НДФЛ
Главная | НДФЛ | Новая форма 2-ндфл с 2018 года

2-ндфл: обновленная форма с 2018 года

Сразу скажем, что с 2018 года новая форма 2-НДФЛ будет введена в действие. Поэтому и составлять данную отчетность потребуется на новом бланке. Что изменится в справке по форме 2-НДФЛ. С чем связаны вносимые в отчетность изменения. Каким документом будут введены поправки в справку. На эти и другие вопросы, касающиеся новой формы 2 НДФЛ с 2018 года (скачать бланк можно в конце статьи) расскажем в материале.

Отчетность за 2017 год по-новому

Новый год несет с собой множество изменений действующего законодательства. В частности, запланированы новшества в отчетность работодателей. Так, с Нового года будет усовершенствована отчетность по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц). Иными словами, работодателей ждет новая форма 2 НДФЛ с 2018 года.

Во-первых, в новом бланке появятся данные для правопреемников реорганизованных организаций, а именно:

Во-вторых, из формы будут убраны графы для информации о физическом лице – получателе дохода (адрес местожительства и код страны проживания).

В-третьих, с 2018 года новая форма отчетности по НДФЛ из названия раздела «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» (раздел 4 формы) будет удалено слово «инвестиционные».

Если налоговый агент по какой-либо причине не смог удержать у налогоплательщика исчисленный налог, то не позднее 01.03.2018 года нужно подать в налоговую инспекцию по месту собственной регистрации справку 2-НДФЛ с признаком «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ). Такую же справку нужно направить и налогоплательщику.

Помимо справки 2-НДФЛ с признаком «2» в налоговую инспекцию и налогоплательщику нужно представить и данную форму с признаком «1». Сделать это нужно не позднее 2 апреля 2018 года.

Бумага или ТКС

Несмотря на то, что действующее законодательство предусматривает только два способа сдачи отчетности 2-НДФЛ, форма справки, действующая в 2017 году, сохранила такой атавизм, как сдача отчетности на электронных носителях:

С Нового года это противоречие будет устранено. Из порядка заполнения новой справки 2-НДФЛ в 2018 году уберут упоминание о возможности ее сдачи на электронных носителях. В 2018 году представить документ в налоговую можно будет только на бумаге или в электронном виде через телекоммуникационные каналы связи. Отметим, что право сдавать отчетность на бумаге оставлено работодателям, численность персонала которых не превышает 24 человек.

Такие изменения предусмотрены проектом от 22.11.2017 № б/н, предложенным ФНС России.

Данные изменения вступят в силу с 01.01.2018 года. Поэтому отчетность за 2017 год нужно сдавать по новой форме. Напомним, что последний день сдачи справки 2-НДФЛ за 2017 год – 02.04.2018 (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налоговыми агентами по НДФЛ, в частности, признаются:

С доходов, выплачиваемых физическим лицам, налоговые агенты должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 24, п. 1, 7.1 ст. 226 НК РФ).

Специально для читателей предлагаем .

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Вопросы и ответы юристов
Гульнара 17.05.2016
Здравствуйте! работала в сельской школе учителем с 1997 года, есть дети. первому было 1год 6мес-вышла на работу, второму было 6 месяцев, когда начала работать после декретного отпуска. дети 2000 и 2006 годов. с 2018 года начала работать заведующим детским садом в сельской местности.сколько часов надо вести в школе по совместительству, чтобы не потерять педстаж?спасибо.
Отвечает юрист Артём Скворцов 17.05.2016

Здравствуйте!

Сколько часов надо вести в школе по совместительству, чтобы не потерять педстаж? С

Гульнара

Если работа в школе учителем (именно учителем) в школе, расположенной в сельской местности, то такая работа включается в льготный стаж при любой нагрузке. А если в городской школе — только при полной нагрузке (18 часов).

 

В соответствии п.6 постановления Правительства РФ от 29.10.2002г. №781: Работа в должности учителя начальных классов общеобразовательных учреждений, указанных в пункте 1.1. раздела «Наименование учреждений» списка, учителя расположенных в сельской местности общеобразовательных школ всех наименований (за исключением вечерних (сменных) и открытых (сменных) общеобразовательных школ) включается в стаж работы независимо от объема выполняемой учебной нагрузки. 

