ОХРАНА ТРУДА
Главная | Охрана труда | Заполнение формы 6-НДФЛ работодателем: образец заполнения, как заполнить

Заполнение формы 6-ндфл работодателем

Данная форма отчетности сдается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые имеют наемных работников. Отчет является квартальным, состоит из титульного листа и двух разделов.

С 2018года появилась новая форма, которая претерпела некоторые изменения в заполнении, но никаких глобальных поправок законодательство не внесло. Однако если вы будете отчитываться до 25 марта 2018г., то сдавайте отчет по старой форме ,после указанной даты только по новой. Читайте также статью ⇒

Порядок заполнения  формы согласно 2017г

Титульный лист

Исходя из законодательства, на первом листе организация указывает свои ИНН и КПП.

ВАЖНО!Если у предприятия есть обособленные подразделения, то отчитываться необходимо по каждому отдельно, указывая при этом верный КПП

1.Если отчет сдается впервые, то номер корректировки будет «000 «, в случае повторной сдачи и  внесения изменений, поставим следующий по счету номер, например «001»

2.Налоговым периодом признается год, за который отчитываемся

3.Поставим код налоговой службы, в которой зарегистрировано предприятие

4.В строке налогового агента для юридических лиц можно указать сокращенное наименование организации, а для индивидуальных предпринимателей обязательно полное, как указано в паспорте.

5.Код ОКТМО заполняется для каждого свой, в зависимости от местонахождения

6.Подпись директора либо лица по доверенности, в случае сдачи в электронном виде, подпись не требуется

Раздел №1

Строки 010-050 заполняются нарастающим итогом, начиная с первого квартала, по каждой ставке НДФЛ свой раздел.

В строке 020 поставим полную сумму, полученного дохода за весь период

025 строчка- сумма дивидендов

Строка 030 предусматривает налоговые вычеты, положенные на детей, учтем их сумму здесь. Напомним, что вычет на первого ребенка составляет 1400рублей.

В строке 040 отразим сумму налога : разность между 020 и 030 умножаем на 010(ставка налога) как правило 13%

ВНИМАНИЕ!! Таким образом общая сумма дохода минус вычеты на детей  *13% и будет наша сумма НДФЛ за год.

Раздел №2

Суть  данного раздела в том, чтобы раскрыть по датам за последний квартал сроки фактически полученного дохода по строке 100-им п, строка 110 является днем, когда налог удержан,  строка 120 это срок , когда  перечислен в  бюджет.

В данном разделе отражается не только заработная плата по срокам и суммам, но и больничный, отпуск, компенсация отпуска.

ВНИМАНИЕ! Отдельными строками покажите суммы и даты больничных, компенсаций отпуска, а так же сам отпуск

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в том отчетном периоде, в котором наступает срок перечисления налога .

Строка 100 это дата  фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7(499)703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:   +7 (812) 309-13-76

Звонок в один клик

Изменения в заполнении отчета  с 2018года

Наименование изменения 2017год 2018год
Штрих-код на титульном листе 1520 1027 1520 2024
код формы реорганизации Не предусмотрен 1.преобразование

2.слияние

3.разделение

5.присоединение

6.разделение с одновременным присоединением

ИНН/КПП реорганизованной компании Соответственно уставным документам
Коды места представления отсутствуют Указывается на титульном листе, правый верхний угол

 

 

Сроки сдачи квартальной  отчетности в 2018 году

     За 2017 год:

  • До 02 апреля 2018г., по старой форме до 25 марта 2018

За 2018 год:

  • 1 квартал до 03 мая 2018г.
  • 2квартал до 31 июля 2018
  • 3 квартал до 31 октября 2018
  • 2018г. до 01 апреля 2019
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7(499)703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:   +7 (812) 309-13-76

Звонок в один клик

Пример заполнения 6 НДФЛ

Рассмотрим на примере заполнение нашей формы 6 НДФЛ:

ООО «Меркурий» в  2017 г. начислило доходы 5 физическим лицам , в сумме 2 000 000 руб., заполним строки следующим образом:

Строка «020»  2000 0000,00

Строка «030» налоговые вычеты за год – 84000 руб.,

Строка «040» 1916000.00

а удержано налога – 249 080 руб.

