка педагога доп. образования 18 часов в неделю). но не установлен оклад. в ст.285 тк рф я прочитала, что оплата труда лиц, работающих по совместительству, производится пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определённых трудовым договором. означает ли это то, что работодатель вправе не устанавливать мне оклад за 3 часа в неделю, а может предложить только процент от поступивших средств? есть вопросы и по подпункту б в пункте «оплата труда» с такой формулировкой: б) выплаты стимулирующего характера: - за результативность работы в предыдущем отчётном периоде; - премии ( по результатам работы в текущем учебном году, разовые премии).» на мой вопрос работодателю, почему мне ни разу не была выплачена премия при условии моего добросовестного и результативного труда, я получила ответ, что премии начисляются только основным сотрудникам, и только тем, кто работает в бюджетной сфере, а не оказывает платные услуги, а не совместителям. я где – то читала, что совместитель имеет право на любые учреждённые законом прибавки и доплаты. на основании каких законодательных актов работодатель отказывается выплачивать совместителю премию и выплаты стимулирующего характера? не является ли это нарушением прав работника со стороны работодателя?
Отвечает юрист Никита Бирюков 25.06.2018

Здравствуйте!

1. Работодатель имеет право на установление системы оплаты труда. В Вашем случае есть ссылка на Положение об оплате труда. Поэтому полагаю, что в этой части нарушений нет. «Базовый оклад» звучит немного непривычно, но это тоже не является нарушением.

2. Невыплата премии, в связи с работой по совместительством, а не по результатам труда, является нарушением. На мой взгляд, это дискримнация, что запрещено ТК РФ:

ТК РФ Статья 3. Запрещение дискриминации в сфере труда
 

Каждый имеет равные возможности для реализации своих трудовых прав.
Никто не может быть ограничен в трудовых правах и свободах или получать какие-либо преимущества в зависимости от пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям или каким-либо социальным группам, а также от других обстоятельств, не связанных с деловыми качествами работника.

Т.е. результаты Вашей работы, наряду с основными работниками оцениваться на возможность выплаты премии по одинаковым критериям. И при выполнении этих критерий Вам должна выплачиваться премия, независимо от Вашего статуса совместителя. На это нарушение можно написать жалобу в инспекцию труда.

Отвечает юрист Олег Александров 22.06.2016

Здравствуйте Людмила.

В подписанном мной с работодателем Трудовом договоре в пункте «Оплата труда» указано: «Работнику выплачивается заработная плата, включающая в себя: А) базовый оклад за оказанные Работником платные дополнительные образовательные услуги в размере 37% от стоимости поступивших денежных средств (из расчёта стоимости занятий 5 000 руб. на одного обучающегося); Базовый оклад подлежит корректировке с учётом изменений нагрузки и численности обучающихся.При такой формулировки, оплата труда должна рассчитываться в размере 37% от поступивших денежных средств, если на одного обучающегося то соответственно 37% от 5000 р. — 1850 р., от двух 37% от 10 0000 р. -  3700 р.

ТЬ.е. при такой формулировке речь идет не об окладе, а в общем поступивших денежных средствах на одного обучающегося, двух, трех и так далее.

И это право работника и работодателя установить такой размер дополнительной оплаты труда, согласно закону.

Статья 60.2 Трудового кодекса РФ:

С письменного согласия работника ему может быть поручено выполнение в течение установленной продолжительности рабочего дня (смены) наряду с работой, определенной трудовым договором, дополнительной работы по другой или такой же профессии (должности) за дополнительную оплату (статья 151 настоящего Кодекса).

Поручаемая работнику дополнительная работа по другой профессии (должности) может осуществляться путем совмещения профессий (должностей). 

Статья 151 Трудового кодекса РФ:

Размер доплаты устанавливается по соглашению сторон трудового договора с учетом содержания и (или) объема дополнительной работы (статья 60.2 настоящего Кодекса). 

Следует ли это понимать, как расчёт базового оклада 37%*5000 рублей * Х учеников = 1850 рублей *Х учеников? Т.е. за каждого ученика работодатель должен по данному условию начислить 1850 рублей. 

