НДС
Главная | НДС | Налоги и бюджет

Налоги и бюджет

» » Налоги и бюджет

Бюджетом сначала называли портфель, в котором министр казначейства Англии носил деньги и свои отчеты. С течением времени это слово стало означать «отчет министра казначейства перед парламентом». Современное понятие «бюджет» - смета доходов и расходов.

Бюджет - оценка соотношения будущих доходов и расходов в течение определенного периода времени. Существуют бюджеты: личный; семейный; предприятия; отрасли; города; государства.

Государственный бюджет - это план и расписывание государственных доходов и расходов.

Основной источник поступлений в бюджеты промышленно развитых стран составляют налоги. Их доля в совокупных бюджетных поступлениях достигает 90%.

Бюджет и налоги - тесно связанные категории. Поэтому часто говорят о бюджетно-налоговой политике (сфере, системе, отношениях и т.п.). В качестве синонима бюджета и налогов могут использоваться также термины «государственные финансы», «финансы страны».

Через бюджет перераспределяется значительная часть ВВП всех стран. В России - примерно 1/3.

В бюджетном кодексе РФ государственный бюджет определяется как форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом — парламентом страны, региона или муниципальным собранием. В течение и по окончании финансового года представители исполнительной власти отчитываются об исполнении доходов и расходов бюджета. Регламентируемая нормами права деятельность по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, а также контролю за их исполнением называется бюджетным процессом.

Теоретические подходы к бюджету





Для развитых стран с рыночной экономикой характерно внимание не столько к величине бюджетов, сколько к их сбалансированности и структуре.

Неоклассическое и неолиберальное направления считают, что стране надо иметь сбалансированный госбюджет. Неолиберальный и неоклассический подходы преобладают в США и Канаде.

Неокейнсианское направление полагает, что сбалансированный госбюджет не позволяет государству проводить антициклическую и антиинфляционную политику. Его сторонники говорят, что в период спада нужно дать государству возможность увеличивать государственные расходы и снижать налоги для оживления экономики, а в период избыточного спроса нужно сдерживание посредством уменьшения государственных расходов и увеличения налоговых ставок. При этом неизбежно возникает несбалансированность бюджета.

Бюджетная система

Бюджетной системой называется совокупность бюджетов всех уровней (в России — федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов) и государственных внебюджетных фондов.

Государственные внебюджетные фонды — это денежные средства государства, имеющие целевое назначение и не включенные в государственный бюджет. Эти средства находятся в распоряжении центральных и территориальных органов Примерами могут быть российские Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения, Фонд социальной поддержки населения.

В бюджетной системе стран с федеративным устройством выделяются три уровня: бюджет центрального (федерального) правительства, бюджеты субъектов федерации (региональные бюджеты) и бюджеты органов местного самоуправления (местные бюджеты). В остальных странах бюджетная система имеет два уровня: бюджет центрального правительства и местные бюджеты.

Если сложить вместе бюджет центрального (федерального) правительства и бюджеты территорий, т.е. бюджеты субъектов федерации и местных органов самоуправления, получится консолидированный бюджет.

Далее, если к консолидированному бюджету добавить государственные внебюджетные фонды, то получится бюджет расширенного правительства. Иногда бюджет расширенного правительства тоже называют консолидированным бюджетом.

Бюджетный федерализм (межбюджетные отношения)

Бюджетный федерализм (межбюджетные отношения) – отношения, возникающие между федеральным бюджетом, региональными и местными бюджетами.

Основа бюджетного федерализма — автономность всех трех уровней бюджета, например, через закрепление за ними собственных налогов. Однако автономность редко достигается полностью из-за того, что налоговые поступления обычно не могут покрыть все расходы региональных и местных бюджетов. В результате бюджеты более высокого уровня обычно субсидируют бюджеты более низкого уровня

Бюджетные расходы

Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования.

Первое место в бюджетных расходах занимают социально-культурные статьи: социальные пособия, образование, здравоохранение, культура, наука и др. Эти расходы призваны смягчить дифференциацию социальных групп, присущую рыночному хозяйству.

В затратах на хозяйственные нужды обычно выделяются бюджетные субсидии сельскому хозяйству, которые имеют также социальную, политическую и хозяйственную направленность.

Выделяются еще расходы на национальную оборону, правоохранительную деятельность и обеспечение безопасности, административно-управленческие расходы, расходы по государственному долгу.

Проблема сбалансированности госбюджета

Идеальное исполнение государственного бюджета — это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств, т.е. превышение доходов над расходами. Образовавшийся остаток правительство может использовать при непредвиденных обстоятельствах, для досрочных выплат задолженности или перевести его в доход бюджета следующего года.

Возникающий в результате превышения расходов над доходами бюджетный дефицит покрывается государственными займами (внутренними и внешними). Они осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов и получения кредитов у банков.

Государственные займы — не единственный путь покрытия дефицита государственного бюджета. У большинства развитых стран имеется значительный опыт покрытия бюджетного дефицита путем дополнительной эмиссии денег. Правительства особенно часто прибегают к этому средству в критических ситуациях — во время войны, длительного кризиса. Последствием эмиссии может стать неконтролируемая инфляция, когда подрываются стимулы для долгосрочных инвестиций, раскручивается спираль «цена — заработная плата», обесцениваются сбережения населения, воспроизводится бюджетный дефицит.