сроки :  «100»  31.10.2017               «100»  30.11.2017              «100»  29.12.2017

«110»   31.10.2017               «110»  30.11.2017              «110» 30.12.2017

«120»  01.11.2017                «120» 01.12.2017               «120»  31.12.2017

Часто допускаемые ошибки в заполнении

Как правило наиболее допустимыми ошибками можно считать:

  • Нарушение контрольных соотношений, а именно расчет по 6 НДФЛ не идет с отчетом по 2 НДФЛ в сумме полученного дохода
  • Зачастую бухгалтер в строке «070» учитывает ту заработную плату, которая будет учтена в следующем налоговом периоде
  • Так же частой ошибкой встречается, когда больничный начислен в один период, а выплачен в другой, соответственно и показан должен быть в следующем периоде
  • Грубым нарушением является, когда организация имеет обособленное подразделение, а отчитывается только по головному предприятию, а должна по каждому КПП отдельно в свою налоговую инспекцию
  • Организации, чья численность более 25 сотрудников, обязаны отчитываться электронно, нарушением считается поданный отчет на бумажном носителе
  • Не выделяются в отдельную группу отпускные, больничные, компенсация отпуска
  • Дублирование в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ операций, начатых в одном отчетном периоде, а завершенных в другом.

Таким образом напрашивается вывод, что отчет 6 НДФЛ является одним из сложных к пониманию и заполнению, требует четкости в заполнении и внимания.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

У нас организация, в которой числится только председатель правления, заработная плата ему не начисляется, соответственно ни налог с дохода, ни страховые взносы за него мы не перечисляем, необходимо ли сдавать отчет по форме ?

Ответ: Нет, сдавать нулевой отчет не нужно, поскольку его подают налоговые агенты, которые в отчетный период выплачивали денежные средства и перечисляли НДФЛ. Но налоговая инспекция просит составить письмо, в котором указать сроки и причину не сдачи данного отчета, во избежание штрафов

2.Вопрос №2:

Я бухгалтер в ООО, у меня сложилась следующая ситуация:

В сентябре сотрудница была в отпуске, я предоставила ей вычет на ребенка с отпускных, а так же по ошибке еще вычет с заработной платы за тот же месяц. Свою ошибку обнаружила лишь в ноябре, получилось, что в бюджет заплатила меньше НДФЛ. Посчитала верным  доначислять недостающую сумму в размере 182р. и перечислить их 30.11.2017.Как теперь правильно отразить это в отчете?

Ответ: Поскольку сентябрь это был третий квартал, соответственно по сумме заработной платы и НДФЛ вы уже отчитались, а недостающие 182рубля попали уже в следующий отчетный период, то целесообразно объединить доплаченную сумму с ноябрьской, чтобы не показывать ее отдельной строкой без суммы самой заработной платы