Отвечает юрист Олег Софронов 03.01.2018

Здравствуйте!

Сколько часов надо вести в школе по совместительству, чтобы не потерять педстаж? С

Гульнара

Если работа в школе учителем (именно учителем) в школе, расположенной в сельской местности, то такая работа включается в льготный стаж при любой нагрузке. А если в городской школе — только при полной нагрузке (18 часов).

 

В соответствии п.6 постановления Правительства РФ от 29.10.2002г. №781: Работа в должности учителя начальных классов общеобразовательных учреждений, указанных в пункте 1.1. раздела «Наименование учреждений» списка, учителя расположенных в сельской местности общеобразовательных школ всех наименований (за исключением вечерних (сменных) и открытых (сменных) общеобразовательных школ) включается в стаж работы независимо от объема выполняемой учебной нагрузки. 

Екатерина 10.10.2018
Добрый день! я сейчас нахожусь в декретном отпуске по уходу за ребёнком. на своём месте работы продлила отпуск до 3 лет. пару месяцев назад узнала, что ждём второго. целыми днями читаю про декретные выплаты, про замену годов для расчёта пособий, но все равно до конца не могу разобраться,как мне лучше сделать, чтобы не получить меньшую сумму по всем трём пособиям. с первым ребёнком в расчёт брались 2014 и 2015 годы. в декрет по второй беременности и родам я пойду в 2018 году. получается в расчёт должны браться 2017 и 2016 годы. но 2017 я была в отпуске по уходу за ребёнком, а в конце 2016 я ушла в отпуск по беременности и родам с первым ребёнком. следовательно, 2016 и 2017 годы я не могу брать в расчёт, правильно? точнее, нет смысла. получается я могу заменить 2016 и 2017 на прежние годы (2014,2015),по которым считались пособия по первому ребёнку? но снова вопрос. в 2014 году моя официальная зарплата была примерно 5000 рублей. в 2015 году первые два месяца 6000 ,остальные 10 месяцев почти 10000 рублей. за 2015 год доход составил 105000 рублей, в 2014 точно не знаю, так как справку не могут уже предоставить, но примерно, думаю, тысяч 70. за 2 года доход 175000 рублей, что очень мало. я не понимаю есть ли смысл мне менять года, если в 2014-15 годах официальная зарплата меньше, чем сейчас мрот? и как будут рассчитывать мне пособия, если я не напишу заявление о замене лет? по нынешнему мрот? объясните, пожалуйста, как правильно сделать. я, честно, запуталась. помогите! p. s.: пособие по первой беременности и родам я получила в размере 42000 рублей (округлила), по рождению ребёнка 18000 рублей, по уходу за ребёнком до 1,5 лет получала 3500 рублей. в бухгалтерии мне тогда сказали якобы по расчётам у меня сумма даже меньше выходит и будут платить установленный государством минимум. и ещё вопрос. полагаются ли дополнительные ежемесячные выплаты 10000 рублей(новый приказ президента с 2018 года который) за второго ребёнка? я читала, что да, но эта сумма будет браться из маткапитала. это правда? какой тогда смысл маткапитала, если за счёт него будет эта выплата в 10000 рублей. и кто может получать эту сумму? пишут про размер среднедушевого дохода семьи не должен превышать 1,5 кратного размера прожиточного минимума населения. с этим тоже не могу разобраться. будет ли нам полагаться эта выплата, если у мужа сейчас официальная зарплата 18000 рублей, у меня 13800 рублей(но я в декрете сейчас;у меня, выходит, вообще нет отчислений )? как посчитать правильно, подскажите. хочется знать, буду ли я дополнительно к пособие по уходу за ребёнком получать 10000 рублей? и куда за этим обратиться? заранее огромное спасибо.
Отвечает юрист Дмитрий Воронин 10.10.2018