Государственный долг



Задолженность правительственных органов владельцам государственных ценных бумаг накапливается и превращается в государственный долг. Его приходится выплачивать с процентами. Как правило, из текущих бюджетных доходов не удается полностью выплачивать проценты и в срок погашать государственные займы. Постоянно нуждаясь в средствах, правительства прибегают ко все новым займам; покрывая старые долги, они делают еще большие новые. Превышение государственного долга над ВВП страны считается потенциально опасным для стабильности экономики, особенно для устойчивого денежного обращения. Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний, а также на краткосрочный (до одного года), среднесрочный (от одного года до пяти лет) и долгосрочный (свыше пяти лет). Наиболее тяжелыми являются краткосрочные долги. По ним вскоре приходится выплачивать основную сумму с высокими процентами. Государственные органы стараются преобразовать краткосрочную и среднесрочную задолженность в долгосрочные долги, отложив на длительный срок выплату основной суммы и ограничившись ежегодной выплатой процентов. Выплата процентов по долгу и постепенное погашение основной его суммы называется обслуживанием долга (задолженности).

Проблема внешнего долга

Предметом особого внимания является внешний долг. Если платежи по нему составляют значительную часть поступлений от экспорта товаров и услуг страны, например превышают 20—25%, то ситуация становится критической. Это отражается, в частности, на кредитном рейтинге страны. В результате становится трудно привлекать новые займы из-за рубежа. Их предоставляют неохотно и под более высокие проценты, требуя залогов или особых поручительств.

Обычно правительства стран-должников принимают все возможные меры, чтобы не попасть в положение безнадежных должников.

Отметим несколько возможных путей:

1. Традиционный путь - выплата долгов за счет золотовалютных резервов; для закоренелых должников этот путь, как правило, исключен, так как у них эти резервы исчерпаны или очень ограничены.
2. Реструктуризация (консолидация) внешнего долга, которая возможна только с согласия кредиторов. Кредиторы создают специальные организации — клубы, где вырабатывают солидарную политику по отношению к странам, которые не в состоянии выполнять свои международные финансовые обязательства. Наиболее известные — Лондонский клуб, в который входят банки-кредиторы, и Парижский клуб, объединяющий страны-кредиторы. Оба названных клуба неоднократно шли навстречу просьбам стран-должников (в том числе и России) об отсрочке выплат, а в ряде случаев частично списывали долги.
3. Сокращение размеров внешнего долга путем конверсии, т.е. превращения его в долгосрочные иностранные инвестиции. В счет долга иностранным кредиторам предлагают приобрести в стране-должнике недвижимость, ценные бумаги, участие в капитале, права. Одним из вариантов превращения внешней задолженности в иностранные капиталовложения является участие хозяйствующих субъектов страны-кредитора в приватизации государственной собственности в стране-должнике.
4. Обращение страны-должника, попавшей в тяжелое положение, к международным банкам — региональным, Всемирному банку. Такие банки, как правило, предоставляют льготные кредиты для преодоления кризисной ситуации, но обусловливают свои кредиты жесткими требованиями к национальной экономической политике, в частности к денежно-кредитной политике, поощрению конкуренции и приватизации, сведению до минимума дефицита государственного бюджета.

Налоги

Налог как способ изъятия и перераспределения дохода возник вместе с государством. Однако теоретическое обоснование государственного налогообложения началось лишь с середины XVIII в. Родоначальником науки о налогах считается английская классическая школа политической экономии. Согласно теории этой школы налог - это бремя, накладываемое государством в форме закона, который предусматривает его размер и порядок уплаты.

Право государства взимать налоги и обязанность населения их платить вытекают из необходимости существования государства и его учреждений в интересах всего общества и отдельных лиц.

При этом государство должно руководствоваться определенными принципами:

а) всеобщности (каждый должен участвовать в поддержке государства соразмерно своей платежной способности, т.е. пропорционально доходу, которым он пользуется под покровительством государства);
б) определенности (налогоплательщику должны быть известны время, место, способ и размер платежа);
в) удобства взимания налога для плательщика (удобным способом, в удобное время, когда плательщик располагает максимумом средств);
г) дешевизны взимания (вводить налоги, сбор которых минимизирует издержки);
д) выбора объектов обложения, которые в наибольшей степени способствуют развитию хозяйства (или в наименьшей степени его стесняют);
е) справедливости обложения.

Важнейшие теоретические положения и принципы налогообложения во многих странах закреплены законодательством, а часто конституцией.

Налоги выполняют две функции: фискальную и социально-экономическую. Исторически первой была фискальная функция налогов, отражающая интересы государственной казны. Она возникла в период становления буржуазного государства (в основном с полицейскими функциями) и состоит в формировании денежных доходов государства, которое, устанавливая налоги, стремится, прежде всего, обеспечить себе необходимую материальную базу для осуществления своих функций. К концу XIX в., в эпоху больших социальных потрясений, формируется новая концепция теории налогов, рассматривающая их как социальный регулятор, орудие социальных реформ, направленных на постепенное выравнивание уровня доходов населения. Во второй половине 30-х гг. XX в. появляется концепция использования налогов в качестве средства регулирования экономики. С середины XX в. регулирующая функция налогов получает всеобщее признание и широкое применение.

Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему.

Виды и группы налогов

Налоги бывают:

• прогрессивные (увеличение ставки налога по мере увеличения суммы, облагаемой налогом);
• регрессивные (уменьшение ставки с ростом облагаемой суммы, существуют, практически, только в теории), с «плоской» шкалой, когда ставка остается неизменной независимо от уровня облагаемой суммы.

В среде специалистов известен также регулярный налог, когда облагаемая сумма разбивается на своеобразные ступени и каждая ступень облагается по своей ставке.

Налоги также подразделяются на прямые и косвенные. Первый вид — налоги на доходы и имущество: подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль предприятий (корпораций, фирм); налог на социальное страхование и на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капитала за рубеж и др. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица.

Второй вид — налоги на товары и услуги: налог с продаж, который в большинстве развитых стран в настоящее время заменен налогом на добавленную стоимость (НДС); акцизы (налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги); налог на наследство, на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др. Эти налоги частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.

Основные налоги:

1. Подоходный налог с физических лиц (налог на личные доходы) является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика — физического лица. Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчет производится в конце его.
2. Налог на прибыль предприятий, организаций (фирм, корпораций) взимается в случае, если они признаются юридическими лицами. Однако для некоторых фирм в мелком бизнесе делается исключение: они признаются юридическими лицами, но налоги платят не они, а их владельцы через индивидуальный подоходный налог.
3. Социальные взносы (социальные налоги) охватывают взносы предприятий на социальное обеспечение и налоги на заработную плату и рабочую силу. Они представляют собой выплаты, которые осуществляются частично самими работающими, частично — их работодателями. Они направляются в различные внебюджетные фонды: по безработице, пенсионный фонд и т.д. Государство также принимает участие в финансировании этих фондов. Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу выплачиваются только работодателями.
4. Поимущественные налоги — это налоги на имущество, землю и другую недвижимость, дарения и наследство. В некоторых странах такие налоги включаются в акцизные сборы, взимаемые при совершении сделок.
5. Налоги на товары и услуги, прежде всего таможенные пошлины и сборы, акцизы, налог с продаж и налог на добавленную стоимость.

Федеральные, региональные и местные налоги

Налоговые платежи поступают в центральный, региональные и местные бюджеты. Существует определенный порядок распределения поступающих средств. В России в местные бюджеты целиком поступают налоги на имущество физических лиц и земельный налог, налог на наследство или дарение и некоторые незначительные налоги. К региональным налогам в России относятся налог на имущество организаций, налог на недвижимость, налог с продаж, дорожный и транспортный налоги и ряд менее значительных налогов. К федеральным налогам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль предприятий, взносы во внебюджетные фонды, таможенные пошлины и сборы, различные налоги на пользователей природными ресурсами. Поступления от ряда налогов (в России это НДС, налог на прибыль предприятий, акцизы) делятся между центральным и территориальными бюджетами.

Налоговое бремя

Величина налоговой суммы (налоговое бремя) зависит прежде всего от налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база — это та величина, с которой взимается налог, а налоговая ставка — это размер, в котором взимается налог.

Налоговая льгота (льгота на налоги) устанавливается, как и налог, в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Распространены следующие виды налоговых льгот:

• необлагаемый минимум объекта налога;
• изъятие из обложения определенных элементов объекта налога (например, затрат на НИОКР);
• освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков (например, инвалидов); понижение налоговых ставок; вычет из налоговой базы (налоговый вычет); изменение срока уплаты налогов и сборов (в виде отсрочки, рассрочки, налогового кредита);
• списание безнадежных долгов по налогам.

Различают минимальные, максимальные и средние налоговые ставки.

Проблемы сбора налогов

Легче всего собирать налоги с заработной платы и жалованья. Здесь налоги взимаются автоматически в момент выплаты причитающихся денег; никакой отсрочки в уплате налогов не предоставляется и практически нет возможностей укрытия от налогов. То же самое относится к остальным социальным взносам (социальным налогам). Легко взимать акцизы и налоги на добавленную стоимость, но, хотя они дают поступления немедленно, существует возможность искусственного завышения материальных издержек и приуменьшения облагаемого прироста стоимости.

При нормальной организации таможенной службы сбор таможенных пошлин также не связан с серьезными проблемами.

Наибольшие трудности возникают при получении налогов с корпораций (фирм) в связи с разнообразными возможностями снижения облагаемой балансовой прибыли за счет искусственного завышения издержек и использования различных льгот, скидок, отсрочек, инвестиционных премий, необходимых отчислений в различные фонды, разрешаемых государственными органами, ответственными за регулирование экономики.

Существуют проблемы объективной оценки стоимости земли и другой недвижимости при взимании налогов с этого вида капитала.

Много трудностей и хлопот доставляет налоговым инстанциям налог на личные доходы, получаемые не от наемного труда, т.е. на доходы предпринимателей, рантье, лиц свободных профессий. Окончательная сумма налога на эти доходы определяется по итогам года, и налог они часто вносят в течение текущего года как бы авансом в размере налогового платежа за прошедший год. Окончательный перерасчет производится на основе налоговой декларации по итогам года, т.е. фактически эти налогоплательщики получают отсрочку уплаты части налога и имеют возможность существенно сократить его величину.