Читайте также статью ⇒ 

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (495) 018-08-54

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:   +7 (812) 628-71-73

Звонок в один клик

Вопросы и ответы юристов
Павел 16.06.2017
День добрый сложность заключается в следующем. сотрудник работает удаленно устроился на работу в октябре 2017 года. после нового года пропал без заявление и не было его 7 месяцев. тут появляется и говорит что она стала инвалидом потом ребенок стал инвалидом и она лежала в больнице. мы в табеле оставляли пустое место чтобы человека не увольнять без статьи а теперь она требует не пойми что. ниже переписка. как от нее избавится? просто судится? или уволить и ждать иск в суд? ни больничные ни справки ни обьяснительные писать не хочет. я должна вам предоставить заявление по уходу на период реабилитации и адаптации ребенка-инвалида на время отсутствия, согласно ипра больного,, я просто не могла даже понять что вы пишите, пришлось с госорганами консультироватся из-за 1 000 рублей и ввод в бзаблуждение и понесенный моральный и материальный ущерб за год работы, копию справки мсэ по тк рф ввиду трудового спора и мне необходима справка 3 ндфл, для налогового вычета за период работы. 29.10.2018, 22:40, "павел аникиенко" : отправьте заявление на увольнение мы сделаем записи и отправим. понедельник, 29 октября 2018, 19:20 +07:00 от наталья соловьева : павел здравствуйте мне не выгодно, у меня час времени стоит 500р., получается при отгрузке на 50 000,00 сумма вознаграждения всего 1 000р в месяц, входящие вызовы больше денег стоят. я понесла большой ущерб ввиду невыплаты зарплаты 25-40 000,00 мес, продала машину. отправьте пжл мои документы почтой россии и справку 3 ндфл налоговая за период работы и по уходу за ребенком ввиду получения инвалидности. 29.10.2018, 14:33, "павел аникиенко" : день добрый. сразу поведаю вам структурность работы в связи с банкротством одного учредителя часть его доли была реализована на торгах. и новый учредитель распродал оборудование и материалы которые были. в связи с этим на сегодняшний день компания работает по принципу деньги стулья отсрочка 7 рабочих дней или 10 календарных дней. поэтому ваша з/п будет состоять из двух ставок процентов: 1. 2% продажа в отсрочку на 10 дней. на конец месяца у котрагентов долгов быть не должно. (при задержке оплат с вас будет удержан 0,5% от дз). 2. 5% продажа в предоплату или оплата в день отгрузки. зарплата выплачивается 2 раза в месяц 5-10 аванс с 20-25. в части возмещения интернета в месяц 300 рублей. сотовая связь не оплачивается потому что вы надомный сотрудник и связь вам сделаем свою. курьерская почта оплачивается компанией. 3. сейчас из продукции на складе это весь ассортимент кухонных шкафов, столы письменные кровати мягкие вип и эконом, кровати детские. остальное изготавливается и наполняется на склад. так же матрасы поролоновые. и вы так же можете искать клиентов на мебельную фурнитуру, но это будет по ходу. 4. по вашим клиентам остался один комод у восток. у остальных нашего товара нет. акты бухгалтерия подготовит началом следующего месяца. воскресенье, 28 октября 2018, 9:14 +07:00 от наталья соловьева : павел добрый день отправляю вам почтой россии заказным письмом с уведомлением по адресу попова 256г, чз 3 дня должно прийти уведомление пакет документов по запросу: 1. справка фгу мсэ ребенок- инвалид сентябрь 2018г. 2. справки профмедосмотр медкомиссия соловьева н.а. август 2018г. 3. объяснительная с приложением копиии справки мсэ инвалидность 4. реквизиты карты сберкарт мир зарплатная, карта ранее используется для соцльгот. 5. начинаю со следующей недели взаимодействовать с клиентами, напишите пжл промежуточную дз или акты сверок, на какое число можно брать заявки, что есть на остатках из продукции, список продукции не изменился? 6. зарплата будет 1,5%-5% с продаж, 5% с прихода денег, какого числа будет приходить? спасибо. 24.10.2018, 15:09, "павел аникиенко" : с продаж от 1,5-5% среда, 24 октября 2018, 14:33 +07:00 от наталья соловьева : ок в выходные отправлю. справку мсэ ребенок предоставить не смогу оригиналы, копии, необходимы для медкомиссий. предоставлю вам копию ( налоги не начисляются) павел какая будет система мотивации труда? 22.10.2018, 11:13, "павел аникиенко" : утро доброе. наталья я прочитал всю нашу переписку и у меня складывается впечатление что вы меня не понимаете. я вам сочуствую по поводу ребенка, эти проблемы приходят и уходят, а мы остаемся. но работа есть работа, вы знали мой номер но не позвонили не предупредили, мы ведем табель не проставляя нн, вы обещали дать больничный его как факт нет. потом говорили что у вас открылся диабет, а теперь он у ребенка. много всего по переписки. но я каждый раз иду вам на встречу. хотите работать я особо как бы не против давайте закроем вопрос с вашим отстутствием. и я вам предлагаю работать на сдельной оплате труда. так же белая официальная зп, но только на сдельной. для продолжения работы мне нужно: 1. объяснительная (причина отсутствия) 2. все документы оригиналы или копии заверенные врачебным учреждением или нотариусом, либо предоставьте мне оригиналы я вам их потом верну. 