ДРУГОЕ
Главная | Другое | Наличные расчеты

Наличные расчеты

» » Наличные расчеты

Для удобства изучения материала, статью разбиваем на темы:



1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.

Наличные расчеты

В процессе финансовых взаимоотношений между организациями возможен наличный и безналичный расчет. В большинстве случаев юрлица, конечно, предпочитают использовать первый вариант. Расчеты с применением банковских аккаунтов — типовой формат перечисления компенсации за предоставленные товары и услуги одного юридического лица другому.

Однако «кэш» еще не вышел из практики сделок между организациями. Законодательно расчет наличными между юрлицами (а также ИП) разрешен. Однако регулирующие этот процесс правовые нормы содержат большое количество нюансов. Изучим их.

Источники права

Также процесс расчетов между юрлицами посредством наличных денежных средств регулируется Положениями ЦБ и рядом других правовых актов федерального уровня, таких как Гражданский Кодекс РФ, ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Ряд законов регулирует, к слову, наличные расчеты между юрлицами не только в рублях, но и в иностранной валюте. Правда, применимы такие операции только при взаимодействии российских фирм с зарубежными. Внутри РФ все расчеты — только в рублях.

Неподконтрольные закону

Следует, вероятно, рассказать о тех субъектах, которые не могут проводить наличные расчеты, предусматриваемые текущими российскими законами. То есть в отношении них нормы ЦБ не действуют. Это, прежде всего физлица, которые не зарегистрированы в статусе ИП. Это субъекты, производящие расчеты согласно нормам таможенных и налоговых законов. Это, наконец, сам Центробанк, а также другие кредитно-финансовые организации (в пределах отдельного круга операций с денежными средствами).

Касса и техника

Самое главное условие при работе с наличными — корректная фискализация. То есть для государства в лице ФНС важно, что с поступающих в фирму денежных средств платятся все необходимые налоги. Если в расчетах используются безналичные каналы, то отследить движение финансов можно достаточно легко — вся необходимая информация о них сохраняется в базах данных банков. Если же фирма принимает платежи купюрами, то информация о поступающих денежных средствах должна отражаться в иного рода форматах. Как правило, это фискализированные файлы с контрольно-кассовой техники (ККТ) или же бумажные бланки строгой отчетности (БСО).

По умолчанию ККТ обязаны применять ИП и организации всегда, если происходит расчет наличными. Исключения есть. Но их относительно немного.

Расчеты наличными деньгами предприниматели могут производить без ККТ в таких случаях:

• если фирма работает по ЕНВД (при этом выдает клиентам и покупателям аналог чека, отражающий факт оплаты покупки или пользования сервисами);
• если есть возможность выписывать те самые БСО вместо чеков.

Есть, вместе с тем, некоторые типы финансовых операций, не попадающие под определение «торговых». Соответственно, ККТ для их фискализации применять необязательно. В числе таковых — прием платежей за кредит, штрафы, возврат оборотных средств в кассу продавцами.

Условия для наличных расчетов

Фирма, собирающаяся производить налично-денежные расчеты с физлицами и юрлицами, обязана соответствовать ряду критериев.

А именно:

• иметь в распоряжении кассовую книгу;
• обладать ресурсами для осуществления работы по специальным ордерам;
• иметь должным образом зарегистрированные виды ККТ.

В среде юристов есть мнение, что эти правила недействительны в отношении денежных расчетов между юрлицами, поскольку ККТ, исходя из норм ряда законов, предназначена для выдачи чеков субъектам, приобретающим товары без последующего их использования в предпринимательской деятельности. То есть физлицам. Однако есть и противоположная точка зрения. Основана она на некоторых постановлениях Высшего арбитражного суда РФ, по которым применение ККТ может осуществляться вне зависимости от юридического статуса покупателя товара или потребителя услуги. Расчет наличными, таким образом, при задействовании ККТ может производиться как с физлицами, так и с организациями и ИП.

Хитросплетения норм права

В связи с чем возникла дискуссия, о которой идет речь? Стоит ли предпринимателям беспокоиться о том, не захочет ли ФНС трактовать нормы закона по-своему? Эксперты считают, что волноваться не нужно. И вот почему.

С одной стороны, безусловно, расчет наличными — процедура, которая, прежде всего, рассчитана на финансовое взаимодействие между бизнесами и физлицами. В соответствии с ГК РФ, как только продавец выдает покупателю кассовый чек или иной подобный документ, который подтверждает факт расчетов, фиксируется заключение договора купли-продажи.

Пользоваться приобретенным изделием можно, если следовать предписаниям закона, в личных целях или же для передачи его членам семьи. Как мы уже сказали выше, последующая предпринимательская активность (как вариант, в виде перепродажи товара) не предполагается. В свою очередь, юрлица — это субъекты, которые, как правило, предполагают соответствующие активности коммерческого характера.

ККТ обязательна для всех

Еще один распространенный в деловом сообществе тезис, который признается экспертами неверным — то, что при приеме наличности одного юрлица от другого необязательно выдавать кассовый чек — достаточно только оформить соответствующего типа ордер. Это совсем не так. Юристы отмечают — речь лишь идет о том, что чеки — это, как, в принципе, и сами наличные расчеты — элемент, наиболее характерный для взаимоотношений бизнесов с физлицами. И потому, полагают юристы, в некоторых источниках права может делаться акцент на том, что выдавать этот документ — обязательство бизнесов по отношению к покупателям, не являющимся организациями или ИП. Но совсем не подразумевается то, что предоставлять чек юрлицам необязательно.

Использование ККТ, таким образом, обязательно для наличных расчетов между организациями.

Некоторые эксперты призывают обратить особое внимание на тот факт, что в Законе, регулирующем пользование бизнесами ККТ, нет ничего о том, что покупателей стоит разделять на физические и юридические лица.

Правовые акты такого типа только лишь включают предписания, отражающие необходимость применения ККТ в определенных случаях.

Кроме того, как отмечают некоторые юристы, в Законе о ККТ не сказано ничего об обязательности использования ККТ (равно как и освобождения от задействования этого типа техники) при расчетах за товар или услугу конкретного типа. Таким образом, неважно, что является предметом сделки между юрлицами, производимой в наличном формате.

Специфика расчетов между юрлицами

Какова специфика денежных расчетов в наличной форме между юрлицами? Эксперты отмечают актуальность следующих норм, регулирующих подобные взаимоотношения в бизнесе.

Во-первых, компания, которая продает товары (или предоставляет услуги) должна выдавать покупателям изделий (или же потребителям сервисов) предусмотренные законом «бумажные» элементы — кассовые чеки (а при необходимости — товарные) или же юридически равнозначные им БСО. При этом факт сделки должен фиксироваться в фискальном механизме кассы вне зависимости от того, попросил ли покупатель соответствующий документ или нет.

Во-вторых, наличные расчеты между юридическими лицами, так же как и в случае аналогичных процедур с участием физлиц, должны осуществляться при условии оформления сделок посредством приходных ордеров. Также фирма-продавец обязана вести кассовую книгу.

Таким образом, как только одно юрлицо оказывает услуги для другого или что-то продает, сделка фиксируется чеком и одновременно оформляется кассовый ордер (в котором отражается сумма сделки). Некоторые юристы считают допустимым некоторое послабление, применимое к отмеченным процедурам.

Наличные расчеты между юридическими лицами могут не сопровождаться выписыванием кассового ордера после каждой оплаты, если процесс сделки купли-продажи осуществляется вне помещений, специально оборудованных под выдачу фискальных документов. Соблюсти все предписанные законом формальности можно, считают эксперты, и в конце рабочего дня. Вполне допустимо, полагают юристы, составить один «суммирующий» кассовый ордер на все сделки купли-продажи, заключенные до этого момента.

Тонкости отчетности перед ФНС

Наличные расчеты между юридическими лицами, как мы сказали выше, требуют заполнения приходных ордеров, а также ведения кассовых книг. Корректность проведения этих процедур, как правило, контролируется налоговыми ведомствами.

ФНС, в соответствии с ФЗ о применении ККТ, может:

• проверять полноту исчисления прибыли, порядок наличного расчета;
• изучать документы, используемые организацией в процессе работы с ККТ;
• проверять то, как выдаются кассовые чеки;
• в случае выявления нарушения штрафовать организации.

Что будет, если не применять ККТ?

Организациям и ИП, которые принимают денежные средства от юрлиц без ККТ, придется иметь дело с существенными взысканиями. Аналогично — если фирма откажется выдавать покупателю (или же контрагенту, если им производится оплата наличным расчетом) кассовые чеки и другие необходимые документы. В ряде случаев инспектор ФНС, конечно, может ограничиться предупреждением. Однако он также может выписать штраф — до 40 тыс. руб. А также сообщить о правонарушении в полицию.

Ограничения на наличный оборот

В российском законодательстве присутствуют нормы, ограничивающие наличные расчеты между юрлицами. Причем довольно существенные. Каков установленный на сегодняшний день лимит расчетов наличными? Какова политика регулирующих организаций в отношении такого способа финансового взаимодействия между юрлицами?

Основной источник права, который содержит предписания, касающиеся того, как должны осуществляться расчеты наличными денежными средствами, когда сторонами сделки выступают организации или ИП — Положение ЦБ РФ.

В этом правовом акте, в частности, содержится норма, по которой бизнесы обязаны перемещать свободные денежные средства — те, что в бумажных купюрах, в банки и не накапливать их, тем самым, в кассах. Максимум, что магазин или сервис может держать вне кредитно-финансовых организаций, определяется законом. Это так называемый «лимит кассы».

Кроме того, в наличной форме должны быть только те средства, целесообразность наличия которых обусловлена объективными хозяйственными нуждами фирмы. Величина «лимита» определяется согласно особому документу — форме №04-08-020, которая утверждена официально. Фактические цифры определяет руководство компании, а заверяются они генеральным директором и главным бухгалтером.

Есть и другого типа лимит, установленный для такой процедуры как расчет наличными. Он касается максимальной величины суммы одной сделки, заключенной между юрлицами, и отражает, как считают юристы, заинтересованность контролирующих ведомств в следовании бизнесами того самого предписания о хранении купюр в банке. Каков предельный расчет наличными? Сегодня это 100 тыс. руб. В свою очередь, наличный расчет между физическими лицами и организациями может происходить без ограничений.

Банк вместо ФНС

Самое интересное, что контролировать соблюдение лимитов, о которых идет речь, призваны не государственные ведомства, не ФНС, а банки, с которыми взаимодействуют бизнесы. Они обязаны вести мониторинг того, осуществляют ли фирмы ограничение наличного расчета с другими юрлицами, насколько корректно идет утверждение «лимитов кассы» и других процедур.

Банковские структуры осуществляют проверки работы своих клиентов, руководствуясь алгоритмами, рекомендованными ЦБ.

Если лимит превышен

Какова ответственность организаций за превышение обоих типов «лимитов» и не вполне корректно, по оценке ЦБ и подконтрольных ему кредитно-финансовых организаций, ведущих операции с наличностью?

Эксперты отмечают, что наибольшую встречаемость имеют следующие типы правонарушений, фиксируемых банками:

• наличность оприходуется не в полном объеме;
• денежные купюры накапливаются в суммах, превышающих установленные во внутрикорпоративных расчетах нормативы;
• собственно превышение «лимита» по сделкам.

Нарушения, о которых идет речь, могут повлечь штраф.

Тонкости работы с БСО

Отпустив товар за наличный расчет, организация может выдать покупателю в статусе юрлица не чек, напечатанный ККМ, а бланк строгой отчетности. В чем заключаются нюансы пользования БСО?

В среде экспертов есть мнение, что бланки строгой отчетности могут быть необязательно бумажными. Вполне допустимо, полагают юристы, держать их и предоставлять юрлицам в электронном виде. Однако программное обеспечение, используемое при работе с БСО, должно обеспечивать полную защиту этих документов от несанкционированного использования третьими лицами. Кроме того, отмечают эксперты, компьютеры, где предполагается хранение файлов БСО, должны быть в достаточной мере надежными, чтобы все операции с бланками хранились в них течение 5 лет.

Содержание БСО

БСО, с помощью которых может производиться организация наличных расчетов, должны содержать все необходимые реквизиты, что указаны в нормативно-правовых актах, регулирующих их использование. О чем здесь может идти речь? Какие реквизиты обязательны? Все зависит, отмечают эксперты, от вида деятельности организации.

Например, если компания оказывает услуги, то в БСО могут быть отмечены сведения о них согласно общероссийскому классификатору. Также бланк может содержать правила, актуальные для предоставления того или иного типа сервисов, адрес сайта организации. Дизайн БСО компания разрабатывает самостоятельно — никаких строгих предписаний на этот счет нет. Единственное исключение — фирмы, оказывающие услуги по перевозке пассажиров. Для них БСО должен соответствовать утвержденному законом формату.

Какова ответственность за отказ фирмы в предоставлении БСО? Если организация, принявшая от контрагента наличность, не выдаст бланк строгой отчетности, то это действие будет расценено контролирующими органами как аналогичное в отношении кассового чека. И потому фирме может грозить тот же штраф до 40 тыс. руб.

Как можно расходовать наличность

Выше мы рассказали об ограничениях, характерных для наличного денежного оборота при расчетах между юрлицами, в виде двух типов «лимитов». Но есть также и иного рода запреты, касающиеся операций предпринимателей с купюрами.