Проверка правильности уплаты налогов на личные доходы от предпринимательской деятельности, прибыль корпораций и на недвижимость требует содержания значительного штата финансовых инспекторов, а в ряде стран - финансовой полиции (в России она называется налоговой полицией).

Международные аспекты налогообложения

Выбор и изменение налоговой системы, установление налоговых ставок, предоставление льгот относится исключительно к компетенции национальных государственных законодательных и исполнительных органов.

Однако правительства различных государствах все активнее сотрудничают между собой в области налоговой политики.

Примером воздействия налогов на международные экономические отношения может служить НДС. Обычно этот налог не распространяется на экспорт, но им облагаются все реализуемые в стране товары и услуги вне зависимости от страны происхождения. В результате НДС стимулирует экспорт и препятствует импорту, а так как этот налог косвенный, а не прямой, то он не подпадает под ограничения Всемирной торговой организации (ВТО) на прямые экспортные субсидии.

Международное регулирование двойного налогообложения

Все развитые страны обычно облагают налогом доходы, заработанные на их территории. Многие страны (США, Канада, Япония, Великобритания, а также Россия) облагают налогом также доходы своих физических и юридических лиц, полученные ими за рубежом. В результате возникает так называемое двойное налогообложение.

В России налоговые органы засчитывают уплаченные за рубежом российскими физическими и юридическими лицами налоги. С рядом стран Россия имеет соглашения об избежании (устранении) двойного налогообложения доходов и имущества.

, доц. каф. «Макроэкономическое регулирование» Финансового университета при Правительстве РФ.











Назад | | Вверх

Вопросы и ответы юристов
Наталья 25.10.2017
Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как ип принять на работу гражданина украины с рвп? какие налоги и взносы платить, нужно ли уведомлять какие-то структуры, получать разрешения? спасибо
Отвечает юрист Аглая Датешидзе 25.10.2017

Здравствуйте, Наталья.

Для бесплатной категории у вас слишком обширный вопрос, ответ на который займет много времени и требует ряда уточнений по самому работнику.

В целом, прием на работу иностранного гражданина с РВП не отличается от приема на работу гражданина РФ, за исключением нюансов, определяемых ТК РФ и миграционным законодательством.

Рекомендую изучить Трудовой кодекс РФ, особенно главы 48, 50.1, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 17.04.2017) «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Анжелика 12.01.2016
Здравствуйте. в 2011 году я получила диплом бакалавра, а в 2012 году специалиста по социальной работе. в 2017 году я поступила на магистратуру по психологии. на магистратуру я поступила на бюджет так как сдала экзамены. отдел кадров отказал мне в учебном отпуске, так как у меня уже есть высшее образование. правы ли они?
Отвечает юрист Ксения Николаева 12.01.2016

Здравствуйте. Обучение в магистратуре после бакалавриата, работнику полагается учебный отпуск. Дело в том, что такое образование относится к разным уровням, и требование законодательства выполняется (п. 5 ст. 10, п. 15 ст. 108 Федерального закона от 29.12.2012 №273-ФЗ).

Денис 21.01.2016
Собираемся с приятелем открыть ооо . есть три вопроса: 1) могу ли я быть ген директором в своей компании и одно временно работать по трудовой в другой (т.к. в данный момент это основное мое место работы) ? 2) могу ли я себе не платить зарплату и соответственно налоги ( т.к. бюджет маленький,мы пробуем начать)? 3) можно ли потом переоформить должность ген директора на другого человека ?
Отвечает юрист Матвей Сергеев 21.01.2016

Здравствуйте, Денис.

Начнем с того, что квалификационные справочники устанавливают, что генеральный директор обязан обладать знаниями в бухгалтерском, налоговом учете и трудовом праве. Это особенно важно, если нет возможности нанять специалистов, которые будут вести соответствующий учет.

1) Могу ли я быть ген директором в своей компании и одно временно работать по трудовой в другой (т.к. в данный момент это основное мое место работы

Денис

можете, если уставом Вашего ООО не запрещено занимать должность генерального директора по совместительству.

2) Могу ли я себе не платить зарплату и соответственно налоги ( т.к. бюджет маленький, мы пробуем начать)?

Денис

нет, не можете, иначе налоговые органы и фонды (ПФР, ФСС) предъявят претензии о неисполнении обязанностей по уплате налогов и взносов. Минимизировать расходы Вы можете, оформив трудовой договор, в котором указать минимальное рабочее время в неделю. Для совместителей рабочее время и по закону не может быть более 1/2 рабочего времени обычного работника в месяц и может быть не более 4 часов в день. Вы может установить, например, рабочее время 2-4 часа  в неделю и соответственно пропорционального от минимального оклада равного МРОТ в вашем регионе (региона нахождения рабочего места работника) начислять и уплачивать заработную плату и взносы. И не забывайте сдавать отчетность в установленные сроки.

3) Можно ли потом переоформить должность ген директора на другого человека?

Денис

смена директора производится  по той же процедуре, что и его назначение, изменения вносятся в ЕГРЮЛ в установленном порядке.