3. заявление на перевод на сдельную оплату труда. мы составим новое соглашение к трудовому договору. все это должны быть оригиналы. воскресенье, 21 октября 2018, 12:26 +07:00 от наталья соловьева : мне зачитали мои права родителя ребенка инвалида по федеральным льготам по всем службам в ноябре после длительного лечения и освидетельствования ребенка, как буду складываться дальнейшие действия по работе? 20.10.2018, 19:51, "наталья соловьева" : ребенок получил инвалидность - открылся диагноз сахарный диабет, я родитель ребенка инвалида 20.10.2018, 19:31, "наталья соловьева" : да я официальный федеральный льготник пенсионер, родитель по федеральной инвалидности у ребенка, справки все есть, могу отправить сканы по формам, оформляла на трудоустройство на чз в школу по диплому до 12 00 20.10.2018, 19:24, "павел аникиенко" : вы же говорили что вы получили инвалидность? суббота, 20 октября 2018, 18:10 +07:00 от наталья соловьева : у меня есть справка мсэ ребенок инвалид и профмедосмотр сентябрь 2018г. со справкой от психотерапевта ( комплексный осмотр). необходимы сканы? 20.10.2018, 17:58, "наталья соловьева" : какие документы и когда необходимо предоставить или пройти для пролангации работы по трудовому договору на ч.з.? 20.10.2018, 17:54, "павел аникиенко" : 656922, барнаул. ул попова 256г суббота, 20 октября 2018, 17:52 +07:00 от наталья соловьева : заказным письмом напишите какой адрес 20.10.2018, 17:50, "павел аникиенко" : рьерской почтой можете отправить? суббота, 20 октября 2018, 17:31 +07:00 от наталья соловьева : я продала машину, автобусы до пункта выдачи деловых линий не ходят. по какому адресу отправить заявление 20.10.2018, 17:27, "павел аникиенко" : день добрый. подобного я не говорил. от вас жду оригинал заявление на увольнение отправьте через деловые линии с оригинальной подписью как в паспорте. мы осуществим записи в трудовой и отправлю вам почтой. суббота, 20 октября 2018, 17:00 +07:00 от наталья соловьева : павел вы мне сами говорили искать вторую работу, так как возможности оплачивать зп выше прожиточного минимума не имеете. отправьте трудовую обычной почтой заказным письмом 19.10.2018, 09:52, "павел аникиенко" : утро доброе. 1. трудовая сама где вы нам передали только вкладыш. 2.давайте начнем с мед. справки включая по форме 086у и справку от психотерапевта. мед осмотр будете проходить за наш счет. руководствуясь статьей 76 и 212 тк рф работадатель вправе отправить на принудительный мед осмотр. 3. по инвалидности: общие основания для увольнения лица с инвалидностью, независимо от группы: - по желанию работника; - медицинские противопоказания; - сокращение штата или численности сотрудников; - работник совершил грубое нарушение правил трудового распорядка; - между ним и работодателем заключено соглашение об условиях увольнения; - - ликвидация предприятия четверг, 18 октября 2018, 20:19 +07:00 от наталья соловьева : павел добрый день. как будет строится дальнейшая трудовая деятельность после инвалидности ( особая категория граждан, не подвергающиеся увольнению) 05.10.2018, 17:03, "наталья соловьева" : павел добрый день. больничный задним числом не предоставляют, вышла с ребенком на инвалидность 04 сентября, открылся сахарный диабет, бегала, не писала, могу справку инвалидности предоставить. 07.09.2018, 16:13, "павел аникиенко" : день добрый наталья больничный будет? -- павел аникиенко ранее работала по телефону, б/лист спрашивают, если по трудовому договору, то он не нужен, какие мои сейчас действия, почта не работает, пароль еще я лежала в больнице, б/лист сказали не нужен ели трудовой договор вторник, 14 августа 2018, 6:53 +03:00 от наталья соловьева : какие мои действия чтобы войти в почту? вторник, 14 августа 2018, 5:48 +03:00 от павел аникиенко : добрый вы мне сказки не рассказывайте. понедельник, 13 августа 2018, 19:41 +07:00 от наталья соловьева : павел добрый день я работала с клиентами по телефону, нет почты ( изменился пароль администратором), какие мои действия? вторник, 14 августа 2018, 8:54 +03:00 от павел аникиенко : кто об этом знал? вы кому то говорили? пропали без вести не слуху не духу. и больничный выдают всегда. вторник, 14 августа 2018, 10:59 +07:00 от наталья соловьева : еще я лежала в больнице, б/лист сказали не нужен ели трудовой договор вторник, 14 августа 2018, 6:53 +03:00 от наталья соловьева : какие мои действия чтобы войти в почту? вторник, 14 августа 2018, 5:48 +03:00 от павел аникиенко : добрый вы мне сказки не рассказывайте. понедельник, 13 августа 2018, 19:41 +07:00 от наталья соловьева : павел добрый день я работала с клиентами по телефону, нет почты ( изменился пароль администратором), какие мои действия? у нас было впечатление что у нее не все дома всем офисом пытались ее понять, а теперь она хочет чтобы мы ей уплатили зарплату за эти 7 месяцев.пишет с разных почт.
Отвечает юрист Сергей Овчинников 16.06.2017

