МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ
Главная | Материальная помощь | Материальная помощь

Материальная помощь

» » Материальная помощь

Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы:



1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.

Материальная помощь

Материальная помощь - это, выплата, которая не связана с коммерческой (производственной) деятельностью организации. То есть любая матпомощь носит не производственный характер. Именно поэтому ее сумма не уменьшает облагаемую прибыль (если компания применяет ОСНО) или не учитывается в расходах (при применении УСН). Обычно материальную помощь выплачивают работникам при тех или иных обстоятельствах. Например, рождение ребенка, смерти члена семьи, трудном финансовом положении. Решение о выплате материальной помощи принимает руководитель организации (при ее начислении за счет расходов текущего года) или учредитель (при ее начислении за счет прибыли прошлых лет). Условия и размер выплаты матпомощи могут определяться руководителем (учредителем) или устанавливаться локальным нормативным актом компании. Материалы этой рубрики помогут вам разобраться, как отражается материальная помощь в учете и какие налоги (взносы) нужно начислять с такой выплаты.

Материальная помощь является выплатой непроизводственного характера и не зависит от результатов деятельности организации. Материальная помощь может быть оказана как собственным работающим и бывшим сотрудникам, так и любым сторонним лицам на различных основаниях. Основанием для выплаты материальной помощи может стать: уход в очередной отпуск, праздники, оздоровление, возмещение ущерба, причиненного какой-либо чрезвычайной ситуацией, смерть члена семьи сотрудника и др.

Материальная помощь может выплачиваться как по инициативе организации, так и по заявлению работника, в первом случае материальная помощь выплачивается всем или большинству работников (например, при уходе в очередной отпуск) и относится к единовременным поощрительным выплатам, во втором случае она предоставляется при особых обстоятельствах отдельным работникам или другим лицам по их заявлению (например, на покупку медикаментов, погребение, другие бытовые нужды) и является выплатой социального характера.

В силу многообразия возможных оснований для выплаты материальной помощи у бухгалтеров возникают вопросы, связанные с их учетом и налогообложением. Рассмотрим отражение выплаты материальной помощи работникам в бухгалтерском и налоговом учете для организаций, применяющих общую систему налогообложения.

Размер помощи устанавливается руководителем предприятия. Он определяется в абсолютном выражении или в сумме, кратной должностному окладу в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей организации. Порядок оказания материальной помощи может регламентировать коллективный или трудовой договор.

Источником выплаты материальной помощи являются доходы от текущей деятельности организации. Решение о ее выплате оформляется приказом руководителя организации.

В зависимости от того, прописана ли возможность предоставления материальной помощи в трудовом договоре с сотрудником или нет:

- выплата материальной помощи будет признаваться расходом на оплату труда согласно ст. 255 НК РФ (если она предусмотрена условиями договора, например, материальная помощь к отпуску);
- выплата помощи будет признаваться внереализационным расходом и учитываться на счете 91-2 "Прочие расходы" (если она не указана в трудовом договоре).

В соответствии с п. п. 4, 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации" затраты по оказанию материальной помощи бывшим сотрудникам являются внереализационными расходами организации и должны отражаться на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы". В силу того, что данные затраты не учитываются при налогообложении прибыли, в связи с возникновением постоянной разницы в бухгалтерском учете организации должно быть отражено постоянное налоговое обязательство, которое учитывается по дебету счета 99 Отчет о прибылях и убытках в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (п. 7 ПБУ 18/02).

Поскольку материальная помощь не является вознаграждением за труд и не относится к выплатам стимулирующего и компенсационного характера, к ней не применяются районные коэффициенты и процентные надбавки, установленные для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и местностях, к ним приравненных.

На практике может сложиться ситуация, когда сотруднику выплачивается материальная помощь по какому-либо основанию, но при этом с доходов сотрудника необходимо удержать алименты. Виды выплат, с которых удерживаются алименты, определены перечнем видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации N 841 (в ред. N 51). В частности, алименты удерживаются с сумм помощи, за исключением оказываемой в связи со стихийным бедствием, пожаром, хищением имущества, увечьем, смертью лица, обязанного уплачивать алименты, или его близких родственников. Также алименты не удерживаются с материальной помощи в связи с рождением ребенка, регистрацией брака (пп. "л" п. 2 Перечня).

При документальном оформлении выплаты материальной помощи сотрудникам возникают затруднения в связи с отсутствием унифицированной формы. На основании п. 2 ст. 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, могут быть приняты к бухгалтерскому учету при условии наличия всех необходимых реквизитов.

Поэтому бухгалтерия вправе начислить материальную помощь, если поступит соответствующее распоряжение, содержащее следующие обязательные реквизиты:

а) наименование документа;
б) дата составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, и их личные подписи.

Что касается налогообложения операций по оказанию материальной помощи, особое внимание следует обратить на такие налоги, как налог на прибыль, НДФЛ, ЕСН и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Единый социальный налог

Объектом обложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам (п. 1 ст. 236 НК РФ).

Напоминаем, что понятие "оплата труда" определено в ст. 129 ТК РФ: это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами. Заработная плата каждого работника зависит от его квалификации, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда (ст. 132 ТК РФ).

Выплата материальной помощи сотрудникам не относится к расходам на оплату труда по следующим основаниям:

1) она непосредственно не связана с выполнением сотрудниками их трудовых обязанностей;
2) данная выплата не связана с деятельностью организации, направленной на получение дохода, следовательно, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. При этом п. п. 21 и 23 ст. 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи сотрудникам, а также расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров.

Единый социальный налог на материальную помощь, выплачиваемую сотруднику организации, не начисляется и в силу прямого указания в п. 23 ст. 270 НК РФ, так как суммы материальной помощи нельзя учесть при налогообложении прибыли. А если выплата произведена за счет средств, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, то и объекта обложения по ЕСН не возникает (п. 3 ст. 236 НК РФ).

Кроме того, в ст. 238 НК РФ определены основания, по которым материальная помощь, независимо от источника выплаты, не подлежит обложению ЕСН.

Это суммы единовременной материальной помощи, оказываемой организацией:

- физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
- членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.

Страховые взносы в ПФР

С суммы выплаченной сотрудникам материальной помощи не будут начисляться взносы в ПФР, так как в соответствии со ст. 10 Федерального закона N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для их начисления являются объект обложения и налоговая база по ЕСН. Так как материальная помощь является одной из выплат социального характера и не может рассматриваться как часть заработной платы, освобождение ее от налогообложения соответствует принципам пенсионного страхования: трудовая пенсия должна формироваться прежде всего за счет выплат, размер которых определяется в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы.

При начислении и уплате страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний необходимо руководствоваться:

1) Федеральным законом N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний";
2) Постановлением Правительства Российской Федерации N 184 (ред. N 207) "Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Правила);
3) Перечнем выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации N 765 (далее - Перечень).

Согласно п. 3 указанных Правил страховые взносы начисляются по всем основаниям на оплату труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), а в соответствующих случаях - на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору. Следовательно, материальная помощь, оказанная лицам, не состоящим в трудовых отношениях с организацией, полностью исключается из налогооблагаемой базы.

По материальной помощи, выдаваемой сотрудникам организации, от налогообложения освобождаются выплаты, поименованные в Перечне:

- материальная помощь, оказываемая сотрудникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, а также правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами Российской Федерации (п. 7);
- материальная помощь, выдаваемая сотрудникам в связи с постигшим их стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, а также в связи со смертью работника или его близких родственников (п. 8).

Таким образом, можно было бы сделать вывод, что по всем остальным основаниям на выплачиваемые сотрудникам суммы материальной помощи необходимо начислять взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Однако в данной ситуации сотрудники ФСС РФ настаивают на том, что такие взносы на материальную помощь должны быть начислены, так как Перечень выплат, на которые они не начисляются, является закрытым. Подобного мнения придерживаются и некоторые суды, в частности ФАС Дальневосточного округа в Постановлении N Ф03-А16/03-2/2806.

Однако существует и противоположная точка зрения, которая базируется на следующих основаниях:

1) базой для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является начисленная по всем основаниям оплата труда (доход);
2) материальная помощь, выплачиваемая сотрудникам, к таким доходам не относится, так как данные выплаты не предусмотрены системой оплаты труда и не учитываются для расчета среднего заработка в целях выплаты страхового возмещения (ст. 139 ТК РФ). При этом эти выплаты предоставляются без учета результатов труда конкретных работников;
3) расходы на выплаты в виде сумм материальной помощи не учитываются при определении налоговой базы, т.е. производятся не за счет фонда оплаты труда, а за счет чистой прибыли.

Ряд судебных решений подтверждает правильность и данной позиции. Например, Арбитражный суд Уральского округа в Постановлении N Ф09-2908/04-АК указал, что материальная помощь не является частью заработной платы и выдается без учета результатов труда конкретных сотрудников. Такой же вывод следует из Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа N А74-2592/02-К2-Ф02-3736/02-С1.

Следовательно, в сложившейся ситуации организации придется самостоятельно принять решение, начислять или нет страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на материальную помощь. Во втором случае высока вероятность, что придется отстаивать свою позицию в суде.

В ст. 217 НК РФ содержится закрытый перечень доходов, выплачиваемых работникам, которые не облагаются налогом, в частности:

1) единовременная материальная помощь в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда здоровью на основании решения властей;
2) единовременная материальная помощь, оказываемая работнику в связи со смертью члена его семьи или членам семьи умершего сотрудника;
3) единовременная материальная помощь пострадавшим от террористических актов на территории России независимо от источника выплаты;
4) суммы материальной помощи, не превышающие 4000 руб. в год (например, к отпуску, в связи со сложным материальным положением, бывшим работникам, которые ушли на пенсию, и т.д.).

Суммы материальной помощи в пределах 4000 руб. в год, выданные как работающим, так и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в налоговую базу по НДФЛ не включаются.

Материальная помощь детям

Согласно ст. 7 Конституции Российской Федерации наше государство является социальным. Социальное государство своей сутью призвано влиять на распределение доходов исходя из принципа справедливости, чтобы обеспечить каждому достойное существование. Именно поэтому социальное государство несет особую ответственность за доступность жизненно важных благ, включающих продовольствие, обучение и т.д.

Одним из таких проявлений ответственности является материальная поддержка семей, воспитывающих детей. Эта помощь выражается в пособиях по рождению и уходу за ребенком в семье.

Кроме того, существует государственная материальная помощь ребенку до достижения им 16-летнего возраста, а в случае, если он является учащимся любого учебного заведения, то до 18 лет. Эти выплаты осуществляются из местных бюджетов, поэтому их сумма определяется исходя из возможностей каждого региона. Правда, суммы небольшие - от 100 до 1 600 рублей. Хотя регулярно власти обещают их проиндексировать, однако значительной прибавки пока нигде не отмечено. Самый надежный способ узнать, какая сумма вам положена - обратиться в управление центра социальной защиты населения.

Для оформления этого пособия вам понадобятся следующие документы:

- Паспорта родителей и их ксерокопии.
- Свидетельство о рождении ребенка и его ксерокопия.
- Справка о составе семьи (берется с места прописки ребенка).
- Если у родителей разная прописка, то второй родитель предоставляет справку из своей соцзащиты о том, что не получает подобное пособие.
- Свидетельство о заключении брака и его ксерокопия.
- Справки о доходах от каждого родителя за предыдущие 3 месяца.
- Заверенные отделом кадров копии трудовых книжек обоих родителей.

Матери-одиночки оформляют те же документы, только на себя.

Кроме того для этих пособий существуют повышающие коэффициенты:

- Детям одиноких матерей (платят на 100% больше);
- Детям родителей-неплательщиков алиментов (платят на 50% больше);
- Детям военнослужащих (в каждом регионе свои суммы);
- Другим категориям детей в некоторых регионах.

В принципе можно начислить 50 000 руб. помощи фирмы при рождении ребенка, но выдавать частями помесячно. Вот На основании пункта 8 статьи 217 НК РФ единовременная выплата (в виде материальной помощи) в связи с рождением ребенка, выплачиваемая в течение первого года после его рождения, но не более 50 тыс. рублей, не облагается НДФЛ.

Пунктом 3 части 1 статьи 9 Закона N 212-ФЗ и подпунктом 3 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ определено, что страховые взносы не начисляются на суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками взносов:

- физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
- работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
- работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Согласно этому проекту закона сроки выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком будут увеличены от 1.5. года до трех лет.

Ежемесячное пособие на детей до 3 лет будут получать лица, имеющие на него право, проживающие в следующих субъектах РФ: В Республике Алтай, Республике Бурятия, Республике Тыва, Камчатском крае, Красноярском крае, Архангельской области, Астраханской области, Волгоградской области, Еврейской автономной области, Иркутской области, Калининградской области, Курганской области, Московской области, Омской области, Сахалинской области, Томской области, Ульяновской области, Ярославской области,– Югра, Ненецком автономном округе, Ханты-мансийском автономном округе, Ямало-Ненецком автономном округе.

Смогут получать ежемесячное пособие по уходу за ребенком жители: в Республике Адыгея (Адыгея), Республике Калмыкия, Республике Карачаево-Черкесская, Республике Карелия, Республике Марий Эл, Республике Саха (Якутия), Республике Удмуртия, Алтайском крае, Забайкальском крае, Краснодарском крае, Приморском крае, Ставропольском крае, Воронежской области, Ивановской области, Кемеровской области, Костромской области, Курской области, Нижегородской области, Новосибирской области, Псковской области, Самарской области, Свердловской области, Смоленской области, Тверской области.

Увеличенная продолжительность выплаты пособия по уходу до трех лет будет введена: в Республике Башкортостан, Республике Дагестан, Республике Ингушетия, Кабардино-Балкарской Республике, Республике Коми, Республике Мордовия, Республике Северная Осетия – Алания, Республике Татарстан (Татарстан), Чеченской Республике, Чувашской Республике – Чувашия, Пермском крае, Хабаровском крае, Амурской области, Белгородской области, Брянской области, Владимирской области, Вологодской области, Калужской области, Кировской области, Ленинградской области, Липецкой области, Магаданской области, Мурманской области, Новгородской области, Оренбургской области, Орловской области, Пензенской области, Ростовской области, Рязанской области, Саратовской области, Тамбовской области, Тульской области, Тюменской области, Челябинской области, Москве, Санкт-Петербурге – городах федерального значения, Чукотском автономном округе.

Согласно указа президента в ряде регионов вводится дополнительная выплата при рождении 3-го и последующих детей. Выплата ежемесячная, до достижения ребенком трехлетнего возраста.

Здоровый малыш – это большая радость для любой семьи, но чтобы ребенок был здоровым, он должен расти в подходящих условиях и получать полноценное питание. Поэтому ежемесячное пособие по уходу за ребенком послужит дополнительной поддержкой молодой маме.