Богдан 11.02.2018
Здравствуйте, вопрос такой, проблема с заведующей. на сколько я знаю бюджет закладывается на питание для сотрудников, но сегодня она сделала выговор за то что нельзя есть еду в саду вообще, скажите она нарушает права?
Отвечает юрист Инга Григоровичева 11.02.2018

Добрый день,  Обязанность работодателя заканчивается  на предоставлении Вам возможности и времени для обеда.

Статья 108 Трудового Кодекса РФ. Перерывы для отдыха и питания.
 В течение рабочего дня (смены) работнику должен быть предоставлены перерыв для отдыха и питания продолжительностью не более двух часов и не менее 30 минут, который в рабочее время не включается.
 Время предоставления перерыва и его конкретная продолжительность устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка или по соглашению между работником и работодателем.
Каких-либо специальных документов, которые устанавливают специальные права именно  для воспитателей детского сада не существует. Т.е.  воспитатель детсада ничем не отличается от других работников.  

Яна 21.04.2017
Работаю в дошкольном учреждении,работодатель в устной форме сказала что нужно получить высшее образование.я поступила на бюджет.в отпуск меня не отпускают мотивируя это тем что я использую свой отпуск в счёт сессии (сессия длится 1,5 месяца)правомерно ли это?и ещё один вопрос: муж действующий военный, мы собираемся в отпуск(понедельник закону я имею право взять отпуск вместе с супругом) мне отказывают мотивируя это тем что свойога отпуск я трачу на сессию законно ли это?
Отвечает юрист Максим Иванов 21.04.2017

Нет, действия работодателя неправомерны.

В соответствии положениями главы 26 ТК РФ работодатель обязан предоставлять работникам, совмещающим работу с получением образования, учебные отпуска с сохранением среднего заработка или без оплаты (далее — учебный отпуск), при этом такой отпуск в состав ежегодного не входит.

Но имеете вы право на отпуск только при соблюдении двух условий: если вы получаете образование соответствующего уровня впервые и обучаетесь по аккредитованной программе.

мне отказывают мотивируя это тем что свойога отпуск

Нет это также незаконно по причинам, которые я описал выше. И вы, действительно, в соответствии с п. 11 ст. 11 ФЗ-76 имеете право

на предоставление отпуска одновременно с отпуском вашего супруга-военнослужащего.

На нарушение работодателем ваших прав вы можете обратиться с жалобой в трудовую инспекцию и в прокуратуру.


Марина 03.11.2018
Здравствуйте! наша организация техникум, где в каждой группе находится 4-5 студентов вне бюджетники. до сегодняшнего времени заработная плата не вызывала ни у кого вопросов, но в этом году мы стали филиалом ростова и зарплата снизилась на много. у меня 1235 часов информатики, я специалист. но теперь как то отнимают от этих часов бюджетников и получается, что 835 часов у меня бюджет, а 400 часов вне бюджет и ставка таким образом делится. хотя по бюджету группы укомплектованы полностью и вне бюджетники это не отдельные группы а 4-5 человек которые учатся платно в каждой группе. правильно ли это и есть ли какой то закон для начисления з/п бюджета и вне бюджета.
Отвечает юрист Никита Жуков 03.11.2018

Здравствуйте. 

Условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты устанавливаются в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ).   

Изменение определенных сторонами условий трудового договора, в том числе размер заработной платы, допускается только по соглашению сторон трудового договора, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. Соглашение об изменении определенных сторонами условий трудового договора заключается в письменной форме. (ст. 72 ТК РФ).  Если работник считает, что размер заработной платы уменьшился (изменился) работодателем в одностороннем порядке, то тут прямая дорога в трудовую инспекцию с жалобой о размере заработной платы. Возможно направить в прокуратуру анонимно жалобу  о нарушениях трудовых прав работников. прокуратура рассматривает такие обращения, только не отвечает на них заявителю. Проверка будет проведена, выявленные нарушения устраняются.   

Валерий 09.12.2018
Здравствуйте! я сделал аудиозапись собрания нашего завода, где руководитель склоняет коллектив в принудительной форме, под угрозой увольнения, организовать отдельное юрлицо для работы на него же. суть такова, что он не хочет платить за своих сотрудников налоги и отчисления, заставляет коллектив оформиться в производственный кооператив и обслуживать себя самим. при этом нехорошо выражается в адрес путина и правительства, предлагая им платить за нас налоги. кооператив был создан по факту негласно управлял им тот же руководитель, нас благополучно кинули с полугодовой зарплатой, и мы теперь, через депутата гд обращаемся в прокуратуру, с просьбой догнать наши зарплаты. нюансов там много, писать долго и ненужно, суть вопроса: можно ли отдать в прокуратуру эту запись для того, чтобы прояснить истоки создания и последующего существования этого кооператива? будет ли она законна? я делал ее без предупреждения, но не в приватном разговоре, а на общем собрании при скоплении людей. и еще, куда обратиться дальше, если документы подтусованы и прокуратура не сможет разобраться? кто защищает права человека в стране? 100 человек, как один, подтвердят все происходившее, но документально ничего не проведено. заранее спасибо.
Отвечает юрист Асель Тимуровна 09.12.2018

В прошлом году Определением СК по гражданским делам Верховного Суда РФ от 6 декабря 2016 г. № 35-КГ16-18 было прзнано право на использование скрытой аудиозаписи в качестве доказательства в гражданско-правовом споре, мотивируя тем что на аудиозаписи зафиксированы деловые отношения, а не частная жизнь кого либо. Следует обратить внимание каким образом проведена аудиозапись, если фонограмма переписана с носителя, то суд в дальнейшем может признать её недопустимой так как проверить копию на предмет соответствия оригинала не представляется возможным.