Свободную наличность ИП и организации могут расходовать на финансирование следующих основных обязательств:

• зарплата сотрудников;
• перечисление страховых сумм;
• оплата услуг и работ других фирм;
• расчет за поставку товаров.

Использовавший наличный расчет ИП не может направить образовавшиеся денежные средства на свои личные нужды без оформления в качестве налогооблагаемого дохода (если, конечно, предприниматель не работает по ЕНВД, когда размер фактической выручки не имеет значения). Однако, как особо подчеркивают эксперты, нет никаких проблем с тем, чтобы вывести нужный объем денежных средств с расчетного счета.

Который, в свою очередь, вполне возможно (и это даже приветствуется — мы сказали об этом выше) пополнить за счет наличных поступлений от контрагентов. В этом смысле грань между понятиями «наличный» и «безналичный» расчет, как отмечают некоторые эксперты, стирается по факту поступления денежных средств на банковский аккаунт предприятия.

Если все же организации или ИП нужна наличность для осуществления тех или иных процедур (например, выдача командировочных денежных сумм, оплата аренды недвижимости и т.д.), то брать ее эксперты рекомендуют не за счет поступлений от контрагентов, а с расчетного счета фирмы в банке. В этом случае, правда, юристы советуют заблаговременно обзавестись документами, которые могут подтвердить тот факт, что наличность, поступившая в кассу, списана именно с расчетного счета, а не вследствие перечислений за работу или продажу товара со стороны контрагентов или физлиц.

Законная уловка

Есть один интересный факт, касающийся ограничений на пользование организациями и ИП наличными денежными средствами из кассы. С одной стороны, есть перечень операций, проводить которые, используя купюры, запрещено — выше мы привели в пример некоторые. Однако, как отмечают некоторые юристы, у предпринимателей, вместе с тем, есть отличный шанс избежать ответственности за проведение подобных процедур.

Дело в том, что срок исковой давности, касающийся прецедентов с нарушением кассовых операций — всего два месяца. Маловероятно, считают эксперты, что проверяющие органы следят за фирмой настолько пристально, что гарантированно выявят возможные нарушения. Вынесение же штрафных предписаний постфактум, полагают юристы, незаконно. Но эксперты все же не рекомендуют предпринимателям пользоваться данной особенностью законодательства, касающегося наличных денежных расчетов.

Расчеты наличными между юридическими лицами

В хозяйственной деятельности организации, осуществляющие наличные расчеты через свою кассу, не всегда применяют контрольно-кассовую технику (ККТ), а обходятся выписыванием приходного кассового ордера. Также некоторые организации в ряде случаев выдают товарные чеки или бланки строгой отчетности (БСО). Рассмотрим, в каких случаях применение ККТ обязательно, а в каких можно выдать покупателю БСО или товарный чек, как правильно оформить операции по приему наличных денежных средств от юридических лиц, какие санкции предусмотрены за неприменение ККТ и нарушение порядка ведения кассовых операций.

Порядок работы с наличными денежными средствами в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг регулируются в отношении:

• применения ККТ — Федеральным законом № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон о применении ККТ);
• применения БСО — Постановлением Правительства РФ № 359, которым утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники (далее — Положение о расчетах без применения ККТ);
• предельной величины расчетов наличными деньгами между юридическими лицами — Указанием Банка России № 1843-У (далее — Указание № 1843-У).

Согласно п. 1 ст. 2 Закона о применении ККТ контрольно-кассовая техника применяется в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Данная норма Закона не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, которые:

• оказывают услуги населению и вместо кассового чека выдают покупателю соответствующие БСО, приравненные к кассовым чекам в соответствии с Положением о расчетах без применения ККТ;
• в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты без применения ККТ;
• являются плательщиками единого налога на вмененный доход, за исключением упомянутых в первых двух пунктах ст. 2 Закона о применении ККТ (при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств за товар, работу, услугу (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денег)).

Как видно, не применять ККТ при наличных денежных расчетах может лишь ограниченный круг организаций и индивидуальных предпринимателей.

Однако Закон о применении ККТ обязывает использовать кассовую технику только в случаях наличных расчетов за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Иными словами, расчеты, не подпадающие под признак торговых операций, могут оформляться без обязательного применения ККТ. К таким расчетам относятся, например, расчеты по уплате заемщиком основной суммы долга по договору займа или залога, процентов за пользование заемными средствами, неустойки (штрафа, пеней), а также расчеты с подотчетными лицами по возврату работником в кассу организации остатка подотчетных сумм.

Отметим, что согласно п. 3 и 13 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утвержден Решением Совета директоров Банка России № 40; далее — Порядок):

• для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме;
• прием наличных денежных средств в кассу организации производится по приходным кассовым ордерам;
• прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением ККТ.

Как следует из последнего пункта, осуществление наличных расчетов не ориентировано на юридических лиц. Это подтверждается, например, ст. 492, 493 Гражданского кодекса РФ, в которых сказано, что с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара, считается заключенным договор розничной купли-продажи, по которому продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Юридические же лица — это организации, занимающиеся предпринимательской деятельностью, предполагающей систематическое получение прибыли (ст. 2 ГК РФ).

Кроме того, как видно из приведенных норм Порядка, при приеме наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер. Может сложиться мнение, что операции по приему денег от юридических лиц за проданные товары, работы, услуги можно оформлять приходным кассовым ордером без применения ККТ. Однако это не так.

Из приведенных норм следует вывод лишь о наличии со стороны законодателя ограничений, суть которых заключается в сведении к минимуму наличных денежных расчетов между юридическими лицами. Указанный вывод подтверждается п. 2 Порядка, в котором сказано, что предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки.

Тем не менее, полное исключение наличных расчетов между юридическими лицами невозможно и, следовательно, такие расчеты должны проводиться в соответствии с Законом о применении ККТ, т.е. с обязательным применением контрольно-кассовой техники. При этом следует отметить, что сам Закон не устанавливает зависимости применения ККТ от целей приобретения товаров, работ, услуг.

Кроме того, Закон о применении ККТ не разделяет покупателей на население и юридических лиц, а лишь определяет момент и случай применения ККТ. Так, согласно ст. 5 данного Закона организации, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов в момент оплаты отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки.

Вывод об обязательном применении ККТ при расчетах наличными деньгами между юридическими лицами подтверждает Пленум ВАС РФ в Постановлении № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной ст. 14.5 КоАП РФ, за неприменение контрольно-кассовых машин». В пункте 3 Постановления указано, что сферой регулирования Закона о применении ККТ являются наличные денежные расчеты независимо от того, кто и в каких целях совершает покупки (заказывает услуги), и судам следует иметь в виду, что контрольно-кассовые машины подлежат применению и в тех случаях, когда наличные денежные расчеты осуществлялись с индивидуальным предпринимателем или организацией (покупателем, клиентом).

Как видно, в части использования ККТ при наличных денежных расчетах по операциям с признаком торговых нормы Закона о применении ККТ и Порядка идентичны — ККТ следует применять обязательно. Что касается правил ведения кассовых операций, то они регулируются только Порядком, значит, при приеме наличных денежных средств непосредственно в кассу организации необходимо выписать приходный кассовый ордер.

Таким образом, для правильного оформления наличных денежных расчетов между юридическими лицами необходимо исходить из следующего:

• организация-продавец, осуществляя операции, имеющие признак торговых, обязана применять ККТ и выдавать покупателям, включая юридических лиц, кассовые чеки или БСО, приравниваемые к кассовым чекам, либо товарные чеки и другие документы, подтверждающие прием денежных средств за товар, работу, услугу (по требованию покупателя);
• организация-продавец, осуществляя наличные расчеты за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги непосредственно через свою кассу, должна оформлять поступление наличных денег приходными кассовыми ордерами и заполнять кассовую книгу.

Иными словами, организация-продавец при получении денежных средств от покупателя — юридического лица непосредственно в свою кассу должна пробить и выдать ему кассовый чек и оформить приходный кассовый ордер на сумму, пробитую в этом чеке.

Такая позиция подтверждается в письме УФНС России по г. Москве № 22-12/44690. Отметим, что идентифицировать покупателя — юридическое лицо возможно при предъявлении им доверенности на получение товара, приемку работ или услуг, совершение расчетов и получение расчетных документов.

Таким образом, если организация-продавец проводит наличные расчеты, применяя ККТ, которые находятся в торговых залах, офисах продаж и других помещениях, не являющихся специально оборудованной кассой организации, где прием денег осуществляют продавцы или кассиры-операционисты, оформлять приходные кассовые ордера на каждое поступление от покупателя денежных средств не требуется. В этом случае по окончании рабочего дня (смены) оформляются приходные кассовые ордера на общие суммы выручки, сданные каждым из продавцов или кассиров-операционистов в кассу организации-продавца.

Если в кассу организации-продавца поступает выручка как напрямую от продавцов или кассиров-операционистов, так и от покупателей — юридических лиц, составляются отдельные приходные кассовые ордера на каждый из видов поступлений:

• на суммы выручки, полученные от продавцов или кассиров-операционистов, — в конце рабочего дня (смены) при их сдаче в кассу организации-продавца;
• на суммы выручки, полученные от каждого из покупателей — юридических лиц, — в момент такого получения; при расчетах с каждым из таких покупателей будет выбит кассовый чек по ККТ, находящейся непосредственно в кассе.

Если же организация-продавец проводит расчеты и с населением, и с юридическими лицами непосредственно через свою кассу, оформление поступлений наличных денежных средств можно организовать следующим образом:

• каждое поступление денежных средств от покупателей — юридических лиц оформлять приходным кассовым ордером с обязательным применением ККТ — в этом случае организация-продавец выдаст покупателю кассовый чек и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Сами денежные средства должны находиться в ящике кассового аппарата до момента снятия кассы;
• поступление денежных средств от населения оформлять по окончании рабочего дня (смены) одним приходным кассовым ордером на общую сумму такого поступления с обязательным применением ККТ при расчетах с каждым покупателем — в этом случае продавец выдаст всем покупателям кассовые чеки; общая сумма выручки, полученная от населения, будет определяться как разница между суммой выручки, указанной в Z-отчете, и суммой выручки, полученной от юридических лиц;
• на конец рабочего дня заполнить кассовую книгу на основании приходных кассовых ордеров, оформленных при получении денежных средств от покупателей — юридических лиц, и приходного кассового ордера, оформленного на общую сумму выручки, поступившей от населения; размер выручки, поступившей от юридических лиц и населения, в общей сумме должен соответствовать сумме выручки за день, указанной в Z-отчете; этот отчет будет служить документом-основанием для всех выписанных приходных кассовых ордеров.

Отметим, что ФНС России выпустила письмо № АС-4-2/9303@, в котором рассмотрела порядок осуществления наличных денежных расчетов, не предусматривающий составления отдельного приходного кассового ордера при получении денег от юридического лица. В частности, в указанном письме говорится, что «поступившие от юридического лица денежные средства в счет оплаты товаров будут отражены в Z-отчете организации-продавца, составленном по итогам рабочей смены ККТ.

Полученная в течение дня выручка организации-продавца должна быть оприходована кассиром предприятия путем составления приходного кассового ордера и соответствующими записями в кассовой книге предприятия. При этом сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте ККТ».

В связи со сказанным применяемый организацией-продавцом порядок учета денежных средств при осуществлении наличных денежных расчетов с юридическими лицами необходимо закрепить в учетной политике.

Отметим, что при наличных расчетах непосредственно через кассу организация-продавец в бухгалтерском учете выручку, полученную от населения и оформленную общим приходным кассовым ордером, может отражать без применения счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» прямой бухгалтерской записью по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 90 «Продажи». Такая корреспонденция предусмотрена Планом счетов и Инструкцией по его применению.

Если же организация-продавец использует для отражения расчетов с населением счет 62, то, по мнению автора, следует по аналитическим признакам:

• «Контрагент» — указать «Розничная торговля, выполненные работы, оказанные услуги населению»;
• «Договор» — указать номер Z-отчета.

В этом случае необходимые методологические требования к аналитическому учету по счету 62, установленные Планом счетов и Инструкцией по его применению, в частности построение аналитического учета с целью получения необходимых данных по покупателям (заказчикам) и расчетным документам, будут соблюдены.

Отдельно отметим, что, по мнению ФНС России, выраженному в письме № 22-3-11/1115 «О применении ККТ», в случае получения аванса (предоплаты) за будущие поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг следует применять ККТ, поскольку существует связь с указанными видами расчетов.

Лимит расчета наличными

При наличных расчётах в рамках одного договора между организациями, ИП и ИП, ИП и организацией действует лимит в размере 100 000 рублей. При этом периодичность и кол-во платежей не имеет значения.

Когда лимит 100 000 рублей НЕ нужно соблюдать:

• При расчётах с физическими лицами.
• При различных выплатах работникам (зарплата, стипендия и т.п.).
• При выдаче сотруднику подотчётных средств при условии, что он использует их, например, на командировочные или хозяйственные нужды.

Но если сотрудник рассчитывается подотчётными деньгами по договорам, заключённым им по доверенности от имени организации, то лимит должен соблюдаться.

Вообще, если изначально ваша деятельность предполагает проведение денежных операций в суммах свыше 100 000 рублей, то, конечно, разумно будет пользоваться безналичным расчётом. Далее рассмотрим несколько интересных ситуаций, связанных с соблюдением лимита расчёта наличными.