Вопрос социальных выплат интересует всех молодых матерей. Важно знать, что законные основания для таких выплат имеют не только биологические матери, но и приемные. Если вы усыновили малыша, которому еще не исполнилось 1,5 годика, вам не могут отказать в помощи.

В некоторых семьях молодой маме приходится рано выходить на работу. Особенно это касается матерей-одиночек. В данном случае выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет должны начисляться лицу, занимающемуся воспитанием малыша. К таким людям относятся бабушки, дедушки и прочие родственники. Воспитанием малыша может заниматься и отец, если семья решит, что работа матери гораздо выгоднее работы отца.

В некоторых семьях, еще до исполнения 1,5 годика малышу, появляется второй ребенок (в этом случае рекомендуем ознакомиться со статьей «Второй декрет (из декрета в декрет)»). Или у женщины могут родиться близнецы. В таком случае начисляемые выплаты на ребенка до 1,5 лет удваиваются, но здесь тоже нужно учитывать небольшое ограничение: полученная в результате сложения сумма денег не может превышать размер средней месячной зарплаты.

Матерям-одиночкам следует знать, что они имеют право получения материальной помощи на ребенка до 18 лет, если регулярно подавать справки в соответствующие органы. Выплату вспомоществования можно продлить до 24 лет, если ваш ребенок является студентом или аспирантом. Размер дотаций, начисляемых матерям-одиночкам, регулируется местными властями, поэтому в каждом регионе может быть разным. Более подробная информация представлена в статье «Пособия матерям-одиночкам».

Дети-инвалиды больше всех нуждаются в постоянной поддержке. Поэтому их родителям или опекунам начисляются выплаты в размере 5500 рублей до 18 лет. Также, в зависимости от группы инвалидности, малыш может получать пенсию, размер которой зависит от степени нетрудоспособности.

Для получения пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет понадобятся:

- заявление с вашей просьбой о начислении материальной помощи;
- копии свидетельств о рождении всех малышей, на воспитание которых полагается материальная помощь (если дети были усыновлены, надо подготовить копию документа, подтверждающего факт усыновления);
- справка от второго родителя с его места работы или учебы, подтверждающая отсутствие пособия на ребенка;
- выписка из трудовой книжки для неработающих, выплатами в пользу которых будут заниматься социальные службы (также вам понадобится справка из центра занятости, говорящая об отсутствии пособия по безработице);
- документ, удостоверяющий личность (копия);
- копия документа, разрешающего временное проживание в РФ, если вы иностранный гражданин.

Выплата пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет будет обязательно назначена, если вы предоставите все указанные документы.

Схема оформления может отличаться для работающего родителя или опекуна и для неработающего, поэтому их следует рассматривать отдельно.

Начинать заниматься оформлением выплат нужно заранее, еще до окончания отпуска, предоставляемого беременным и роженицам. Он заканчивается через 70-110 дней после родов, в зависимости от количества рожденных детей и возможных родовых осложнений. В это время вы должны составить заявление на имя начальника организации, в которой работаете, и подать его в отдел кадров. После чего отдел кадров подготовит вам копию приказа об отпуске по уходу за ребенком. Далее, пишется заявление, опять же на имя директора организации, с просьбой о начислении материальной помощи. Данное заявление подается в отдел кадров. В течение 10 дней после его подачи начинают начисляться ежемесячные выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Неработающие должны посетить местный орган социальной защиты и, помимо перечисленных выше документов, предоставить:

- информацию о получаемом пособии во время беременности и после родов;
- копию приказа об увольнении с последнего места работы;
- справку о составе семьи;
- справку о среднем заработке ее членов.

Независимо от места работы или временного ее отсутствия, все граждане имеют право на детские пособия до 1,5 лет.

В соответствии с нормами действующего российского законодательства, отдельные аспекты государственной социальной поддержки устанавливаются и регулируются в субъектах федерации. В соответствии со сложившейся за последние годы тенденцией, объемы расходных обязательств региональных бюджетов в вопросах предоставления детских пособий будут существенно увеличены.

Помимо федеральных денежных выплат и пособий, обеспечиваемых средствами федерального бюджета, на территории России предусмотрены также региональные пособия гражданам, имеющим детей, устанавливаемые в соответствующих областях, краях, республиках и городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь).

Однако, в отличие от общегосударственных выплат, порядок предоставления и размеры губернаторских (областных, краевых, республиканских) пособий регулируются нормативно-правовыми актами местных органов власти. В связи с этим, в различных регионах, устанавливается не только различная сумма такой помощи, но и разные основания ее получения. Во многом это зависит от уровня социально-экономического развития конкретного региона и возможностей местного бюджета.

В то же время, порядок оформления пособия при рождении ребенка во всех регионах одинаков и для того, чтобы его получить, необходимо обратиться в местное Управление социальной защиты населения, которое обязано в течение 10-ти дней рассмотреть заявление и принять положительное или отрицательное решение по начислению единоразовой выплаты.

Управление социальной защиты населения будет рассматривать ваше заявление, только в случае подачи полного комплекта документов в который могут входить:

- Собственноручно написанное заявление на имя начальника Управления, в котором необходимо указать удобный способ получения выплаты (безналичный на расчетный счет в банке или сберегательную книжку Сбербанка России / наличный);
- Копия свидетельства о рождении ребенка;
- Копия паспорта заявителя с действительной отметкой о регистрации по месту проживания на территории соответствующего субъекта федерации;
- В случае выбора безналичной формы получения пособия, предоставляются документы, подтверждающие открытие счета или сберегательной книжки на имя заявителя.

Размеры и условия предоставления региональных пособий и выплат по случаю рождения детей и материнству в различных субъектах Федерации сильно отличаются - как по существующим видам, так и по устанавливаемым размерам.

Заявление на материальную помощь

В жизни нередко имеют место непредвиденные обстоятельства, и связанные с ними проблемы чаще всего решаются при помощи денег. Для подобных ситуаций предусмотрена материальная помощь работодателя, за которой может обратиться любой сотрудник по найму.

В каких случаях можно получить финансовую поддержку от организации и как правильно написать заявление на материальную помощь? Образцы заявлений с описаниями и рекомендациями рассмотрим в настоящей статье.

Заявление на материальную помощь – это письменное обращение к руководителю с просьбой о единовременной финансовой выплате.

Обратиться с подобным запросом к начальству можно лишь в действительно сложной ситуации, когда тяжелое материальное положение связано с уважительными причинами.

В трудовом и налоговом законодательстве о таком типе выплат, как материальная поддержка, сказано немного. Особых предписаний к данным отношениям между работодателем и работником не существует, и финансовую помощь большинство организаций оказывают на добровольной основе, если только в трудовом договоре не предусмотрено иное положение дел.

Какие предусмотрены причины для оформления заявления на материальную помощь:

• рождение ребенка;
• кончина близкого родственника;
• проблемы со здоровьем;
• отпуск;
• свадьба.

Для каждой из указанных причин предусмотрены свои особенности оформления обращения к начальству.

Работодателю потребуется информация, подтверждающая необходимость денежной поддержки.

Для этого работнику необходимы документы, подтверждающие описанные в заявлении обстоятельства. Рассмотрим более подробно каждую из причин.

Чаще всего за финансовой поддержкой обращаются при рождении малыша. Такое пособие является единоразовым, оно выплачивается при рождении первого и последующих детей. Сумма, как правило, не превышает 50 тыс. рублей.

Получить ее можно, при условии подачи заявления в срок не позднее года с даты рождения нового члена семьи работника. Также, выплаты такого рода возможно получить при усыновлении ребенка, но срок подачи заявления в данном случае сокращается до 6 месяцев.

Чтобы получить материальную поддержку при рождении ребенка, необходимо предоставить организации «доказательство» необходимости выплаты — свидетельство о рождении.

Работодателю потребуется подтверждающая справка с места работы второго супруга, о том что он/она со не получали финансовую поддержку от своей организации и не будут на нее претендовать.

Оформить заявление на материальную помощь в связи со смертью родственника вправе сотрудник организации, потерявший близкого человека, либо родственники самого сотрудника в связи с его смертью.

Выплаты, которые производятся по этим причинам, являются единовременными, а суммы оговариваются в коллективном договоре.

Получить материальную помощь вправе родственники усопшего пенсионера, если он ранее работал в организации и именно из нее уходил на пенсию.

Вступление в брак – важное событие, и весьма уважительная причина для получения финансовой поддержки. Сотрудник организации имеет право подать заявление о получении материальной помощи в связи со свадьбой в течении трех месяцев со дня бракосочетания. Образца для подобного случая не существует, но свидетельство о браке потребуется в любом случае. Сумма выплаты – не более 4 тысяч рублей.

Если у сотрудника или его близкого родственника появились проблемы с физическим здоровьем, он имеет право обратиться к работодателю с заявлением на материальную помощь в связи с лечением.

Образец бланка в профсоюзах организаций для подобного рода случаев не предусмотрен на законодательном уровне, но в конкретной фирме могут быть свои требования к бланкам. Равно как и работодатель может запросить справки о болезни или чеки на лекарства, а может обойтись и без них.

Возможность получения выплаты также не является обязательной – если организация не видит необходимости поддержать работника, либо не располагает доступными средствами в данный момент, в помощи вправе отказать.

Исключение составляют лишь те фирмы, которые оговаривают условия дополнительных надбавок в коллективном договоре. Сумма выплаты на лечение не превышает 4 тысяч рублей.

Помимо обычных отпускных начислений, работник имеет право получить дополнительную надбавку. Трудовой кодекс предусматривает подобную выплату, но не обязывает организацию ее производить, тем более, систематически.

Надбавка к отпуску возможна лишь в исключительных случаях, когда работник нуждается в поправке здоровья или благоприятных условиях отдыха.

За выплату к отпуску отвечает профсоюз организации или положения коллективного договора. Специального образца заявления на материальную помощь к отпуску не предусмотрено, главное – указать имя ответственного за распределение премии согласно правил внутреннего распорядка, а также период отдыха, и причины необходимости в дополнительном финансировании.

Несмотря на то, что форма заявления на мат помощь не регламентируется на законодательном уровне, оно все же является документом, поэтому при его составлении необходимо соблюдать четкие правила делового письма.

В строке «Кому», или в правом верхнем углу необходимо указать должность и ФИО адресата, ответственного за оказание мат. помощи в организации. Это может быть руководитель, главный бухгалтер или председатель профсоюзного комитета.

Ниже, в строке «От кого» указывается фамилия с инициалами и должность обращающегося. Возможно, помимо должности требуется указать подразделение, в котором занят работник – для крупной фирмы с многофилиальной сетью.

Далее, примерно посередине страницы пишется заголовок документа – «Заявление».

Сам текст заявления. Суть проблемы следует излагать четко и кратко, учитывая правила орфографии и пунктуации. Учитывая правила официальной переписки, не стоит слезно просить о поддержке или в красках описывать проблему. Если к документу прилагается подтверждение в виде какой-либо справки, это необходимо отметить в тексте, с указанием реквизитов приложения – номера, серии и т.д.

В заключении, обращающийся пишет дату, свою фамилию, ставит инициалы и подпись.

Материальная помощь в связи со смертью родственника

Вопрос о выплате материальной помощи при смерти близкого родственника является актуальным не только для членов семьи, в которой произошло такое горе, но и для нанимателя, который рассматривает данную ситуацию с точки зрения налогового законодательного регулирования.

Поскольку существует ряд особенностей с выплатой матпомощи, у членов семьи возникают следующие вопросы: «Полагается ли какая-нибудь финансовая поддержка со стороны организации, где работал умерший родственник, и в каком размере?», «Можно ли получить от нанимателя матпомощь при смерти какого-либо члена семьи?», а работодателя волнуют другие моменты: «Подлежит ли уплата налога или взносов по соцстраху с суммы матпомощи в случае смерти работника или членов его семьи?». Этим и другим вопросам будет посвящена статья.

Граждане, работающие по трудовому соглашению на предприятии или на индивидуального предпринимателя, вправе претендовать на получение финансовой помощи в виде дополнительного денежного вознаграждения.

Основаниями выплаты финансовой поддержки сотруднику (или бывшему работнику) организации и его родственникам являются следующие:

• наличие данного условия в трудовом соглашении между нанимателем и работником;
• если матпомощь предусмотрена в коллективном договоре, действующем на предприятии;
• если это предусмотрено иными локальными нормативно-правовыми актами.

Каждая компания утверждает свои собственные условия выплаты матпомощи. Одним из видов такой поддержки является материальная помощь в связи со смертью родственника, в том числе члены семьи работника вправе на получение денежных средств в случае наступления его смерти.

Однако возникает вопрос, кому положена материальная помощь при смерти родственника. Поэтому необходимо раскрыть понятие «близкий родственник».

Под данной категорией СК понимает родственников, которые стоят на прямой линии (по восхождению или нисхождению):

• муж или жена;
• дети;
• родители.

Судебная практика по вопросам отнесения к близким родственникам и других членов семьи показывает, что матпомощь полагается и в случае смерти родных бабушек и дедушек, а также братьев и сестер. К тому же, в случае усыновления или удочерения, данные лица также по законодательству относятся к близким родственникам наравне с родными детьми.

Таким образом, матпомощь полагается следующим лицам:

• членам семьи умершего сотрудника;
• сотруднику при наступлении смерти членов его семьи (родственников).

На каждом предприятии действуют локальные нормативные акты, которыми устанавливается не только возможность работника на получение финансовой поддержки в сложной жизненной ситуации со стороны работодателя, но и определенный размер такой помощи.

Размер матпомощи зависит от некоторых факторов:

• проводимая социальная политика предприятия;
• финансовые возможности компании;
• другие обстоятельства.

Таким образом, ограничений по единовременной финансовой поддержке работника нет.

Чтобы получить финансовую поддержку со стороны предприятия работнику либо члену семьи работника, который до наступления смерти работал на предприятии, необходимо предоставить в бухгалтерию следующие документы:

1. Заявление на имя руководителя, в котором указывается просьба по оказанию матпомощи по причине смерти члена семьи работника или самого работника.
2. Документальное подтверждение факта наступления смерти близкого родственника либо сотрудника предприятия – ксерокопии свидетельства о смерти.
3. Документы, которые подтверждают наличие родственных связей (копия свидетельства о рождении, о заключении бракосочетания и т.д.).

Заявление должно содержать пункт трудового или коллективного соглашения, или иного локального акта компании, которым предусматривается возможность получения матпомощи от работодателя. На основании заявления и приложенных бумаг руководитель предприятия принимает решение о начислении матпомощи.

После чего издается соответствующий приказ предприятия. Единой формы данного распоряжения не существует, поэтому приказ может быть составлен в произвольном виде с обязательным указанием размера компенсации и жизненных обстоятельств, которые послужили основанием таких выплат.

Для нанимателя остаются важными вопросы налогообложения единовременных выплат своим работникам и членам семьи.

Действуют следующие правила:

• Сумма единовременной матпомощи, которая выплачивается сотруднику при смерти членов его семьи, не облагается налогом на прибыль, НДФЛ.
• Выплачиваемая сумма матпомощи не облагается страховыми взносами для плательщиков страховых взносов.