Добрый день, Павел.

Уточните пожалуйста по какому договору работает данный работник?

Отвечает юрист Олег Комаров 18.12.2017

Здравствуйте Павел.

Сложность заключается в следующем. Сотрудник работает удаленно устроился на работу в октябре 2017 года. После нового года пропал без заявление и не было его 7 месяцев. 

Сразу оговорюсь, увольнять ее за прогул не стоит, так как согласно закону это отсутствие без уважительных причин на рабочем месте.

А дистанционная работа, выполняется в отсутствие рабочего места как такового.

Статья 312.1 Трудового кодекса РФ:

Дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, его филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети «Интернет».

Статья 81 Трудового кодекса РФ:

Трудовой договор может быть расторгнут работодателем в случаях:
а) прогула, то есть отсутствия на рабочем месте без уважительных причин в течение всего рабочего дня (смены), независимо от его (ее) продолжительности, а также в случае отсутствия на рабочем месте без уважительных причин более четырех часов подряд в течение рабочего дня (смены);

Но при этом, если трудовым договором определены условий, согласно которым работник обязан выходить на связь в определенное время, находиться у себя дома при выполнении своих обязанностей и если работодатель имеет прямые доказательства того, что он отсутствовал на том месте котором должен  был находиться, только в этом случае можно будет вести речь о том, что работника данное место покинул, так как не стоит забывать. что прогул, это не означает только самого факта невыполнения своих должностных обязанностей, это именно отсутствие — на рабочем месте без уважительных причин, по причине которого и произошло невыполнение своих обязанностей работником.

Дополнительная информация по ссылке:http://www.garant.ru/news/1216...

При этом понятие рабочего места также дано законодательством, статья 209 Трудового кодекса РФ:

Рабочее место — место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя.

Отвечает юрист Станислав Борисов 28.04.2018

Здравствуйте, Павел. Вы верно запросили у работника перечень документов, документы должны быть в печатном виде, а не скане. Платить зарплату за период прогула работника или нахождения на больничном вы не должны. У вас есть обязанность оплатить больничный, но после предоставления запрошенных документов в печатном виде. 

Рекомендую Вам направить по почте в адрес работника ценным письмом с описью вложения требование о предоставление объяснений по поводу неисполнения трудовых обязанностей за период с янв. 2018 по сегодняшний день. На основании объяснений (или их отсутствия) сможете составить приказ о привлечении к дисциплинарной ответственности, потом ещё раз направить такое требование за следующий период и вынести аналогичный  приказ, после чего появится основание для увольнения по п. 5 ч. 1 ст. 81ТК РФ(неоднократное неисполненияработником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание). Также такое требование (составлять нужно в жесткой требовательной форме) может побудить работника представить все необходимые документы для расчета больничного и увольнения. 

Отмечу, что уволить за прогул дистанционного работника проблематично, поскольку он не обязан появляться в офисе.  

Отвечает юрист Владимир Левин 29.07.2017

Требуемый Вами список документов для подтверждения Вашей сотрудницей такого длительного отсутствия абсолютно справедлив. Предоставление ею сканов больничных, потом она пишет, что больничный не брала, недопустимо. Советую на этом Вашу переписку с нею прекратить словами: Просим Вас явиться для объяснения причин отсутствия и для документального подтверждения ее отсутствия. Иначе Ваша переписка с работницей приобретает бессмысленность, так как Вы достаточно четко написали, что Вам необходимо, либо для ее увольнения, либо для продолжения работы у Вас.

В том случае, если она не подтвердит свое отсутствие Вы можете ее уволить по инициативе работодателя.

ТК РФ Статья 81. Расторжение трудового договора по инициативе работодателя.

Статьи по теме
Уровень вибрации на рабочих местах и охрана труда

Вибрация на рабочих местах и охрана труда. Уровень и измерение производственной вибрации. Защита от вибрации на рабочих местах. Требования к вибрации. Её оценка. Нормы.

Периодичность проверки знаний по охране труда: виды аттестации, оформление

Какова периодичность проверки знаний по охране труда? И как ее не нарушить? Это должен знать каждый руководитель, так как за невыполнение требований нормативных актов его ждет ответственность.

Кто возглавляет комиссию по расследованию профессионального заболевания

Профзаболевания на предприятии: глава комиссии по расследованию профессионального заболевания: кто возглавляет комиссию: расследование профзаболеваний.