1. Дополнительное соглашение к основному договору. Если вы захотите схитрить и заключить дополнительные соглашения к договору, полагая, что каждое такое соглашение будет считаться за отдельный договор, и вы уйдёте от лимита в 100 000 руб., то ничего из этого не выйдет — вам будет грозить административный штраф.

2. Лимит при заключении нескольких однотипных договоров. Очень часто предприниматели, совершая одну сделку, пытаются обойти лимит расчёта наличными, заключая несколько похожих договоров. Если по бумагам явно будет видна ваша цель таким способом обойти лимит, то штраф вам гарантирован. Но можно и избежать споров с налоговой. Для этого разумно будет при разбитии договора на несколько договоров, по стоимости не превышающих 100 000 рублей, делать различия на разные объёмы, вид товара, сроки поставки, суммы и при этом лучше не проводить расчёты одновременно по таким договорам.

3. Лимит при отсутствии письменного договора. Распространена практика, когда поставщик выставляет счёт на оплату и потом отгружает покупателю товар по накладной без составления договора между сторонами в письменной форме (т.н. разовая сделка купли-продажи). В подобных случаях лимит расчёта наличными считается по каждой отгрузке товаров, т.е. по одной такой накладной сумма товаров не может превышать 100 000 рублей.

4. Лимит при долгосрочных договорах. Лимит наличных расчётов при долгосрочном договоре составляет всё те же 100 000 рублей за весь период его действия. То есть, если совершаются разовые поставки товара в течение года, то общая сумма таких поставок не должна превышать этот лимит.

Договор наличный расчет

Договор купли-продажи за наличный расчёт

Гр., паспорт: серия, №, выданный, проживающий по адресу:, именуемый в дальнейшем «Продавец», с одной стороны, и гр., паспорт: серия, №, выданный, проживающий по адресу:, именуемый в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Продавец обязуется передать нижеследующее в собственность Покупателю: Наименование Количество кг (т).

1.2. Покупатель принимает указанное количество и уплачивает Продавцу за него рублей.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Продавец гарантирует, что на момент заключения настоящего договора корм принадлежит ему на праве собственности и не обременено правами третьих лиц (не продано, не находится в залоге и др.).

2.2. Право собственности на корм у Покупателя возникает с момента оплаты им за корм.

2.3. Передача корма от Продавца к Покупателю осуществляется «» года.

2.4. Покупатель обязуется принять от Продавца корм в порядке и сроках, предусмотренных п.2.3 настоящего Договора. Документом, подтверждающим фактическую передачу корма (Предмет договора), является Акт приема-передачи корма (Приложение №1 к настоящему Договору). Указанный Акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами договора.

2.5. Покупатель обязуется оплатить Продавцу полную стоимость корма, предусмотренную п.1.2 настоящего Договора. Оплата по настоящему договору осуществляется путем передачи Продавцу Покупателем наличных денежных средств в течение рабочих дней с момента подписания настоящего договора (либо одновременно с подписанием настоящего договора). В качестве подтверждения передачи денежных средств по настоящему Договору Сторонами подписывается Акт приема-передачи денежных средств (Приложение №2 к настоящему Договору). Указанный Акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами договора.

3. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

3.1. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания и действует до момента исполнения Сторонами своих обязательств.

3.2. Связанные с настоящим договором споры рассматриваются в установленном законом порядке.

3.3. Настоящий договор составлен и подписан в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

4. ПОДПИСИ СТОРОН

Организация наличных расчеты

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах. В соответствии с этим наличные денежные средства подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков. Таким образом, расчеты в наличной денежной форме могут осуществляться только через кассы.

Наличные деньги могут сдаваться предприятиями в учреждения банков на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков ли путем перевода через предприятия Госкомсвязи России. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей. Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты. Предприятия могут получать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные федеральными законами.

Выдачи денежной наличности предприятиям на заработную плату и выплаты социального характера, стипендии производятся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениями банков. При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учреждения банков учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца и беспрепятственного удовлетворения обоснованных требований предприятия в наличных деньгах. Выдачи наличных денег для расчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, производятся независимо от установленных предприятию сроков выплаты заработной платы.

В целях равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств учреждения банков ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по дням на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы. Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Организация кассовой работы в кредитных организациях осуществляется на основе Положения Центрального банка Российской Федерации о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации №199-П.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из касс нескольких видов: приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних, пересчета и других. Его возглавляет заведующий кассой, заведующий хранилищем ценностей, главный кассир, старший кассир или другой кассовый работник кредитной организации.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций и физических лиц в кассе кредитной организации ежедневно должна находиться определенная денежная сумма. Эта сумма определяется на основе минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы.

Выдача денежных знаков Банка России из касс кредитной организации производится в упаковке предприятий - изготовителей банкнот и монет Банка России, учреждений Банка России или кредитных организаций. Наличная иностранная валюта выдается из касс кредитной организации в упаковке эмиссионного банка или кредитной организации. При совершении кассовых операций кредитные организации могут применять программно-техническое оборудование. Большое внимание в кредитных организациях уделяется такому виду деятельности с наличными денежными средствами как их доставка и инкассация. Кредитная организация может осуществлять инкассацию и доставку наличных денежных средств самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, осуществляющие операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации (подразделения инкассации). При этом непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. С должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры о материальной ответственности.

Кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц могут производиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом случае должно применяться программно-техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения. Указанный работник осуществляет проверку принятых от клиентов кассовых документов, оформляет их, отражает сумму денег в кассовом журнале, принимает или выдает денежную наличность, отражает сумму принятых или выданных денег по банковскому счету клиента.

При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации в соответствии с законодательством Российской Федерации применяют контрольно-кассовую технику. Операции по банковским счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и кассовых документов.

Размер расчетов наличными

Предельный размер допустимых расчетов наличными деньгами по одному договору сохранится на уровне 100 тысяч рублей. Расчеты в иностранной валюте можно будет осуществлять наличными тоже только в пределах эквивалента указанной суммы.

Это предусмотрено Указанием Банка России N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

В документе подчеркивается, что нормы по наличным расчетам будут действовать исключительно для юридических лиц и предпринимателей. Обслуживание физлиц осуществляется без всяких ограничений. Кроме того, лимиты на наличные расчеты банки должны применять как во время действия договора, так и по его окончанию.

Следует отметить, что пользоваться имеющимися в кассе наличными деньгами предприниматель может для выдачи зарплат и социальных выплат работникам, выдачи наличных сотрудникам под отчет, расходования средств на потребительские нужды организации. При осуществлении таких операций ограничения по наличным расчетам не действуют.

В Указании ЦБ имеется еще одно нововведение. Оно относится к наличным расчетам по договорам аренды недвижимости, по операциям с ценными бумагами, по выдаче/возврату процентов по кредитам или самих кредитов.

Предпринимателям разрешается осуществлять такие расчеты наличными только в случае, если деньги поступили в кассу с банковского счета компании. Тратить на эти цели средства, полученные в качестве оплаты за товары или услуги, запрещается.

Порядок наличных расчетов

Работа организаций с наличными деньгами регламентируется Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Советом директоров Банка России (Протокол N 47), Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России N 40 (с изменениями и дополнениями).

Порядок ведения кассовых операций предусматривает:

• наличие кассы и ведение кассовой книги;
• хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;
• расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке;
• хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

Исключение составляют денежные средства, взятые в банке на оплату труда работников, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения их в банке.

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов производится с обязательным применением контрольно - кассовых машин.

Кассовые операции оформляются с использованием следующих унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России № 88 (с изменениями и дополнениями) и согласованных с Минфином России и Минэкономики России:

• приходный кассовый ордер – форма № КО-1;
• расходный кассовый ордер – форма № КО-2;
• журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов - форма № КО-3;
• кассовая книга - форма № КО-4;
• книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств - форма № КО-5.

Предприятие получает наличные деньги из банка через кассира по чеку, выписанному на его имя. Факт получения денежных средств регистрируется при оформлении приходного ордера за подписью главного бухгалтера и кассира.

Кроме того, при поступлении в кассу денежных средств в случае продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг за наличный расчет лицу, внесшему деньги в кассу, выдается чек ККТ.

Наличные деньги из кассы предприятия выдаются по расходным кассовым ордерам.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на расходном кассовом ордере необязательна.

По истечении установленного срока выдачи средств на оплату труда кассир должен:

• в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;
• составить реестр депонированных сумм;
• в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
• записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: «Расходный кассовый ордер №...».

Депонированные суммы сдаются в банк, на сданные суммы составляется общий расходный кассовый ордер.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Ведение кассовой книги в электронном виде регулируется п.25 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением совета директоров Банка России № 40.

При условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления этих документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) эти машинограммы брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации, и книга опечатывается.

При ведении регистров бухгалтерского учета на машинных носителях информации должна быть предусмотрена возможность их вывода на бумажные носители.

По окончании отчетного периода бухгалтерские регистры, сформированные с применением средств вычислительной техники, должны распечатываться на бумажных носителях и храниться организацией не менее пяти лет после отчетного года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Кассир при поступлении на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций (факт ознакомления должен подтвердить своей подписью) и заключить с администрацией организации договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный организации в результате как умышленных действий, так и небрежного либо недобросовестного отношения к своим обязанностям, в соответствии с Положением о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию.

Руководители организаций обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в ее помещении, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк.

Учет наличных денежных средств в кассе ведется на основании кассовых документов на счете 50 «Касса». Приход средств в кассу показывается по дебету счета, а расход - по кредиту.

При необходимости на счете 50 организация может открыть специальные субсчета для учета:

• наличных денежных средств в кассе организации, в том числе для учета наличия и движения российской валюты, -50-1;
• для каждой используемой иностранной валюты, - 50-2;
• денежных документов - 50-3.

Расчеты между физическими лицами наличными

Указание ЦБ РФ № 3073-У устанавливает лимит наличных расчетов деньгами между юридическими лицами. Расчеты между физическими лицами наличными деньгами не ограничиваются.

Главное новшество – на некоторые наличные расчеты юридических лиц и ИП смогут тратить только деньги, снятые с банковского счета и внесенные в кассу.

Есть запрет на выдачу наличных из кассы из наличной выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е., чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке наличных выдать заём. Естественно, обслуживающий банк получает прибыль в виде комиссии за прием и выдачу наличных. Это, судя по всему, и есть основная цель запрета, чтобы народ больше платил комиссии своему банку.

Из выручки, займов, возврата неизрасходованных подотчетных денег и всех прочих сумм, поступивших в кассу не со счета вашей организации (ИП), наличные денежные расчеты, не поименованные в списке разрешенных, проводить нельзя.

А вот и приятные нововведения наличных расчетов - ИП вправе забрать выручку из кассы на свои личные нужды без ограничения по сумме. Достаточно составить РКО - расходный кассовый ордер (расходник) с формулировкой «На личные (потребительские) нужды ИП».

А вот предельный лимит расчета наличными остался неизменным: 100 000 руб. в рамках одного договора между юридическими лицами и ИП (далее - участники наличных расчетов).

Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб.

Это ограничение распространяется на наличные расчеты:

- между организациями;
- между организацией и индивидуальным предпринимателем;
- между индивидуальными предпринимателями.

Расчеты с участием граждан осуществляются без ограничения суммы. То есть компания или предприниматель вправе получать или передавать гражданам наличные суммы без ограничений и лимит расчетов наличными не соблюдать.

Наличные без ограничения можно расходовать в случае:

- выплаты заработной платы;
- выплаты начислений социального характера;
- выдачи денег под отчет;
- расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии, что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.

Центральный банк российской федерации указание № 3073-у об осуществлении наличных расчетов

Настоящее Указание устанавливает правила осуществления наличных расчетов в РФ в валюте РФ, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства РФ.

1. Настоящее Указание не распространяется на наличные расчеты с участием Банка России, а также на:

- наличные расчеты в валюте РФ и в иностранной валюте между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
- банковские операции, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России;
- осуществление платежей в соответствии с таможенным законодательством РФ и законодательством РФ о налогах и сборах.

2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте РФ за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; Примечание: Например, для выплаты отпускных, больничного и декретных;
- выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдачи наличных денег работникам под отчет;
- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте РФ без ограничения целей расходования.

3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом № 161-ФЗ "О национальной платежной системе".

Платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте РФ, принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".

4. Наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

5. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.

6. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (далее - предельный размер наличных расчетов).

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и (или) вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при выдаче кредитной организацией наличных денежных средств по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России, порядок открытия и ведения которого определен Указанием Банка России № 3026-У "О специальном счете в Банке России", зарегистрированным Министерством юстиции РФ № 29423.

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ на следующие цели:

- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- выдачу работникам под отчет.

7. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Итак, мы видим, что Указание устанавливает Лимит расчета наличными для оплаты наличных расчетов между юридическими лицами и ИП, который по величине не изменился и равен 100 000 рублей по одному договору.

Можно ли в один кассовый день производить операции с одним и тем же контрагентом на сумму более 100 тыс. рублей.

Да, можно по нескольким договорам не более 100 тыс. руб. по одному договору в один день. Написано: "Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами".

Если предмет договора и все остальные условия остались прежними в других договорах, то велика вероятность, что суд может признать (некоторые суды и признают), такие договора "одним договором".