Если матпомощь будет выплачиваться в размере более 4000 рублей (необлагаемый размер матпомощи), то сумма, превышающая этот размер, подлежит обложению налогом на доходы физлица. Также налоговое законодательство предусматривает налогообложение сумм, которые выплачиваются нанимателем бывшему сотруднику предприятия или родственникам такого сотрудника. Таким образом, во избежание налогообложения необходимо, чтобы работник находился в действующих трудовых отношениях с нанимателем на момент выплаты.

Выплата единовременной финансовой поддержки не имеет ограничений по срокам выплаты, поскольку на законодательном уровне это никак не урегулировано в силу того, что эти выплаты не являются обязательными.

Предприятия могут гарантировать своим работникам выплату матпомощи локальными актами, которая приобретает обязательный характер, однако также может не ограничиваться конкретными сроками. Однако, издавая распоряжение по выплате матпомощи, в приказе должен быть прописан срок начисления конкретной суммы.

Кроме матпомощи от нанимателя в случае смерти близкого родственника члены семьи вправе рассчитывать на получение социального пособия на погребение. Также кроме материальной помощи при смерти отца или матери работнику, согласно нормам ТК, полагается социальный отпуск, при котором не сохраняются выплаты заработной платы на его период.

Материальная помощь родственникам

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций и индивидуальных предпринимателей признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Если материальная помощь выплачивается лицам, с которыми организацией не заключены ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (членам семей умерших работников и бывших работников), то, следовательно, на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ указанная материальная помощь страховыми взносами не облагается.

Теперь рассмотрим случай, когда материальная помощь выплачивается работникам организации в связи со смертью членов семьи и бывшим работникам в связи со смертью членов семьи. Выплаты материальной помощи бывшим работникам также не облагаются страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ, так как на момент выплаты у организации отсутствуют с этими физическими лицами трудовые либо гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Материальная помощь, выплачиваемая работникам в связи со смертью членов семьи, также полностью не облагается страховыми взносами, но уже на основании подпункта «б» подпункта 3 пункта 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ.

По налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) ситуация несколько иная.

Независимо от того, выплачивается ли материальная помощь работникам или бывшим работникам, она включается в объект налогообложения НДФЛ на основании статьи 209 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

При этом статьей 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

В соответствии с абзацем третьим пункта 8 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) по НДФЛ суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых «работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи».

Таким образом, материальная помощь не облагается НДФЛ в полном объеме в случае, если она была выплачена:

- работнику в связи со смертью члена его семьи;
- бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи;
- членам семьи умершего работника;
- членам семьи умершего бывшего работника, вышедшего на пенсию.

Следовательно, если материальная помощь выплачивается членам семьи бывшего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, либо бывшему работнику, уволившемуся не в связи с выходом на пенсию, такая материальная помощь облагается НДФЛ.

Необлагаемый размер материальной помощи (4 000 рублей) установлен пунктом 28 статьи 217 НК РФ и применяется в отношении, в том числе « суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту».

Исходя из вышеизложенного, при выплате материальной помощи члену семьи умершего работника, уволившегося не в связи с выходом на пенсию, сумма материальной помощи облагается НДФЛ в полном объеме.

Материальная помощь при рождении ребенка

В случае рождения ребенка сотрудник может рассчитывать не только на выплаты, гарантированные государством, но и на помощь от своего работодателя. Такие "пособия" организации перечисляют работникам добровольно на основании коллективного договора.

Материальная помощь выплачивается на основании приказа руководителя или заявления работника.

Если по коллективному договору работодатель выплачивает сотрудницам, которые ушли в декрет, вместе с единовременным пособием материальную помощь при рождении ребенка, начислять на такую доплату страховые взносы не надо. Премия при рождении ребенка освобождена от страховых взносов.

Единовременные выплаты в связи с рождением ребенка можно считать материальной помощью. С этих сумм не надо платить взносы, если они перечислены в течение первого года после рождения малыша и не превышают 50 тыс. рублей (подп. "в" п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ, подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ).

Кроме того, это доплата социального характера и не зависит от квалификации сотрудницы, сложности, качества, условий выполнения работы и не является вознаграждением за труд. А значит, освобождена от взносов. Правда, такую позицию удается доказать только в суде (постановления ФАС Уральского округа № Ф09-2974, № Ф09-9898).

Чтобы избежать споров, безопаснее в коллективном договоре назвать доплату именно материальной помощью, а не премией. Кроме того, эту выплату стоит прописать в разделе соглашения, который не относится к оплате труда, а предусматривает социальные гарантии сотрудникам.

Выплата материальной помощи

Помимо заработной платы и материального поощрения, предусматривается также материальная помощь работнику.

Законодательство определяет любую передачу денежных средств, продуктов, лекарств, одежды, обуви, транспорта и предметов первой необходимости лицам, которые в этом нуждаются, как материальную помощь.

Такую трактовку дает Национальный стандарт РФ ГОСТ Р 52495 «Социальное обслуживание населения. Термины и определения», и касается она, в первую очередь, лиц, пострадавших в результате стихийных бедствий или терактов.

Четкого определения материальной помощи работникам предприятий в законодательной базе нет.

Тем не менее это понятие упоминается в ряде документов и можно сказать, что материальная поддержка предусматривается в случае:

• возмещения ущерба здоровью (не на предприятии);
• непредвиденного материального ущерба;
• событий, требующих значительных расходов (рождение ребенка, свадьба, похороны и тому подобное).

Следует также учесть, что законодательство не обязывает предпринимателей выплачивать работникам помощь, поэтому решение об осуществлении таких доплат на предприятии принимает сам руководитель.

Порядок выплаты материальной помощи на предприятии, суммы, основание для выплат, а также их сроки и виды материальной помощи устанавливаются администрацией предприятия и прописываются в коллективном договоре либо в приказе руководителя. При этом понятие материальной помощи и случаи, при которых она может оказываться, должны быть сформулированы предельно точно, размытые определения («в целях социальной защиты», «в других случаях» и так далее) не допускаются – поскольку налоговые службы могут заподозрить руководство организации в попытке снизить налоговую базу.

Предоставляться материальная помощь должна строго в соответствии с указанными в положении или приказе пунктами. Если предприятие крупное, то порядок выплаты в филиалах должен полностью соответствовать порядку, установленному в главном офисе. Отличия от главного документа или расширительная трактовка главного документа не допускаются.

Обычно материальная помощь работникам предоставляется по их заявлениям с приложенными к ним соответствующими документами. Например, если сотрудник просит финансовую помощь на похороны родственника, к заявлению он должен приложить свидетельство о смерти. Подобные выплаты осуществляются в индивидуальном порядке, они не могут носить постоянный характер и компенсировать затраты. Также материальная помощь не зависит от деятельности организации, оплаты труда и трудовых заслуг работников. Она не может носить стимулирующий характер (как, например, премирование).

Если руководитель, прочитав заявление работника и ознакомившись с документами, принимает положительное решение, издается отдельный приказ по предприятию с точным указанием суммы и срока выплаты. В приказе также должны быть названы ФИО лица, которому предназначена материальная помощь, основание (причина) и ссылка на документ, который утверждает порядок и размер подобных выплат на предприятии. Также обязательно должны быть указаны источники, из которых именно выплачивается помощь (за счет текущей прибыли, за счет прибыли прошлых лет или помощь признается частью оплаты труда).

Финансовая помощь может быть перечислена по безналичному расчету на указанный счет или выдана в кассе организации наличными. Во втором случае она начисляется вместе с заработной платой и фиксируется в ведомости или же выдается на руки отдельно и оформляется расходным кассовым ордером.

Материальная помощь учитывается по кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Если помощь выплачивается одному из бывших работников или родственникам сотрудника (например, в случае похорон или затратного лечения), ее необходимо учитывать по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебет отражается в зависимости от источника выплаты:

• дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – если финансовая помощь выплачена за счет прибыли прошлых лет;
• дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» – если выплата производится за счет текущей прибыли;
• дебет счетов учета затрат 20, 26, 44 – если материальная помощь проходит как часть оплаты труда (что должно быть отражено в документах организации).

Разовая материальная помощь облагается налогами: взимаются налог на доходы физических лиц (НДФЛ), взносы в социальные фонды, а также финансовая помощь учитывается при выплате налога на прибыль.

Согласно письмам Минздравсоцразвития России № 10-4/306657-19, № 1212-19, материальная помощь предполагает выплату страховых взносов, так как она производится в рамках трудовых отношений сотрудника и организации.

В связи с таким определением, от страховых взносов полностью освобождается помощь, выплачиваемая:

• бывшему сотруднику после прекращения его трудовых отношений с предприятием;
• в связи со смертью члена семьи;
• в связи с чрезвычайными обстоятельствами или стихийными бедствиями.

Также освобождается от взносов материальная помощь при рождении ребенка, выплаченная в первый год после его рождения и не превышающая пятидесяти тысяч рублей, при этом отец и мать малыша (если оба работают на предприятии) учитываются отдельно. Не облагается страховыми взносами помощь, не превышающая суммы четырех тысяч рублей на одного сотрудника за один календарный год.

Не облагаются НДФЛ следующие виды материальной помощи:

• на рождение ребенка (в случае выплаты в первый год после рождения в сумме не более пятидесяти тысяч рублей);
• бывшему сотруднику, уволившемуся по инвалидности или по выходу на пенсию, если сумма выплаты не превышает четырех тысяч рублей на одного работника за календарный год;
• на лечение, отпуск, обучение, в связи с тяжелым материальным положением, если сумма не превышает четырех тысяч рублей;
• выданная в связи со смертью члена семьи или выплаченная родственникам умершего работника (при этом в документах организации должно быть четко указано, кто именно считается членом семьи).

Материальная помощь бывшему сотруднику, который уволился по другим причинам, подлежит НДФЛ.

Налог на прибыль

Статья 270 Налогового кодекса Российской Федерации «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» относит материальную помощь к социальным выплатам, не имеющим отношения к расходам на оплату труда, поэтому она не учитывается при непосредственном расчете налога на прибыль.

Тем не менее если организация регулярно выделяет сотрудникам денежную помощь к отпуску, данные выплаты относят к системе оплаты труда, из-за чего они должны учитываться в расходах предприятия, а также при расчете налога на прибыль.

Материальная помощь работнику

Нередко возникают ситуации, когда работник обращается к работодателю за материальной помощью. И если у организации есть желание и возможность помочь, работнику выплачивают требуемую сумму. Расскажем о том, как правильно оформить подобные выплаты, как учитывать их при налогообложении и исчислении страховых взносов.

Причины, по которым работник решает обратиться за материальной помощью, могут быть различными, например, предстоящий отпуск, рождение ребенка или срочная необходимость в лечении. От основания для выплаты материальной помощи во многом зависит порядок ее налогообложения, а также документального подтверждения понесенных организацией расходов.

Первым делом работник, желающий получить материальную помощь, должен написать соответствующее заявление и приложить к нему документы, подтверждающие необходимость в такой помощи.

Например, для получения материальной помощи в связи с рождением ребенка работнику следует сделать копию свидетельства о рождении и передать ее в бухгалтерию вместе с заявлением. Если матпомощь требуется лицу, пострадавшему от стихийного бедствия, к своему заявлению он прилагает справку, выданную компетентным государственным органом. В частности, пожар, по мнению финансистов, может быть отнесен к стихийному бедствию или к чрезвычайному обстоятельству, если его причина носила объективный характер и не была связана с действиями или бездействием пострадавшего от пожара лица. В таком случае за документом для подтверждения указанного факта пожара, работнику следует обращаться в Государственную противопожарную службу МЧС России (письмо Минфина России № 03-04-05/21487).

Если руководство организации принимает решение удовлетворить заявление работника, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация разрабатывает ее самостоятельно.

Обратите внимание: если матпомощь организация оказывает за счет прибыли прошлых лет, такая выплата должна быть одобрена общим собранием участников общества с ограниченной ответственностью или акционеров акционерного общества. Решение собрания оформляется протоколом — п. 6 ст. 37 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ст. 63 Федерального закона № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Если в ООО или АО единственный участник или акционер, он оформляет свое решение письменно (ст. 39 Федерального закона № 14-ФЗ, п. 3 ст. 47 Федерального закона № 208-ФЗ).

По общему правилу расходы на выплату материальной помощи организация не вправе учесть при исчислении налога на прибыль. На это прямо указывает п. 23 ст. 270 НК РФ. Отметим, что в данном пункте не уточняется, о какой именно материальной помощи идет речь.

Президиум ВАС РФ в постановлении № 4350/10 пришел к выводу, что к материальной помощи, не учитываемой в расходах на основании п. 23 ст. 270 НК РФ, относятся выплаты, которые не связаны с выполнением ее получателем трудовой функции. То есть не отражаются в налоговой базе выплаты, направленные на удовлетворение социальных потребностей, обусловленные возникновением трудной жизненной ситуации или наступлением определенного события. К таким событиям, в частности, могут быть отнесены причинение вреда в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смерть члена семьи, рождение или усыновление ребенка, тяжелое заболевание и т.п.

В то же время, по мнению Президиума ВАС РФ, есть случаи, когда материальную помощь можно учесть в расходах. В частности, выплаты материальной помощи к отпуску, предусмотренные системой оплаты труда, также трудовым или коллективным договором, отвечают таким критериям, как экономическая обоснованность и направленность на осуществление приносящей доход деятельности (п. 1 ст. 252 НК РФ). Поэтому судьи пришли к выводу, что суммы материальной помощи к отпуску можно учесть в составе расходов на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Такой подход подтвердил впоследствии и Минфин России.

Например, в письме № 03-03-06/1/43912 финансисты указали, что единовременная выплата к отпуску является элементом системы оплаты труда, если такая выплата:

а) предусмотрена трудовым или коллективным договором;
б) зависит от размера заработной платы;
в) зависит от соблюдения трудовой дисциплины работником.

В таком случае выплата связана с выполнением работником его трудовой функции и не признается материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ. Соответственно, сумму выплаты можно учесть в составе расходов на оплату труда.

Страховые взносы

На основании п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗ) и подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон № 125-ФЗ) страховые взносы не начисляются на суммы единовременной материальной помощи, которая оказывается:

а) лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от терактов на территории РФ;
б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Кроме того, согласно п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам в иных случаях, в сумме, не превышающей 4000 руб. на одного работника за расчетный период.

Вопрос: нужно ли облагать страховыми взносами выплаты сверх указанной суммы? Напомним, что объектом для начисления страховых взносов являются выплаты, произведенные в пользу работников в рамках трудовых отношений и некоторых видов гражданско-правовых договоров (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ).

