КОМАНДИРОВКИ
Главная | Командировки | Суточные при загранкомандировках в 2019 году проводки, учет, нормы

Суточные при загранкомандировке в 2019 году

Отправляя работника в загранкомандировку работодатель выдает ему суточные. В статье рассмотрим размер суточных, а также нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на суточные при загранкомандировках.

Суточные при загранкомандировках

При служебных поездках за границу работнику оплачивают суточные за каждый день, которые он проводит в поездке. В эти дни также включаются выходные, праздники и дни в пути.

Важно! При однодневных зарубежных поездках работнику выплачивают суточные только в размере 50% от положенного (Положение №749).

В том числе суточные выплачиваются и за дни болезни работника в поездке. Причем, если продолжительность болезни превысила длительность командировки, то суточные придется доплатить. Доплачивают суточные также и в том случае, если работник в командировке задерживается, но только если такая задержка согласована с работодателем.

В том случае если работник возвращается позже положенного времени из командировки по собственной инициативе, то суточные за дни задержки выплачиваться не нужно. Работник может задержаться, например, в том же городе по собственным нужном или уехать из места поездки в отпуск. Такой же порядок действует и в том случае, если по своей инициативе работник отправился в служебную поездку раньше положенного времени.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7(499)703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:   +7 (812) 309-13-76

Звонок в один клик

Размер суточных при загранкомандировках

Устанавливают размер суточных компании самостоятельно. Для этого из прописывают во внутренних документах компании, например, в Положении о командировках, трудовом или коллективном договоре. Законодательство не ограничивает размер суточных, нет ни минимального его значения ни максимального. Но это вовсе не означает, что работодатель вправе не выплачивать их совсем. Не выплата суточных возможна только в том случае, если сотрудника направляют в однодневную командировку, да и то по России.

Важно! Размер суточных компания вправе устанавливать дифференцированный, в зависимости от занимаемой сотрудником должности.

В этом случае в коллективном договоре или положении о командировках работодатель может разделить, например, суточные для:

  • Директора и его замов;
  • Руководителей отделов;
  • Все остальных сотрудников.

Устанавливая размер суточных, работодатель исходит из того, входит ли в стоимость проживания в отеле питание или нет. В том случае, если питание включено, размер суточных может быть меньше, если не входит, сумму нужно увеличить.

Суточные и налогообложение

Включить в расходы суточные можно в том размере, который установила компания самостоятельно. Причем для этого не требуется подтверждения суточных первичными документами, такими как чеки, квитанции и др. Для этого будет достаточно только приказа работодателя о направлении работника в командировку и авансового отчета сотрудника. Если работника направляют в загранкомандировку, то необходимо пересчитать сумму суточных в валюте страны назначения на рубли по курсу Цетробанка, установленного на дату утверждения авансового отчета.

Важно! В зависимости от размера суточных с них необходимо удержать НДФЛ. Для командировок по России суточные освобождаются от налогообложения в пределах 700 рублей, а для загранпоездок – в пределах 2500 рублей.

Суточные от НДФЛ освобождены в пределах следующих лимитов (217 НК РФ):

Страна назначения в служебной поездке Лимит для удержания НДФЛ, рублей
Россия 700
Зарубежные страны 2 500

Если компания выплачивает суточные в большем размере, то предполагается, что у работника возникает доход, который должен облагаться налогом. В этом случае необходимо определить месяц, в котором необходимо удержать налог. За дату получения дохода признают последний день того месяца, в котором руководитель утверждает авансовый отчет. Действует такое правило с 1 января 2016 года (223 НК РФ). Удерживают НДФЛ в ближайшую даты выплаты зарплаты, а не позднее следующего за датой выдачи зарплаты дня, НДФЛ необходимо перечислить.