Выдача работнику наличные под отчет на командировку

Можете выдать их, в том числе за счет наличной выручки и нарушения кассовой дисциплины в этом случае не будет. Потому что деньги, потраченные на командировку, - это расходы организации, то есть оплата товаров, работ, услуг, приобретаемых в ее интересах. А на такую оплату расходовать наличную выручку разрешено. И неважно, выдаете ли вы деньги авансом или возмещаете работникам уже потраченные суммы.

Формы наличных расчетов

Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей. Расчеты бывают двух видов: наличные и безналичные. В законодательном порядке денежные средства должны храниться в банке (определенная часть выручки от товарооборота остается в кассах, также как и часть средств на хозяйственные расходы).

Безналичные расчеты, которые занимают основное место в платежном обороте, осуществляются на основе следующих правил:

1. Деньги хранятся в банке, а банк осуществляет все расчеты по всем платежам по распоряжению владельца счета.
2. Все платежи списываются в определенном порядке очередности.
3. Формы расчетов определяются договором заранее.
4. Претензии к порядку расчетов подаются в обслуживающий банк. Подача жалобы не приостанавливает операцию по оплате.

Основные формы расчетов

Наличные. Осуществляются с помощью наличных денег, а также кредитных и дебитных карточек. Использование дебитных и кредитных карточек в развитых странах позволяет ограничить хождение наличных денег.

Безналичные.

1. Платежные поручения. Это бланк о перечислении определенной суммы денег со своего счета на счет другого хозяйственного субъекта. Поручение выписывается хозяином счета, действует в течение 19 дней, но банк примет платежное поручение в том случае, если на счете есть деньги.

Платежные поручения бывают срочные, досрочные, отсроченные. Срочный платеж - авансовый платеж за отгруженную продукцию. Досрочный платеж - товар еще не отгружен, но уже оплачен. Отсроченный платеж - товар отгружен, а оплата будет произведена позже (используется в том случае, если партия товара очень крупная и обладает большой стоимостью; плательщик желает удостовериться в качестве продукции).

2. Платежное требование-поручение. Это расчетный документ, содержащий требования продавца к покупателю оплатить на основании отправленных документов стоимость поставленного товара, работ, услуг.

3. Инкассо. Это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает расчетные документы и производит расчеты от имени клиента. Банк сам проверяет количество, качество продукции и правильность документов и производит оплату. Эта операция хороша тем, что банк защищает интересы клиента.

4. . В тех случаях, когда предприятие не доверяет или мало знает своих партнеров, используется аккредитив. Это денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца. Обязательство - оплатить счета поставщика. Бывают следующие типы аккредитивов: денежные и документальные. Денежный аккредитив - именной документ, адресованный банком другому банку по выплате денег продавцу в определенный срок.

5. Расчет чеками. Чековые книжки используются достаточно широко в различных организациях. Клиент банка, имея деньги на расчетном счете, получает чековую книжку (а потом и чековую карточку с данными предприятия). Чеки выдаются на определенную сумму.

Система наличных расчетов

Использование наличных расчетов является одной из наиболее востребованных форм оплаты, которая составляет значительную часть международного платежного оборота. Наличные расчеты производятся между физическими лицами и предприятиями при использовании наличных денег. Процессинг расчетно-кассовых операций может быть также осуществлен в электронном виде.

Принцип наличных расчетов

Проведение наличных расчетов заключается в передаче денежной наличности от плательщика к получателю в качестве расчета за полученную услугу или купленный товар. Использование системы наличных средств предоставляет клиентам анонимность платежей и высокий уровень безопасности при осуществлении денежных расчетов.

Использование системы наличных расчетов может потребоваться при внутренней и международной отправки денежных средств на большие расстояния. Данная форма платежных поручений может быть реализована с помощью компаний, имеющих широкую сеть пунктов обслуживания по переводу денежных средств. Применение соответствующего платежного решения заключается в переводе и снятии наличных средств.

Преимущества наличных расчетов

Осуществление наличных расчетов имеет ряд преимуществ перед другими средствами оплаты. В первую очередь прием наличных расчетов для продавца означает получение денег по завершении платежной операции. В отличие от других форм оплаты (кредитные карты, чеки), отсутствует вероятность того, что платеж может быть отклонен.

Наличные расчеты являются универсальной формой оплаты вне зависимости от валюты или объема платежной транзакции. Система наличных расчетов предоставляет гибкие условия совершения платежей для покупателей. Использование наличных расчетов позволяет избежать ошибок, с которыми может столкнуться продавец при осуществлении процессинга других средств оплаты, помогая тем самым избежать дополнительных расходов для бизнеса.

Для приема наличных расчетов необходимо придерживаться определенной процедуры, которая включает выставление счета, получение платежа и выдачу квитанции.

Учет наличных расчетов

В соответствии с законодательством платежи между юридическими лицами осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Валютой расчетов служит рубль. В случаях, установленных законодательством Российской Федерации, расчетные операции могут совершаться в иностранных валютах.

Порядок ведения кассовых операций, в частности, предусматривает:

- наличие кассы и ведение кассовой книги;
- хранение свободных денежных средств в учреждениях банков;
- расходование наличных денег, полученных из банков, на цели, указанные в чеке;
- хранение наличных денег в кассах организаций в пределах лимитом, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций.

Исключение составляют денежные средства, взятые в банке на оплату труда работников, выплату пособий по социальному страхованию и стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, могут храниться в кассе организации в течение трех рабочих дней, включая день получения их в банке.

Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Кассовые операции оформляются с использованием унифицированных форм первичной учетной документации.

Организация получает наличные деньги из банка через кассира по чеку, выписанному на его имя. Факт получения денежных средств регистрируется при оформлении приходного ордера за подписью главного бухгалтера и кассира.

При поступлении в кассу денежных средств из других источников лицу, внесшему деньги в кассу, выдается квитанция от приходного кассового ордера, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Наличные деньги из кассы организации выдаются по расходным кассовым ордерам или по надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) С последующим наложением на эти документы по их закрытии штампа (вменяющего расходный кассовый ордер) с реквизитами расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на (исходном кассовом ордере необязательна.

По истечении установленного срока выдачи средств на оплату труда, пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

- в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";
- составить реестр депонированных сумм;
- в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости за-прещается;
- записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер №...".

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитываются в кассовой книге. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Кассир при поступлении на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций и заключить с администрацией организации договор о полной индивидуальной материальной ответственности за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный организации в результате, как умышленных действий, так и небрежного либо недобросовестного отношения к своим обязанностям, в соответствии с Положением о материальной ответственности рабочих и служащих за ущерб, причиненный предприятию.

Руководители организаций обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в ее помещении, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Помещение кассы должно быть изолированно, а двери в кассу во время совершения операций закрыты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Учет наличных денежных средств в кассе ведется на основании кассовых документов на счете 50 "Касса". Приход средств в кассу показывается по дебету счета, а расход - по кредиту.

При необходимости (применении в расчетах иностранной валюты; наличии структурных подразделений и т. п., а также денежных документов) на счете 50 орга-низация может открыть специальные субсчета для учета:

- наличных денежных средств в кассе организации. — 50-1. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты;
- наличных денежных средств в операционных кассах (кассах, открываемых в подразделениях организации) — 50-2;
- денежных документов - 50-3.

Порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета:

Д-т сч. 50
К-т сч. 62 - отражена выручка за продажи товаров, продукции (работ, услуг);
Д-т сч. 50
К-т сч. 62 - получен аванс согласно договору;
Д-т сч. 50
К-т сч. 51 - поступили наличные деньги в кассу из банка;
Д-т сч. 50
К-т сч. 91- отражены излишки денежных средств, выявленных при инвентаризации кассы;
Д-т сч. 70
К-т сч. 50 - выплачены оплата труда работникам и суммы, приравненные к ней;
Д-т сч. 71
К-т сч. 50 - выданы авансы работникам на командировочные и хозяйственные расходы.

Учет денежных документов (марок, путевок в дома отдыха, акций акционерных обществ и т. п.) ведется на счете 50, субсчет .3 "Денежные документы", по дебету которого отражаются купленные документы по фактической стоимости приобретения в корреспонденции со счетами учета денежных средств или расчетов. По выдаче документов их учетная стоимость списывается с субсчета "Денежные документы" счета 50 в корреспонденции с дебетом счетов:

50 субсчет "Касса организации", или 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" — по поступлении денежных средств (постановке на удержание) в оплату за выданные путевки;
26 "Общехозяйственные расходы" — по использованным маркам.

Наличные расчеты проводки

Учет продажи материалов – не слишком распространенная ситуация, потому как обычно материалы покупаются с тем расчетом, чтобы употребить их в собственном производстве или израсходовать для управленческих нужд. Однако продажа материалов может происходить в случае снижения объемов деятельности или перепрофилирования материалов. Также мы может продавать материалы, которые получены от демонтажа основных средств, например, металлолом.

Счета учета операций

В проводках по продаже материалов используются субсчета счета 91:

91-1 «Прочие доходы»,
91-2 «Прочие расходы»,
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Списание самих материалов производится с того счета, на котором они числятся в учете – синтетический 10 «Материалы», а субсчет зависит от их вида.

Учет доходов от продажи

Допустим, мы решили продать завалявшийся картон в количестве 5 кг, который нам не нужен и числится в учете по фактической себестоимости 80 руб. за кг. Мы нашли покупателя, который согласен купить у нас картон по цене за 118 руб. за кг. (НДС мы уже включили в стоимость).

Мы заключили договор, на реализуемые материалы выписали накладную, счет и счет-фактуру (предполагаем, что наша фирма работает на общей системе налогообложения, и мы – плательщики НДС).

Итак, что мы имеет в доходах:

Дебет 62 – Кредит 91-1 – на сумму 590 руб.

Мы отгрузили материалы покупателю, на них перешло право собственности и мы отразили нашу выручку и одновременно возникшую дебиторскую задолженность покупателя (он оплатит нам потом).

Учет расходов по продаже

Наши расходы – это фактическая себестоимость картона, по которой он числится на складе.

Ведь мы же когда-то покупали этот картон, оплачивали его. Себестоимость материалов мы учтем в расходах:

Дебет 91-2 – Кредит 10 – на сумму 400 руб. – списана фактическая себестоимость картона

Также в расходах мы должны учесть начисленный с продажи НДС (мы же его потом уплатим бюджету):

Дебет 91-2 – Кредит 68-2 – на сумму 90 руб. – начислен НДС с выручки от продажи картона

Если мы понесли еще какие-то затраты по продаже, допустим, сами материалы покупателю собственными силами или с привлечением стороннего перевозчика, то эти затраты мы также отразим в прочих расходах – по дебету счета 91-2. А кредит может быть разным, в зависимости от вида расходов – 70, 69, 60.

Прибыль от продажи

Учет продажи материалов почти завершен, теперь пришло время сопоставить наши доходы и расходы, и определить, прибыль у нас или убыток.

Прибыль записывается такой проводкой:

Дебет 91-9 – Кредит 99 – получена прибыль 100 руб.

Продаем за наличный расчет

Еще один момент, который стоит отметить – продажа при одновременном получении наличной выручки. Например, мы продаем наши материалы физическому лицу в розницу за наличный расчет. В этом случае дебиторской задолженности не возникает, а касса сразу же пополняется наличными деньгами (дебет активного счета 50 «Касса»), которые и образуют нашу выручку (кредит пассивного счета 91-1).

И поэтому проводка будет такая:

Дебет 50 – Кредит 91-1 – реализованы материалы покупателю за наличный расчет при продаже физическому лицу.

При продаже юридическому лицу за наличный расчет проводки следует сделать с участием 62 счета, чтобы выписать покупателю отгрузочные документы:

Дебет 62 – Кредит 91-1
Дебет 50 – Кредит 62.

При продаже чего-либо за наличный расчет не забываем использовать контрольно-кассовую технику.

Наличные расчеты виды

Наличные расчеты - одна из форм финансовых расчетов, активно применяемая для обслуживания затрат и прибыли (доходов) населения.

Наличные расчеты - вид расчетных операций, в которых участвуют наличные средства. Сделки осуществляются путем передачи средств (монет, банкнот) от одного человека другому в качестве исполнения обязательства.

Наличные расчеты - оплата наличностью за услуги или товары сразу после их передачи (продажи) или предоставления бумаг на их получение.

Наличные расчеты: сущность, особенности организации

В предпринимательской практике сделки с наличностью может проводить каждая компания (ИП, ЧП). Особой популярностью такой вид расчетов пользуется у субъектов хозяйственной деятельности, которые занимаются торговлей и продвигают на рынок свои услуги.

Компании, которые осуществляют другой вид работ (к примеру, занимаются сельским хозяйством, строительством, производством и так далее), также периодически осуществляют наличные расчеты. К примеру, выплата заработной платы, предоставление средств на командировочные расходы, покупка ТМЦ - эти и многие другие расходы относятся к наличным расчетам.

Есть мнение, что одной из сторон таких сделок должно выступать физическое лицо. Но это не так. Наличные расчеты могут проводить между собой различные компании (в том числе и частные предприятия). Главное требование в этом случае - обязательный расчет наличными средствами. В ряде случаев допускается применение платежной карточки. В свою очередь, безналичные платежи запрещены (к примеру, те же сделки путем платежного поручения).