Специалисты ПФР и ФСС России дают положительный ответ. В совместном письме ПФР № НП-30-26/9660 и ФСС России № 17-03-10/08-2786П сказано, что суммы выплат и иных вознаграждений в пользу работников (в том числе и материальной помощи), не относящиеся к стимулирующим и не зависящим от квалификации работников, сложности, качества, количества и условий выполнения самой работы, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке с учетом норм ст. 9 Закона № 212-ФЗ. К таким же выводам приходил и Минтруд России в письме № 17-3/В-13.

Суды, как правило, придерживаются противоположной позиции. Например, Президиум ВАС РФ в постановлении № 17744/12 указал, что выплаты социального характера, которые основаны на коллективном договоре и не являются стимулирующими, не облагаются страховыми взносами. К ним Президиум ВАС РФ отнес, кроме прочего, суммы материальной помощи, которые выплачиваются вне зависимости от квалификации работников, сложности, качества, количества произведенной работы и условий труда. Основываясь на выводах Президиума ВАС РФ, было вынесено, в частности, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа № А33-15536/2013. Судьи отметили, что выплаты социального характера не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд). Поэтому они не относятся к объекту обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

НДФЛ

В статье 217 НК РФ указаны случаи полного и частичного освобождения от обложения НДФЛ материальной помощи, оказываемой работнику.

Виды материальной помощи, полностью не облагаемой НДФЛ

На основании п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. Обратите внимание, что не облагаются налогом именно единовременные выплаты.

Исходя из разъяснений Минфина России (письма № с и № 03-05-01-04/360) под понятием «единовременная материальная помощь» подпадает такая выплата, которая производится гражданину на определенные цели не более одного раза за календарный год. Если материальная помощь предоставляется частями в течение года, такая выплата не может быть признана единовременной вне зависимости от причин, по которым она не была выдана одной суммой.

Таким образом, выплата материальной помощи лицу в связи с одним и тем же событием, производимая в соответствии с разными распоряжениями работодателя, не может рассмат-риваться как единовременная (письмо Минфина России № 03-04-06/34374).

Кроме того, полное освобождение от НДФЛ предусмотрено для выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых (п. 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ):

а) лицам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также гражданам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств;
б) лицам, пострадавшим от терактов на территории нашей страны, а также гражданам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ.

Напомним, что согласно ст. 217 НК РФ в редакции, действовавшей до 2015 г., указанные выплаты не облагались НДФЛ на основании п. 8 ст. 217 НК РФ. При этом в п. 8 ст. 217 НК РФ содержится уточнение, что выплаты должны быть единовременными. А в п. 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ подобных уточнений не содержится. Таким образом от НДФЛ полностью освобождена матпомощь, оказываемая лицам в связи со стихийными бедствиями или пострадавшим от терактов, независимо от того, сколько раз в год она выплачивается.

Материальная помощь при рождении ребенка

Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ единовременная материальная помощь работникам, являющимся родителями, усыновителями или опекунами, при рождении, усыновлении или удочерении ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), в сумме не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Еще раз подчеркнем, что согласно п. 8 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ именно единовременные выплаты. Однако для случая выплаты матпомощи в связи с рождением ребенка Минфином России почему-то сделано исключение. В письме № 03-04-05/6-1006 специалисты финансового ведомства указали, что порядок выплаты суммы материальной помощи (одним или несколькими платежами) для целей освобождения от налогообложения по НДФЛ значения не имеет.

Добавим, что не облагается НДФЛ материальная помощь при рождении ребенка, предоставленная либо одному из родителей (по их выбору) в сумме, не превышающей 50 000 руб., либо каждому из родителей из расчета общей суммы 50 000 руб.

Сказанное подтверждает ФНС России в письме № БС-4-11/21330@. При этом НК РФ не устанавливает обязанность для работодателя требовать предоставления сведений по форме 2-НДФЛ с места работы другого родителя, а также иных документов, свидетельствующих о том, что другой родитель помощь не получал. Но такие рекомендации содержатся в указанном письме ФНС России. Ведь правильность исчисления НДФЛ относится к обязанностям работодателя как налогового агента. Если же если сотрудник не предоставил сведения о получении (неполучении) матпомощи другим родителем, работодатель, по мнению ФНС России (письмо № ЕД-17-3/36@), может самостоятельно запросить их в соответствующей организации.

Если же один из родителей не трудоустроен, для подтверждения этого факта могут использоваться данные его трудовой книжки, а также справки, выданные органами службы занятости (письмо Минфина России № 03-04-06/24978).

Материальная помощь, выплачиваемая по прочим основаниям

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы, не превышающие 4000 руб., полученные за налоговый период по каждому из указанных ниже оснований. И одним из видов таких доходов являются суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Таким образом, не облагаются НДФЛ доходы в виде материальной помощи (полученной по иным основаниям, кроме тех, о которых было рассказано в предыдущих разделах), а также иные доходы, указанные в п. 28 ст. 217 НК РФ, в сумме не превышающие 4000 руб. за налоговый период.

Напомним, что в п. 28 ст. 217 НК РФ кроме материальной помощи упомянуты также следующие виды доходов:

— стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
— стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства РФ, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления;
— возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения;
— стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
— суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.

Материальная помощь к отпуску

Единовременные выплаты к отдыху – распространенный способ поощрить сотрудников за продуктивную трудовую деятельность.

Кто может рассчитывать на эти средства, подлежат ли они налогообложению – важные вопросы, ответы на которые вы узнаете в настоящей статье.

Хочется отметить, что, прежде всего, следует разделять два понятия — материальная помощь и единовременная выплата.

Так, помимо заработной платы, работник организации может получить дополнительные выплаты.

Условно они делятся на две категории:

• поощрительные – полагаются в качестве стимулирования (это и есть выплата к отпуску один раз в год);
• социальные – направлены на решение жизненных проблем (это материальная помощь, выплачиваемая по запросу работника при происшествии значимых событий, таких как прохождение оздоровительных процедур в санатории; свадьба; смерть родственника; причинение ущерба от ЧП и т.д.). Размер материальной помощи устанавливается руководителем и зависит от финансового положения предприятия.

Рассматриваемые денежные средства могут получить работники разных организаций: бюджетных, коммерческих, муниципальных и других.

Главное – условие должно быть установлено в нормах специализированного законодательства и в трудовом или коллективном договоре.

Единовременная выплата к отпуску предоставляется раз в год в размере определенной доли (в пределах двух месячных окладов) на основании соответствующего приказа.

Такая норма должна быть закреплена в трудовом или коллективном договоре. Для получения денежных средств сотрудник должен отработать в компании больше шести месяцев.

Поскольку единовременных выплат нет в списке не облагаемых налогами в п. 3 ч. 1 ст. 9 ФЗ N 212-ФЗ, на них начисляются страховые взносы.

При этом следует учитывать такие особенности:

• компенсации менее 4000 руб. на одного сотрудника не облагаются налогом – так регламентирует п. 11 ч. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 10 Закона N 212-ФЗ;
• денежные средства, превышающие 4000 руб., подлежат налогообложению.

На основании писем Министерства финансов РФ, эксперты полагают, что единовременные выплаты не должны уменьшать налоговую базу, поскольку не являются расходами на оплату труда.

Существует противоположное мнение: согласно судебной практике и положениям ТК РФ, материальная помощь связана с выполнением трудовых обязательств. Следовательно, должна уменьшать налоговую базу по НДФЛ.

Чтобы избежать налогового спора, надо понимать особенности каждого вида выплат:

• поощрительная – являются расходами на оплату труда;
• социальная – оказывается по письменному заявлению работника, не связана с исполнением трудовых обязательств и не учитываются при расчете налогов.

Материальная помощь к отпуску (точнее единовременная выплата) не положена сотрудницам, оформляющим декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.

Другие случаи, в которых не стоит на нее рассчитывать, указаны в коллективном договоре.

Для получения поощрительных единовременных выплат к отпуску, если это отдых по графику, писать заявление не нужно. Они предусмотрены в коллективном договоре и определяются руководством.

Документ может понадобиться при оформлении отпуска в иное, не установленное графиком, время и при оформлении социальной выплаты (материальной помощи), в связи с особыми жизненными обстоятельствами (рождение ребенка, смерть родственника, свадьба и т. п).

В этом случае, он должен содержать:

• название предприятия;
• ФИО директора;
• просьбу о предоставлении материальной помощи (выплаты) к отпуску;
• требуемую сумму (для матпомощи).

К нему прикладываются справки, подтверждающие нужду.

Размер рассматриваемых выплат определяет бухгалтер (с согласованием решения директора), в зависимости от зарплаты сотрудника и других особенностей.

С денежных средств удерживается:

• НДФЛ – 13%;
• страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС – 22%.

Как уже отмечалось, согласно законодательству РФ, сумма до 4000 руб. на одного работника за календарный год, не подлежит налогообложению.

Денежные средства предоставляются в период очередного оплачиваемого отпуска, который устанавливается по запланированному графику отпусков.

Подробная информация находится в коллективном договоре.

Единовременные выплаты при увольнении

При расторжении трудового договора сотруднику полагается компенсация за неиспользованный отпуск. Обязан ли бухгалтер включить в нее единовременные выплаты – зависит от содержания локальных документов предприятия.

На практике при увольнении кадровой единицы практически нет шансов получить дополнительные деньги.

По этой причине идеальным вариантом для увольнения является такой: оформление очередного отпуска, а затем — предоставление заявления на увольнение.

Единовременная материальная помощь

Из средств бюджета района гражданам, оказавшимся в трудной, экстремальной жизненной ситуации либо в чрезвычайной ситуации, постоянно проживающим на территории района, предоставляется единовременная материальная помощь, которая носит единовременный характер и предоставляется в денежной форме путем перечислений в виде почтовых или банковских переводов согласно заявлению.

Единовременная материальная помощь может быть предоставлена на заявительной основе один раз в течение календарного года.

Основанием для рассмотрения вопроса об оказании единовременной материальной помощи является заявление гражданина в письменной форме от себя лично (для одиноко проживающих граждан) или от имени своей семьи.

Гражданин, нуждающийся в оказании единовременной материальной помощи, предоставляет следующие документы:

• заявление в свободной форме на имя главы администрации района с кратким изложением трудной, экстремальной жизненной ситуации либо чрезвычайной ситуации;
• справку о составе семьи с места жительства (срок действия справки – не более 30-ти дней с момента выдачи);
• справку из службы занятости населения о признании трудоспособных членов семьи безработными с указанием размера пособия;
• копии паспортов с местом прописки заявителя, а также всех членов семьи, достигших возраста 14-ти лет, или свидетельства о рождении детей в возрасте до 14-ти лет;
• документы, подтверждающие доходы заявителя и членов его семьи за последние три месяца, предшествующие месяцу обращения;
• копии пенсионных удостоверений (если таковые имеются);
• копию страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования заявителя;
• копию свидетельства о постановке на учет заявителя в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации;
• копию лицевого счета заявителя для перечисления денежных средств;
• документы, подтверждающие наличие у членов семьи права на меры социальной поддержки и социальной помощи, гарантированные действующим законодательством;
• в случае если заявитель, либо трудоспособные члены семьи нигде не работают, дополнительно предоставляются следующие документы:
• копии трудовых книжек неработающих членов семьи трудоспособного возраста.

К заявлению о предоставлении социальной помощи в виде единовременной материальной выплаты, в связи с необходимостью лечения, заявителем прилагаются следующие документы:

• справка медицинского учреждения о необходимости проведения лечения, приобретения медикаментов;
• справка медицинского учреждения о невозможности приобретения лекарственных средств в рамках территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи (в случае необходимости приобретения лекарственных средств);
• справка медицинского учреждения о невозможности оказания необходимой медицинской помощи в рамках территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи (в случае необходимости проведения лечения).

К заявлению об оказании единовременной материальной помощи в связи с необходимостью устранения последствий, возникших в результате чрезвычайной ситуации, дополнительно предоставляются следующие документы:

• копия документа, подтверждающего факт чрезвычайной ситуации;
• заключение компетентных служб о необходимости проведения работ по устранению последствий, возникших в результате чрезвычайной ситуации;
• смета на проведение работ по устранению последствий, возникших в результате чрезвычайной ситуации.

Единовременная материальная помощь в связи с необходимостью устранения последствий аномальных природных явлений оказывается следующим категориям граждан: гражданам, зарегистрированным по месту жительства на территориях городских и сельских поселений района, населенных пунктах района, расположенных на межселенной территории, не менее 7 лет.

Граждане, указанные в пункте 5.1., для получения единовременной материальной помощи, помимо документов, указанных в пункте 3, предоставляют следующие документы:

• копию документа, подтверждающего право собственности на жилое помещение (для собственников жилого помещения) или копию документа, подтверждающего право собственности или пользования земельными участками;
• копию документа, подтверждающего право пользования жилыми помещениями на условиях социального найма (для нанимателей жилого помещения).

Если заявитель по объективным причинам не может предоставить необходимые документы, они могут быть заменены актом обследования материально-бытовых условий проживания гражданина (семьи).

Материально-бытовое обследование проводится комиссионно.

При вынесении решения об оказании единовременной материальной помощи учитывается помощь, оказанная заявителю или его семье ранее из других источников.

Решение об оказании единовременной помощи принимается:

• до пятнадцати тысяч рублей - для преодоления трудной жизненной ситуации;
• до тридцати тысяч рублей - для преодоления экстремальной жизненной ситуации либо в чрезвычайной ситуации.

Граждане, получившие единовременную материальную помощь, обязаны использовать денежные средства по целевому назначению, согласно поданному заявлению.

Основанием для отказа в оказании единовременной материальной помощи гражданам, оказавшимся в трудной, экстремальной жизненной ситуации либо в чрезвычайной ситуации, является:

• нецелевое использование ранее выделенных Комиссией денежных средств;
• предоставление заявителем неполного перечня документов или недостоверных сведений о составе и доходах семьи;
• неполучение (или неоформление) мер социальной поддержки и социальной помощи, гарантированных заявителю и его членам семьи согласно действующему законодательству;
• самостоятельное разрешение трудной жизненной ситуации заявителем (семьей заявителя);
• отсутствие трудной, экстремальной жизненной ситуации либо чрезвычайной ситуации;
• отсутствие средств в бюджете.

Безвозмездная материальная помощь

Средства в виде материальной помощи организация может выделить своему сотруднику, организация может получить материальную помощь от учредителя (участника) или сторонней организации, речь может идти о благотворительности и т.п.

В качестве примера можно рассмотреть ситуацию, когда Общество с ограниченной ответственностью (на общей системе налогообложения) разово выплачивает безвозмездную материальную помощь своему сотруднику, гражданину РФ, в связи с его тяжелым материальным положением.

Как правило, условие о предоставлении материальной помощи не предусматривается в трудовом или коллективном договоре. Решение о ее выплате принимает руководитель организации на основании заявления работника, в котором указываются причины обращения за помощью (с приложением соответствующих документов). Выплата материальной помощи производится на основании резолюции руководителя на заявлении либо на основании соответствующего приказа. Приказ составляется в произвольной форме, в нем указываются суммы материальной помощи, срок и источник выплаты.

Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. за налоговый период (год), не облагаются НДФЛ в силу п. 28 ст. 217 НК РФ. Помощь, оказанная сверх этой суммы, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (в данном случае по ставке 13%).

Согласно пп. 11 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не облагаются страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды также суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период (календарный год). С суммы, превышающей установленный лимит, нужно начислить страховые взносы. Страховые взносы уплачиваются с выплат в пользу работников вне зависимости от того, учитываются такие выплаты в уменьшение налогооблагаемой прибыли или нет. Взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний начисляются со всей суммы материальной помощи (Федеральный закон N 125-ФЗ).

Расходы в виде сумм материальной помощи, предоставляемой сотруднику, не могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций (п. 23 ст. 270 НК РФ), т.е. подлежат выплате за счет чистой прибыли. При этом ст. 270 Кодекса не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях гл. 25 Кодекса. Таким образом, расходы на выплату указанных страховых взносов могут быть включены в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Предположим, что принято решение выплатить работнику материальную помощь в размере 5000 рублей. В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки:

1. Сумма материальной помощи включена во внереализационные расходы
Дт 91.2 Прочие расходы (не принимаемые для налогообложения) – Кт 73.3 Расчеты с персоналом по прочим операциям = 5000 руб.
2. Отражено постоянное налоговое обязательство
Дт 99.2.3 Постоянное налоговое обязательство – Кт 68.4.2 Расчет налога на прибыль = 1000 руб. (5000*20%).
3. Удержан НДФЛ с суммы превышения лимита в 4000 руб.
Дт 73.3 – Кт 68.1 НДФЛ = 130 руб. ((5000-4000)*13%)
4. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
Дт 91.2 Прочие расходы – Кт 69 Расчеты по социальному страхованию (субсчета учета соответствующих взносов) = 260 руб. ((5000-4000)*26%
5. Начислены взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний = 10 руб. (5000*0,2%) *
6. Выплачена материальная помощь
Дт 73.3 – Кт 50.1 касса (или Кт 51 расчетный счет) = 4870 руб. (5000 руб. - НДФЛ 130 руб.

Материальная помощь пенсионерам

Как рассказали в Комплексе социальной сферы правительства Москвы, единовременная материальная помощь положена неработающим пенсионерам - получателям трудовых пенсий по старости и инвалидности, попавшим в трудную жизненную ситуацию, требующую значительных денежных затрат и которую они не могут преодолеть самостоятельно. Например, в связи с кражей личного имущества, пожаром, затоплением квартир; с потребностью в покупке или ремонте предметов длительного пользования и первой необходимости; с необходимостью оплаты дорогостоящей медицинской помощи (оплата операций, лечения, обследований, не входящих в программу государственных гарантий и медицинских услуг).

Деньги выплачиваются за счет субсидий Пенсионного фонда России (ПФР) один раз в год. Причем только тем пожилым людям, кто получает пенсию по линии ПФР. Помощь за счет субсидий ПФР не положена пенсионерам, получающим пенсию по линии других ведомств.

На единовременную материальную помощь вправе рассчитывать такие неработающие пенсионеры и инвалиды:

- одинокие;
- одиноко проживающие;
- проживающие в семьях, состоящих из неработающих пенсионеров и инвалидов;
- проживающие в семьях, среднедушевой доход которых ниже 200% величины прожиточного минимума по Москве, установленного на душу населения на дату рассмотрения заявления.

Максимальная сумма материальной помощи - 30 000 рублей, средний размер - 10 000 рублей. Выплата определяется в зависимости от категории неработающих пенсионеров и инвалидов, причины обращения за помощью и установленной максимальной ставки для конкретного вида помощи. При этом учитывается материально-бытовое положение заявителя, состав и доход семьи, причины обращения за помощью, сумма произведенных расходов.

Чтобы получить такую выплату, нужно обратиться в управление социальной защиты населения своего района с такими документами:

- личное заявление;
- копия справки учреждения медико-социальной экспертизы (при необходимости);
- справки, акты соответствующих учреждений, организаций, подтверждающие факты имущественных потерь заявителя; документы (направление, эпикриз, рецепт) с указанием медицинского учреждения, подтверждающие необходимость в проведении дорогостоящей медицинской помощи;
- оригиналы документов, подтверждающих фактическое выполнение работ, услуг, покупку или ремонт предметов длительного пользования и первой необходимости, оплату дорогостоящей медицинской помощи (операций, лечения, обследования и др.), в виде платежных документов, договоров, накладных, счетов, квитанций и других бумаг, оформленных на имя заявителя (если документы выписаны на другое имя, заявителю придется составить отдельное заявление с указанием причин по данной ситуации);
- в случаях оформления кредита, ссуды и т. д. - копии финансовых документов об их оформлении;
- копия финансового лицевого счета (или единый жилищный документ);
- справка о доходах членов семьи, в том числе проживающих отдельно. Сотрудники управления социальной защиты составят также акт обследования материально-бытового положения заявителя.

При наличии всех документов заявление льготника в течение месяца с момента обращения обязана рассмотреть специальная комиссия по распределению и оказанию материальной помощи остро нуждающимся гражданам. Деньги перечисляются на банковский счет заявителя в среднем в течение месяца. Соцработники должны предупредить пенсионера, если возможна задержка выплаты (согласно приложению 2 к постановлению правительства Москвы № 512-ПП).

Налогообложение материальной помощи

В соответствии с п. 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ не облагается НДФЛ материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, в сумме не более 4000 рублей в год. Кроме того, не облагается НДФЛ стоимость подарков (в том числе в виде денежных средств) также в сумме не более 4000 рублей в год. Материальная помощь и подарки свыше указанных размеров облагаются НДФЛ на общих основаниях по ставке 13 процентов.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование и медицинское страхование в соответствии с законом 212-ФЗ начисляются на суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за календарный год.

В некоторых случаях сумма матпомощи полностью не облагается НДФЛ. Это матери-альная помощь, которая выплачена:

• лицу (не обязательно работнику), пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрез-вычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятель-ствах (п. 8.3 ст. 217 НК РФ). При этом в организацию должна быть представлена справка, подтверждающая стихийную природу события, например, из МЧС (Письмо Минфина № 03-04-06/44861);
• лицу, пострадавшему от теракта в РФ, а также членам семьи лица, погибшего в результате теракта в РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ);
• работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты меди-цинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС № ЕД-3-3/75@);
• членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию. Речь идет о единовременной выплате;
• работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).

Кроме того, не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, выплаченная работнику, став-шему родителем (усыновителем, опекуном), в течение первого года после рождения (усы-новления, удочерения) ребенка, в сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей (п.8 ст.217 НК РФ). Это означает, что если одному из родителей выпла-тили матпомощь в размере 50 тыс. руб., то матпомощь, выплаченная другому родителю, должна облагаться НДФЛ (Письмо Минфина № 03-04-05/8495).

Если сумма матпомощи, назначенная одним приказом руководителя, будет разбита на несколько частей и перечислена несколькими платежами, это не отменит ее «единовременно-сти». А вот перечисление нескольких выплат на основании нескольких распоряжений, но по одному и тому же поводу, приведет к тому, что налоговики только первую из них признают единовременной материальной помощью. А с остальных сумм потребуют уплатить НДФЛ (Письмо Минфина № 03-04-06/46587).

Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.

Имейте в виду, если вы как работодатель перечислите работникам некие выплаты за хоро-шую работу и назовете их в приказе материальной помощью, то и налоговики, и представи-тели внебюджетных фондов наверняка признают их трудовыми выплатами, с которых при-дется платить и НДФЛ, и взносы.

Суммы материальной помощи не учитываются в расходах при расчете как налога на при-быль, так и налога при УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Приказ на материальную помощь

После согласия директор оформляет приказ на выдачу материальной помощи сотруднику. Размер денежной помощи зависит от произошедшего инцидента, из-за которого работник в ней нуждается.

Также, если в трудовом договоре ничего не говорится о выплате финансовой помощи, то сумма может обговариваться с директором предприятия или всем коллективом. В том случае если используется чистая прибыль, основной результат выносят учредители этой компании. И только после этого можно издавать приказ об оказании материально помощи.

Обычно такой приказ составляют произвольно, ведь в РФ утвержденной формы все еще нет.

В приказе обязательно указывать следующее:

• размер выдаваемой помощи;
• срок, за который она будет выдана на 100%;
• источник, из которого поступают выплаты.

Получить материальную помощь можно по собственному заявлению с прилагающимися к нему необходимыми документами или же справками. К примеру, при просьбе выдачи мат. помощи во время больничного сотрудник должен предоставить соответствующие справки о болезни и диагнозе, а также чек за оплату реабилитации личности.

Существуют следующие виды материальной помощи работнику:

• мат. помощь сотруднику предприятия, у которого возникают проблемы со здоровьем;
• помощь работнику, у которого случается непредвиденный финансовый кризис;
• в случае, если у сотрудника происходит какое-либо жизненно важное событие, требующее немалых финансовых затрат (например, материальная помощь родственникам умершего сотрудника, рождение ребенка, свадьбы и прочее);
• материальная помощь сотруднику к отпуску.

Обычно такие выплаты проходят в индивидуальном порядке. К тому же эти деньги не могут быть выданы в качестве компенсации за финансовые потери работника, не связанные с предприятием. Итак, разберемся, как оформить материальную помощь сотруднику. Прежде всего, нужно составить заявление. В заявлении необходимо обязательно указать причину, по которой вы нуждаетесь в мат. помощи. Обстоятельства для получения финансовой помощи, исходя из которых работник может написать заявление, возможны самые различные (например, материальная помощь сотруднику на лечение, в связи с рождением ребенка, свадьбой, похоронами, выходом на пенсию и пр.).

Не забывайте, что при заполнении своего заявления должны быть обязательно приложены документы или справки, которые могут засвидетельствовать конкретные обстоятельства. Также необходимо помнить, что финансовая помощь имеет единовременный характер и не имеет никакой связи с исполнением своих трудовых обязательств работником.

Размер материальной помощи зависит от основания (причины) оказания материальной помощи.

В наше время максимальный размер мат. помощи для имеющих причины ее получать не ограничен:

• для категорий, указанных в пунктах 2-21, не может быть свыше 5 размеров основной заработной платы;
• для категорий, указанных в пунктах 22-24, вычисляется с учетом фактических расходов по предъявлению нужных документов, указывающих количество затрат.

Код материальной помощи

Код дохода материальной помощи в справке 2 НДФЛ указывается в документе по-разному. Мы с вами весьма детально разберемся в данном вопросе.

Итак, сразу же нужно сказать о том, что материальная помощь предполагает выплату денежной суммы сотрудникам по решению работодателя:

1. В связи с возникновение сложной жизненной ситуации;
2. При наступлении определенного негативного события.

Расчет налога с помощи учитывается в зависимости от суммы, а также от средств, с которых она выплачивается.

Например, может быть выплачена определенная помощь в процессе отпуска, которая в принципе учитывается в расходах в качестве оплаты труда, соответственно, она определяется на доход по коду 2000, и с данной помощи полностью отчисляются средства по НДФЛ. Есть основания, по которым материальная помощь выплачивается, но налоговые расходы из нее не учитываются. Порой такие проблемы возникают у вновь открытых организаций.

Особенности исчисления налогов с материальной помощи:

1. Если помощь выплачивается родителям на рождение ребенка, то в данном случае сумма до 50 000 рублей не облагается налогом. Имеется в виде сумма на каждого ребенка;
2. Если выдается помощь в связи со смертью человека, то НДФЛ не уплачивается, причем, не зависимо от того, какая именно сумма выдается;
3. Если речь о материальной помощи по стихийным бедствиям, она не может в принципе облагаться налогом;
4. Помощь на основании различных аспектов облагается налогом, но если сумма выплат превышает четыре тысячи рублей. Если сумма превышает указанный лимит, то она облагается налогом НДФЛ.

Если речь идет о помощи, которая связана со смертью члена семьи или же со стихийным бедствием, с выплатной средств родителям в пределах 50000 рублей, материальной помощью в пределах 4000 рублей, то данные суммы в принципе, не отображаются в справке о доходах сотрудника.

Если речь идет о выплате родителям средств, которые выдаются на ребенка, и сумма данных средств составляет более 50 000 рублей, то в данном случае указывается код дохода 2762, а код вычета в данном случае будет 508.

Если речь идет о любой материальной помощи, сумма которой превышает 4000 рублей, то в данном случае указывается код 2760 – код дохода, а вот размер вычетов в данном случае будет определяться кодом 503.

В принципе, с материальной помощью не все так просто, как казалось бы. Тем не менее, если разобраться в данной ситуации, становится понятно, что в случаях, когда материальная помощь не может учитываться как доход, то в данном случае, ее вовсе не нужно указывать в справке. Тем не менее, если же вы стремитесь четко следовать инструкциям ФНС по поводу заполнения данного документа, то вам нужно приобрести справочник кодов. В справочнике вы сможете найти коды всех вариантов материальной помощи и определить, какие виды помощи облагаются налогом, а какие вовсе не нужно указывать в справке 2 НДФЛ.

Получение материальной помощи

В последнее время растет число людей, в том числе и безработных, оказавшихся в настолько сложных условиях существования, что единственным выходом для них может стать получение адресной материальной помощи от государства. Мы расскажем о том, кто и на каких основаниях может претендовать на этот вид госуслуги.

Согласно регламенту, утвержденному министерством социальной политики получателями единовременной адресной материальной помощи являются граждане, находящиеся в трудной жизненной ситуации, которую они не могут преодолеть самостоятельно, используя все доступные способы. Соцработники также рассмотрят обращения одиноких пожилых людей или семей пожилых граждан, если в составе семьи нет трудоспособных членов.

Как сообщили в министерстве социальной политики, максимальный размер социальной помощи (в зависимости от района края) может достигать 10 тыс. рублей.

Самые распространенные категории получателей помощи:

• пострадавшие от пожаров и стихийных бедствий;
• инвалиды;
• малообеспеченные слои населения.

Основные причины для обращения за адресной помощью:

• утрата или повреждение жилого помещения, предметов первой необходимости вследствие пожара, стихийного бедствия;
• техническое состояние жилого помещения, создающее угрозу жизни и здоровью проживающих в нем граждан;
• недостаточность средств на оплату необходимых медицинских услуг, предоставляемых сверх видов и объемов медицинской помощи, предусмотренных территориальной программой государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи;
• недостаточность средств на приобретение топлива, а также продуктов питания, одежды, обуви для детей, средств ухода за детьми;
• недостаточность средств на приобретение бытовых предметов, необходимых для жизнеобеспечения граждан, не способных к самообслуживанию в связи с болезнью, инвалидностью, преклонным возрастом (при отсутствии трудоспособных членов семьи, которые обязаны их содержать в соответствии с действующим законодательством).