Отвечает юрист Анастасия Колесникова 09.04.2016

Здравствуйте! Запрета осуществлять видео запись на общем собрании работников в общественном месте нигде не содержится, можете предоставить ее в прокуратуру, также напишите заявление от лица всех работников с подробным описанием происходящего и пусть все поставят на нем свои подписи. Относительно невыплаты заработной платы можете обращаться в суд. Свидетельские показания это тоже доказательства по делу

Дмитрий 30.01.2018
Здравствуйте! ситуация: я совмещаю работу (стаж 6 лет) и учёбу в вузе (заочная форма, бюджет). возникла ситуация где мне требуется отпуск на время производственной практики, которую я хочу пройти в самом вузе. я понимаю, что тк не предусматривает предоставление ученических отпусков на время практики. моя задача - убедить работодателя дать мне мой очередной отпуск на конкретный удобный мне месяц. есть ли у меня какие-нибудь юридические инструменты в этой ситуации?
Отвечает юрист Матвей Сергеев 30.01.2018

Добрый день, Дмитрий!

Я так понимаю за свой счет отпуск Вы брать не хотите?

Лилия 24.03.2016
Добрый день. на данный момент в поисках работы. знакомая гл.бухгалтер в средней школе (бюджет) уходит на пенсию, предложила мне остаться на ее место, с обучение проблем нет. дело в том, что у меня высшее юридическое образование. если я получу корочку бухгалтера, окончив курсы, смогут ли меня трудоустроить главным бухгалтером, или обязательно нужно высшее экономическое образование?
Отвечает юрист Вадим Родионов 24.03.2016

Здравствуйте Лилия! В соответствии со статьёй 7 Закона № 402 ФЗ от 06.12.11 «О бухгалтерском учёте» главбух должен иметь высшее экономическое образование, бухгалтерский стаж от пяти лет из семи последних, не быть судимым за экономические преступления. Те же требования указаны в справочнике о квалификации, который утверждён Постановление Минтруда № 37 от 21.08.98.

Поэтому, в вашем случае, так как у вас нет элементарно 5 летнего стажа работы и высшего экономического образования вас не могут трудоустроить на должность главного бухгалтера.

Анастасия 27.10.2016
Работает человек на ип не официально.зп минимум выходит около 16ти тыс.при графике 2на2 по 12часов.у ип спрашивал о офиц.трудоустройстве на что сказали:зп составит 10тыс не более.из этих 10ти вычитываются налоги и на руки получит 7тыс.при условиях что график останется таким же.может ли ип так поступить ?
Отвечает юрист Артём Соколов 27.10.2016

Здравствуйте Анастасия.

Ип обязан заключить трудовой договор в письменной форме с работником.

Если же трудовой договор не был оформлен, в случае сора работник вправе подтвердить в суде наличие фактических трудовых правоотношений.

Статья 67 Трудового кодекса РФ:

Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, — не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.
Андрей 04.10.2017
Здравствуйте.я отработал в компании почти 2 года без отпуска,в начале мы с работодателем заключили договор подряда но договор на руки я так и не получил.по договору работодатель обязан был выплачивать налоги,но в выписки из пфр никаких отчислений не было. я работал она ответственной должности мастера монтажного участка.расчет за отработанное время (зарплата и аванс) я получил.что сделать что бы работодатель выплатил все налоги и как мне заставить работодателя выдать подписанный договор мне на руки.меня просто игнорируют.спасибо.
Отвечает юрист Мадина Дмитриева 04.10.2017

работодатель обязан был выплачивать налоги, но в выписки из ПФР никаких отчислений не было. Я работал она ответственной должности Мастера монтажного участка.Расчет за отработанное время (зарплата и аванс) я получил.Что сделать что бы работодатель выплатил все налоги и как мне заставить работодателя выдать подписанный договор мне на руки.Меня просто игнорируют.Спасибо.

Андрей

Здравствуйте

именно по вопросы уплаты налогов- обратитесь с жалобой в фнс, так же можно подать жалобу в прокуратуру

Larisa Yatsina 01.07.2018
Мне нужно заключить договор задним числом уплачивать налоги и фонды уже ушло время. существует ли договор на оказанные услиги что бы не оплачивать фонды? заранее спасибо
Отвечает юрист Роман Емельянов 01.07.2018

Здравствуйте!

существует ли договор на оказанные услиги что бы не оплачивать фонды? заранее спасибо

Larisa Yatsina

Таких договоров нет. 

Мне нужно заключить договор задним числом уплачивать налоги и фонды уже ушло время.