Наличные расчеты - выплаты с применением наличных средств за проданные объекты (услуги, товары), а также за сделки, которые не имеют отношения к реализации товаров (услуг, работ) или имущества. В качестве субъектов могут выступать предприниматели (компании) и физические лица. Если говорить в общем, то наличные расчеты - любые платежи, в которых применяются монеты или банкноты.

При проведении наличных расчетов с заказчиками товаров или потребителями неизбежно проводятся расчетные операции. Эти сделки представляют собой прием от другого человека (покупателя) наличности, жетонов, платежных чеков и прочих инструментов оплаты за непредоставленную услугу или возвращенную продукцию. В случае использования банковской карты оформляется специальный документ, подразумевающий оплату в безналичной форме банком или же при отказе от предоставленной услуги (возврате продукции), оформления бумаг по перечислению денег в банк покупателя.

По законам РФ все субъекты хозяйственной деятельности обязаны выполнять расчетные операции в любой из форм (наличной или безналичной) и производить расчетные операции с учетом полной суммы товара через специальные регистраторы. Последние должны быть зарегистрированы и иметь все необходимые документы.

В процессе расчетов с покупателями за предоставленные услуги или реализованные товары субъекты хозяйственной деятельности должны дать возможность участникам сделки совершить расчет в электронной форме. При этом на выбор желательно предоставить не менее трех разных систем.

Регистратор расчетных операций (контрольно-кассовая машина) - специальный прибор (технический комплекс, устройство), которое реализует фискальные функции и обеспечивает эффективную регистрацию расчетных сделок по факту реализации товаров (оказания услуг), совершения сделок по купле-продажи денежных знаков других стран, регистрации товаров и так далее.

Расчетная книжка - прошнурованная брошюра, которая прошла регистрацию в соответствующих органах (налоговой инспекции) и содержит необходимые расчетные квитанции. Еще один «участник» наличных расчетов - касса, представляющая собой место (офис, помещение), где и совершается передача ценностей, денег и кассовых бумаг.

Наличные расчеты: особенности проведения, запреты

1. Проведение наличных расчетов с физическим лицом. Почти во всех случаях прием наличных средств от физического лица без выдачи ему каких-либо документов, подтверждающих покупку товара, запрещен.

Вид выдаваемого документа во многом зависит от следующих условий:

- для предприятий на УСН прием наличных платежей за услуги или товары должен подтверждаться обратным предоставлением чека ККМ. В виде исключения можно привести оказание определенных услуг гражданам (физическим лицам);
- для предприятий на ЕНВД допускается осуществление платежей без применения кассового аппарата. При этом по первому требованию клиента (покупателя, пользователя услуги) должна выдаваться квитанция. Если человек не требует такого документа, то в его выдаче нет необходимости (это будет законно). Как и в прошлом случае здесь есть исключение - оказание услуг физическим лицам;
- в случае оказания услуг физическим лицам (населению) вне зависимости от режима ЕНВД или УСН необходимо или использовать ККМ в обычном порядке или же предоставить покупателям чек из кассового аппарата. Еще один вариант - предоставление БСО (для всех клиентов, а не лишь по требованию);
- разрешается не использоваться ККМ и вообще ничего не предъявлять покупателю (пользователю услуг) при формах предпринимательской деятельности ЕНВД и УСН, если речь идет о торговле на ярмарке или рынке, при розничной торговле продукцией непродовольственного назначения, реализации журналов (газет) или мороженого.

2. Проведение наличных расчетов с ИП или ООО.

В случае когда необходимо принять наличность от приведенных структур, важно учесть:

- на предприятиях с формой налогообложения УСН применение ККМ является обязательным. По факту совершения сделки должен оформляться по всем правилам ПКО (приходной кассовый ордер);
- в компаниях с формой ЕНВД предприниматель должен по требованию клиента выдать документ, оформленный в свободной форме (возможна распечатка на компьютере). В бумаге должна содержаться основная информация - название документа, его дата выдачи и порядковый номер, ФИО и ИНН предпринимателя, общее количество и наименование услуг, работы или товаров, ФИО человека, который произвел выдачу документа, занимаемое им место и подпись. В роли платежной бумаги может выступать квитанция об оплате, товарный чек и прочие документы. Главное требование - наличие всей перечисленной выше информации.

Что касается БСО, то его выдача ИП или ООО не разрешена. Передача БСО возможна только тем клиентам, которые относятся к категории физических лиц.

3. Предприниматели не всегда знают, когда необходимо применять кассовый аппарат. По закону все наличные расчеты и операции с использованием "пластика" должны проводиться с применением ККМ.

В качестве исключения можно лишь привести:

- выплату налогов по системе ЕНВД, а также работу на принципе патентной системы. В этом случае на руки выдается нестандартный чек, а обычный документ о совершении платежа;
- оказание услуг физическим лицам. В таком случае вместо чека предоставляется БСО;
- проведение определенных видов деятельности, к примеру, реализация мороженого, печатной прессы, ведение мелкорозничной торговли, продажа товара на ярмарках и рынках.

Если по закону применение ККМ обязательно, то наличные расчеты запрещены. Использование ККМ напрямую зависит от вида деятельности, клиентов, выбранного способа налогообложения и так далее.

От того, какие коды ОКВЭД используются, и в каких объемах реализуются товары, обязательство применения ККМ не зависит. К слову, даже при единоразовой сделке в случае предоставления наличности обязательно необходима ККМ (если по закону предоставление кассового чека является обязательным).

Чтобы избежать покупки ККМ (к примеру, в случае редких продаж за наличные) можно попросить человека перечислить средства через банковское учреждение. Для этого необходимо предоставить клиенту (покупателю) счет с реквизитами, по которым и производится оплата наличными средствами. Фактически наличности предприниматель не видит, поэтому в применении ККМ также не будет нужды.

Возможные замены кассового чека и запреты:

1. Накладная не может использоваться вместо чека ККМ, ведь эти бумаги имеют разное предназначение. Так, накладная подтверждает факт передачи товара, а кассовый чек - документ, фиксирующий осуществление платежа наличными. При этом накладную можно предоставлять вместе с кассовым чеком, но не заменять его.

2. Товарные чеки вместо чеков ККМ также не котируются. Первый может быть лишь дополнением и предоставляться вместе со стандартными ККМ чеками. Товарный чек можно выдать как розничный аналог накладной бумаги. Бывают ситуации, когда передача товарного чека в качестве единственного документа все-таки возможна - при наличии патентной системы налогообложения (кроме деятельности на предоставлении бытовых услуг) или налоговой системы на принципе ЕНВД.

3. Применение расходных и приходных ордеров в качестве замены чеков ККМ также запрещено. При этом приходной ордер - документ, который должен оформляться в дополнение к чеку ККМ в том случае, когда клиентом является ИП или организация. Как правило, РКО и ПКО - документы для внутреннего применения.

4. В использовании кассового чека при пересылке товара почтой нет необходимости. В случае получения продукции таким способом клиент не предоставляет наличность. Платеж принимают работники почтового отделения, а далее осуществляют перевод средств на расчетный счет (иногда возможна передача средств наличными).

НДС наличный расчет

Иногда фирма оплачивает небольшие покупки (например, хозяйственные или канцелярские товары) наличными деньгами. При этом, как правило, деньги продавцу платит работник, которому они были выданы из кассы под отчет (то есть с последующим предоставлением отчета об их использовании). Возникает вопрос: можно ли принять к вычету сумму входного НДС, если покупка оплачена наличными? Это зависит от того, кто является продавцом товаров, оплаченных за наличный расчет.

Рассмотрим ситуации, когда товары были приобретены:

• у частного лица;
• в магазине.

Товар куплен у частного лица. В этом случае продавцом может быть:

• гражданин, не зарегистрированный в качестве предпринимателя;
• индивидуальный предприниматель.

Если продавец – гражданин, не зарегистрированный в качестве предпринимателя, покупку оформляют торгово-закупочным актом или договором купли-продажи.

Поскольку обычные граждане плательщиками НДС не являются, купленные у них товары (работы, услуги) принимаются к учету по стоимости, указанной в акте или договоре.

Пример 1

ООО «Пассив» купило у гражданина А.Н. Семенова за 11 000 руб. бывший в употреблении холодильник для установки его в торговом павильоне.

Бухгалтер «Пассива» сделает в учете такие проводки:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76
- 11 000 руб. – отражена стоимость купленного холодильника;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50
- 11 000 руб. – выплачены Семенову деньги из кассы фирмы;
ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ 08
- 11 000 руб. – холодильник введен в эксплуатацию.

Если же продавец – индивидуальный предприниматель, отражение покупки в учете зависит от того, платит он НДС или нет. Если предприниматель НДС не платит, покупку учитывают в том же порядке, что и при приобретении у обычного гражданина.

Напомним, что не платят НДС предприниматели:

• перешедшие на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
• уплачивающие единый налог на вмененный доход (п. 4 ст. 346.26 НК РФ);
• использующие свое право на освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ).

Если же индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС, то налог, уплаченный в составе цены купленных у него товаров (работ, услуг), можно принять к вычету. Необходимое условие – счет-фактура, где отдельной строкой выделена сумма налога.

Пример 2

ЗАО «Актив» купило у индивидуального предпринимателя материалы за 2360 руб. (в том числе НДС – 360 руб.). Деньги были выплачены через кассу фирмы. Предприниматель выдал «Активу» оформленный счет-фактуру и накладную на передачу материалов, где отдельной строкой выделена сумма уплаченного НДС.

После того как материалы будут оприходованы на балансе ЗАО «Актив», уплаченный входной НДС можно принять к вычету.

Проводки будут такими:

ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 76
- 2000 руб. (2360 – 360)- оприходованы материалы, приобретенные у индивидуального предпринимателя;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76
- 360 руб. – учтена сумма НДС;
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50
- 2360 руб. – выплачены деньги из кассы фирмы;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19
- 360 руб. – НДС принят к вычету.

Товар куплен в магазине

Как правило, товары в магазине приобретают работники фирмы, которым на эти цели выдают деньги из кассы с условием предоставления отчета об их использовании (авансового отчета). Прежде всего, как и при покупке у частного лица, нужно определить, платит ли фирма, которой принадлежит магазин, налог на добавленную стоимость.

Если нет, покупку учитывают исходя из суммы фактически заплаченных денег без выделения суммы налога.

Напомним, что НДС не платят фирмы:

• перешедшие на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
• уплачивающие единый налог на вмененный доход (п. 4 ст. 346.26 НК РФ);
• использующие свое право на освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ).

Если же фирма, которой принадлежит магазин, является плательщиком налога на добавленную стоимость, сумма покупки включает НДС. Можно ли в этом случае принять входной НДС к вычету? Если для этого выполнены все необходимые условия – да.

Напомним эти условия:

1. Купленные товары должны быть оплачены.
2. Купленные товары должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.
3. Купленные товары должны быть оприходованы на балансе фирмы.
4. У фирмы имеются документы, подтверждающие право на вычет.

С первыми тремя условиями все более или менее ясно. А вот последнее – предмет постоянных споров между налоговиками и налогоплательщиками. Дело в том, что в данном случае, по мнению налоговиков, единственный документ, подтверждающий право на вычет, – это счет-фактура, полученный от продавца. Розничные же магазины при оформлении покупки, как правило, выдают покупателю лишь товарный чек и чек ККМ.

Однако такие требования налоговых инспекторов не основаны на законе.

Ведь Налоговый кодекс предусматривает, что «при реализации товаров за наличный расчет требования… по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы» (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Другими словами, Налоговый кодекс позволяет принять к вычету НДС по товарам, купленным в розничном магазине, и без счета-фактуры. Главное, чтобы сумма налога была выделена в кассовом и товарном чеках.

Реализация за наличный расчет

При реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) населению за наличный расчет счета-фактуры оформлять не нужно. Требования по выставлению счетов-фактур в данном случае считаются выполненными при выдаче покупателям кассовых чеков или других документов (например, бланков строгой отчетности при оказании услуг) (п. 7 ст. 168 НК РФ, письма Минфина России № 03-07-09/38, № 03-04-11/116 и ФНС России № ЕД-4-3/5463). Особый порядок заполнения книги продаж предусмотрен для организаций, реализующих товары (работы, услуги) за наличный расчет как населению. В этом случае в книге продаж должны быть отражены данные кассового аппарата (сумму показаний ленты ККТ). Следует отметить, что периодичность регистрации лент ККТ в книге продаж разделом II приложения 5, утвержденного постановлением Правительства РФ № 1137, не определена.

Минфин России допускает возможность их регистрации: по итогам квартала (письмо № 03-07-09/23); ежедневно (письмо № 03-07-09/11). Ни тот, ни другой вариант не противоречит разделу II приложения 5, утвержденного постановлением Правительства РФ № 1137.

Рекомендация: Нужно ли выставлять счета-фактуры при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) физическим лицам, не занимающимся предпринимательской деятельностью.

Ответ на этот вопрос зависит:

– от формы расчетов – наличная или безналичная;
– от того, есть ли с физическим лицом соглашение о невыставлении счетов-фактур.

При реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) населению (гражданам, не занимающимся предпринимательской деятельностью) за наличный расчет счета-фактуры оформлять не нужно. Требования по выставлению счетов-фактур в данном случае считаются выполненными при выдаче покупателям кассовых чеков или других документов (например, бланков строгой отчетности при оказании услуг) (п. 7 ст. 168 НК РФ, письма Минфина России № 03-07-09/38, № 03-04-11/116 и ФНС России № ЕД-4-3/5463).