Для получения государственной услуги граждане представляют:

• заявление о предоставлении материальной помощи, заполненное по образцу либо в произвольной форме, поданное гражданином либо его законным представителем с указанием номера счета, открытого в российском кредитной организации, или номера почтового отделения;
• копию паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
• документ, подтверждающий состав семьи;
• копию документа, удостоверяющего личность законного представителя, и копию документа, подтверждающего полномочия законного представителя по представлению интересов гражданина (в случае предоставления единовременной адресной материальной помощи несовершеннолетнему, недееспособному или ограниченно дееспособному гражданину).

Немаловажно и то, что граждане дополнительно должны предоставить документы, подтверждающие наличие трудной жизненной ситуации (о болезни, о малообеспеченности с учетом состава семьи, о безработице, о несчастном случае, о стихийном бедствии, об отсутствии места жительства, об освобождении из мест лишения свободы и т.д.).

Одинокие пожилые люди, а также граждане пожилого возраста, в составе семьи которых отсутствуют трудоспособные граждане, дополнительно предоставляют документы, подтверждающие правовые основания владения или пользования жилым помещением, и документы, подтверждающие необходимость проведения ремонта занимаемого жилого помещения (акт обследования жилого помещения).

Единовременная адресная материальная помощь предоставляется в течение 30 календарных дней с момента получения полного пакета документов.

Материальная помощь проводки

Если сотрудник организации попал в беду, добросовестный работодатель может ему помочь. Однако, выдавая материальную помощь, руководитель организации не должен забывать, что с этих средств уплачиваются взносы в социальные фонды и НДФЛ.

Конкретный размер материальной помощи устанавливает руководитель в зависимости от постигших работника трудностей и финансового состояния организации. Кроме того, порядок ее оказания может быть установлен в коллективном договоре.

Материальная помощь за счет нераспределенной прибыли

Материальная помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания учредителей или акционеров организации. Без их согласия это недопустимо.

При этом бухгалтер делает следующие проводки:
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70
– начислена материальная помощь работнику организации.

Если помощь получает лицо, которое не работает в вашей организации, сделайте запись:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 76
– начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.

Сумму материальной помощи, не превышающую 4000 рублей в год, налогом на доходы физических лиц не облагают (ст. 217 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц, удержанный с суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– удержан налог на доходы из суммы материальной помощи.

Начисляя на сумму материальной помощи взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, сделайте запись:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-1
– начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., облагают взносами во внебюджетные фонды. Взносы начислите проводками:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ и взносами "по травме" 69-1 (69-2, 69-3)
– начислены взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС.

Выплату материальной помощи оформите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 50-1
– выплачена материальная помощь из кассы организации.

Материальная помощь в составе прочих расходов

Если в организации отсутствует решение учредителей (участников) о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, то ее сумму включают в состав прочих расходов. При начислении помощи работнику организации сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70
– начислена материальная помощь работнику организации;
Если помощь получает лицо, которое не является работником фирмы, сделайте проводку:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76
– начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.

Сумму материальной помощи, включенную в состав прочих расходов, относят к затратам, которые не учитывают в целях налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц, удержанный из суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
– удержан налог на доходы из суммы материальной помощи.

На сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб. необходимо начислить взносы «по травме», сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
– начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с сумм материальной помощи.

Сумму материальной помощи, превышающую 4000 рублей, облагают взносами во внебюджетные фонды. Взносы начислите проводками:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1
– начислены взносы в ФСС;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2
– начислены взносы в ПФР;
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3
– начислены взносы в ФФОМС.

Выплату материальной помощи оформите записью:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 50-1
– выплачена материальная помощь из кассы организации.

Алименты с материальной помощи

Когда встает вопрос, с каких выплат удерживать алименты, а с каких нет, следует обратиться к законодательству. В настоящее время перечень доходов, из которых удерживаются алименты, и перечень выплат, которые составляют исключение, закреплены в Законе об исполнительном производстве и Постановлении Правительства № 841.

Если материальная помощь не составляет исключение и с нее производятся взыскания, то их расчет ведется в общем порядке: в первую очередь матпомощь облагается НДФЛ в размере 13%, при этом применяется налоговый вычет в размере 4000 рублей в течение одного налогового периода (календарного года).

При рождении ребенка

Данные выплаты имеют целевое назначение и выплачиваются за счет средств бюджета для поддержания родителей и удовлетворения первоочередных потребностей новорожденного ребенка. Размер выплат определен законодательно и удержание алиментов из данных сумм нарушит права вновь родившегося ребенка, поэтому алименты из материальной помощи по случаю рождения ребенка не удерживаются.

К отпуску

Материальная помощь к отпуску — это дополнительный доход плательщика алиментов, который предназначен для улучшения ему условий для отдыха, но эти выплаты не имеют строгого целевого назначения и могут быть потрачены работником по его усмотрению, поэтому алименты с них удерживаются в общем порядке.

На оздоровление

Эти выплаты производятся наравне с материальной помощью к отпуску, как правило, людям, страдающим какими-либо заболеваниями. На что работник потратил выплаты на оздоровление, никем не проверяется, поэтому их можно смело назвать дополнительным доходом плательщика алиментов, следовательно, с них производится удержание алиментов в общем порядке.

На погребение

Данный вид материальной помощи носит ярко выраженный социальный характер и целевое назначение. Она выделяется только в связи со смертью близких родственников (супруг, супруга, дети, родители), и удержания из нее не осуществляются.

С одних видов материальной помощи алименты удерживаются, а с других — нет. Если выплата является целевой, направленной на решение конкретной задачи и носит ярко выраженный характер социальной поддержки, то удержание с нее не производится. Если же она является одним из источников дохода плательщика, то алименты с нее взыскиваются в общем порядке.

Материальная помощь родителям

Такой вид материальной помощи предназначен малоимущим семьям, которые по тем или иным причинам не имеют возможности обеспечивать ребенка всем необходимым. К сожалению, в нашей стране еще остались люди, которые зарабатывают меньше прожиточного минимума, и собрать первоклассника в школу для некоторых семей кажется попросту непосильной задачей. Действующим законодательством четко определены семьи, которые можно отнести к малоимущим.

В частности, на «детские» выплаты могут претендовать:

• родители с малым доходом;
• неполные семьи, в которых ребенок воспитывается только одним лицом;
• родители, которые воспитывают более двух детей;
• семья, в которой лицо было направлено на военную службу согласно призыву.

Однако все же для определения такого понятия, как нуждаемость рассматривается не состав семей, а в первую очередь их доход на одного человека. Для того чтобы определить, подпадает ли ваша семья по данный критерий, достаточно провести элементарную математическую операцию: суммировать доход всех членов семьи и разделить его на количество людей. Если итоговый результат оказался ниже прожиточного минимума, установленного в регионе, значит, ваша семья считается малоимущей, и вы можете претендовать на соответствующие социальные выплаты.

Если доход вашей семьи невысок и вам необходима соцзащита, действующим законодательством предусмотрено два вида различной материальной помощи.

В частности, многодетные семьи могут рассчитывать на следующие виды помощи:

1. Единовременная матпомощь на момент поступления дошкольника в первый класс.
2. Ежемесячные выплаты на приобретение канцелярских товаров.

Что касается первого вида материальной помощи, его могут получить все нуждающиеся слои населения. Подобные выплаты производятся только один раз, их размер может быть самым различным для разных регионов. При этом если в школу идет несколько детей сразу, деньги начисляют для каждого по отдельности.

Для того чтобы получить подобную материальную помощь, хотя бы одному из родителей, попечителей или опекунов ребенка необходимо обратиться в отдел пособий и социальных выплат по месту проживания, представив туда следующие документы:

• собственный паспорт;
• свидетельство о рождении первоклассника;
• справку о составе семьи;
• документ из регионального отделения Министерства социального развития, который подтверждает, что подобные выплаты в пользу ребенка не производились в другом районе или городе. Это будет актуально в том случае, если кто-либо из семьи, в которой проживает первоклассник, прописан по иному адресу;
• справка из школы или другого заведения, подтверждающая, что несовершеннолетний поступил в 1 класс с текущего года;
• реквизиты, на которые будет перечислена материальная помощь.

Что касается сроков подачи заявления – вам необязательно торопиться, чтобы собрать все необходимые документы именно к 1 сентября. Подача необходимых бумаг может быть выполнена в течение 6 месяцев со дня начала учебы.

Однако эти деньги – это лишь разовая помощь, а ребенку предстоит учиться еще долгое время. Ему необходимо огромное количество самых различных канцелярских мелочей, покупка которых также может стать самой настоящей проблемой для родителей. Именно поэтому и был установлен второй вид материальной помощи, а именно выплаты на приобретение ребенку канцелярских товаров. Она производится ежемесячно, но ее размер, разумеется, значительно ниже, чем у единоразовой выплаты. Их могут получить малоимущие и многодетные семьи, и за ними также необходимо обращаться в отдел пособий и социальных выплат в регионе.

Что касается необходимых документов – список выглядит следующим образом:

• паспорт (оригинал и копию);
• документ, подтверждающий многодетность и/или справку о доходах семьи (оригинал и копию);
• свидетельство о рождении;
• справка о том, что несовершеннолетний был принят в первый класс;
• если документ приносит уполномоченный представитель – он обязательно должен представить паспорт и подтвердить свои полномочия;
• если дети проживают не с родителями, а с опекунами – необходимо также принести выписку из соответствующих органов, подтверждающую этот факт.

Сроки обращения в данном случае несколько меньше и обратиться необходимо не позднее, чем 31 декабря текущего года.

Материальная помощь военнослужащим

В соответствии с п. 2 "Правил выплаты военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, ежегодной материальной помощи" утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации № 993 "О выплате военнослужащим премии за добросовестное и эффективное исполнение должностных обязанностей и ежегодной материальной помощи", порядок обращения за материальной помощью, а также ее размер устанавливаются Министром обороны РФ.

Согласно п.п. 84, 89 "Порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих Вооруженных Сил РФ", утвержденного Приказом Министра обороны РФ № 2700 "Об утверждении порядка обеспечения денежным довольствием военнослужащих ВС РФ", военнослужащим, проходящим военную службу по контракту (далее в настоящем разделе - военнослужащие), по их рапорту выплачивается ежегодная материальная помощь (далее в настоящем разделе - материальная помощь) в размере одного месячного оклада денежного содержания военнослужащего.

Материальная помощь не выплачивается военнослужащим:

• в период нахождения в распоряжении командиров (начальников);
• увольняемым с военной службы по основаниям, указанным в п.п. 1 - 5, 7 - 11 ч. 4 ст. 3 Федерального закона № 306-ФЗ "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат" (далее - Закон). В случае если указанным военнослужащим материальная помощь была выплачена ранее, при их увольнении с военной службы выплаченная сумма удержанию не подлежит;
• увольняемым с военной службы в конце текущего года с предоставлением им при увольнении отпуска, оканчивающегося в следующем году, - за год, в котором оканчивается отпуск.

Руководствуясь п.п. 1 - 5, 7 - 11 ч. 4 ст. 3 Закона, единовременное пособие, указанное в части 3 настоящей статьи, не выплачивается военнослужащему, проходящему военную службу по контракту, при увольнении его с военной службы:

• в связи с лишением военнослужащего воинского звания;
• в связи с вступлением в законную силу приговора суда о назначении военнослужащему наказания в виде лишения свободы;
• в связи с вступлением в законную силу приговора суда о назначении военнослужащему наказания в виде лишения свободы условно за преступление, совершенное умышленно;
• в связи с отчислением из военной профессиональной образовательной организации и военной образовательной организации высшего образования за недисциплинированность, неуспеваемость или нежелание учиться;
• в связи с вступлением в законную силу приговора суда о лишении военнослужащего права занимать воинские должности в течение определенного срока;
• в связи с невыполнением условий контракта;
• в связи с отказом в допуске к государственной тайне или лишением указанного допуска;
• в связи с вступлением в законную силу приговора суда о назначении военнослужащему наказания в виде лишения свободы условно за преступление, совершенное по неосторожности;
• как не выдержавшего испытание;
• в связи с несоблюдением ограничений, нарушением запретов, неисполнением обязанностей, связанных с прохождением военной службы, предусмотренных п. 7 ст. 10 и ст. 27.1 Федерального закона № 76-ФЗ "О статусе военнослужащих".














Назад | | Вверх

Вопросы и ответы юристов
Лилия 25.02.2016
Вызвала скорую помощь и вышла с ребенком на улицу, так как муж на работе, а я не в силах закрыть 2 больших собак. подъехала скорая и фельдшер первым делом не спросив почему мы на улице начал орать, что ему надо зайти к нам домой, и говорить что он не может оказать первую помощь ребенку, который после операции на сердце был. хотела спросить, не должен был он нас посадить в машину скорой помощи и оказать первую помощь...
Отвечает юрист Данил Петров 25.02.2016

Добрый день!

В вашей ситуации необходимо- обратиться в подстанцию скорой медицинской помощи где работает фельдшер, и описать ситуацию с ходатайством о его привлечении к дисциплинарной ответственности.

Также- возможно подать заявление на привлечение к уголовной ответственности

УК РФ Статья 124. Неоказание помощи больному
1. Неоказание помощи больному без уважительных причин лицом, обязанным ее оказывать в соответствии с законом или со специальным правилом, если это повлекло по неосторожности причинение средней тяжести вреда здоровью больного.

Надеюсь мой ответ помог Вам. При необходимости обращайтесь. С уважением! 

Ильдар 28.06.2018
Добрый день! в магазине и за 10 минут до закрытия магазина 11.10.2018, на территории магазина сотруднице на голову упал тяжелый предмет с высоты, примерно, 2 метров. она вызвала скорую помощь, закрыв магазин. сейчас компания пытается избежать компенсаций и сказали, что если она вызвала скорую помощь после закрытия магазина, то травма не является производственной. будет ли ей оформлена травма, как производственная?
Отвечает юрист Матвей Егоров 28.06.2018

Да, будет согласно ст. 227 ТК РФ:

Расследованию и учету в соответствии с настоящей главой подлежат несчастные случаи, происшедшие с работниками и другими лицами, участвующими в производственной деятельности работодателя (в том числе с лицами, подлежащими обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), при исполнении ими трудовых обязанностей или выполнении какой-либо работы по поручению работодателя (его представителя), а также при осуществлении иных правомерных действий, обусловленных трудовыми отношениями с работодателем либо совершаемых в его интересах.

в течение рабочего времени на территории работодателя либо в ином месте выполнения работы, в том числе во время установленных перерывов, а также в течение времени, необходимого для приведения в порядок орудий производства и одежды, выполнения других предусмотренных правилами внутреннего трудового распорядка действий перед началом и после окончания работы, или при выполнении работы за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени, в выходные и нерабочие праздничные дни.

Таким образом после излечения необходимо представить документы о пребывании в лечебном учреждении руководителю, Руководство думаю будет заинтересовано в мирном урегулировании и компенсации вам издержек. В случае несогласия с результатами решения руководства вы вправе обратиться в трудовую инспекцию или в суд.