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7(499)703-47-98

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:   +7 (812) 309-13-76

Звонок в один клик

Пример расчета НДФЛ с суточных

Начальника отдела маркетинга И.Н. Краснову направили в загранкомандировку в Мадрид на 5 дней. Суточные для загранкомандировок руководителям подразделений Положением о командировках компании установлены в размере 5000 рублей. Накануне поездке Красновой выдали сумму 25 000 рублей (5000 рублей х 5 дней). На следующий рабочий день после возвращения из командировки Краснова предоставила авансовый отчет, который в тот же день утвердили. Налоговые вычеты Красновой не предоставляют, рассчитаем НДФЛ:

(5000 – 2500) х 5 х 13% = 1625 рублей. Начислить НДФЛ нужно будет в последний день месяца поездки, а уплатить в первый день выдачи зарплаты. Проводки будут следующими:

Хозоперация Проводки
Дебет Кредит
Красновой выдали из кассы суточные 71 50
Сверх лимита по суточным начислили НДФЛ 70 68 (НДФЛ)
НДФЛ перечислили в бюджет 68 (НДФЛ) 51

В какой валюте выдать работнику суточные

Суточные работнику при загранпоездках выдаются как в валюте, так и в рублях, на усмотрение работодателя. При выдаче в рублях, учет суточных будет как при поездках по России. При выдаче суточных в валюте страны назначения, НДФЛ рассчитывают исходя из курса валюты, установленной на последнее число месяца утверждения отчета. Этот день признается датой получения дохода.

Суточные и страховые взносы

На суточные при загранкомандировках не нужно начислять страховые взносы в пределах размеров, утвержденных внутренними документами компании (Читайте также статью ⇒ ).

Пример расчета НДФЛ с суточных в иностранной валюте

Маркетолога И.И. Иванова направили в загранкомандировку в Мадрид на 5 дней. Суточные для загранкомандировок сотрудникам Положением о командировках компании установлены в размере 50 евро, по России 1200 рублей. Накануне поездке Иванову выдали сумму 1200 рублей и 200 евро. На следующий рабочий день после возвращения из командировки Иванов предоставил авансовый отчет, который в тот же день утвердили. Налоговые вычеты Иванову не предоставляют, рассчитаем НДФЛ, если евро на день утверждения авансового отчета составил 68,88 рублей/евро:

((1200 – 700) + ((50 х 68,88 – 2500) х 4)) х 13% = 555,88 рублей. Начислить НДФЛ нужно будет в последний день месяца поездки, а уплатить в первый день выдачи зарплаты.

Однодневные загранкомандировки

Основное отличие загранкомандировок на один день от многодневных это то, что работник в день поездки может вернуться домой. Суточные в этом случае также выплачиваются, но их размер составляет только половину от положенных для поездок за границу. Например, если во внутренних документах компании закреплен размер суточных при служебных командировках за границу 5000 рублей, то в случае однодневной поездки работнику положены только 50%, то есть 2500 рублей. Если работник по согласованию с работодателем решит остаться в стране назначения на ночь, то суточные ему необходимо доплатить. Но в этом случае поездка уже будет не однодневной, а обычной загранкомандировкой (Читайте также статью ⇒ ).

Законодательная база

Статья 166 ТК РФ «Понятие служебной командировки»
Положение о командировках №749 от 13.10.2008 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»
Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (495) 018-08-54

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:   +7 (812) 628-71-73

Звонок в один клик

Вопросы и ответы юристов
Анна 13.03.2018
Здравствуйте, подскажите пожалуйста я по образованию преподаватель биологии и химии, в данный момент прохожу переподготовку по специальности логопедия для детей и взрослых (заканчиваю в 2019 году), подскажите могу я сейчас работать воспитателем детского сада?
Отвечает юрист Матвей Осипов 13.03.2018

Доброй ночи

Согласно Профессиональному стандарту (Педагог (педагогическая деятельность в дошкольном, начальном

общем, основном общем, среднем общем образовании)
(воспитатель, учитель)  

УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства
труда и социальной защиты
Российской Федерации
от «18» октября 2013 г. № 544н

Высшее профессиональное образование или среднее
профессиональное образование по направлениям подготовки
«Образование и педагогика» или в области, соответствующей
преподаваемому предмету (с последующей профессиональной
переподготовкой по профилю педагогической деятельности
),
либо высшее профессиональное образование или среднее
профессиональное образование и дополнительное
профессиональное образование по направлению деятельности в
образовательной организации 

Таким образом, для работы в ДОУ вдолжности воспитателя. Вм необходимо пройти профессиональную переподготовку на воспитателя ДОУ.
Михаил 13.07.2017
Пенсионер с 2017 г. продолжаю работать по договору, в 2019 году планирую уволиться раньше срока окончания договора, чем мне это грозит?
Отвечает юрист Олег Новиков 13.07.2017

Добрый день. Вы работаете по трудовому договору или другому?