А вот при реализации населению товаров (выполнении работ, оказании услуг) с оплатой по безналичному расчету, в том числе с использованием банковских карт, счет-фактуру составить придется. Это следует из буквального толкования положений пункта 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России № 03-07-09/14382 и № 03-07-09/14. Этот документ нужен учреждению, так как является основанием для отражения реализации в книге продаж. Счета-фактуры по таким операциям оформляйте в одном экземпляре в обычном порядке. Если какие-либо данные о покупателях отсутствуют (например, ИНН или адреса), в соответствующих строках счетов-фактур поставьте прочерки.

Это следует из положений пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.












Назад | | Вверх

Вопросы и ответы юристов
Сергей 10.04.2017
Здравствуйте, работаю в сервисном центре на индивидуального предпринимателя. сфера обслуживания клиентов(почти каждый рабочий день выезд). для клиентов присутствует наличный расчет(деньги отдают мне). по окончании рабочего дня я должен сдать всю наличные(кассу) в офис. работодатель разрешает брать из "кассы" по 300 рублей в день(под зарплату разумеется). недавно мой работодатель ввел собственное правило то что берешь больше 300 рубле умножается в двойне. я потерял из кассы 1000 рублей и в конце рабочего дня у меня не хватало сдать в офис 1300 рублей. с правилом моего работодателя "x2" с меня списали 2300(300 как положено мне не умножали а 1000 удвоили). подскажите пожалуйста куда можно обратится с моей проблемой и каким наказанием могут обложить моего работодателя и меня(устроен не официально). заранее спасибо.
Отвечает юрист Артём Филатов 10.04.2017

Здравствуйте Сергей!​ Ваш работодатель грубо нарушает законодательство регулирующее трудовые отношения. По трудовому кодексу заработная плата выплачивается не реже двух раз в месяц, помимо этого штрафовать за выданный вам авансовый платеж он не имел никакого права. Советую обратиться с жалобой в трудовую инспекцию 

Евгений 04.02.2018
Зав. магазином отказывается выплачивать "черную" заработную плату обосновывая тем, что в сейфе пропадают наличные денежные средства, при этом никаких доказательств предоставлено не было, что делать в такой ситуации?
Отвечает юрист Артём Федоров 04.02.2018

Здравствуйте!

К сожалению неофициальная заработная плата не позволяет каким либо образом требовать ее выплаты в рамках правового поля. Вы можете обратиться с жалобой о выплате вам неофициальной заработной платы в трудовую инспекцию — онлайнинспекция.рф/problems.

Отвечает юрист Светлана Павлова 02.04.2017

Здравствуйте, Евгений, если под термином «черная» заработная плата вы имеете ввиду ваш доход, не отражаемый ни в каких официальных документах(договорах и тд), то с точки зрения закона это является уклонением от уплаты налогов с вашей стороны, а так же со стороны работодателя. В целом вы можете пойти на хитрость и написать заявление в полицию с тем, что вам отказали в заключение договора и вы якобы работали за черную зп, сами того не подозревая. Либо обратиться к работодателю и сообщить о своих намерениях.

Сергей 14.11.2016
Добрый день! подскажите пожалуйста ,в детском саду сотрудники детского сада обедают в детском саду . у меня вопрос кто должен собирать деньги за питание и можно-ли вообще собирать наличные деньги у сотрудников за питание , законно-ли это ? или же детский сад должен высчитывать за обеды с заработной платы ?
Отвечает юрист Леонид Быков 14.11.2016

Добрый день! Вообще еще прежде, до организации питания в детском саду должно быть утверждено Положение о порядке питания сотрудников в котором все условия, в том числе о порядке и сроках оплаты прописываются. Уже на основании него и взимается плата за питание, его нужно утвердить. Обычно в положении указывается, что оплата производится сотрудниками в кассу (бухгалтерию) учреждения до… числа каждого месяца. Всего Вам доброго!

Отвечает юрист Татьяна Лебедева 27.01.2017

Добрый день! Вообще еще прежде, до организации питания в детском саду должно быть утверждено Положение о порядке питания сотрудников в котором все условия, в том числе о порядке и сроках оплаты прописываются. Уже на основании него и взимается плата за питание, его нужно утвердить. Обычно в положении указывается, что оплата производится сотрудниками в кассу (бухгалтерию) учреждения до… числа каждого месяца. Всего Вам доброго!

Ирина 27.04.2018
Здравствуйте!моё имя, ирина.я руководитель коммерческого центра, по оказанию психологической помощи.в моем подчинении, - несколько психологов.каждая консультация, должна оплачиваться наличными деньгами в кассу.мне доложили, что некоторые психологи, берут наличные деньги у себя в кабинете, минуя кассовый аппарат, то есть забирают деньги себе на личные нужды. другими словами психологи обманывают меня. подскажите, пожалуйста, какие меры уголовного, налогового или административного воздействия я могу применить к этим психологам. пожалуйста, пришлите ответ на электронную почту. заранее благодарна вам. спасибо.
Отвечает юрист Надежда Степанова 27.04.2018

Здравствуйте, Ирина.

В данном случае возможно привлечение к  дисциплинарной ответственности согласно трудового кодекса РФ. Возможно применение материальной ответственности работника.

 ​

Статья 238. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю


 
Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.
Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

​Так же Вы вправе обратиться в полицию по факту кражи (присвоения) денежных средств работодателя. Привлечь сотрудников к уголовной или административной ответственности (зависит от размера присвоенных денежных средств).

Статья 7.27. Мелкое хищение


(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 326-ФЗ)


 
1. Мелкое хищение чужого имущества, стоимость которого не превышает одну тысячу рублей, путем кражи, мошенничества, присвоения или растраты при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных частями второй, третьей и четвертой статьи 158, статьей 158.1, частями второй, третьей и четвертой статьи 159, частями второй, третьей и четвертой статьи 159.1, частями второй, третьей и четвертой статьи 159.2, частями второй, третьей и четвертой статьи 159.3, частями второй, третьей и четвертой статьи 159.5, частями второй, третьей и четвертой статьи 159.6 и частями второй и третьей статьи 160 Уголовного кодекса Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа в размере до пятикратной стоимости похищенного имущества, но не менее одной тысячи рублей, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов.
2. Мелкое хищение чужого имущества стоимостью более одной тысячи рублей, но не более двух тысяч пятисот рублей путем кражи, мошенничества, присвоения или растраты при отсутствии признаков преступлений, предусмотренных частями второй, третьей и четвертой статьи 158, статьей 158.1, частями второй, третьей и четвертой статьи 159, частями второй, третьей и четвертой статьи 159.1, частями второй, третьей и четвертой статьи 159.2, частями второй, третьей и четвертой статьи 159.3, частями второй, третьей и четвертой статьи 159.5, частями второй, третьей и четвертой статьи 159.6 и частями второй и третьей статьи 160 Уголовного кодекса Российской Федерации, — влечет наложение административного штрафа в размере до пятикратной стоимости похищенного имущества, но не менее трех тысяч рублей, либо административный арест на срок от десяти до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до ста двадцати часов.
 
Статья 7.27.1. Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием


(введена Федеральным законом от 07.12.2011 N 420-ФЗ)


 
Причинение имущественного ущерба собственнику или иному владельцу имущества путем обмана или злоупотребления доверием при отсутствии признаков уголовно наказуемого деяния — влечет наложение административного штрафа в размере до пятикратной стоимости причиненного ущерба, но не менее пяти тысяч рублей.

 

Юлия 17.09.2016
Работаю с декабря 2017 года. оформили 1 марта 2018, заставили подписать договор мат. ответственности. сейчас хотят уволить и не платить. хотят повесить недостачу. белая з/п у всех около 12000, по факту - получают больше. есть листок с подписями всех сотрудников магазина. поступления товара ( пиломатериал) приходуют в черную, т.е. не поступление товара, а оприходование. за товар отдаются наличные деньги из сейфа (выручка за несколько дней). есть документ с подписью водителя о получении денежных средств. с 7 декабря - не заплатили ни 1 рубля. сейчас ищут нового сотрудника на мое место. как обезопасить себя?
Отвечает юрист Олег Новиков 17.09.2016

Здравствуйте Юлия!

Вам надо обращаться в районный  суд с заявлением о взыскании заработной платы и признании отношений трудовыми с декабря 2017 года. госпошлину платить не надо. Дополнительно рекомендую направить жалобу в государственную инспекцию труда и в прокуратуру.

Если Вам нужна более подробная консультация, либо помощь в составлении документов – обращайтесь ко мне в чат.
С уважением, юрист Искибаева Елена Юрьевна.

Отвечает юрист Юлия Михайлова 04.06.2018

Здравствуйте Юлия!

Вам надо обращаться в районный  суд с заявлением о взыскании заработной платы и признании отношений трудовыми с декабря 2017 года. госпошлину платить не надо. Дополнительно рекомендую направить жалобу в государственную инспекцию труда и в прокуратуру.

Если Вам нужна более подробная консультация, либо помощь в составлении документов – обращайтесь ко мне в чат.
С уважением, юрист Искибаева Елена Юрьевна.

Татьяна 04.01.2018
Добрый день! подскажите, пожалуйста, какова процедура выплаты заработной платы сотрудникам предприятия, генеральный директор которого находится под следствием в сизо. кратко о сложившейся ситуации. в настоящее время генеральный директор акционерного общества находится в сизо и обвиняется по 8-ми статьям ук, в числе которых - укрывательство от налогов. обвинение предъявлено, ведутся следственные мероприятия. дата суда не назначена. на время отсутствия генерального директора (с начала декабря по сегодняшний день) наблюдательным советом ао был назначен и.о. генерального директора. хозяйственная деятельность предприятия осуществляется в обычном режиме, не считая того, что с 1-го января по 13 февраля 2018 расчетный счет ао был арестован: деньги на счет поступали, любые исходящие операторы со счета были заблокированы (как через кассу, так и через клиент-банк). т.к. на предприятии заработная плата выплачивается через кассу, необходимо снять наличные в банке. в банке карточка открыта на 1-ю подпись - генеральный директор, 2-ю - главный бухгалтер. выписать временную карточку на и.о. банк по каким-то причинам отказывается. проконсультируйте, пожалуйста, какие существуют способы выплатить зп сотрудникам. выплата зп не осуществляется с 1-го января 2018г., т.е. фактическая задолженность: аванс за январь, зп за январь, аванс за февраль. заранее спасибо за отчет!
Отвечает юрист Егор Алексеев 04.01.2018

Здравствуйте Татьяна, ответственность работодателя по выплате заработной платы работникам не отождествляется с кадровыми перестановками руководства предприятия. Обратитесь в трудовую инспекцию (или прокуратуру) с заявлением о задержке выплат по заработной платы.

Получить денежные средства можно по исполнительному документу. Приставы выплатят деньги по исполнительному производству даже с арестованного счета. 

ТК РФ Статья 142. Ответственность работодателя за нарушение сроков выплаты заработной платы и иных сумм, причитающихся работнику


Работодатель и (или) уполномоченные им в установленном порядке представители работодателя, допустившие задержку выплаты работникам заработной платы и другие нарушения оплаты труда, несут ответственность в соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами.

В случае задержки выплаты заработной платы на срок более 15 дней работник имеет право, известив работодателя в письменной форме, приостановить работу на весь период до выплаты задержанной суммы

ТК РФ Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику


При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Рифхат 24.07.2016
Здравствуйте, устраивался на работу на крайний север, спустя месяц уволился по собственному желанию. директор сказал, что проведет все расчеты без меня и всю зарплату вышлет на карту в течении двух-трех дней. дал мне в счет зарплаты 10 тысяч на дорогу и я уехал домой. в первый день на карту пришли 20 тысяч, через день еще 20 тысяч, практически все деньги я потратил за неделю. чуть позже работодатель позвонил и заявил, что вторые 20 тысяч мне перевели лишние и попросили вернуть сразу как только возможно. объяснили такой маленький доход тем, что вместо 12 часов за смену мне ставили 8 часов, оттуда и лишнее. как быть? имеет ли право работодатель забрать обратно честно заработанное?
Отвечает юрист Надежда Степанова 24.07.2016

Здравствуйте. Согласно ст. 137 ТК РФ

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:
счетной ошибки;

если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья  настоящего Кодекса) или простое (часть третья  настоящего Кодекса);
если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

то есть если там счётная ошибка, то ЗП Вы обязаны вернуть, а работодатель вправе с Вас взыскать.

Отвечает юрист Артём Потапов 01.03.2018

Здравствуйте. Согласно ст. 137 ТК РФ

Заработная плата, излишне выплаченная работнику (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права), не может быть с него взыскана, за исключением случаев:
счетной ошибки;

если органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров признана вина работника в невыполнении норм труда (часть третья  настоящего Кодекса) или простое (часть третья  настоящего Кодекса);
если заработная плата была излишне выплачена работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом.

то есть если там счётная ошибка, то ЗП Вы обязаны вернуть, а работодатель вправе с Вас взыскать.