Искандер 24.07.2017
Добрый день! в магазине и за 10 минут до закрытия магазина 11.10.2018, на территории магазина сотруднику на голову упал тяжелый предмет с высоты, примерно, 2 метров. она вызвала скорую помощь, закрыв магазин. сейчас компания пытается избежать компенсаций и сказали, что если она вызвала скорую помощь после закрытия магазина, то травма не является производственной. будет ли ей оформлена травма, как производственная?
Отвечает юрист Валентин Павлов 24.07.2017

В данном случае не имеет значения время вызовы «скорой помощи». Главное- время и место получения травмы.

Обязанность работодателя — произвести расследование несчастного случая, незамедлительно создать комиссию в соответствии со ст. 229 ТК РФ

Для расследования несчастного случая работодатель (его представитель) незамедлительно образует комиссию в составе не менее трех человек. В состав комиссии включаются специалист по охране труда или лицо, назначенное ответственным за организацию работы по охране труда приказом (распоряжением) работодателя, представители работодателя, представители выборного органа первичной профсоюзной организации или иного представительного органа работников, уполномоченный по охране труда.

По результатам расследования должен быть составлен акт.Если пострадавший не согласен с заключением комиссии, то он может обжаловать его в суде

Ляля 22.04.2018
Я 20 лет работала в библиотеке заведующей.связи с оформлением пенсии по старости, мою должность передали молодому специалисту, теперь моя должность - просто библиотекарь. но материальная ответственность все ещё на мне уже 1 год, (не было приём-сдачи). правильно ли это, что я могу требовать от руководителя, положена ли мне доплата.
Отвечает юрист Алексей Воронов 22.04.2018

Здравствуйте, в данном случае с вами должен быть заключен договор о мат.ответсвенности, поскольку ваша должность уже изменилась.Доплаты не будет, здесь надо уже подавать акт приема-сдачи.

ТК РФ Статья 242. Полная материальная ответственность работника

Путеводитель по кадровым вопросам. Вопросы применения ст. 242 ТК РФ

 
Полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере.

Наталья 21.11.2017
Добрый день! могут ли назначить меня подоотчетным и материально-ответственным лицом только приказом? согласно моего трудового договора и моей должностной инструкции какая-либо материальная ответственность не указана вообще? как в данном случае отказаться от такого приказа?
Отвечает юрист Егор Соколов 21.11.2017

Добрый день.

Материальная ответственность закрепляется Договором о материальной ответственности.

Ст. 244 ТК РФ четко определяет, что письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности заключаются с определенным перечнем работ и категорий работников  (Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85).

Таким образом, приказ работодателя не является основанием для возникновения этой обязанности с Вашей стороны.

Андрей 24.05.2016
Уважаемые юристы, который разбираются в уголовном и трудовом законодательстве, очень нужна ваша помощь!!! так как в нашем городе нет грамотных юристов, к сожалению. я работал в гуфсине, был лишен прав за нетрезвое вождение на полтора года в апреле этого года, назначили штраф 30000, оплатил. продолжал работать. в мае этого же 2018 года был пойман в районе своего гаражного комплекса, управлял мотоциклом в нетрезвом виде. при этом в дтп не участвовал, вред здоровью никому не причинил. на следующий же день кадровики зоны, в которой я работал, побоявшись что будет суд и будет статья 264, предложили мне написать заявление на пенсию (благо успел ее заработать) и при этом они сказали, что если суд будет в мою пользу, то есть если статьи не будет, то я могу восстановиться на работе. итак был суд 09.07.2018г. по итогам суда мы вышли на судебный штраф. то есть в решении суда написано, что дело уголовное прекратить и назначить судебный штраф 50000. срок лишения прав не продлили. и прав повторно не лишили! штраф я оплатил. стал устраиваться обратно на зону в гуфсин, кадровики запросили решение суда по второму случаю поимки в нетрезвом виде за рулем. решение предоставил, но этого им оказалось мало. они сделали запрос в полицию в канцелярию в информационный центр и им пришел ответ на запрос, в котором написано что я судим и статья 264.1. в базе именно так получается и забито. могли ли забить неверно? на основании такого ответа из полиции они отказали мне в восстановлении на службе, хотя мой руководитель и начальник зоны не против моего восстановления. получается что кадровики неверно трактуют решение либо не знают законов, так как я обращался к юристам и посмотрев решение суда, они сказали что я могу работать в гуфсин и в мчс. подскажите как мне добиться правды? на какие законы трудового уи уголовного законодательства ссылаться чтобы восстановиться на работе в гуфсин??? чем руководствоваться? и внимательно, пожалуйста, прочтите решение суда, действительно ли я не судим и могу работать в гос.органах? см. (приложение) заранее спасибо!!! очень надеюсь на вашу компетентную помощь
Отвечает юрист Максим Ефремов 24.05.2016

Здравствуйте Андрей, ваше решение суда не читается////

если вам назначили наказание в виде штрафа то по сути вас осудили, но уголовное дело было прекращено, выложите решение суда повторно пожалуйста или направьте в личный чат, 

зачастую человеку отказывают в приеме на работу в органы даже из-за привлечения к уголовной или административной ответственности, но если назначено наказание значит вас признали виновным в части

Отвечает юрист Михаил Зайцев 22.10.2018

По базам вы привлечены к уголовной ответственности по статье 264.1 УК РФ, но судимости у вас нет. такое прекращение дела не относится к -по реабилирующим основаниям

Статья 25.1.УПКРФ  Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа

1. Суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных <a href=«ivo.garant.ru/#/document/71435376/entry/762» class=«s_8» params="{type: 65537, documentId: 71435376, element: {type: 'entry', id: 762}}" data-tooltip=«Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 323-ФЗ » О="" внесении="" изм..."="">статьей 76.2

 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

2. Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, а в суде апелляционной инстанции — до удаления суда апелляционной инстанции в совещательную комнату для вынесения решения по делу.

Екатерина 21.10.2016
Здравствуйте! хотелось бы узнать мнение опытного юриста. уволился со строительной фирмы полтора месяца назад. на мне была материальная ответственность. но в день увольнения составили акт, что в день моего увольнения вся материальная ответственность перешла на другого работника, я забрал трудовую книжку и устроился на другую работу. спустя полтора месяца мне приходит письмо, что я в течении 10 дней должен явится и списать материальную ответственность, которая на мне. подскажите, что делать, ведь материальную ответственность с меня списали в день увольнения и выдачи трудовой книжки. спасибо!
Отвечает юрист Дмитрий Румянцев 21.10.2016

если у вас имеются документы, что Вы ничего не должны, что было Вам вверено можно не беспокоитьс

Айла 29.10.2017
Главный механик белобородов является работником с ненормированным рабочим днем (имеет право на дополнительный отпуск продолжительностью 12 календарных дней), работает в организации “химудобрения” с вредными условиями труда (имеет право также на дополнительный отпуск продолжительностью 12 календарных дней). по графику ему полагается отпуск с 1 мая 2017 г. с мая 2016 г. по апрель 2017 г. заработная плата белобородова составляла 35 500 руб. при этом в 2016 г. ему были начислены две квартальные премии в размере 25 000 руб. (i и iii квартал), годовая премия по итогам 2016 г. – 73200 руб. и премия за выслугу лет – 17450 руб., а также предоставлена материальная помощь на лечение несовершеннолетнего ребенка в размере 35 000 руб. расчетный период белобородовым был отработан полностью. определите продолжительность отпуска белобородова и рассчитайте размер причитающихся ему отпускных. как исчисляется средний заработок для расчета отпускных?
Отвечает юрист Павел Белов 29.10.2017

Айла, доброго времени суток! Исходя из вашего вопроса, можно сделать вывод о том, что вы просите решить заданную вам задачу. Однако подобные вопросы не разрешаются специалистами нашего сайта в разделе бесплатных вопросов. Вы вправе разместить свою заявку на решение задачи в соответствующем разделе сайта. После согласования стоимости работы, а также определения специалиста, последний решит задачу, ответит на сопутствующие вопросы. 

Удачи вам!

Пётр 29.02.2016
Добрый день. в положение об оплате труда в нашем учреждении ежегодная материальная помощь положена только начальнику, заму и работникам бухгалтерии. прочим сотрудникам, согласно этому документу, она не положена. правомерно ли такое решение?? должны ли знакомить работников при приеме на работу с положением об оплате труда??
Отвечает юрист Станислав Борисов 29.02.2016

здравствуйте!

Положение об оплате труда должны ознакомить. 

Но закона о том, что материальная помощь должна быть установлена всем работникам Учреждения, нет. Это может быть установлено в трудовом договоре.

ТК РФ Статья 21. Основные права и обязанности работника

 Работник имеет право на:

заключение, изменение и расторжение трудового договора в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Кодексом, иными федеральными законами;

полную достоверную информацию об условиях труда и требованиях охраны труда на рабочем месте, включая реализацию прав, предоставленных законодательством о специальной оценке условий труда;

ведение коллективных переговоров и заключение коллективных договоров и соглашений через своих представителей, а также на информацию о выполнении коллективного договора, соглашений;
защиту своих трудовых прав, свобод и законных интересов всеми не запрещенными законом способами;

Отвечает юрист Пётр Михайлов 18.10.2018

здравствуйте!

Положение об оплате труда должны ознакомить. 

Но закона о том, что материальная помощь должна быть установлена всем работникам Учреждения, нет. Это может быть установлено в трудовом договоре.

ТК РФ Статья 21. Основные права и обязанности работника

 Работник имеет право на:

заключение, изменение и расторжение трудового договора в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Кодексом, иными федеральными законами;

полную достоверную информацию об условиях труда и требованиях охраны труда на рабочем месте, включая реализацию прав, предоставленных законодательством о специальной оценке условий труда;

ведение коллективных переговоров и заключение коллективных договоров и соглашений через своих представителей, а также на информацию о выполнении коллективного договора, соглашений;
защиту своих трудовых прав, свобод и законных интересов всеми не запрещенными законом способами;

Марина 17.02.2016
Здравствуйте! возникла такая ситуации: работаю официально продавцом в "ооо" магазине - 6 месяцев. сейчас у меня 5 месяцев беременности. работодатель "очень рад". т.к. работаю продавцом, график 12ч * 7 дней. и так неделю через неделю. в начале всё было нормально и работодатель особо не возмущался, но сейчас мне выписали справку о сокращении трудового дня до 8ч. и тут началось... меня и выпустить в смену не могут, т.к. я должна стоять 12часов, а тут 8 всего, кого они поставят на оставшиеся 4 часа (тем более у меня материальная ответственность). уволить тоже не могут - по сути то не за что. я пыталась договориться, что буду работать эти 12 часов, но иногда мне нужно уезжать на пару часов (сдача каких либо анализов, посещение женской консультации и т.д.). но и тут они не хотят идти на уступку, старший продавец отказывается замещать на пару часов, как и второй продавец. в общем ситуация "замкнутый круг". и работать не могу и уволиться. а они на это намекают. начальник магазина мне так и сказала "я и работника не вижу и взять на твое место никого не могу официально (а ведь они уже взяли на мое место другого продавца - не официально просто). спрашивала, могу ли я написать заявление на отпуск за свой счет - в ответ, ну возможно наверное, но ведь по выходу далее в декретный отпуск я за тебя должна буду платить страховые взносы и налоги. очень прошу, посоветуйте пожалуйста, что делать? куда идти? и к кому обращаться? я просто в подвешенном состоянии, работать не могу выйти, уволиться не могу, - а ведь они на это и давят, говорят прогулы будут ставить.
Отвечает юрист Владимир Васильев 17.02.2016

Добрый день, Марина! Ну во-первых, 12 часов 7 дней неделя через неделю — это неправильный график, он противоречит закону. По закону Вам каждую неделю полагается не менее 42 часов непрерывного отдыха. Ваш работодатель нарушает эту норму. Во-вторых, не вздумайте увольняться по собственному желанию. Не поддавайтесь на давление. За прогулы вас тоже не уволят. Либо пусть дают Вам работу по 8 часов, как указано в справке, либо пусть освободят Вас от работы с сохранением среднего заработка:

Ст 254 ТК РФ:

Беременным женщинам в соответствии с медицинским заключением и по их заявлению снижаются нормы выработки, нормы обслуживания либо эти женщины переводятся на другую работу, исключающую воздействие неблагоприятных производственных факторов, с сохранением среднего заработка по прежней работе.
До предоставления беременной женщине другой работы, исключающей воздействие неблагоприятных производственных факторов, она подлежит освобождению от работы с сохранением среднего заработка за все пропущенные вследствие этого рабочие дни за счет средств работодателя.

 Проблемы работодателя (кем Вас заменить, как платить страховые взносы) Вас беспокоить не должны. У Вас есть свои законные права и гарантии и Вы ими пользуетесь.

С уважением!