Андрей 08.03.2016
Здравствуйте! я работаю охранником в ведомственной охране. примерно в июне 2018 года начальник охраны собрал у всех наших сотрудников пожелания о времени отпуска на 2019 год. мне нужен август 2019 года, о чем я и сообщил. в начале августа 2018 года но сказал, что график на 2019 год составлен, отпуск в 2019 году у меня с 29 июля на 28 дней. но в конце августа 2018 года начальник уволился, на его место пришел другой, с которым у меня сразу не сложились отношения. в середине ноября 2018 года он сказал, что необходимо расписаться в графике работы на 2019 год. когда я просмотрел этот график, то обнаружил, что мой отпуск перенесен с августа на февраль-март 2019 года. я обратился с этой проблемой к начальнику отряда и он обещал, что отпуск можно будет разделить на 2 части: 2 недели в августе и 2 недели на усмотрение начальника охраны. меня это устроило, но когда но в следующий раз принес для ознакомления график работы на 2019 год, я обнаружил, что ничего не изменилось, т.е. отпуск в"солнечных" феврале-марте.повторный визит к начальнику отряда ничего не дал.работаю я пятый год, никаких взысканий пока-что не имел. отпуск нужен в августе. что можно сделать в данной ситуации? спасибо!
Отвечает юрист Роман Романов 08.03.2016

Добрый день! 

Скажите, Вас знакомили отдельно с графиком отпусков?

По общему правилу работодатель и работник должны совместно согласовать график отпусков на предстоящий год. У работника нет безусловного права требовать конкретную дату, но его позиция должна быть учтена и с графиком он должен ознакомиться не позднее 2 недель до нового года.

Я рекомендую Вам написать заявление на руководителя организации (имён он является  представителем работодателя) с просьбой предоставить отпуск в удобное для вас время, указать конкретные даты, написать что никто на них не претендует.

Наталья 16.10.2018
Добрый день! я работаю в детском саду педагогом-психологом с 9.01.2014 года, отпуск у меня 42 календарных дня. отработав 6 месяцев я сходила в отпуск с 21.07.2014 по 31.08.2014 на 42 календарных дня (руководство не хотело предоставлять 42 дня, мотивируя это тем, что я отработала всего 6 месяцев, поэтому мне положен отпуск 21 день, в итоге отпуск в 42 дня я все-таки получила,просто мне сообщили, что, если я уволюсь, то мне придется частично вернуть отпускные). я продолжила работать в этом детском саду и с 3.04.2015 года я ушла в декрет, 20.06.2015 года я родила ребенка и сидела с ним дома до трех лет. 20.06.2018 года моему ребенку исполнилось 3 года и соответственно 21.06.2018 года я должна была выйти на работу. у меня остался неиспользованный отпуск за 2015 год и я написала заявление на отпуск с 21.06.2018 года на 42 календарных дня (руководство опять не хотело давать 42 дня, по их подсчетам мне было положено только 27 дней, в итоге мне дали 42 календарных дня, а 15 дней, как руководство выразилось "авансом" и опять сообщили, что если я уволюсь, мне придется частично вернуть отпускные). сегодня мне сообщили (когда я расписывалась в приказе на отпуск), что в следующем 2019 году отпуск у меня будет меньше на эти самые 15 дней, которые мне выдали "авансом", т.е. не 42 календарных дня, а 27 календарных дней. уточню, что когда я ушла в декрет вышло постановление правительства от 14.05.2015 №466 о том, что все, кто работает с детьми с ограниченными возможностями здоровья теперь идут в отпуск на 56 календарных дней (у нас в детском саду группа детей с аутизмом и я с ними работаю и теперь мне тоже положен отпуск 56 календарных дней). соответственно, исходя из логики руководства мне сказали, что мне не положено 56 дней, а только 41 день (минус эти пресловутые 15 дней "авансом"). я считаю, что это нарушение тк рф и мне в 2019 году положен полноценный отпуск в 56 календарных дней. права ли я? спасибо.
Отвечает юрист Артём Анисимов 16.10.2018

Здравствуйте, Наталья! Если были такие условия как Вы описываете, то  Ваши начальники неправы. Отпуск Вам был положен после выхода из отпуска оп уходу за ребенком до трех лет либо по день ухода в этот отпуск, либо с переносом рабочего периода на отпуск. т.е. до 20.06.2015 г. Вам был положен отпуск за 5 мес. (42:12х5=17,5 = 18 дней.).