Уважаемая, Екатерина! Правильнее всего обратиться с этим вопросом к бухгалтеру на Вашем месте работе, т.к. берется не просто заработок за 2 года, а СРЕДНИЙ заработок за вычетом больничных. И все эти тонкости исчисления может знать только бухгалтер, самостоятельно у Вас все равно не получится правильно все рассчитать. Совершенно верно, Вы вправе заменить 2 года, но непонятно, почему Вам не могут предоставить справку за те года? В таком случае, если нет подтверждающего документа о всех выплатах, то не будет юридических оснований и для замены этих 2 лет. В любом случае меньше установленного минимума Вам не заплатят. 
Что касается Вашего второго вопроса по поводу ежемесячной выплаты, то Вы можете обратиться в свой местный отдел социальной защиты, т.к. среднедушевой доход семьи будет зависеть конкретно от установленного в Вашем регионе и Вас там должны соориентировать попадаете Вы в группу тех, кому должно выплачиваться это пособие или нет. 
Всего самого наилучшего! 

Алена 29.06.2017
Добрый день! работаю в омвд с 04 августа 2016 года,в феврале 2017 года ушла в декрет,с 2018 года с января ушла во второй декрет,в 2018 году зп увеличилась 21 го июня у меня закончился больничный по бир что нужно сделать,чтобы 2018 пошел в расчетный, по выплатам за отпуск по уходу за ребенком?тк как зп увеличилась и оплатят ли за первого ребенка,тк ему еще не исполнилось 1,5
Отвечает юрист Денис Давыдов 29.06.2017

Здравствуйте!

Согласно Постановлению Правительства РФ от 15.06.2007 N 375

Пособия исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей). 

Согласно ст. 13 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»:

В случае наступления отпуска по беременности и родам в период нахождения матери в отпуске по уходу за ребенком ей предоставляется право выбора одного из двух видов выплачиваемых в периоды соответствующих отпусков пособий.

Право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком сохраняется в случае, если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому, а также в случае продолжения обучения.

Денис Владимирович 30.09.2018
Здравствуйте! с 2018 года на нашем предприятии ежегодную выплату по выслуге лет привязали к показателю ebitda. если показатель 101% - выслуга выплачивается, если ниже - нет. насколько это правомерно?
Отвечает юрист Кирилл Галкин 30.09.2018

Денис Владимирович,  здравствуйте.

У Вас в трудовом договоре или коллективном договоре каким образом прописано из каких элементов складывается Ваша заработная плата: оклад+премия+дополнительные надбавки?

И также каким образом согласно условиям Вашего трудового договора/коллективного договора  определен порядок расчета надбавок в том числе и за выслугу лет?

По общему правилу, сформулированному в ст. 135 ТК РФ указывают, что 

Заработная плата работнику устанавливается трудовым договоромв соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.Системы оплаты труда,включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Локальные нормативные акты, устанавливающие системы оплаты труда, принимаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Порядок установления доплат, в том числе и за выслугу должен быть определен коллективным договором и принятыми на его основе локальными актами.

При этом нужно понимать, какой порядок существовал до введения указанного Вами показателя, как условия доплаты и было ли осуществлено при его введении изменение условий коллективного договора. 

Если действительно дополнительная выплата изначально была определена в коллективом договоре без привязке к показателю EBITDA — то нужно смотреть была ли соблюдена установленная процедура изменения коллективного договора.

Отвечает юрист Максим Антонов 26.12.2017

Здравствуйте,  Денис Владимирович.

Если иное не установлено Вашим трудовым договором, то установление условий назначения дополнительных выплат находится в полномочиях работодателя и оспорить их невозможно, если они носят объективный характер и приняты в установленном порядке.

Трудовой кодекс

Статья 129. Основные понятия и определения
 
Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Тарифная ставка — фиксированный размер оплаты труда работника за выполнение нормы труда определенной сложности (квалификации) за единицу времени без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.
Оклад (должностной оклад) — фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.
Базовый оклад (базовый должностной оклад), базовая ставка заработной платы — минимальные оклад (должностной оклад), ставка заработной платы работника государственного или муниципального учреждения, осуществляющего профессиональную деятельность по профессии рабочего или должности служащего, входящим в соответствующую профессиональную квалификационную группу, без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Статья 135. Установление заработной платы

 
Заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.

Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

Локальные нормативные акты, устанавливающие системы оплаты труда, принимаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Условия оплаты труда, определенные трудовым договором, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

Условия оплаты труда, определенные коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.