Екатерина 02.11.2017
19 сентября в 7-10 я зашла в корпоративный автобус (наемный) в черте города на остановке , и отправилась на работу, в связи с тем что автобус был через чур сильно забит пассажирами (явно нарушал правила перевозки пассажиров) ехать пришлось стоя одной ноге на второй ступеньке одной на первой самой нижней.. места не хватало даже повернуться. и так каждый день мы сотрудники добираемся на работу(жалобы в логистику были не однократные, но не предпринимали ни чего). и вот собственно проехав кпп предприятия высаживаю партию пассажиров на первом блоке , при открытии дверей, мне защемило ногу дверью. многие коллеги начали кричать и я в том числе водителю что бы закрыл дверь, что он и сделал.в следствии чего нога распухла, посинела, болела жутко и жгла.. но буквально когда мы доехали до своей очереди (через минут 10-15) опухоль и синева прошла, остались болезненные ощущения и жжение. зайдя в свой блок я поняла что работать не смогу и нужно сделать рентген, что бы убедиться что нет трещины, вывиха, перелома и т.д. позвала путем мобильного телефона своего бригадира, описала в письменном виде ситуацию и пошла к главному кпп пешком. хотела вызвать такси(так как предприятие находится за чертой города, по другому не добраться) и своим ходом поехать, но вовремя поняла что в случае серьезной травмы мне могут не зачесть это как производственную травму, так как нужно было бы еще доказать что я не по пути например в такси повредила ногу и т.д. вызвала скорую, но на главном кпп охрана сказала что не пропустит машину, мне предложили проити в свой блок и оттуда уже со своим руководителем вызывать скорую. так я и сделала. точнее диспетчера скорой помощи просто попросила перенаправить вызов на блок именно. а бригадир мой так и не вышел по мой просьбе. но зато пока я сидела в блоке ждала скорую ко мне подошли сотрудники логистики, охраны труда и еще чего то там и очень не довольным тоном меня расспрашивали о произошедшем, давая при этом мне понять что во всем только моя вина, и что я вообще хорошо себя чувствую и симулирую. предлагали мне свою помощь, мол давайте мы вас сами отвезем до больницы. но я настаивала на скорой помощи, что мне нужна только их помощь. в итоге спустя некоторое время скорую все таки пропустили( со слов фельдшера, на главном кпп им сказала что это был ложный вызов и попросили уехать, но сотрудники скорой сказали что пока до пострадавшего не доедут ни куда не уедут) в итоге меня увезли на скорой, сделали обезбаливающее, рентген(показал что с костьми и тканями все хорошо). диагноз поставил травматолог ушиб голеностопа. с 19 по 25 сентября у меня открыт больничный лист по 04 коду(производственная травма) уже сегодня ко мне приехала на допрос сотрудница по охране труда, на черновик нарисовала картину произошедшего и сказала что во всем виновата я сама, я нарушила правила охраны труда, я нарушила в общем все что можно и виновата только я, хотя я не была на тот момент в наушниках, и у меня есть свидетели которые все видели и могут подтвердить все мои слова. на мой вопрос почему не хотели пускать скорую изначально на предприятие, эта женщина ответила, что я посмотрела на камерах, вы сами передвигались не плохо, и решила что вам скорая не нужна. на мой вопрос кто отвечает за перевозку нас пассажиров и за нарушения, она ответила что почитает в договоре и ответит позже мне на этот вопрос. собственно вопрос. несчастный случай произошел на территории предприятия в автобусе ими же наемном, мою ногу прижало из за того что мне не куда было в тот момент ее даже поставить, не на голову же к коллегам лезть, я сделала все на тот момент возможное от себя. если бы ко мне просто с пониманием отнеслись изначально а не сразу стали наезжать и делать виноватой, то я бы больничный оформила бы как бытовую травму, не создавая ни каких неприятностей на работе сотрудникам от и логистики, но они сами меня вынуждают теперь мягко сказано начать войну. тем что меня выставляют крайней. я не знаю что будет если они признают что это произошло по моей неосторожности, мне оплатят больничный дни? не посчитают это производственной травмой? как и чего можно в моем случае добиться по максимум? какие перспективы? можно ли требовать нную сумму средств как моральный ущерб или ущерб здоровью пусть и легкой степени) помимо оплаты больничного с перевозчика или с самой компании? в общем интересны какие перспективы есть? стоит ли оно того... наслышана что у знакомого был похожий случай, и он выиграл суд и получил 300 000 т.р. на тот момент от стаховой перевозчика , но там была ситуация такая что он сломал ногу (все таки травма потяжелее).
Отвечает юрист Олена Ильина 02.11.2017

Добрый день!

В соответствии со ст.227 ТК РФ производственной считается та травма, которая случилась с работником на рабочем месте в рабочее время или во время регламентированного перерыва или

при следовании к месту выполнения работы или с работы на транспортном средстве, предоставленном работодателем (его представителем), либо на личном транспортном средстве в случае использования личного транспортного средства в производственных (служебных) целях по распоряжению работодателя (его представителя) или по соглашению сторон трудового договора;

Помимо оплаты больничного, Вы можете смело требовать от работодателя компенсации Морального вреда.

Возмещение потерпевшему морального вреда, причиненного в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, осуществляется причинителем вреда (абз. 2 п. 3 ст. 8 Закона о страховании <2>). То есть для того, чтобы признать работодателя причинителем вреда, нужно установить, 

-во-первых, факт наличия трудовых отношений, 

-во-вторых, факт вины работодателя. 

Только если оба условия будут выполнены, наступит обязанность работодателя как причинителя вреда выплатить компенсацию морального вреда потерпевшему. 

Если работодатель докажет, что выполнил все требования охраны труда и техники безопасности, что травма не связана с производственным фактором, то компенсировать моральный вред он не должен. Однако, как показывает судебная практика, работодателю очень трудно бывает это сделать. Отказов в иске — лишь единицы. По поводу суммы взыскание здесь все уже зависит от степени причинения вреда работнику, также от суда в каждом индивидуальном споре.

С Уважением, Артем

елена 26.02.2017
Добрый день.житель днр приехавший в гости, устроился на работу, ввиду отсутствия денежных средств на обратную дорогу, в клиннинговую компанию без заключения договора.при мытье потолка в производственном цеху предприятия сломалась конструкция на которой он осуществлял свою трудовую деятельность,которая была предоставлена работодателем,в следствии чего произошло падение с высоты приблизительно 4-5 метров.последствиями падения стали:сотрясение головного мозга с ушибом мягких тканей,травма шеи,закрытый оскольчатый перелом левого плеча,закрытые переломы поперечных отростков 1,2,3позвонков поясничного отдела со смещением костных отломков,закрытый перелом тела 5 позвонка поясничного отдела,нейрогенная дисфункция мочегого пузыря.был доставлен бригадой смп в больницу смп,где ему была оказана первая мед.помощь и проведено обследование,а так же назначено лечение.проведя 3 дня в стационаре был выписан ,т.к. отсутствует омс.состояние-лежачий 31 летний мужчина с катетором и переломом плеча и позвоночника,требующий не только постоянного ухода ближайшие 3 месяца,но и медикаментозного лечения,а также консультаций уролога и контрольных рентгенографических исследований,что не только финансово ,но и физически крайне затруднительно,беря во внимание вышеуказанные травмы(человек лежит,причем только на спине).работодатель принял участие в оплате лечения в виде приобретения бандажа на плечевой сустав,кружки,носок,средств гигиены,йогуртов,котлеты с пюре,3 сырников,бутылки мин.воды ,нескольких бананов.стоимость бандажа составила 3т399р,которые я с огромным трудом практически вытребовала у него,т.к.в нем была необходимость-решался вопрос об операции.при выписке он с родственником так же оказал физ.помощь доставив его от мсп до кровати-в чем ему безусловно признательна.все устные договоренности об его фин.участии в процессе лечения(о реабилитации пока вообще молчу-3 месяца не двигаться,каждые 2 недели делать рентген)остались на устах.деньги на необходимые медикаменты не может предоставить,аргументируя тем,что и так достаточно потратился на бандаж и продукты.какие существуют законные методы воздействия на данного предпринимателя и способы взыскания денежных средств на лечение.буду крайне признательна за помощь.
Отвечает юрист Алексей Андреев 26.02.2017

Елена, добрый день! С данным вопросом Вам необходимо обратиться в трудовую инспекцию,  прокуратуру, а также УФМС поскольку имело место быть нарушение техники безопасности, трудового законодательства, а также миграционного законодательства. В данном случае для работодателя проще договориться с пострадавшим, чем платить крупные штрафы. С Уважением, юридическое агенство Рудгер.

Ангелина 21.03.2018
Мне принесли заявление, где написано, что материальная помощь мне не будет оказана при уходе в основной отпуск за 2017 год, хотя я проработала почти 7 месяцев,6 точно есть, и в отпуск я в 2017 году не собираюсь. стоит ли его вообще подписывать? выплачивается ли материальная помощь работнику, проработавшему полгода в одной организации ?
Отвечает юрист Леонид Ильин 21.03.2018

Добрый день. Вопрос выплаты материальной помощи на уровне законов и подзаконных актов не урегулирован. Данная мера поддержки работников установлена исключительно в локальных актах работодателей. Поэтому, чтобы ответить на Ваш вопрос о том — могут ли Вам выплатить или не выплатить материальную помощь — нужно смотреть документы, утвержденные Вашим работодателем. Вы не обязаны подписывать заявление, если там указано то, что Вас не устраивает.

Вы можете обратиться к юристу данного сайта в чат для получения подробной консультации и подготовки письменных документов.​​​

Алла 27.05.2016
Добрый день. проблема такова. пока была в декретном отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет должность ликвидировали. по выходу из отпуска попадаю под сокращение. вопрос вот в чем: материальная компенсация по сокращению работника насчитывается по з/п до выхода в декретный отпуск или по детским исчислениям? благодарю.
Отвечает юрист Матвей Гончаров 27.05.2016

Здравствуйте, Алла.

При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
 
ст. 178, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ

Согласно ст. 139 ТК РФ для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления.

При этом особенности порядка исчисления средней заработной платы, в том числе и для таких случаев, как Ваш, установлены Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Если коротко изложить довольно сложный порядок вычисления среднего заработка, то главное, что Вам нужно знать, расчет не будет делаться

по детским исчислениям

Алла

так как суммы пособий не являются заработком.

Если между выходом из отпуска по уходу за ребенком и увольнением по сокращению Вы проработаете хотя бы один день, из этой суммы и будет делаться расчет. Если не проработаете и дня — по заработкам до отпуска по беременности и родам.

Отвечает юрист Станислав Колесников 24.11.2018

Здравствуйте, Алла.

При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения при условии, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
 
ст. 178, «Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ

Согласно ст. 139 ТК РФ для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных Кодексом, устанавливается единый порядок ее исчисления.

При этом особенности порядка исчисления средней заработной платы, в том числе и для таких случаев, как Ваш, установлены Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Если коротко изложить довольно сложный порядок вычисления среднего заработка, то главное, что Вам нужно знать, расчет не будет делаться

по детским исчислениям

Алла

так как суммы пособий не являются заработком.

Если между выходом из отпуска по уходу за ребенком и увольнением по сокращению Вы проработаете хотя бы один день, из этой суммы и будет делаться расчет. Если не проработаете и дня — по заработкам до отпуска по беременности и родам.

наталья 23.12.2017
На предприятии, где существует материальная коллективная ответственность, была выявлена недостача 27 марта. 28 марта один работник написал заявление на удержание, второй - 7 апреля. другие работники сразу же расплатились наличкой. сегодня 27 мая. издаст ли работодатель приказ на удержание зарплаты спустя 2 месяца после ревизии? и правомерно ли это будет с его стороны?
Отвечает юрист Денис Смирнов 23.12.2017

Здравствуйте. Согласно ст.248 ТК РФ  

Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.
Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом.

При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суд.
Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей. В случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.
С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.
Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.

Если нарушит этот порядок, будет неправомерным.

Анастасия 12.01.2018
Имеет ли работник скорой помощи писать заявление на материальную помощь к очередному отпуску? и должны ли предоставить работнику материальную помощь, если нет то на основании какой статьи? если да, то на основании чего? или это решение принимает руководитель?
Отвечает юрист Дмитрий Николаев 12.01.2018

Добрый день!

Или это решение принимает руководитель?

Не совсем так. Просто материальная помощь при выходе работника в отпуск, ее размеры и порядок выплаты, устанавливаются локальными нормативными актами конкретной организации, где Вы работаете. Закон Вам гарантирует средний заработок на период отпуска. А вот насчет материальной помощи у каждой организации свои правила. Уточните этот вопрос у Ваших кадровиков, запросите подтверждающие документы при необходимости.

С уважением!

Дарья 17.10.2018
Работник находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, может ли она получить материальную помощь, в связи с юбилейной датой? в положении об оплате труда указано, что работник имеет право на материальную помощь в связи с юбилейной датой, но ничего не сказано, в том случае, если данный работник находится в декрете
Отвечает юрист Леонид Гришин 17.10.2018
Работник находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, может ли она получить материальную помощь, в связи с юбилейной датой? в положении об оплате труда указано, что работник имеет право на материальную помощь в связи с юбилейной датой, но ничего не сказано, в том случае, если данный работник находится в декрете

Добрый день, Дарья! В период нахождения в декретном отпуске Вы все еще являетесь работником Вашего работодателя. Таким образом, данные условия о материальной помощи распространяются и на Вас!

Отвечает юрист Матвей Кондратьев 21.11.2018

Дарья, здравствуйте. Нахождение в отпуске по беременности и родам никак не ограничивает работницу в правах, она состоит в трудовых отношениях с работодателем, следовательно, имеет право на материальную помощь в связи с юбилейной датой.

Отвечает юрист Вадим Родионов 13.06.2018

Находясь в декретном отпуске Вы всё равно являетесь работником и обладаете всем объёмом прав.

Юрий 03.11.2018
Здравствуйте. хотел бы узнать, имеет ли право на материальную помощь стажер полицейского? здравствуйте. хотел бы узнать, имеет ли право на материальную помощь стажер полицейского?
Отвечает юрист Матвей Гончаров 03.11.2018

Здравствуйте, Юрий.

О порядке выплаты материальной помощи сотрудникам органов внутренних дел

В Порядок обеспечения денежным довольствием сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, утвержденный приказом МВД России от 31.01.2013 № 65, внесен ряд изменений, в том числе касающихся порядка выплаты материальной помощи сотрудникам органов внутренних дел.

Так, новой редакцией приказа предусмотрено, что решением руководителя материальная помощь в размере одного оклада денежного содержания, установленного на день осуществления выплаты, оказывается ежегодно при уходе сотрудника в основной отпуск или в иные сроки по рапорту сотрудника. Если в течение года сотрудник не обращался с рапортом о выплате ему материальной помощи за текущий год, то материальная помощь в размере одного оклада денежного содержания, установленного на день осуществления выплаты, оказывается ему на основании приказа руководителя в декабре текущего года.

Кроме того, определен перечень случаев, при которых сотруднику может быть оказана дополнительная материальная помощь по решению руководителя в пределах средств, выделенных на денежное довольствие. К указанным случаям относятся:

— смерть (гибель) супруги (супруга), отца (матери) супруги (супруга), близких родственников (родственников по прямой восходящей линии и нисходящей линии (родителей и детей, дедушки, бабушки и внуков), полнородных и неполнородных (общие отец или мать) братьев и сестер;

— нуждаемость его и (или) вышеуказанных лиц в специализированной, в том числе высокотехнологичной, медицинской помощи на основании медицинских справок, заключений или иных документов, подтверждающих невозможность оказания необходимых видов медицинской помощи бесплатно в государственной или муниципальной системе здравоохранения, а также компенсации лечения в установленных случаях при предъявлении документов, подтверждающих расходы (копии договора об оказании соответствующих медицинских услуг, кассовых чеков, квитанций);

— утрата или повреждение имущества в результате стихийного бедствия, пожара, кражи, аварии систем водоснабжения, отопления и других непредвиденных обстоятельств при предоставлении справок из соответствующих органов местного самоуправления, внутренних дел, противопожарной службы и других уполномоченных органов, копии которых прилагаются к рапорту;

— рождение у сотрудника ребенка (усыновления (удочерения) при предъявлении свидетельства о рождении, копия которого прилагается к рапорту;

— наличие иных уважительных причин (в случае особой нуждаемости), подтвержденных документами. 

Статьи по теме
Заявление на материальную помощь к отпуску: образец в 2019 году

Заявление на материальную помощь к отпуску: скачать образец в 2019 году. Образец заявления на материальную помощь к отпуску. Обложение материальной помощи НДФЛ и страховыми взносами

Материальная помощь на работе

Материальная помощь, предоставляемая по ТК РФ, интересует многих работников. Узнайте об основаниях и правилах предоставления этих выплат сотрудникам.

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя 2018

Кому полагается материальная помощь в связи с рождением ребенка в 2018 году. Обязан ли работодатель выплачивать матпомощь при рождении ребенка. Образец заявления на матпомощь.