Именно так и стоит это понимать, Вы все верно указываете.

Далее я продолжу по остальным вопросам.

Васильев Сергей Александрович 13.10.2018
Здравствуйте. я прошу работодателя перечислять мою зарплату на банковскую карту. написал заявление. он его не принимает. говорит- хлопотное дело... вправе ли он мне отказать ? в трудовом договоре написано- заработная плата работнику выплачивается путем выдачи наличных денежных средств в кассе работодателя не реже чем каждые полмесяца, за первую половину месяца до 25 числа текущего месяца и за вторую половину до 10 числа следующего месяца.
Отвечает юрист Сергей Овчинников 13.10.2018

Здравствуйте, Сергей Александрович, да, вправе отказать, если это не предусмотрено трудовым или коллективным договором 

Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы.
Наталья 21.08.2017
Вопрос: в трудовом и в коллективном договорах указано, что заработная плата работнику выплачивается путем выдачи наличных денежных средств в кассе работодателя либо на основании личного заявления путем перечисления счет работника в банке каждые полмесяца в день, установленный в положении по оплате труда и материальном стимулировании работников. работник организации хочет подать письменное заявление в бухгалтерию с просьбой перечислять его зарплату третьему лицу (супруге). обязана ли организация это делать?
Отвечает юрист Наталья Филипьева 21.08.2017

Зарплату за сотрудника в кассе может получить другой человек. Для этого он должен предъявить доверенность.

При этом в ведомости (расходном кассовом ордере) перед подписью получателя денег кассир должен написать: «По доверенности» (указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Относительно перечисления на банковскую карту:

Организация перечисляет на указанный сотрудником счет в банке на условиях, определенных трудовым или коллективным договором )ч. 3 ст. 136 ТК РФ)

Зарплату выплачивают непосредственно сотруднику за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусмотрен федеральным законом или трудовым договором ( ч. 5 ст. 136 ТК РФ).

 Таким образом, условие о специальном порядке выплаты зарплаты, в том числе на счет другого лица, может быть зафиксировано в трудовом договоре с сотрудником (ч. 2 ст. 57 ТК РФ)

При наличии такого условия в трудовом договоре сотрудник вправе в заявлении о перечислении зарплаты на банковский счет указать как реквизиты своего банковского счета, так и реквизиты счета другого получателя. Им может быть и физическое и юридическое лицо. 

Отвечает юрист Елена Медведева 15.08.2017

Наталья, добрый день!

В соответствии со статьей 136 ТК РФ, заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.​​

Возможность таких удержаний необходимо установить в дополнительном соглашении к трудовому договору. Сами удержания производятся на основании заявления сотрудника организации, и приказа (распоряжения) руководителя организации о произведении перечислений.

Отвечает юрист Альбина Державина 25.01.2016

Уточняю: в Вашем случае, поскольку условие указано в трудовом договоре, организация будет обязана производить перечисления другому лицу.

Статьи по теме
Заявление на возврат ндфл на обучение ребенка: образец 2018

Заявление на возврат НДФЛ на обучение ребенка: образец 2018. Условия получения социального налогового вычета за обучение. Какие документы понадобятся для оформления налоговой компенсации. Какая максимальная сумма налогового вычета при обучении налогоплательщика или ребенка. Образец заявления. Типичные ошибки, ответы на вопросы.

Ндфл с больничного листа в 2018 году

Многих интересует, облагается ли НДФЛ больничный лист. Однозначного ответа на этот вопрос нет, потому что налогообложение пособий по временной нетрудоспособности зависит от того, по каким причинам они выплачивались. Ответим на часто задаваемые вопросы, чтобы понять, больничный лист облагается НДФЛ или нет.

Как оформить возврат ндфл за лечение в 2018 году

Возврат НДФЛ за лечение в 2018 году: Условия, на которых оформляется возврат НДФЛ за лечение в 2018 году. Какие понадобятся документы. В какой срок нужно подать документы на налоговый вычет. Как оформить возврат НДФЛ за лечение: пошаговая инструкция. Законы, типичные ошибки, ответы на распространенные вопросы.