Светлана 21.08.2016
Добрый день! правильно ли я понимаю, что корпоративные карты не могут использоваться для выплаты зарплаты сотрудникам компании (как безналичным способом, так и наличным)? хотя в законодательных актах нет прямого запрета. как тогда снимать наличные на выплату зарплаты без зарплатных карт, если многие банки отказываются выдавать чековые книжки?
Отвечает юрист Анна Волкова 21.08.2016

Здравствуйте,

Да, Вы правильно это понимаете. Корпоративная карта представляет собой аналог денежных средств, выданных под отчет для осуществления конкретных расходов,.связанных с хозяйственной или основной деятельностью компании, в том числе накладных, представительских, транспортных, командировочных и т.д.

При получении этих средств работник не может их потратить по своему желанию. Нужно обязательно предоставить в бухгалтерию отчет о расходах. По сути в этом случае банк открывает специальный счет на определенных условиях. А для зачисления заработка нужен счет, позволяющий производить расчет с сотрудниками.

Поэтому данная карта не может применяться для использования в расчетах по оплате труда и выплат социального характера.

В отношении выплаты заработка следует руководствоваться нормой ст. 136 ТК РФ, согласно которой установлено:

Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы.

Место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме определяются коллективным договором или трудовым договором.

Заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

Если возникают ложности с конкретным банком, то можно либо обсудить условия изменения выдачи денег (например, предложить упростить процедуры выдачи денег по чекам или  рассмотреть возможность заплатного проекта с банком), либо сменить сам банк для выплаты заработка сотрудникам.


Юлия 12.05.2016
Добрый день! находясь в декретном отпуске, я числилась в городе и соответственно оклад был городскрй и часы в неделю 40. выйдя из декрета, меня перевели в сельскую местность. соответственно, оклад поменяли и часы в неделю стали 36. но, как выяснилось, не поменяли статус, что я работаю в селе. соответственно из моего оклада вычитали 4 часа, которые не должны были (40-36=4). это выяснилось через 1,5 года. теперь работодатель эти деньги возвращать не хочет. это вина была не моя, обращалась к бухгалтеру раньше, мне говорили, что все расчеты верны. так и должно быть. а теперь выяснилось, что не должно так быть.
Отвечает юрист Павел Князев 12.05.2016

Здравствуйте Юлия!

Из ст.392 ТК РФ следует — за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате илинеполной выплате заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, он имеет право обратиться в суд в течение одного года со дня установленного срока выплаты указанных сумм, в том числе в случае невыплаты или неполной выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику при увольнении.​При пропуске по уважительным причинам сроков, они могут быть восстановлены судом.​ Пробуйте восстановить срок,. Если не получится подавайте на выплаты за один год. Удачи Вам!

Инна 26.06.2018
Я работаю преподавателем. меня попросили взять доп.нагрузку и я согласилась, но потом выяснилось, что у меня получается превышение макс. количества часов. тогда решили найти преподавателя, которому можно добавить эту нагрузку - у него не возникнет из-за этого превышения- с тем, чтобы занятия провела я, а он бы получил за них оплату и передал ее мне. преподаватель на это согласился. размер оплаты вычислили как стоимость часа * количество часов - 13% налог (так обычно все и делают). на это он тоже соглашался. теперь, когда пришло время отдавать деньги, он выдвигает все новые и новые условия - говорит, что ему могут эти часы оплатить не полностью, а определять, полностью их оплатили или нет, будет он сам в удобное для него время и своим собственным способом, используя выписки из бухгалтерии. пока в его планы подобные расчеты не входят, а входит в его планы, по-видимому, поездка в отпуск с частью моих денег. мое несогласие с этим воспринимает как шантаж и терроризм и угрожает написать заявление о том, что нагрузка была оформлена на него по ошибке и никаких занятий он на самом деле не проводил. что бы вы мне посоветовали?
Отвечает юрист Егор Иванов 26.06.2018

Здравствуйте. Боюсь что в данной ситуации пострадает руководитель вашего учреждения. Грань между наличием состава преступления в действиях лица, организовавшего фиктивное трудоустройство персонала, и дисциплинарным проступком очень хрупкая и порой органы предварительного следствия, не разобравшись в причинах действий руководителя, не проверив и не оценив в совокупности все собранные доказательства, направляют «раскрытое» дело коррупционной направленности в суд,

Альбина 08.07.2016
Добрый вечер! предыдущий кадровик неправильно указывал рабочие периоды в разделе отпуск , в карточке т-2, начиная с 2011 года и по сей день.ошибки как в изначальном периоде, который опирается на дату приема на работу, так и в пересчете периодов, возникших из-за того, что работники брали отпуска за свой счет более 14 дней. если зачеркнуть, сверху писать негде. можно ли составить акт, распечатать новый лист с разделом отпуск и написать новые даты? нужен ли соответствующий приказ? и какой? бухгалтерские расчеты произведены верно, организация не должна дни отпуска работникам. организация бюджетная.
Отвечает юрист Егор Соколов 08.07.2016

Добрый день

Вам необходимо составить служебную записку на имя руководителя, в которой указать, что в ходе ознакомления с кадровыми документами по личному составу, обнаружили серьезные нарушения при заполнении карточки Т-2, что дынные нарушения требуют немедленного устранения.

После ждите распоряжение или приказ руководителя. К служебной записке приложите акт, чтобы не быть голословной. После получения соответствующих указаний, вносите на дополнительном листе, а на заполненном запишите «Записи (указываете какие именно» считать не действительными на основании приказа №___"

Екатерина 24.01.2017
Здравствуйте. я находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1.5лет и в это время работала на неполном рабочем дне. после выхода из декрета ,меня отправили в ежегодный отпуск. отпускные выплаты расчитали от ставки 0.75, в итоге я получила копейки. правомерны ли такие расчеты? по факту , у меня на этот момент даже не было полных отработанных 12месяцев.
Отвечает юрист Валентин Савельев 24.01.2017

Добрый вечер

Согласно ст. 139 ТК РФ

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Формула расчета такова:

(средний заработок за отработанный период × количество отработанных  месяцев) / 29,3 = получаем отпускные, которые вы должны были получить

Зоя 11.03.2018
Добрый день! нахожусь в отпуске по беременности и родам. в начале отпуска передала руководителю больничный лист, написала заявления. до сих пор (уже месяц) пособий мне не произведено. у меня многоплодная беременность. руководительница говорит, что не решила, когда мне выплатит пособие и выплатит ли вообще. так же она озвучила, что если и решит мне что либо выплатить, то мне нужно лично приехать за пособием под роспись. она отказывается мне перечислять деньги на мою зарплатную карту. в компании есть зарплатный проект через который с сотрудниками ведутся расчеты. моя карта активна и прикреплена к данному проекту. причину, почему мне не смогут перечислять деньги на карту, мне не озвучивают, просто она так решила и все. компания платежноспособная, счета не блокируются, налоги платятся во время. так же я живу в московской области, компания находится в москве. с огромным животом мне ехать не удобно, я без машины. обратилась в фсс, там вежливо меня послали с моими проблемами. пожалуйста подскажите, что мне делать?
Отвечает юрист Станислав Захаров 11.03.2018

Здравствуйте, Зоя.

А доказательства, что Вы предоставили больничный лист у Вас есть? Приказ о предоставлении Вам отпуска по беременности и родам издавался? Вы с ним расписывались? Заявление Вы писали? Если все это есть, то работодатель должен оплатить Вам больничный лист в течении 10 дней в день выдачи заработной платы. Попробуйте официальное письмо либо даже телеграмму отправить, со следующим  текстом: пособие по беременности и родам прошу перечислить на мою зарплатную карту, реквизиты которой уже имеются в бухгалтерии.

Екатерина 19.07.2018
Добрый день. при выплате з/п обнаружила несколько нарушений. хотелось бы проконсультироваться прежде, чем идти с претензиями к руководству. 1. мрот на февраль 2018 в расчетном табеле указан 7800, а не 9489 (т.к. работаю в бюджетной организации) и из него как раз и были сделаны расчеты зп, поскольку я проболела и отработала только 12 дней, то и рассчитали мне из 7800, т.е. уже разница в выплате составила чуть больше 1000 р. это было бы не так принципиально, но если взять в расчет что средняя зп выходит около 20 т.р. вместе с стимулирующими, но в этот раз сократили стимулирующие, и на выходе я получила 6300. 2. но и эта сумма была выплаченна не сразу, а почти через 2 недели, никаких,конечно, процентов за задержку выплачено не было. еще хотелось уточнить, что из-за болезни в остальное рабочее время оставалась сверхурочно, что прописано в журнале регистрации прихода и ухода сотрудников. но и это не было учтено при выплатах. просьба проконсультировать могу ли я обращаться с претензией к руководству, а если не услышат меня, то идти в налоговую инспекцию?
Отвечает юрист Ольга Новикова 19.07.2018

Добрый день, Екатерина! На вашем месте я бы сначала обратилась с письменным заявлением к руководителю с просьбой проверить правильность начисления вам заработной платы и указанием оснований для такого расчета. Все работы сверхурочно должны быть оформлены приказом и оплачиваться в двойном  размере. Если не было приказа, что считается, что находились на рабочем месте по своей воле, с работодателем это не согласовано. После получения официального ответа на ваше обращение можно понимать дальнейший порядок ваших действий. 

Наталия 29.01.2017
Добрый день. я руководитель магазина строительных материалов, мы сотрудничаем с бюджетными организациями и ведем расчеты через б/нал. мы сменили обслуживающий нас банк, выставили организации счет на оплату товара с правильными новыми реквизитами нашего нового банка. а бухгалтер бюджетной организации оплатил не глядя по нашим старым реквизитам (сумма 1121руб) товар мы передали на доверии к организации ранее чем увидели платеж. кто виноват? по договору оплата должна проводиться на основании счета выставленного нами бюджетной организации. должны ли мы были дополнительно известить о смене реквизитов. должен ли бухгалтер понести материальную ответственность за неверно отправленный платеж (1121руб)
Отвечает юрист Максим Лукьянов 29.01.2017

Здравствуйте, Наталия.

В случае изменения банковских реквизитов, как правило, сторона, у которой они изменились, уведомляет об этом  контрагента и (или) стороны составляют дополнительное соглашение. Если в Вашем договоре не определен порядок уведомления сторон об изменении банковских реквизитов, то счет на оплату, в котором указаны новые реквизиты, вполне можно считать таким уведомлением.

Если должник до оплаты получил счет с новыми банковскими реквизитами, то он должен был произвести оплату по ним, либо, руководствуясь частью 1 статьи 312 ГК РФ, потребовать доказательств того, что исполнение принимается самим кредитором, то есть Вами, например, запросив подтверждение новых банковских реквизитов. Поскольку должник не сделал ни того, ни другого, он не считается надлежащим образом исполнившим свое обязательство.

К материальной ответственности работника (бухгалтера) может привлечь только работодатель (бюджетная организация, в которой она работает).

С уважением, В.М. Логунов.

Никита 08.09.2016
С предыдущей работы уволился в октябре 2016 года. неделю назад пришло заказное письмо, что я должен вернуть 5000 тысяч аванса, ошибочно уплаченного уже после моего увольнения. на вопрос почему не звонили и не присылали письмо раньше(ни адрес проживания ни телефонный номер не менял), сказали не знают, письмо должно было быть. чужие деньги мне конечно не нужны. но уже прошло больше года и я не могу проверить действительно ли были эти лишние 5 тысяч. есть ли какой-нибудь срок давности на расчеты с бывшим работодателем, учитывая что никаких писем и сообщений до 2018го года я не получал?
Отвечает юрист Артём Филатов 08.09.2016

Добрый день, Никита! Ничего вы не обязаны возвращать​, если работодатель считает, что вы обязаны вернуть суммы переплаты, если она,  действительно, имела место, то пусть доказывает это в судебном порядке. При получении иска обратитесь к юристам, вам помогут написать возражение. Сейчас можете игнорировать это письмо или написать возражение с предложением решать этот вопрос в судебном порядке. 

Отвечает юрист Егор Соколов 28.09.2016

​Если у вас неосновательное обогащение то срок давности общий- три года с момента, когда они узнали о нарушении их права.



Статья 1102.ГК РФ  Обязанность возвратить неосновательное обогащение


См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 1102 ГК РФ


1. Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение), за исключением случаев, предусмотренных статьей 1109 настоящего Кодекса.


2. Правила, предусмотренные настоящей главой, применяются независимо от того, явилось ли неосновательное обогащениерезультатом поведения приобретателя и мущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли.

Тамара 30.01.2018
Кассир ооо «золотая миля» н.н. чебушева получила в зао акб «босс-банк» по чеку № 123456 от 30 июня текущего года наличные денежные средства в сумме 20 000 руб. на хозяйственные нужды. денежные средства в кассу оприходованы в полном объеме. указанная сумма была выдана из кассы в этот же день главному бухгалтеру м.и. писарюку по расходному кассовому ордеру № 525 от 30 июня текущего года на командировочные расходы. главный бухгалтер отчитался по полученным денежным средствам в подотчет 15 июля текущего года авансовым отчетом, к которому были приложены железнодорожные билеты на сумму 9 600 руб. и квитанция из гостиницы на сумму 7 400 руб. как показали результаты проведенной судебно-бухгалтерской экспертизы, в организации отсутствует приказ по командировке главного бухгалтера. кроме того, подпись руководителя ооо «золотая миля» на расходном кассовом ордере подделана.
Отвечает юрист Максим Антонов 30.01.2018

Задачка? Если да — решайте ее сами, это полезно для кармы)

Вы можете обратиться ко мне в чат для более подробной консультации. Дело в том, что для более подробного и детального консультирования, мне нужно задать вам ряд уточняющих вопросов, а, возможно, потребуется провести анализ имеющихся у вас документов. 
Я не беру денег за анализ ситуации и бесплатно консультирую по телефону и скайпу.
Возможно оказание услуг по представительству в судах, иных государственных органах и негосударственных организациях, осуществление защиты на стадии предварительного расследования и в суде по уголовным делам, защита по делам об административных правонарушениях.