С уважением!   Г.А.  Кураев

Олег 02.09.2016
Чтобы пройти переодическую проверку частного охранника нужно ли проходить вновь учёбу? каждый год сдавали зкзамен на переодическую квалификацию частного охранника-с 2018 года предварительно заставляют проходить учёбу /два раза по пол часа на занятия/. правомерно ли это?
Отвечает юрист Дмитрий Волков 02.09.2016

Здравствуйте, Олег.

В соответствии со статьей 16 Закона Российской Федерации от 11 марта 1992 г. № 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» частные охранники обязаны проходить периодические проверки на пригодность к действиям в условиях, связанных с применением огнестрельного оружия и (или) специальных средств.

Содержание периодических проверок, порядок и сроки их проведения определяются Положением о проведении органами внутренних дел Российской Федерации периодических проверок частных охранников и работников юридических лиц с особыми уставными задачами на пригодность к действиям в условиях, связанных с применением огнестрельного оружия и специальных средств, утвержденным приказом МВД России от 29.06.2012 № 647.

Указанные нормативные правовые акты не предусматривают предварительное обучение в качестве обязательного условия для прохождения периодической проверки.

Профессиональное обучение обязательно для  получения статуса частного охранника, а также для продление срока действия его удостоверения.

Вместе с тем, обязательное дополнительное обучение может быть предусмотрено локальными правовыми актами Вашей организации в целях повышения уровня Вашей подготовки и успешного прохождения периодической проверки.

С уважением, В.М. Логунов.

Лида 02.08.2016
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста. у нас в организации была проверка и выяснила, что с 2016 года был использован старый бланк табеля учета рабочего времени. а с 2018 года уже новый. скажите, что написать в объяснительной почему был старый бланк, а не новый. просто я начала работать недавно, а объяснять мне?
Отвечает юрист Денис Смирнов 02.08.2016

Здравствуйте Лида.

В настоящее время нет обязательных форм табеля учета рабочего времени, можно использовать форму Т-12 Госкомстата РФ, либо организация самостоятельно разрабатывает свою форму и утверждает ее.

С 1 января 2013 года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (например, кассовые документы) (информацияМинфина России N ПЗ-10/2012).
http://www.consultant.ru/docum...

Объяснительную пишите в произвольной форме, указываете на то, что использовали форму, которая утверждалась руководителем организации и иной формы не утверждалось, если речь идет о табеле р утвержденной организацией самостоятельно.

Если же о форме Госкомстата, то они не носят обязательного характера для использования, а значит здесь нет нарушений.

рамиль 05.08.2016
Здравствуйте! у меня в трудовом договоре прописано что я должен получать доплату за оказание платных массажных услуг. с 2018 года перестали платить мотивируя что сейчас в протезном отделение мало больных и за все платные услуги вы не получите ни одного процента. справедливо ли это? и второй вопрос могут ли меня перевести со ставки на пол ставки без моего согласия? спасибо!
Отвечает юрист Вадим Громов 05.08.2016

Здравствуйте Рамиль.

Отсутствие доплаты, при зафиксированном факте оказания платной массажной услуги не справедлив и не законен. Вопрос встает в размере данной доплаты, в случае не согласования доплаты в трудовом договоре, она может быть отображена во внутренних нормативных документах организации (например «Положение об оплате труда»), — с которым Вас должны были ознакомить под подпись. В случае если размер доплаты не отражено ни в каких документах, можно приравнять его к размеру (либо проценту), — исходя из доплаты получаемой Вами ранее за оказание платных массажных услуг.

Согласно ст. 74 ТК РФ "В случае, когда по причинам, связанным с изменением организационных или технологических условий труда (изменения в технике и технологии производства, структурная реорганизация производства, другие причины), определенные сторонами условия трудового договора не могут быть сохранены, допускается их изменение по инициативе работодателя, за исключением изменения трудовой функции работника.

О предстоящих изменениях определенных сторонами условий трудового договора, а также о причинах, вызвавших необходимость таких изменений, работодатель обязан уведомить работника в письменной форме не позднее чем за два месяца, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом."

Вывод: В случае изменения организационных или технологических условий труда​, Вам могут уменьшить продолжительность рабочего времени, и соответственно оплату. В остальных случаях Ваше согласие обязательно.