Если Вам дали полный отпуск 42, то период рабочий на отпуск переносится за счет авансом предоставленного отпуска (24 дня), а это примерно на 6,8 мес. (до дня должны посчитать Ваши кадровики. (42:12=3,5 дня отпуска за отработанный месяц, 24:3,5 = 6,86 мес.).

Отсюда следует, что очередной период на отпуск наступает где-то в январе 2019 г. (20.06.2018 +6,86 мес.) по январь 2020 и исходя из нового количества 56 календарных дней.

Если будут «упрямиться» начальники — обращайтесь.

Наталья 16.11.2016
На работу устроилась 8.09.2013.сейчас мой очередной отпуск со 2.07.2018 года 56 дней.могу ли я взять в 2019 году очередной отпуск перед декретом
Отвечает юрист Данил Кузнецов 16.11.2016

Добрый вечер Наталья!

Вы вправе взять отпуск. 

Согласно ст. 260 ТК РФ

Перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него либо по окончании отпуска по уходу за ребенком женщине по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск независимо от стажа работы у данного работодателя.

При этом следует учесть, что запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.Т.е., если Вы не брали отпуск в 2017 году, то работодатель обязан дать Вам отпуск в 2019 году.

Сергей 21.11.2016
Здравствуйте. ситуация такая. 18 января этого года я устроился работать врачом в гос. больницу. на 0.5 ставки в поликлинику и 0.5 в отделении стационара — всё относится к одной больнице. после 6-ти месяцев работы я попросил отпуск. мне отказали, ссылаясь на то, что я новенький и таким дают отпуск после октября. видимо, по финансовым причинам. в конце октября я спросил у заведующей отделом кадров — когда и на сколько я могу взять отпуск. на что мне был дан ответ — в декабре на 19 дней. сейчас моё заявление об отпуске на декабрь попало к ней на стол и она передала примерно следующее: так как я работаю с января этого года, то якобы не имею права на отпуск в 2018 году, и мои 19 дней в декабре будут даны мне авансом и вычтены из 28 дней отпуска в 2019 году. то есть мне прямо сказали, что в 2019 году у меня будет только 9 дней отпуска. законно ли это? и нормально ли вообще, что в 2018 году за 11 месяцев непрерывного труда я не могу взять ни одного дня отпуска за счёт больницы без всяких авансов и прочей ерунды?
Отвечает юрист Данил Макаров 21.11.2016

Добрый день Сергей!

Согласно частям 1 — 3 статьи 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.
Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:
— женщинам — перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
— работникам в возрасте до восемнадцати лет;
— работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;
— в других случаях, предусмотренных федеральными законами.
Согласно ст. 352 ТК РФ каждый имеет право защищать свои трудовые права и свободы всеми способами, не запрещенными законом.
В соответствии со ст. 353 ТК РФ федеральный государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, осуществляется Федеральной инспекцией труда в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении — в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки (ч. 1 ст. 392 ТК РФ).

За защитой своих трудовых прав работник может обратиться в государственную инспекцию труда и прокуратуру.
 

Евгения 28.07.2017
Право на выплату компенсации на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно в соответствии с 325 статьей тк рф у меня наступило за период 16.09.2017 - 15.09.2019. но при этом, я использовала предущее право в июле 2017 года. могу ли я сейчас в 2018 году использовать льготу или только в 2019 году. лна в учреждении, регулирующего данный вопрос, нет.
Отвечает юрист Максим Иванов 28.07.2017

Доброго времени суток!

В ч. 8 ст. 325 ТК РФ указано, что размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно:


— для лиц, работающих в государственных органах субъектов Российской Федерации, территориальных фондах обязательного медицинского страхования, государственных учреждениях субъектов Российской Федерации, устанавливаются нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации,


— в органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, - нормативными правовыми актами органов местного самоуправления,


— у других работодателей, — коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

Таким образом, ответ будет  в зависимости в какой организации Вы работаете.

Статья 325 ТК РФ. Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратноЛица, работающие в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя (организации, финансируемой из федерального бюджета) стоимости проезда в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в том числе личным, а также на оплату стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов. Право на компенсацию указанных расходов возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в данной организации.