Денис 06.06.2017
Здравствуйте, попал в неоднозначную ситуацию, нуждаюсь в вашей помощи. я работаю в российской компаниии и сейчас нахожусь в длительной командировке за границей (с 29 августа с.г.). со стороны работодателя я получаю заработную плату и средства на оплату нужд фирмы здесь (например местные командировки, печать полиграфии, аренда жилья). бухгалтерия перечисляет все средства, как мои личные (зарплата) так и подотчетные, на мою карту. сейчас финансовый директор потребовал отчитаться за потраченные средства. я отправил все квитанции и фискальные чеки, но с меня требуют выписку с моего банковского счета. но этот счет мой личный и в нем прописаны мои личные расходы, которы фирмы не касаются и которые я офишировать не хочу. более того, большинство платежей я совершаю за наличный расчет, а наличные средства снимаю с разных личных счетов. насколько я понимаю, даже выписка с моей личной карты не поможет подтвердить такие расходы, так как не учитывает наличные платежи. кроме того, я в принципе, мог иметь собственные наличные средства, которые я использовал для оплаты, а средства фирмы, преречисленные на мою личную карту, использовать потом. так как работадатель не оформлял для меня никаких специальных счетов для рассчетов с исполнителями услуг за границей, я не считаю нужным предоставлять данные своего личного счета, так как это нарушает мое право на непрекосновенность частной жизни. тем более, что платежные документы за каждый потраченный рубль я предоставил. финансовый директор угрожает больше не высылать мне средства на аренду жилья до тех пор, пока я не вышлю выписку. то есть фактически, меня могут оставить на улице в чужой стране. как мне быть?
Отвечает юрист Лариса Фёдорова 06.06.2017

Уточнение клиента


Спасибо, но финансовый директор аргументирует это требоваение требованием проверяющих органов. Как мне аргументировать свой отказ? Где найти эти требования?

Аргументация очень простая — это Ваш личный счет и никому Вы не обязаны сообщать о них никакие сведений. Далее аргументируйте ситуацию так, как есть на самом деле. Они должны понять Вас (не могут не понять). 

Отвечает юрист Валентин Максимов 09.03.2016

Вот только я уверен, что налоговой не нужны мои выписки со счетов. Для них достаточно чеков ККМ и квитанций, в случае оплаты услуг и товаров за границей, оформленных по образцу, принятому в соответствующем государстве. Я так полагаю.

Денис

Вы правильно полагаете.

В дополнение, информация с Вашего счета банковской карты является банковской тайной в силу следующего:

Квон Дмитрий

А причем тут банковская тайна? Банковской тайной эта информация является для сотрудников кредитной организации. У сотрудников кредитной организации работодатель ведь не требует предоставления выписки. Выписку он требует со своего работника, которому принадлежит этот счет. Что впрочем в любом случае неправомерно (неправомерно требование выписки, но банковская тайна тут не причем).

Отвечает юрист Владимир Титов 07.11.2018

Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 „Авансовый отчет“

Карабинюк Константин

Коллега, насколько мне известно эта форма первичной учетной документации сейчас к числу обязательных не относится (хотя однозначно утверждать не могу, это уже тонкости бух. учета) на основании следующего документа:

Информация Минфина России N ПЗ-10/2012 «О вступлении в силу с 1 января 2013 г. Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ „О бухгалтерском учете“

Формы первичных учетных документов


ФОРМЫ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ
 

Исходя из части 4 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ первичные учетные документы составляются по формам, утвержденным руководителем экономического субъекта. При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью 2 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ.
С 1 января 2013 г. формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Вместе с тем обязательными к применению продолжают оставаться формы документов, используемых в качестве первичных учетных документов, установленные уполномоченными органами в соответствии и на основании других федеральных законов (например, кассовые документы).
Исходя из части 1 статьи 7 и статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ руководителем экономического субъекта определяется также состав первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной жизни экономического субъекта, и перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов <*>.
— <*> Для ведения бухгалтерского учета могут использоваться формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, разработанные экономическим субъектом самостоятельно, предусмотренные принятыми органами негосударственного регулирования бухгалтерского учета рекомендациями в области бухгалтерского учета, а также иные рекомендованные формы (например, формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, форму книги (журнала) учета фактов хозяйственной деятельности, упрощенные формы ведомостей учета имущества, предусмотренные приказом Минфина России от 21 декабря 1998 г. N 64н).
 
Согласно части 4 статьи 9 Федерального закона N 402-ФЗ формы первичных учетных документов, применяемые для оформления фактов хозяйственной жизни экономического субъекта, должны быть утверждены руководителем этого экономического субъекта.

 

Тем более, что платежные документы за каждый потраченный рубль я предоставил.

Денис

Денис, этого должно быть достаточно.

Отвечает юрист Матвей Симонов 12.05.2016

Финансовый директор угрожает больше не высылать мне средства на аренду жилья до тех пор, пока я не вышлю выписку. То есть фактически, меня могут оставить на улице в чужой стране. Как мне быть?

Денис

Добрый вечер, Денис! На самом деле Вы, как работник, имеете полное право на возмещение всех расходов, связанных со служебной командировкой. То есть не высылать Вам средства на аренду жилья работодатель права не имеет. Да и не дойдет до этого скорее всего. Приведу выдержку из Трудового кодекса РФ. 

ТК РФ Статья 167. Гарантии при направлении работников в служебные командировки

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка,а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

 А если все-таки дойдет до крайних мер со стороны работодателя, Вы в принципе вправе прервать командировку, так как предусмотренных законом гарантий и компенсаций работодатель Вам предоставлять отказывается.

Спасибо, но финансовый директор аргументирует это требоваение требованием проверяющих органов. Как мне аргументировать свой отказ? Где найти эти требования?

Денис

Аргументировать очень просто. Это Ваш личный счет в банке и предоставлять Выписку по этому банковскому счету работодателю Вы не обязаны. Просто потому что нет ни одного нормативного акта, который закреплял бы за работником такую обязанность.

На самом деле я думаю, что это не более чем излишняя придирчивость и въедливость Вашего финансового директора. Про требования проверяющих органов похоже на бред, извините за выражение. Стойте на своем и не поддавайтесь давлению. Возможно действительно стоит переговорить с руководителем Вашей организации (если это возможно) и разъяснить ему ситуацию. Может быть  с его стороны Вы найдете понимание и ситуация разрешится. С уважением!

Отвечает юрист Павел Степанов 20.03.2018
Спасибо Вам огроменное. Я тоже полагаю, что ему они нужны для налоговой. Вот только я уверен, что налоговой не нужны мои выписки со счетов. Для них достаточно чеков ККМ и квитанций, в случае оплаты услуг и товаров за границей, оформленных по образцу, принятому в соответствующем государстве. Я так полагаю.

Не за что. Если для налоговой, то это проблемы руководителя, так как это его обязанность вести учет и предъявлять все необходимые налоговому органу. Если Вам дорога работа, то не стоит идти на конфликт. В этом случае лучше намекнуть на невозможность предоставления документов, так как находитесь в командировке.

Если будут вопросы можете всегда обращаться в чат кнопка «написать юристу».

С уважением юрист Дмитрий. 

Отвечает юрист Пётр Акимов 07.08.2016
Эльдар, спасибо огромное!

Не за что, Денис! Рад помочь. Удачи Вам!

Отвечает юрист Роман Бондарь 13.04.2017

Денис, здравствуйте! В дополнение, информация с Вашего счета банковской карты является банковской тайной в силу следующего:

Статья 26. Банковская тайна

Кредитная организация, Банк России, организация, осуществляющая функции по обязательному страхованию вкладов, гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, о счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.
Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, налоговым органам, Пенсионному фонду Российской Федерации, Фонду социального страхования Российской Федерации и органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия руководителя следственного органа — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам, органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц, организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, при наступлении страховых случаев, предусмотренных федеральным законом о страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а при наличии согласия руководителя следственного органа — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
Справки по операциям и счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, по операциям, счетам и вкладам физических лиц выдаютсяна основании судебного решения кредитной организацией должностным лицам органов, уполномоченных осуществлять оперативно-разыскную деятельность, при выполнении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений по их запросам, направляемым в суд в порядке, предусмотренном статьей 9 Федерального закона от 12 августа 1995 года N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности», при наличии сведений о признаках подготавливаемых, совершаемых или совершенных преступлений, а также о лицах, их подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Перечни указанных должностных лиц устанавливаются нормативными правовыми актами соответствующих федеральных органов исполнительной власти.
(часть пятая введена Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
Справки по операциям, счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией руководителям (должностным лицам) федеральных государственных органов, перечень которых определяется Президентом Российской Федерации, Председателю Центрального банка Российской Федерации и высшим должностным лицам субъектов Российской Федерации (руководителям высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации) при наличии запроса, направленного в порядке, определяемом Президентом Российской Федерации, в случае проверки в соответствии с Федеральным законом «О противодействии коррупции» сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, соблюдения запретов и ограничений:
...........................................

Полный текст здесь http://www.consultant.ru/docum...

В указанной статье указан перечень оснований и лиц (суд, органы предварительного расследования и т.д.), которые имеют право получить данную информацию. 

Если проверяющие органы входят в указанный перечень, то пусть сами их запросят. 

Перед направлением в командировку должен быть издан приказ, который содержит следующее: кого направляют в командировку, для какой цели и на какой срок. В локальных нормативных актах или коллективном договоре компании должен быть утвержден размер суточных и порядок выплаты. Запросите его для ознакомления.  

ТК РФ Статья 168. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:расходы по проезду;расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.


Нормы возмещения расходов работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета, при служебных командировках см. в Справочной информации.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений определяются нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в государственных органах субъектов Российской Федерации, работникам территориальных фондов обязательного медицинского страхования или государственных учреждений субъектов Российской Федерации, лицам, работающим в органах местного самоуправления, работникам муниципальных учреждений определяются соответственно нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам других работодателей определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, если иное не установлено настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Вообще я так полагаю, что финансовому директору нужны документы для налоговой?

Отвечает юрист Станислав Борисов 11.01.2018

Здравствуйте! Требования финансового директора кажутся странными. Не важно, в какой форме получены средства на командировочные и административно-хозяйственные нужды — наличными или безналичными. О расходовании оформляется авансовый отчёт. Смотрите напр.

Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55
«Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 „Авансовый отчет“

УКАЗАНИЯ
ПО ПРИМЕНЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ УНИФИЦИРОВАННОЙ ФОРМЫ
»АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ" (ФОРМА N АО-1)
 
Применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно — хозяйственные расходы.
Составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии.
Авансовый отчет может составляться на бумажном и машинном носителях информации.
На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы(командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 — 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7 — 8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9).
Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте (строка 1а лицевой стороны формы и графы 6 и 8 оборотной стороны формы), заполняются лишь в случае выдачи подотчетному лицу денежных средств в иностранной валюте в соответствии с установленным порядком, согласно действующему законодательству Российской Федерации.
Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.
На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

Только при отсутствии других оправдательных документов (чеков, квитанций), для подтверждения обоснованности расходов можно представить выписку по счёту с указанием назначения и суммы платежа. В качестве выхода из ситуации могу порекомендовать представлять выписку только по отдельным платежам, или по тем датам, в которые производились подотчётные платежи.

Отвечает юрист Роберт Салманов 12.10.2018

Похоже, Ваш финансовый директор не очень вникает в Вашу проблему. Действительно, Вы никак не обязаны передавать (сообщать) кому бы то ни было данные о своих личных счетах. Это Ваше право. «Как быть?» — Вы спрашиваете. Трудно даже сказать. Поскольку непонимание с финансовым директором, обратитесь  к самому руководителю компании, которому подчиняется этот финансовый директор. Вы все логично изложили в своем вопросе. Примерно также напишите руководителю компании с просьбой воздействовать на финансового директора в положительном смысле.

Статьи по теме
Штраф за парковку на месте для инвалидов в 2018 году - стоянка, какой, под знаком, сколько, москва

На месте для инвалидов другим категориям водителей парковаться запрещено. Если они нарушат данное правило, то могут рассчитывать на наказание в виде штрафа. В любом населенном пункте России можно найти парковочную зону со специальной маркировкой, что обозначает место для транспортного средства инвалида. Обычно оно расположено ближе к главному входу на предприятие, в магазин или любое учреждение. При этом если на данное место припаркуются водители, которые не относятся к данной категории, им будет начислен штраф.

Изготовление сертификатов ценных бумаг

После государственной регистрации выпуска ценных бумаг согласно статье 19 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» следует этап изготовления сертификатов. Понятно, что данный этап сопровождает только эмиссию документарных ценных бумаг.

Рейтинг инвестиционной привлекательности регионов россии 2018

Рейтинг регионов России 2018: по инвестиционной привлекательности. Рассмотрим официальные данные по регионам России. Таблица с рейтингом, фото, видео.