Ольга 14.09.2016
Работаю в гау . до 2018 года надбавка за стаж считалась как стаж по профессии с 2018 года изменили положение об оплате труда и новый руководитель прописал, что надбавка будет считаться от стажа в данном учреждении , что понижвает размер надбавки на 20% и одновременно установил для руководящего состава исчислять стаж по старому это правомерно? получается, что основная масса работников теряет размер данной надбавки
Отвечает юрист Артём Потапов 14.09.2016

Добрый вечер, Ольга!​

Если Вы работаете в государственном автономном учреждении, то порядок установления оплаты труда должен быть регламентирован постановлением органа исполнительной власти Вашего субъекта РФ который определяет основной порядок установления системы оплаты труда для всех госучреждений относящихся к вашей отрасли по единой системе. Ваш руководитель лишь должен конкретизировать порядок установления выплаты. Чтоб конкретней ответить на Ваш вопрос уточните регион в котором вы работаете.

Отвечает юрист Анна Волкова 02.06.2018

Добрый вечер, Ольга!​

Если Вы работаете в государственном автономном учреждении, то порядок установления оплаты труда должен быть регламентирован постановлением органа исполнительной власти Вашего субъекта РФ который определяет основной порядок установления системы оплаты труда для всех госучреждений относящихся к вашей отрасли по единой системе. Ваш руководитель лишь должен конкретизировать порядок установления выплаты. Чтоб конкретней ответить на Ваш вопрос уточните регион в котором вы работаете.

Ксения 23.06.2017
Добрый день! прошу помощи! мою ставку бухгалтера сокращают в конце 2017 года, взамен в 2018 году открывается ставка ведущего специалиста бек-офиса. о сокращении, электронно был направлен приказ в начале ноября 2017 года. директор филиала озвучил о возможности перевода на другую должность практически с тем же функционалом и ещё о 2х возможных варианта - сокращение или увольнение по соглашению сторон. мной было принято решение по переводу, было написано заявление на перевод и директор филиала составил служебную записку на согласование перевода. перевод был согласован цо и отделом кадров цо направлен приказ и дс к тд. мной и директором филиала приказ и дс были подписаны и направлены в отдел кадров цо. приказ датирован 09.01.2018 года и соответственно не вступил в силу. хотелось бы узнать как теперь можно аннулировать перевод? потому как планирую увольнение по соглашению сторон, в связи со сменой директора филиала. и будущий директор филиала с ноября уже принят на должность исполнительного директора и с 2018 года будет переведен на должность директора филиала. и к сожалению понимаю, что мы не сработаемся, по причине сильного давления, бесконечных криков и отсутствия со стороны исполнительного директора минимального взаимопонимания. спасибо!
Отвечает юрист Павел Степин 23.06.2017

Здравствуйте, Ксения.

Как таковой приказ не имеет самостоятельного значения, ведь он должен быть издан на основании заключенного письменного соглашения об изменении условий трудового договора, которое, я так понимаю, вы называете

ДС к ТД

Ксения

поскольку вы уже подписали «ДС», то теперь расторжение трудового договора возможно только на общих основаниях, в том числе — по соглашению сторон. Но на заключение такого соглашения должен быть согласен и ваш работодатель, а не только вы.

Пробуйте договариваться, может и получится.

Статьи по теме
Как заполнить 6 ндфл за 1 квартал 2018 года: образец заполнения

Образец заполнения 6 НДФЛ за 1 квартал 2018 года. Расскажем о том как правильно заполнить 6 НДФЛ, фото образца, последние новости, фото, видео.

Ндфл 2018

НДФЛ 2018, 3 НДФЛ в 2018 году, 2 НДФЛ в 2018 году, вычеты по НДФЛ в 2018 году, КБК НДФЛ в 2018 году, 6 НДФЛ в 2018 году, возврат НДФЛ в 2018 году, прогрессивный НДФЛ в 2018 году.

Ндфл с больничного листа в 2017 году: облагается ли, порядок и срок удержания подоходного налога

Нужно ли удерживать НДФЛ с листков нетрудоспособности. Когда больничные освобождают от НДФЛ. Кто удерживает НДФЛ, ведёт учёт и отчётность. Пилотный проект ФСС.