Организации, финансируемые из федерального бюджета, оплачивают также стоимость проезда и провоза багажа к месту использования отпуска работника и обратно неработающим членам его семьи (мужу, жене, несовершеннолетним детям, фактически проживающим с работником) независимо от времени использования отпуска.


Оплата стоимости проезда работника и членов его семьи личным транспортом к месту использования отпуска и обратно производится по наименьшей стоимости проезда кратчайшим путем.


Оплата стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска работника организации, финансируемой из федерального бюджета, и членов его семьи и обратно производится по заявлению работника не позднее чем за три рабочих дня до отъезда в отпуск исходя из примерной стоимости проезда. Окончательный расчет производится по возвращении из отпуска на основании предоставленных билетов или других документов.


Порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального бюджета, и членов их семей устанавливается Правительством Российской Федерации.


Выплаты, предусмотренные настоящей статьей, являются целевыми и не суммируются в случае, когда работник и члены его семьи своевременно не воспользовались правом на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно.


Гарантии и компенсации, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются работнику организации, финансируемой из федерального бюджета, и членам его семьи только по основному месту работы работника.


Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации, устанавливаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации, в организациях, финансируемых из местных бюджетов, — органами местного самоуправления, у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, — коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

Елена 19.11.2018
Возможно ли написать работодателю заявление о перерасчете пособия по беременности и родам со вторым ребёнком, находясь в декрете по уходу с первым ребёнком? в организации работаю с 2016 года, в этом же году,в сентябре,ушла в декрет! рожать в 2019 году году летом второго. хочу заменить года при перерасчете на 2014 и 2015.
Отвечает юрист Роман Мельников 19.11.2018

Значит предоставлять ничего не нужно кроме заявлений и справок?

Елена

да

Отвечает юрист Данил Ермаков 05.08.2016

Здравствуйте, Елена.

Хочу заменить года при перерасчете на 2014 и 2015.

Елена

вы можете это сделать, если это приведет к увеличению размера пособия. Только это будет именно заявление о замене лет, а не заявление на

о перерасчете пособия по беременности и родам со вторым ребёнком

Елена

Перерасчет делается, если вы не смогли сразу предоставить все необходимые справки при первоначальном назначении пособия.

У вас же речь идет именно о первоначальном назначении пособия с заменой лет.

Если на момент, когда подойдет срок отпуска по беременности и родам со вторым ребенком у вас еще не закончится отпуск по уходу за первым ребенком, не забудьте прервать отпуск по уходу за первым, так как два отпуска одновременно не предоставляются.

Дарья Кудимова 29.09.2018
Здравствуйте! подскажите, пожалуйста, какие будут браться года по выплате больничных по бир и ежемесячные выплаты на ребёнка до 1,5 лет. если, я работала в 2014,2015 году, ушла в 1 декрет 04.2016 и сейчас вышла на работу и планирую уйти в 2019 году во 2 декретный отпуск. спасибо
Отвечает юрист Артём Федоров 29.09.2018

А могут взять 2015 и 2017 год, если будут более выгодные выплаты?

Дарья Кудимова

можете

Отвечает юрист Сергей Леонов 21.01.2016

Здравствуйте, Дарья.

«По умолчанию»  при предоставлении отпуска по  беременности и родам и по уходу за ребенком в 2019 году должны взять заработки за 2017 и 2018 годы.

Поскольку в оба эти два года вы были в отпуске по уходу за ребенком (2017 полностью, а 2018- частично), то вы можете просить заменить вам эти годы на 2014-2015, если это приведет к увеличению пособия, конечно.

См. ст. 14, Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 01.05.2017) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Статьи по теме
Командировка руководителя

Основанием для командировки руководителя является решение работодателя. Для его оформления составляется приказ о направлении в поездку. Обязательная форма для него не предусмотрена, поэтому ее можно разработать самостоятельно или применить унифицированную форму Т-9 или Т-9а.

Как оформить командировку сотруднику в 2017 году: порядок оформления, необходимые документы, образец заявления

Как отправить работника в командировку: подготовка и оформление документов, расчёт и изменение сроков. Требования законодательства и последние новшества.

Отгул за командировку в выходные дни. порядок предоставления

Отгул за командировку в выходные дни. Порядок предоставления отгула за работу в выходной. Порядок направления в командировку в выходной день.