Larisa Yatsina

Закон это не запрещает. Если работник был принять, но по какой-то причине не заключен трудовой договор, можно и сейчас заключить трудовой договор с датой фактического допуска на работу, начислить зарплату и перечислить налоги и страховые взносы. Основанием для этого будет следующая норма закона:

ТК РФ Статья 67. Форма трудового договора

Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, — не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом.

марина 14.07.2016
Доброе утро.попала в такую ситуацию.работала продавцом в комиссионом магазине,через 3месяца хозяйка попрасила оформить на себя чп,с условием что все налоги и пенсионый будет платить она.в итоге ничего не платилось мне нащитали штрафы все оплатила сама.сейчас подала заявление на закрытие чп,но с меня требуют в галоговой договор о расторжении аренды,у меня договора нет,я его не подписывала,договор находится у хозяйки мне не отдает.подскажите пожалуйста что делать?как закрыть чп без договора.
Отвечает юрист Павел Григорьев 14.07.2016

Здравствуйте, Марина!

 с меня требуют в галоговой договор о расторжении аренды, у меня договора нет, я его не подписывала, договор находится у хозяйки мне не отдает.подскажите пожалуйста что делать?

По Федеральному закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» для закрытия ИП требуется только заявление и уплата госпошлины. Никаких иных документов, относящихся к вашей предпринимательской деятельности, в налоговом органе с вас требовать не могут. 

Алина 01.12.2016
Здравствуйте! подскажите могу ли я просить при официальном устройстве на работу работодателя не делать запись в мою трудовую книжку, но при этом работодатель будет выплачивать за меня налоги? и еще вопрос, обязательно ли при беременности просить справку о доходах у организаций в которых я работала последние 2 года или можно запросить ее через налоговую где будет указана помесячно моя зарплата за 2 года?
Отвечает юрист Роман Коновалов 01.12.2016

Добрый день, Алина.

Запись в трудовую книжку прямо предусмотрена ст. 66 ТК РФ, согласно которой трудовые книжки работников (за исключением совместителей) ведутся работодателем на каждого работника, проработавшего у него более 5 дней. Следовательно, не позднее пятидневного срока работодатель обязан завести работнику трудовую книжку (если он прежде ее не имел или утратил) и во всех случаях внести в этот срок запись о приеме на работу.

Вам необходимо договариваться с работодателем, пойдет ли он на такое нарушение. 

При этом запись в трудовую, не имеет отношения к налогам. Принятие сотрудника на работу сопровождается составлением трудового договора (гражданско — правового) и приказа о приеме на работу, в указанных документах должен быть зафиксирован порядок расчета с сотрудником и причитающееся ему вознаграждение, из которых будет производится отчисление.

По поводу справки. Согласно п. 3 ст. 230 НК РФ обязанность по выдаче справок о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога, в том числе по форме 2-НДФЛ, возложена на налоговых агентов. В общем случае налоговым агентом является работодатель. Именно к работодателю следует обратиться физическому лицу за получением справки, написав соответствующее заявление.

В ст. 32 НК РФ перечислены обязанности налоговых органов. Предоставление справок о полученных физическими лицами доходах законодательством не предусмотрено.

Однако, если получение справки о доходах у работодателя невозможно, например по причине его ликвидации, то в этом случае возможно обратиться за получением информации в налоговые органы по месту учета бывшего работодателя с письменным запросом произвольной формы. 

Юлия 12.06.2018
В 2005 году поступила в ргу им.есенина очно бюджет,в 2010 году закончила,получив диплом по специальности "олигофренопедагогика" с квалификацией "учитель-олигофренопедагог". в этом году поступила в ргу им.есенина в магистратуру по направлению "социальная работа" заочно бюджет. должен ли работодатель предоставлять и оплачивать учебный отпуск?
Отвечает юрист Екатерина Ланская 12.06.2018

Добрый вечер, Юлия! Да, должен. Привожу соответствующую статью Трудового кодекса РФ: 

ТК РФ, Статья 173. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением высшего образования по программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры, и работникам, поступающим на обучение по указанным образовательным программам

 

Работникам, направленным на обучение работодателем или поступившим самостоятельно на обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения и успешно осваивающим эти программы, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка для:
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах соответственно — по 40 календарных дней, на каждом из последующих курсов соответственно — по 50 календарных дней (при освоении образовательных программ высшего образования в сокращенные сроки на втором курсе — 50 календарных дней);
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

прохождения государственной итоговой аттестации — до четырех месяцев в соответствии с учебным планом осваиваемой работником образовательной программы высшего образования;
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

абзац утратил силу с 1 сентября 2013 года. — Федеральный закон от 02.07.2013 N 185-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)

Работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы:
работникам, допущенным к вступительным испытаниям, — 15 календарных дней;
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

работникам — слушателям подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования для прохождения итоговой аттестации — 15 календарных дней;
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

работникам, обучающимся по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры по очной форме обучения, совмещающим получение образования с работой, для прохождения промежуточной аттестации — 15 календарных дней в учебном году, для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов — четыре месяца, для сдачи итоговых государственных экзаменов — один месяц.
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Работникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной форме обучения, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующей организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно.
(часть третья в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Работникам, осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения на период до 10 учебных месяцев перед началом прохождения государственной итоговой аттестации устанавливается по их желанию рабочая неделя, сокращенная на 7 часов. За время освобождения от работы указанным работникам выплачивается 50 процентов среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда.
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

По соглашению сторон трудового договора сокращение рабочего времени производится путем предоставления работнику одного свободного от работы дня в неделю либо сокращения продолжительности рабочего дня в течение недели.
Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением по не имеющим государственной аккредитации программам бакалавриата, программам специалитета или программам магистратуры, устанавливаются коллективным договором или трудовым договором.
(в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Открыть полный текст документа

Отвечает юрист Ирина Вежнина 15.06.2018

Добрый день,

Обязан.

Учитесь заочно, программа имеет гос. аккредитацию. Уровень магистр. — у Вас впервые. (ст. 173, 177 ТК РФ)

С уважением,

Анна 20.06.2016
Доброе время суток. подскажите можно ли получить заработанные деньги, если официально не была трудоустроена или же подать заявление в налоговую на ип который нелегально сдаёт номера отдыха в своём хостел-отель не платя налоги и не оформляя своих работников.
Отвечает юрист Татьяна Ламбина 20.06.2016

Вы можете установить факт трудовых отношений в судебном порядке, если вы соберете хорошую доказательную базу. Напишите заявление в прокуратуру они обязаны провести проверку.

Отвечает юрист Камилла Камалетдинова 24.05.2016

Да можно получить.

Для этого Вам необходимо будет обратится в суд с иском о признании факта трудовых отношений с данным ИП и взыскание заработной платы. Также требовать проценты.

ТК РФ, Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Также можете по данному факту обратится с заявлением  в прокуратуру.

Отвечает юрист Ирина Шелепина 08.02.2016

Здравствуйте!

К сожалению между Вами и Вашим работодателем юридически не были установлены трудовые отношения, поэтому Работодатель никаких обязанностей в отношении Вас не несет. Поэтому про заработанные деньги забудьте, Вы никак не сможете доказать какие деньги Вы заработали. А в трудовую инспекцию Вы можете написать. 

С уважением, Б.В.Тихонов 

Алёна 24.06.2016
Здравствуйте! при увольнении не заплатили отпускные за 3 года. работала по трудовому договору у ип. в отпуске ни разу не была. он говорит что я за тебя платил налоги и отпускные платить не собираюсь
Отвечает юрист Кристина Короткова 24.06.2016

В соответствии со статьей 127 Трудового кодекса РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все не использованные отпуска. В день увольнения работодатель обязан произвести с работником полный расчет статья 84.1 Трудового кодекса РФ. В случае отказа работодателя выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска вы можете обратиться в государственную инспекцию труда и в суд, сделать это можно одновременно. Согласно ст. 124 Трудового кодекса РФ не допускается не предоставление отпуска 2 года подряд.

Юлия 24.08.2017
Оплата учебного отпуска в 2005 году поступила в ргу им.есенина очно бюджет,в 2010 году закончила,получив диплом по специальности "олигофренопедагогика" с квалификацией "учитель-олигофренопедагог". в этом году поступила в ргу им.есенина в магистратуру по направлению "социальная работа" заочно бюджет. должен ли работодатель предоставлять и оплачивать учебный отпуск? работодатель утверждает,что образование приравнивается ко второму высшему и отпуск не оплачивается.
Отвечает юрист Василий Хайка 24.08.2017

Подскажите ещё пожалуйста, а уточнение в законах о «дипломированных специалистах» ко мне не относится?

Юлия

Добрый день!

Юлия, напрямую поэтому Вас и приняли в магистратуру на бюджет!!!

В соответствии с ФЗ «Об образовании в РФ» (ст. 108) 

15. Лица, имеющие высшее профессиональное образование, подтверждаемое присвоением им квалификации «дипломированный специалист», имеют право быть принятыми на конкурсной основе на обучение по программам магистратуры, которое не рассматривается как получение этими лицами второго или последующего высшего образования.

Удачи Вам!

Отвечает юрист Елена Фирсенко 31.08.2018

Здравствуйте! В вашем случае, если вы учитесь по личной инициативе, то учебный отпуск при получении второго высшего образования не оплачивается.

Статья 177. Порядок предоставления гарантий и компенсаций работникам, совмещающим работу с получением образования

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением образования, предоставляютсяпри получении образования соответствующего уровня впервые. Указанные гарантии и компенсации также могут предоставляться работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным для получения образования работодателем в соответствии с трудовым договором или ученическим договором, заключенным между работником и работодателем в письменной форме.

Статьи по теме
Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году: закон принят

Принят ли закон о налоговых каникулах для малого бизнеса в 2019 году? Что такое налоговые каникулы и кому они положены? Какие налоги необходимо выплачивать.

Транспортный налог для пенсионеров в 2018 году

Каким будет транспортный налог для пенсионеров в 2018 году. Есть ли льготы у пенсионеров на транспортный налог в 2018 году?

Финансовый и налоговый контроль составления и исполнения бюджета

Финансовый и налоговый контроль, составления и исполнения бюджета, виды и органы финансового контроля, формы и методы бюджетно-финансового контроля, формы и методы налогового контроля, методы и порядок проведения документальных проверок.